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9a
Inventario de producción en proceso $ 149,766.67
producción en proceso
orden 101 149,766.67
El Reporte del periodo de ordenes terminadas y en proceso es el siguiente:
10
bancos $ 468,193.33
ventas
orden 102 212,426.67
orden 103 255,766.67
Se efectuaron ventas al contado
10a
costo de ventas $ 260,107.41
almacen de articulos terminados
orden 102 118,014.81
orden 101 142,092.59
Se efectuaron ventas al contado de 2,000 unidades; 1,000 unidades LM – 1 y 1,000 unidades TN
Sumas Iguales $ 3,539,200.74
ABONOS
$ 1,500,000.00
$ 240,000.00
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 20,000.00
$ 30,000.00
$ 10,000.00
$ 12,300.00
$ 101,300.00
$ 347,533.33
$ 149,766.67
$ 468,193.33
$ 260,107.41
$ 3,539,200.74
Mueblería del Sur
Bancos Almacen de materia prima
1) 300,000.00 200,000.00 (3 1) 500,000.00 240,000.00
10) 468,193.33 12,300.00 (7
Costo de ventas
10a) 260,107.41
(3aa
SMA
(9
SMA
(5
SMA
(10
SMA
SMA
SMA
SMA
SMA
Prorrateo de depreciación de edificios
importe $ 30,000.00
Factor de aplicación 75
mts2 $ 400.00
Cargos indirectps
CIF $ 101,300.00
Factor de aplicación 5.6277777778
HRS $ 18,000.00
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
(+) MANO DE OBRA
(=) COSTO PRIMO
(+) CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
(+) MANO DE OBRA
(=) COSTO PRIMO
(+) CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN
Mueblería del Sur
DEN DE PRODUCCIÓN NO 102
FECHA DE PEDIDO
FECHA DE EXPEDICIÓN
FECHA DE INICIO
FECHA DE ENTREGA
FECHA DE TERMINACIÓN
COSTO
TOTAL UNITARIO costo de ventas
60,000.00 3,333.33 40,000.00
72,000.00 4,000.00 48,000.00
132,000.00 7,333.33 88,000.00
45,022.22 2,501.23 30,014.81
177,022.22 9,834.57 118,014.81 212,426.67
COSTO
TOTAL UNITARIO costo de ventas
100,000.00 8,333.33 83,333.33
48,000.00 4,000.00 40,000.00
148,000.00 12,333.33 123,333.33
22,511.11 1,875.93 18,759.26
170,511.11 14,209.26 142,092.59 255,766.67
Mueblería del Sur
ESADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Inventaro inicial de materia prima $ 500,000.00
(+) compra de materia prima indirecta
(+) Compras de materia prima $ -
(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE
260,000.00
$ 240,000.00
$ 156,000.00
$ 396,000.00
$ 101,300.00
$ 497,300.00
$ -
$ 497,300.00
$ 149,766.67
$ 347,533.33
$ -
$ 347,533.33
87,425.93
$ 260,107.41 -
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CONCEPTO
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de venta
(-) Gastos de administración
(=) GASTOS GENERALES
(+) Productoos por venta de activos
(-) Pérdida por venta de activos
(=) UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
(+) Productos financieros
(-) Gastos financieros
(=) UTILIDAD O PERDIDA DESPUÉS DEL RIF
(+) Otros productos
(-) Otros gastos
(+) Otros ingresos
(+) Ingresos por prestación de servicios a personas morales
(+) Ingresos por prestación de servicios a personas físicas
(+) ingresos por prestación de servicios a entidades gubernamentales
(=) TOTAL DE INGRESOS
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS
(-) ISR 30%
(-) PTU 10%
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO
OS INTEGRAL
$ 468,193.33
$ 260,107.41
$ 208,085.93
$ 6,000.00
$ 9,000.00
$ 15,000.00
$ -
$ -
$ 193,085.93
$ -
$ -
$ 193,085.93
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 193,085.93
$ 57,925.78
$ 19,308.59
$ 115,851.56
Mueblería del Sur
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 3
ACTIVO
CIRCULANTE
❷ Bancos $ 555,893.33
❸ Almacen de materia prima $ 260,000.00
❹ Almacen de articulos terminados $ 87,425.93
❺ Inventario de producción en proceso $ 149,766.67
Suma de activo circulante $ 1,053,085.93
NO CIRCULANTE
❻ Edificios $ 300,000.00
depreciación acum de eddificios -$ 30,000.00
❽ Maquinaria $ 100,000.00
depre acum de maquinaria -$ 20,000.00
Suma de activo no circulante $ 350,000.00
INTANGIBLES
Gastos de instalación $ 300,000.00
❾ Amortizacón acum de gastos de instalación -$ 10,000.00
Suma de activo intangible $ 290,000.00
ELABORÓ: REVISÓ:
NOTAS ACLARATORIAS
❶ Este estado financiero está elaborado conforme a las NIFs.
