Caracas, 31 de julio 2021

Centro de Contadores
Curso Auxiliar Contable
Clase Nº 8

PROFESORA: PARTICIPANTE
ALBA DE VOLCAN YAIRIS AGRO
 Ejercicio
A continuación se describen varias transacciones comerciales efectuadas por
Comercializadora La Linda, C.A., propiedad del señor Ramón González. Elabore los
correspondientes asientos en el Libro Diario, pases al Mayor Analítico y Balances de
comprobación de sumas y saldos.
Enero:
5: El señor González da inició a su empresa con una inversión de Bs. 3.650 en
efectivo, cuenta corriente Bs. 136.000, facturas por cobrar Bs 135.200, giros a su favor
Bs. 240.300, aporte de mercancías por un monto de Bs. 458.000 inventario de
mercancía, local Bs. 850.500, pendiente hipoteca por Bs. 500.000, maquinaria Bs.
630.000, camioneta para reparto Bs. 140.000, muebles Bs. 35.500, computadoras Bs.
130.000, facturas por pagar Bs.350.000 y letras por pagar Bs. 650.150. La empresa se
dedicará a la compra-venta de mercancía seca.
5: Vende mercancías, factura N° 001 por Bs. 30.000, nos cancelan en el
momento de realizar la operación.
5: Compramos mercancías a Industrias El Norte, factura N° 056, por Bs. 5.000,
cancelamos con cheque N° 3343.
6: Compramos dos escritorios para nuestra oficina por Bs. 1.800, cancelamos con
cheque N° 3344.
6: Del efectivo y cheques recibidos por las ventas realizadas, depositamos Bs.
30.000.
7: El cliente Sr. Medina nos cancela con cheque Bs. 20.000.
8: Rosón, S.A. nos cancela giro de Bs. 30.000 en la forma siguiente: efectivo Bs.
5.000, cheque Bs. 25.000.
8: Recibió Bs. 200.000 en calidad de préstamo del Banco Lara. Firmó un pagaré a
120 días, al 19% anual.
10: Se cancela intereses de la hipoteca por Bs.5.000, con cheque N° 3348.
12: Adquirió mercancías por Bs. 20.000, cancelado en efectivo Bs. 5.000 y giro a 60
días por Bs. 15.000.
14: Vendió mercancías al contado por Bs. 8.500 y con letras Bs. 10.000.
15: Se pagan comisiones al vendedor, mes de marzo por Bs. 3.500, con cheque N°
3349.
15: Se cancela la nómina de la semana, para lo cual se le entrega al cajero el cheque
N° 3350 por Bs. 15.320, para que retire el dinero del banco y pague la nómina en
efectivo.
16: Se han cobrado en efectivo Bs. 4.500, por concepto de alquileres y Bs. 8.500 en
cheque por comisiones ganadas.
 Libro Diario La Linda, C.A.
2012 Descripción Ref. Debe Haber
Mes Día
Enero 05 ---1---
Caja M-1 3.650
Banco M-2 136.000
Cuentas Por Cobrar M-3 135.200
Efectos Por Cobrar M-4 240.300
Inventario de Mercancía M-5 458.000
Local M-6 850.500
Hipoteca por Pagar M-7 500.000
Maquinaria M-8 630.000
Equipo de Reparto M-9 140.000
Mobiliario M-10 35.500
Equipo de Oficina M-11 130.000
Cuentas por Pagar M-12 350.000
Efectos por Pagar M-13 650.150
Capital Social M-14 4.259.300
P/r Inicio de Actividades
Enero 05 ---2---
Caja M-1 30.000
Venta M-15 30.000
P/r Factura Nº 001
Enero 05 ---3---
Compra M-16 5.000
Banco M-2 5.000
P/r Industria El Norte,
Cheque Nº 3343
Enero 06 ---4---
Mobiliario M-10 1.800
Banco M-2 1.800
P/r Cheque Nº 3344
Enero 06 ---5---
Banco M-2 30.000
Caja M-1 30.000
P/r Deposito
Enero 07 ---6---
Caja M-1 20.000
Venta M-15 20.000
P/r Cheque, Sr. Medina
Enero 08 ---7---
Caja M-1 30.000
Efectos por Cobrar M-4 30.000
P/r Giro cancelado por
Ronson, S.A.
VAN 4.376.100 4.376.100
 2012 Descripción Ref. Debe Haber
Mes Día
VIENEN 4.376.100 4.376.100
Enero 08 ---8---
Caja M-1 200.000
Efecto por Pagar M-13 200.000
P/r Préstamo Banco Lara
Enero 10 ---9---
Interés de Hipoteca M-17 5.000
Banco M-2 5.000
P/r Cheque Nº 3348
Enero 12 ---10---
Comprar M-16 20.000
Caja M-1 5.000
Efecto Por Pagar 15.000
P/r Giro A 60 Días
Enero 14 ---11---
Caja M-1 8.500
Efectos Por Cobrar M-4 10.000
Venta M-15 18.500
P/r Letras
Enero 15 ---12---
Comisiones a Vendedores M-18 3.500
Banco M-2 3.500
P/r Cheque Nº 3349
Enero 15 ---13---
Sueldos M-19 15.320
Banco M-2 15.320
P/r Cheque Nº 3350
Enero 16 ---14---
Caja M-1 13.000
Alquileres M-20 4.500
Comisiones Ganadas M-21 8.500
P/r Alquileres cobrados
Total Del Mes 4.651.420 4.651.420
 01
Libro Mayor La Linda, C.A.
Caja
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Ener 05 Inicio de Actividades D-1 3.650 3.650
o
Ener 05 Factura Nº 001 D-2 30.000 33.650
o
Ener 06 Deposito D-5 30.000 3.650
o
Ener 07 Cheque, Sr. Medina D-6 20.000 23.650
o
Ener 08 Giro Ronson, S.A. D-7 30.000 53.650
o
Ener 08 Préstamo Banco Lara D-8 200.000 253.650
o
Ener 12 Giro a 60 Días D-10 5.000 248.650
o
Ener 14 Letras D-11 8.500 257.150
o
Ener 16 Alquileres Cobrados D-14 13.000 270.150
o

