Conversion del Estado de Situacion Financiera al 31 de diciembre del año 1

Metodo Temporal
1. Efectivo y Equivalente de Efectivo
Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Dic Año 1 893.50 2.140 417.52

Comentario:
El rubro es de naturaleza monetaria, por lo tanto para su conver-
sion en dolares se aplicara la tasa de cambio a la fecha del Esta-
do de Situacion Financiera.

2. Cuentas por Cobrar Comerciales

Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Dic Año 1 637.20 2.140 297.76

Comentario:
Siendo el rubro monetario para su conversion en dolares, tambien
se empleara la tasa de cambio al cierre del ejercicio Año 1.

3. Existencias
Fecha Tipo de Importe Tipo de
Referencia Mercaderias S/. Cambio
Set Año 1 Bienes para Vta 525.00 2.240

Comentario:
El rubro es de naturaleza no monetaria, por lo que la conversion a dolares se-
ra efectuada con la tasa de cambio según la fecha de origen de la mercaderia.

4. Inversiones Mobiliarias
Fecha Tipo de Importe Tipo de
Referencia Titulo S/. Cambio
Oct Año 1 Acciones 140.00 2.230

Retiro por venta en diciembre del año 1

Dic Año 1 Acciones 70.00 2.230
Comentario:
a) El rubro es de naturaleza no monetaria, se aplicara para la conversion a
dolares a la tasa de cambio a la fecha de origen de las acciones.
b) El retiro al costo de las acciones vendidas sera convertido a dolares teniendo
en cuenta la tasa de cambio a la fecha de origen de los citados valores y no a
la fecha de enajenacion.

5. Inmueble Maquinaria y Equipo

Fecha Tipo de Importe Tipo de
Referencia Bien S/. Cambio
2 Enero Año 1 Terreno 900.00 2.160
Junio Año 1 Muebles y Ens 500.00 2.190
1,400.00
Comentario:
El rubro es no monetario, por tanto, para su conversion en dolares se aplicara
la tasa de cambio según la fecha de origen de cada bien integrante del activo
fijo.

6. Depreciacion Acumulada (Tasa anual 10%)

Fecha Tasa Antigüedad Tipo
Referencia % (meses) Bien
Junio Año 1 10% 6 Muebles y Ens
Comentario:
El rubro por estar relacionado con el activo fijo, tambien califica como no monetario; por lo
que su conversion a dolares sera efectuada recalculandola a la misma tasa de depreciacion
y considerando los meses transcurridos, para enseguida aplicarla sobre la base del activo fijo
previamente convertido a dolares.

7. Cuentas por Pagar Comerciales

Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Dic Año 1 784.32 2.140 366.50
Comentario:
El rubro es monetario, para ser convertido a dolares se utilizara
la tasa de cambio al 31 de diciembre del año 1.

8. Cuentas por Pagar Diversas

Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Dic Año 1 IGV 5.18 2.140
Dic Año 1 IR 218.00 2.140
Dic Año 1 Part por Pagar 44.00 2.140
267.18
Comentario:
Estando el rubro integrado por saldos de cuentas monetarias, para su conver-
sion a dolares se aplicara para todos la tasa de cambio a la fecha del Estado de
Situacion Financiera.

9. Deuda a Largo Plazo o Obligaciones Financieras

 Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Dic Año 1 354.00 2.140 165.42
Comentario:
El rubro al ser monetario su converson a dolares se empleara la
tasa de cambio a la fecha de cierre del periodo.

10. Provision Beneficios Sociales

Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Dic Año 1 10.00 2.140 4.67
Comentario:
El rubro es monetario, para su conversion a dolares se empleara
la tasa de cambio a la fecha del Estado de Situacion Financiera.

