INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

FDI/UAI/RELEV. Nº001/2022

A: Jhanssen Bryan Herrera Cornejo

GERENTE GENERAL

DE: Lic. Gladys Norma Poma Vergara

JEFE UNIDAD DE AUDITORÍA EXTERNA

Lic. Marco Antonio Quispe Parí

SUPERVISOR DE AUDITORÍA INTERNA

Lic. Dayhana Judith Cuba Pillco

AUDITOR SENIOR

REF.: INFORME DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

FECHA: La Paz, Noviembre 24 de 2022

1. ASPECTOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS:

Nombre de la Entidad Auditada : Empresa “VACUNOBOL S.R.L.”,

NIT de la entidad : 1020304050

Actividad principal : Venta de ganado

Domicilio de la empresa : avenida Alamos .N° 15

Auditoria a realizar : Auditoria de Inventarios

2. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA

2.1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoría se efectuó en cumplimiento del requerimiento de los socios de la

empresa de fecha 1 de junio del 2022, el cual solicita la auditoria de los Estados
Financieros de la Empresa “VACUNOBOL S.R.L.”. Por el periodo de 01 de julio 2020
al 30 de junio 2021. Explícitamente la cuenta de Inventarios.
2.2 OBJETIVO DEL EXAMEN
La auditoría de la cuenta inventarios, tiene objetivo determinar los movimientos de
entrada y salida de mercaderías (ganado) y su control interno mediante los
registros contables, el hato ganado vacuno y su revelación en los Estados
Financieros, para conocer la razonabilidad de los saldos de cuenta revelados en el
Balance General de 1 de julio del 2020, aplicando los procedimientos de auditoria
para brindar una opinión objetiva sobre el examen.
2.2.1NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de acción de la

empresa “VACUNOBOL S.R.L.”, que comprende al 30 de junio del 2021.

Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los

siguientes:

1. INFORME CORTO

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros

“VACUNOBOL S.R.L.”, al 30 de junio del 2021, de conformidad con la Normatividad
vigente.

2. INFORME LARGO

Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de

control interno, implantados por la empresa “VACUNOBOL S.R.L.”, a efectos de

determinar las principales áreas críticas y puntos de atención empresa.

2.3 DICTAMEN DE AUDITORÍA

Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como

el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “VACUNOBOL

S.R.L.”, identificada con R.U.C. N° 201030024125, dedicada a la prestación de

venta de carne (faeneo), ubicada en avenida Alamos .N° 15 Fuimos contratados

para auditar los balances generales de Compañía “VACUNOBOL S.R.L.”, al 3 de

Junio de 2021, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, utilidades

retenidas y cambios en la situación financiera por los años terminados en esas

fechas que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la

gerencia de la compañía.

2.4 HALLAZGO DE AUDITORIA

El examen fue realizado de acuerdo con las normas generalmente aceptadas,

NORMAS DE CONTABILIDAD Nº 1

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información y

discriminación básica y adiciona que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del ente

La auditoría consiste en el examen de la situación financiera, así mismo incluye la

evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto el examen

proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

NORMA INTERNACIONAL CONTABILIDAD“2” (NIC 2)

En los estados financieros se revelará la siguiente información:

(a) las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios,

incluyendo la fórmula de medición de los costos que se haya utilizado

(b) el importe total en libros de los inventarios, y los importes parciales según la

clasificación que resulte apropiada para la entidad

(c) el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos

los costos de venta

(d) el importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo

(e) el importe de las rebajas de valor de los inventarios que se ha reconocido como

gasto en el periodo, de acuerdo con el párrafo 34

(f) el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se ha

reconocido como una reducción en la cuantía del gasto por inventarios en el

periodo, de acuerdo con el párrafo 34

(g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las rebajas

de valor, de acuerdo con el referido párrafo 34

(h) el importe en libros de los inventarios pignorados en garantía del cumplimiento

de deudas

OBSERVACIONES

 No se encontraron respaldos de la compra de ganado vacuno reproductor

 No se encontraron respaldos de la compra de ganado rodeo general

 No se encontraron respaldos de la compra de ganado caballar

 No se encontraron respaldos de la compra de ganado porcino

 No se encontraron respaldos de la altas , bajas, mortandad

 No se encontraron la proyección de hato ganado porcino y caballar

 No se encontraron la proyección de hato ganado porcino y caballar

 El hato ganado que presentaron se hallaron errores

 Se presentó una carta de solicitud de información en el cual no tuvimos

respuesta

Los registros de compañía no permiten satisfacernos de la razonabilidad de las

existencias mediante la aplicación de otros procedimientos de auditoría. Debido a

que la empresa no tomó inventario del hato ganado vacuno y los diferentes

proyecciones es por eso no nos fue posible aplicar otros procedimientos de

auditoría para satisfacernos en cuanto a las existencias del inventario de la

empresa, el alcance de nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar,

y no expresamos, una opinión sobre estos estados financieros.

La compañía no tomó inventario físico de sus existencias en 20201 presentadas

en los estados financieros. Además, la compañía no dispone de información que

sustente el inventario de la proyección de hato ganado vacuno.