02
Libro Mayor La Linda, C.A
Banco
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio De Actividades D-1 136.000 136.000
Enero 05 Industria El Norte, Cheque Nº D-3 5.000 131.000
3343
Enero 06 Cheque Nº 3344 D-4 1.800 129.200
Enero 06 Deposito D-5 30.000 159.200
Enero 10 Cheque Nº 3348 D-9 5.000 154.200
Enero 15 Cheque Nº 3349 D-12 3.500 150.700
Enero 15 Cheque Nº 3350 D-13 15.320 135.380

03
Libro Mayor La Linda, C.A.
Cuentas por Cobrar
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 135.200 135.200

04
Libro Mayor La Linda, C.A.
Efectos por Cobrar
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
 Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 240.300 240.300
Enero 08 Giro Ronson, S.A. D-7 30.000 210.300
Enero 14 Letras D-11 10.000 220.300

05
Libro Mayor La Linda, C.A.
Inventario de Mercancía
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 458.000 458.000

06
Libro Mayor La Linda, C.A.
Local
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 850.500 850.500

07
Libro Mayor La Linda, C.A.
Hipoteca Por Pagar
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 500.000 500.000

08
Libro Mayor La Linda, C.A.
Maquinaria
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 630.000 630.000

09
Libro Mayor La Linda, C.A.
Equipo de Reparto
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 140.000 140.000

10
Libro Mayor La Linda, C.A.
Mobiliario
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 35.500 35.500
Enero 06 Cheque Nº 3344 D-4 1.800 37.300

11
Libro Mayor La Linda, C.A.
Equipo de Oficina
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero Inicio de Actividades D-1 130.000 130.000

12
Libro Mayor La Linda, C.A.
Cuentas Por Pagar
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 350.000 350.000

13
Libro Mayor La Linda, C.A.
Efectos Por Pagar
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 650.150 650.150
Enero 08 Préstamo Banco Lara D-8 200.000 450.150
Enero 12 Giro a 60 Días D-10 15.000 435.150

14
Libro Mayor La Linda, C.A.
Capital Social
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Inicio de Actividades D-1 4.259.300 4.259.300

15
Libro Mayor La Linda, C.A.
Venta
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Factura Nº 001 D-2 30.000 30.000
Enero 07 Cheque Sr. Medina D-6 20.000 50.000
Enero 14 Letras D-11 18.500 68.500
 16
Libro Mayor La Linda, C.A.
Compra
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 05 Industria El Norte, Cheque D-3 5.000 5.000
Nº 3343
Enero 12 Giro a 60 Días D-10 20.000 25.000

17
Libro Mayor La Linda, C.A.
Interés de Hipoteca
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 10 Cheque Nº 3348 D-9 5.000 5.000

18
Libro Mayor La Linda, C.A.
Comisiones de Vendedores
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 15 Cheque Nº 3349 D-12 3.500 3.500

19
Libro Mayor La Linda, C.A.
Sueldos
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 15 Cheque Nº 3350 D-13 15.320 15.320

20
Libro Mayor La Linda, C.A.
Alquileres
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 16 Alquileres Cobrados D-14 4.500 4.500

21
Libro Mayor La Linda, C.A.
Comisiones Ganadas
2012 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Mes Día
Enero 16 Alquileres cobrados D-14 8.500 8.500
 La Linda, C.A
Balance de Comprobación
Al 31-01-2012
Cuentas Suma Saldo
Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 305.150 35.000 270.150 ----------
Banco 166.000 30.620 135.380 -----------
Cuentas Por Cobrar 135.200 ----------- 135.200 ------------
Efectos por Cobrar 250.300 30.000 220.300 -------------
Inventario de Mercancía 458.000 ------------- 458.000 -------------
-
Local 850.500 ------------ 850.500 ------------
Hipoteca por Pagar 500.000 ------------- 500.000 -------------
Maquinaria 630.000 ----------- 630.000 -----------
Equipo de Reparto 140.000 ----------- 140.000 ------------
Mobiliario 37.300 ------------- 37.300 ----------
Equipo de Oficina 130.000 ----------- 130.000 -----------
Cuentas por Pagar 350.000 ---------- 350.000 -----------
Efectos por Pagar 650.150 215.000 435.150 -----------
Capital Social ---------- 4.259.300 ----------- 4.259.300
Venta ---------- 68.500 ------------ 68.500
Compra 25.000 ---------- 25.000 -----------
Intereses de Hipoteca 5.000 ---------- 5.000 -----------
Comisiones de Vendedores 3.500 ------------- 3.500 -----------
Sueldos 15.320 ----------- 15.320 ------------
Alquileres ------------ 4.500 --------- 4.500
Comisiones ganadas ----------- 8.500 ---------- 8.500
Totales 4.651.420 4.651.420 4.340.800 4.340.800