11. Capital Social

Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
2 Enero Año 1 Aporte S/ 1,200.00 2.160
Oct Año 1 Aporte S/ 300.00 2.230
Dic Año 1 Capitalizacion 263.34
S/ 1,763.34
Comentarios:
a) El rubro es no monetario, para su conversion a dolares se tendra en cuenta
la fecha de origen de cada transaccion integrante del saldo a fin de aplicar
la respectiva tasa de cambio mensual.
b) Por la Capitalizacion de utilidades para su conversion a dolares ver deducciones
de la utilidad neta del Año 1.

12. Reservas
Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Año 1 Detracc Rva 58.52
Comentarios:
a) El rubro es de naturaleza no monetaria.
b) Por la detraccion de utilidades para la formacion de reservas, por su equiva-
lente a dolares, ver deducciones de la utilidad neta del Año 1.

13. Resultados Acumulados

Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Año 1 Utilidades Disp 263.34
Comentarios:
a) El rubro es de no monetario.
b) Para su determinacion por el equivalente en dolares, se procedio a determinar
 la diferencia entre el activo total por su equivalente en dolares y el pasivo total
incluido el Patrimonio, tambien en dolares. Enseguida, se fueron efectuaron
las deducciones de la utilidad neta del Año 1.
Asi tenemos:
Resumen de Conversion del Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del Año 1
Nuevos
Soles
Activo Total 3,500.70
Menos:
Pasivo Total 1,415.50
Capital 1,500.00
2,915.50
Utilidad Neta 585.20

Deducciones de la Utilidad Neta

Al 31 de diciembre del Año 1
Nuevos
Soles
Utilidad Neta 585.20
Menos:
Reserva Legal, 10% 58.52
526.68 -
Capitalizacion Utilidades, 50% 263.34
Utilidad Disponible 263.34 -

CONVERSION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Del 1° de enero al 3 de diciembre del Año 1

1. VENTAS
Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Año 1
Enero 140.00 2.170 64.52
Febrero 145.00 2.170 66.82
Marzo 150.00 2.180 68.81
Abril 150.00 2.180 68.81
Mayo 150.00 2.190 68.49
Junio 155.00 2.190 70.78
Julio 160.00 2.200 72.73
Agosto 150.00 2.250 66.67
Setiembre 140.00 2.240 62.50
Octubre 145.00 2.230 65.02
Noviembre 155.00 2.190 70.78
Diciembre 160.00 2.140 74.77
Totales 1,800.00 820.68
Comentario:
El rubro no monetario, para su conversion en Dolares aplicara
la respectiva tasa de cambio que corresponda al mes de efec-
tuadas las ventas.

2. COSTO DE VENTAS
Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Año 1:
Enero 450 2.17 207.37
Setiembre 75 2.24 33.48
525 240.86
Comentario:
El rubro es no monetario, para sus conversion en Dolares se
utilizara la tasa de cambio según la fecha de origen de las
mercderias vendidas y no la fecha de su venta.

3. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Fecha Importe Tipo de Dolares
Referencia S/. Cambio USA
Año 1
Enero 30 2.170 13.82
Febrero 30 2.170 13.82
Marzo 30 2.180 13.76
Abril 30 2.180 13.76
Mayo 30 2.190 13.70
Junio 30 2.190 13.70
Julio 30 2.200 13.64
Agosto 30 2.250 13.33
Setiembre 30 2.240 13.39
Octubre 30 2.230 13.45
Noviembre 30 2.190 13.70
Diciembre 30 2.140 14.02
Totales 360 164.10

Depreciacion y Beneficios Sociales

Depreciacion AF 25 2.19 11.42
Beneficios Soc 20 2.19 9.13
405 184.66
Distribucion:
G. Ventas 60% 243 110.79
G. Adm 40% 162 73.86
405 184.66

Comentarios:
El rubro es monetaio por lo que en su conversion a dolares se apli-
cara la tasa de cambio mensual respectiva.
La depreciacion del periodo ha sido calculada teniendo en cuenta
el valor del activo fijo por su equivalente moneda extranjera. Ver
el rubro Depreciacion Acumulada.
La provicion de beneficios sociales ha sido convertida a dolares
aplicando la tasa de cambio promedio del año.
La distribucion de los gastos generales por su equivalencia en
Dolares ha sido efectuada en la misma proporcion que se
aplico a los valores en nuevos soles.

