UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SECCIONAL IBAGUÉ
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

Impuestos Nacionales y Territoriales

TALLER 4: Analítico, propositivo y práctico.

Objetivo: Elaborar el taller aplicando los conocimientos en IMPOCONSUMO – en las operaciones mercantiles
que realiza las empresas.

1. Generalidades Iva
a) Que es el impuesto de IVA?
b) El IVA es un impuesto directo o indirecto? Si o no, y porque?
c) Porque el IVA es un impuesto Plurifasico?
d) En qué tipo de operaciones mercantiles el IVA es considerado un impuesto Acumulativo? y en qué casos es
NO Acumulativo?
e) Cuáles son los requisitos para no ser responsable de Iva?
f) Cual es la periodicidad para presentar la declaración de IVA? y cuál es su formulario para el año 2020?
g) Cuál es el concepto de bienes y servicios gravados, excluidos y exentos de IVA?
h) La Sociedad DIOS AYUDANOS A PASAR SAS, NIT 900.789.900 – 6, Gran Contribuyente (Resol. Dian
98766 de Ene-5-2021) y Autorretenedor (Resol. Dian 992376 de Ene-6-2021), RL VALENTINA
GUZMAN NIT. 1.110.987.456 - 2, Responsable de IVA, bimestre 1/2021, fecha de presentación marzo 2
de 2021; dedicada a la Comercialización de máquina, equipos y artefactos agrícolas, con tarifa en IVA 5%:
 Ingresos por arriendo de local comercial a Su Campo Ltda por $100.000.000
 Ingresos por ventas en exportaciones de ganado cebú por valor de $50.000.000 más Iva.
 Ingresos por Asesoría profesional en la preparación de contrato para el sector agro por $10.000.000 a
Kevin Hernández, Responsable de iva.
 Ingresos por venta de pepinillos frescos por $20.000.000.
 Compras a TV SAS de TV Sony (Inventarios) por $6.000.000
 Compras por importaciones, ARANCEL 9%, $120.000.000
 Ingresos por la aplicación de sales mineralizadas al lote de sorgo a AGROS SAS por $12.600.000
 Ingresos por ventas de huevos frescos de Codornis al Restaurante La Merienda Ltda por valor de
$7.600.000
 Compras de dotaciones industriales a Dotar SAS por valor de $35.000.000
 Ingresos por Arrendamientos de bien inmueble para uso familiar (vivienda) 43.800.000 a OSCAR
BENITES Responsable de IVA.
 Venta de semillas de girasol para la siembra a Mercamas LTDA por $35.000.000.
 Ingresos por venta de arroz con cascara (Arróz Paddy) por valor de $19.000.000
 Gasto por asesoría jurídica a Abodaos SAS por $56.000.000

NOTA: Las compras se generaron en Febrero de 2021; establecer la proporción de las operaciones gravadas,
exentas y excluidas del bimestre, determinar el valor proporcional del IVA descontable y no descontable
(prorrateo), con base en los porcentajes hallados anteriormente, sugerir el asiento contable del prorrateo y
preparar la declaración de IVA.

Se Pide: Contabilizaciones, Prorrateo IVA, Declaración 300 de IVA y Retefuente 350.

2. Generalidades: (Respuestas argumentadas y rigurosas de acuerdo al ET):

a) Que es impoconsumo IPC?
b) El Impuesto Nacional al Consumo INC es un impuesto directo o indirecto? Si o no, y porque?
 c) Porque el INC es un impuesto Plurifasico? Justifique su respuesta.
d) Porque el IPC es monofásico? Justifique su respuesta.
e) Cuáles son los requisitos para no ser responsable de INC?
f) Cuál es la periodicidad para presentar la declaración de INC? Y cual es su formulario para el 2020?
g) Que tarifas maneja el INC? Y que bienes y servicios están gravados con INC?
h) Como se desarrolla el principio de justicia en IMPOCONSUMO?

i) El Restaurante LO MÁS RICO DE COMER EN CASA, Propiedad de Carlota Rico, Responsable de INC
NIT 1.110.987.565 – 3, (Ventas Brutas 2019 $390.000.000) dedicada a la preparación de comidas frías y
calientes para servir en mesa y a domicilio, realizo las siguientes operaciones en el bimestre 4/2020: CIIU
5612.
 Ventas por valor de $200.000.000 Impoconsumo incluido.

 Compras a la tarifa general 19% Mas Iva $126.200.000

Se Pide: Elaborar contabilizaciones y declaración 310 de IMPOCONSUMO.

Se Pide: Elaborar contabilizaciones y declaración 310 de IMPOCONSUMO

NOTA: Trabajo para ser preparado de forma individual y en la próxima clase se hará control de lectura y
socialización del mismo por parte de los estudiantes con orientación del profesor titular de la clase.

By JOHN JOHVER MORENO HERNÁNDEZ – Profesor UCC/Contador Público/Esp. Impuestos y aduanas

UCatólica/Esp. En Pedagogía UTolima/ Magister en Educación UTolima/Doctorando en Admón Uexternado de
Colombia UEC/ Mail: john.morenoh@campusucc.edu.co