4. OTROS INGRESOS DE GESTION

Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Dic Año 1 VENTA DE ACCIONES 80 2.14
Comentarios:
El rubro es no monetario, se aplicara la correspondiente tasa de cambio mensual
para su conversion a Dolares.

5. OTROS GASTOS DE GESTION

Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Octubre Año 1 COSTO DE LAS ACCIONES 70 2.23
Comentarios:
El rubro es no mometario, para su conversion a Dolares se aplicara la tasa de
cambio que corresponde a la fecha de origen de las Acciones vendidas y no la
fecha de su venta.
El valor obtenido por su equivalencia en Dolares debe tener correspondencia
con el respectivo valor al detraerlo del Estado de Situacion Financiera.

6. DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD
Fecha Importe Tipo de
Concepto
Referencia S/. Cambio
Dic. Año 1 Part Trabajad 44 2.14
Dic. Año 1 I. Renta 250.8 2.14
294.8

Comentarios:
 Las deducciones de la utilidad para su conversion en Dolares han sido calculadas aplican-
do la tasa de cambio a la fecha de cierre, por ser diciembre del Año 1 el mes en que se
efectuaron dichas ddetracciones.
Las participaciones de los trabajadores, en concordancia con lo estipulado en
la NIC 19 Beneficios Sociales a los Empleados califica como gasto de personal
del periodo; por consiguiente, se procede a su distribucion: 60% gasto de venta
S/. 26.40 y 40% gastos de administracion S/. 17.60.

RESUMEN DE CONVERSION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Del 1° de enero al 31 diciembre del Año 1
Nuevos
Soles
Ingreso Total 1,880.00
- Menos: -
Costos y Gastos 1000
Deducciones de la Utilidad 294.8
1294.8
+ Resultado de la Conversion a ME
= Utilidad Neta 585.20

Comentarios:
El resultado de la conversion a Dolares fue determinado por la comparacion de
la utilidad neta obtenida del Estado de Situacion Financiera, traducido a Dolares
con aquellada determinada en el Estado de Situacion Financiera.
El saldo obtenido de la conversion en Dolares, es deudor; por lo tanto, la raslacion
de los rubros en Nuevos Soles a Dolares genero una perdida por diferencia de
cambio.
El Resultado por conversion - perdida - sera mostrado en el Estado de Resultado.
Dolares
USA
234.38

Dolares
USA
62.78

31.39
 Dolares
USA
416.67
228.31 10% 22.83105023 50
644.98 11.41552511 25

Importe Dolares
S/. USA
25.00 11.42

monetario; por lo
de depreciacion
ase del activo fijo

Dolares
USA
2.42
101.87
20.56
124.85
Dolares
USA
555.56
134.53
118.38
808.47

Dolares
USA
26.31

Dolares
USA
118.38
nanciera

Dolares
USA
1,614.60

661.45
690.08
1,351.53
263.07

Dolares
USA
263.07

26.31
236.76
118.38
118.38
 INVENTARIO INICIAL 0 0
+ COMPRAS
ENERO 450
SETIEMBRE 600
= TOTAL COMPRAS 1050 1050
- INVENTANIO FINAL 525
= COSTO DE VENTAS 525
 Dolares
USA
37.38

Dolares
USA
31.39

CUANDO SE COMPRO

Dolares
USA
20.56
117.20
137.76
uladas aplican-
s en que se

ESULTADOS
1
Dolares
USA
858.06

456.90
137.76 263.4
594.66 263.7
0.30 0.3
263.40
 EMPORIO DELFINA S.A.C. EMDELSAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del Año 1

Importe Importe
S/ US
ACTIVO
Efectivo y euivalente de Efecto 893.50 417.52
Cuentas por Cobrar Comerciales 637.20 297.76
Existencias 525.00 234.38
Activo Corriente 2,055.70 949.66

Inversiones Mobiliarias 70.00 31.39

Inmueble Maquinafria y Equipo 1,375.00 644.98
Depreciación Acumulada
Activo no Corriente 1,445.00 676.37

TOTAL DEL ACTIVO 3,500.70 1,626.03

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar Comerciales 784.32 366.50
Cuentas por Pagar Diversas 267.18 124.85
Pasivo Corriente 1,051.50 491.35
Provisiones 10.00 4.67
Obligaciones Financieras 354.00 165.00
Pasivo No Corriente 364.00 169.67

TOTAL DEL PASIVO 1,415.50 661.02

Capital 1,763.34 808.47

Reserva Legal 58.52 26.31
Resultados Acumulados 263.34 118.38
TOTAL PATRIMONIO 2,085.20 953.16
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,500.70 1,614.18
 EMPORIO DELFINA S.A.C. EMDELSAC
ESTADO DE RESULTADO (Funcion)
al 31 de diciembre del Año 1

Importe Importe
S/ US
VENTAS NETAS 1,800.00 820.68
Menos
Costo de Ventas - 525.00 - 240.86
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,275.00 579.82

Gastos de Ventas - 243.00 - 110.80

Gastos de Administracion - 162.00 - 73.86
UTILIDAD DE OPERACIÓN 870.00 395.16
Otros Ingresos 80.00 37.38
Otros Gastos - 70.00 - 31.39
UTILIDAD ANTES DEL IR 880.00 401.15

Participacion a los Trabajadores 44.00 20.56

Impuesto a la Renta 250.80 117.20

UTILIDAD ANTES DE CONVERSION A ME 585.20 263.39

Resultado por Conversion a ME - 0.30

UTILIDAD NETA 585.20 263.09

858.06
240.86

1880
1000
294.8
 EMPORIO DELFINA S.A.C. EMDELSAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del Año 1

Importe Importe
S/ US
ACTIVO
Efectivo y euivalente de Efecto 893.5 417.52
Cuentas por Cobrar Comerciales 637.2 297.76
Existencias 525 234.38
Activo Corriente 2055.7 949.66

Inversiones Mobiliarias 70 31.39

Inmueble Maquinafria y Equipo 1400 644.98
Depreciación Acumulada -25 -11.42
Activo no Corriente 1445 664.95

TOTAL DEL ACTIVO 3500.7 1614.61

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar Comerciales 784.32 366.5
Cuentas por Pagar Diversas 277.18 129.52
Pasivo Corriente 1061.5 496.02

Deuda a Largo Plazo 354 165.42

Pasivo No Corriente 354 165.42

TOTAL DEL PASIVO 1415.5 661.44

Capital Social 1763.34 808.47

Reservas 58.52 26.31
Resultados Acumulados 263.34 118.38
TOTAL PATRIMONIO 2085.2 953.16
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3500.7 1614.6
 EMPORIO DELFINA S.A.C. EMDELSAC
ESTADO DE RESULTADO (Funcion)
al 31 de diciembre del Año 1

Importe Importe
S/ US
VENTAS NETAS 1800 820.68
Menos
Costo de Ventas -525 -240.56
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1275 580.12

Gastos de Ventas -243 -110.79

Gastos de Administracion -162 -73.86
UTILIDAD DE OPERACIÓN 870 395.47
Otros Ingresos 80 37.38
Otros Gastos -70 -31.39
UTILIDAD ANTES DEL IR 880 401.46

Participacion a los Trabajadores 44 20.56

Impuesto a la Renta 250.8 117.2

UTILIDAD ANTES DE CONVERSION A ME 585.2 263.7

Resultado por Conversion a ME -0.3

UTILIDAD NETA 585.2 263.4

 CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MÉTODO CORRIENTE
CONVERSION DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EMDELSAC
Al de diciembre del Año 1
Fecha
Rubro del Estado de Situación Financiera Importe S/.
Referencia
ACTIVO
Dic Año 1 Efectivo y equivalentes de efecivo 893.50
Dic Año 1 Cuentas por comerciales 637.20
Dic Año 1 Existencias 525.00
Dic Año 1 Inversiones mobiliarias 70.00
Dic Año 1 Terreno 900.00
Julio Año 1 Dic Año 1 Muebles y enseres 500.00
Dic Año 1 Depreciación Acumulada - 25.00
TOTAL DEL ACTIVO 3,500.70

Todos los rubros que conforman al Activo han sido convertidos a Dólares utilizando la tasa de camb
a.
a la fecha de ESF, es decir, el del cierre.
La depreciación acumulada de los muebles y enseres fue recalculada tomando como base el
b.
equivalente en Dólares del respectivo bien.

Fecha
Rubro del Estado de Situación Financiera Importe S/.
Referencia
Dic Año 1 Cuentas por pagar comerciales 784.32
Dic Año 1 Cuentas por pagar Diversas 277.18
Dic Año 1 Deudas a largo plazo o Obligaciones Financieras 354.00
1,415.50

Todos los rubros o componentes de las obligaciones son convertidos a Dolares empleando la tasa d
cambio a la fecha de cierre.

Fecha
Rubro del Estado de Situación Financiera Importe S/.
Referencia
2 Enero Año Capitalización de aportes 1,200.00
Oct Año 1 Capitalización de aportes 300.00
1,500.00
Capitalización de utilidades 263.34
1,763.34
Detracción de la Reserva Legal 58.52
Utilidades Disponibles 263.34

Los aportes de Capital han sido convertidos a Dolares teniendo en cuenta la fecha de origen para afectar la respe
Para la determinación del equivalente en Dolares de los rubros reservas y utilidades disponibles no es aplicable la
Activo y Pasivo más Capital, obteniendo el resultado del ejercicio y luego se procedió con el cálculo de las detracc
 Resumen de Conversion del Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del Año 1
Nuevos
Soles
Activo Total 3,500.70
Menos:
Pasivo Total -1,415.50
2,085.20
Recursos Patrimoniales:
Capital 1,500.00
Resultado del Ejercicio 585.20
2,085.20
Diferencia por conversión

Deducciones de la Utilidad Neta

Al 31 de diciembre del Año 1
Nuevos
Soles
Utilidad Neta 585.20
Menos:
Reserva Legal, 10% 58.52
526.68
Capitalizacion Utilidades, 50% 263.34
Utilidad Disponible 263.34

Comentarios:
El resultado del ejercicio fue obtenido luego de convertir a Dolares todos los rubros del Estado de R
El monto total de los recursos patrimoniales incluido el Resultado del Ejercicio por sus equivalentes

38:28:00
 Tipo de
Dólares USA
Cambio

2.140 417.52 417.52

2.140 297.76
2.140 245.33
2.140 32.71
2.140 420.56
233.64 10% 23.364486 2 11.6822
- 11.68
1,635.84

a Dólares utilizando la tasa de cambio

culada tomando como base el

Tipo de
Dólares USA
Cambio
2.140 366.50
2.140 129.52
2.140 165.42
661.45

rtidos a Dolares empleando la tasa de

Tipo de
Dólares USA
Cambio
2.160 555.56
2.230 134.53
690.08
118.44
808.52
26.32
- 118.44

fecha de origen para afectar la respectiva tasa de cambio.

tilidades disponibles no es aplicable la tasa de cambio. Se estableció primero la diferencia entre el Activo y Pasivo más Capital.
procedió con el cálculo de las detracciones.
n Financiera

Dolares
USA
- 1,635.84

- -661.45
- 974.39

- 690.08
- 263.19
- 953.27
21.12

Dolares
USA
263.19

26.32
- 236.87
118.44
- 118.44

ares todos los rubros del Estado de Resultado.

do del Ejercicio por sus equivalentes en Dolares, al ser comparados con el Activo Total deducida la deuda, determina una diferencia por c
asivo más Capital.
etermina una diferencia por conversión de saldo acreedor.