❷ Según el Estado de Cuenta del Banco "BBVA"
❸ Según toma fisica de inventarios y tarjeta de almacén Mercantil
❹ Se quedo en proceso la orden 101
❺ se termino la orden 102, 103
❻ El edificio es ocupado para oficinas
❼ el prorrateo se hizo a base de metros cuadrados
❽ la maquinaria ayudara a aumentar la producción en un 30%
❾ la amortización se aplico para el primer mes
❿ se hizo la aportación de 4 socios
Mueblería del Sur
ÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2020
PASIVO
Pasivo a corto plazo
ISR $ 57,925.78
IVA $ 19,308.59
Suma de activo circulante $ 77,234.37
Pasivo a largo plazo
Suma De pasivo a Largo plazo $ -
SUMA DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
❿ Capital Social $ 1,500,000.00
Suma de capital contribuido $ 1,500,000.00
CAPITAL GANADO
Utilidad neta del ejercicio $ 115,851.56
Suma de capital ganado $ 115,851.56
$ -
REVISÓ: AUTORIZÓ:
TORIAS
$ 77,234.37
$ 1,615,851.56
$ 1,693,085.93
Mueblería del Sur Inicia operaciones
CUENTAS PARCIAL CARGOS
1
Bancos $ 300,000.00
Almacen de materia prima $ 500,000.00
Maquinaria $ 100,000.00
Edificios $ 300,000.00
Gastos de instalación $ 300,000.00
Capital social
Por saldos iniciales
2
Producción en proceso $ 92,344.83
Orden1 39,068.97
Orden 2 31,965.52
Orden 3 21,310.34
Costos indirectos predeterminados
3
producción en proceso $ 240,000.00
Orden1 80,000.00
Orden 2 60,000.00
Orden 3 100,000.00
Almacen de materia prima
Consumo de materia prima
4
Mano de obra por aplicar $ 200,000.00
Bancos
Por el pago de mano de obra
4a
producción en proceso $ 156,000.00
Orden1 36,000.00
Orden 2 72,000.00
Orden 3 48,000.00
Cargos indirectos $ 44,000.00
Mano de obra por aplicar
por la mano de obra por aplicar
5
Cargos indirectos $ 20,000.00
depreciación acum de maquinaria
por la depreciación de la maquinaria
6
Cargos indirectos $ 15,000.00
Gastos de administracion $ 9,000.00
gastos de venta $ 6,000.00
depre acum de edificios $ -
por la depreciación de la maquinaria
7
Cargos indirectos $ 10,000.00
amortización de gastos de instalación
amortización de gastos de instalación
8
Cargos indirectos 12,300.00
Bancos
se pagaron mantenimiento de maquinaria
9
costos indirectos predeterminados $ 103,000.00
costos indirectos por aplicar
10
Variación de la producción $ 8,955.17
costos indirectos predeterminados
11
almacen de articulos terminados $ 333,275.86
producción en proceso
orden 102 163,965.52
orden 103 del periodo de ordenes terminadas y en proceso es el siguiente:
El Reporte 169,310.34
11a
Inventario de producción en proceso $ 155,068.97
producción en proceso
orden 101 del periodo de ordenes terminadas y en proceso es el siguiente:
El Reporte 155,068.97
12
bancos $ 450,724.14
ventas
orden 102 196,758.62
orden 103 253,965.52
Se efectuaron ventas al contado
12a
costo de ventas $ 250,402.30
almacen de articulos terminados
orden 102 109,310.34
orden 101 141,091.95
Se efectuaron ventas al contado de 2,000 unidades; 1,000 unidades LM – 1 y 1,000 unidades TN
13
Almacen de articulos terminados $ 1,377.72
costo de ventas $ 3,788.73
inventario de producción en proceso $ 3,788.73
variación de la producción
Sumas Iguales $ 3,615,026.44
ABONOS
$ 1,500,000.00
$ 92,344.83
$ 240,000.00
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 20,000.00
$ 30,000.00
$ 10,000.00
$ 12,300.00
$ 103,000.00
$ 8,955.17
$ 333,275.86
$ 155,068.97
$ 450,724.14
$ 250,402.30
$ 8,955.17
$ 3,615,026.44
COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOS 103,000.00
DATOS
CANTIDAD PRODUCTIVA PRESUPUESTADA 58 UNIDADES
103,000.00
DETERMINACIÓN DE COEFICIENTE REGULADOOR
58.00
ANALISÍS DE LA VARIACIÓN
PRESUPUESTO
COSTOS INDIRECTOS REALES 101,300.00
COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOS 103,000.00
EXCESO EN EL PRESUPUESTO
CAPACIDAD
CAPACIDAD REAL 52.00
CAPACIDAD PRESUPUESTADA 58.00
CAPACIDAD DESAPROVECHADA
VARIACIÓN ANALISADA
variación
Determinación del coeficiente rectificador
C I Predeterminados
PRODUCCIÓN
ORDEN 1 22-0
ORDEN 2 18-12
ORDEN 3 12-10
COSTO DE VENTAS
ORDEN 2 12
ORDEN 3 10
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
ORDEN 1 22
CUADRO RESUMEN
COSTO INDIRECTO PREDETERMINADO COEFICIENTE RECTIFICADOR
14,206.90 0.096975355
39,068.97 0.096975355
39,068.97 0.096975355
92,344.83
DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS PREDETERMINADOS
ORDEN 1 22 1,775.86
ORDEN 2 18 1,775.86
ORDEN 3 12 1,775.86
52
1,775.86 UNIDADES 0
1,775.86
CIÓN
1,700.00
6.00
1,775.86 10,655.17
8,955.17
8,955.17
92,344.83 0.096975355
CIÓN
22 1,775.86 39,068.97 EN PROCESO
6 1,775.86 10,655.17
TERMINADAS
2 1,775.86 3,551.72 14,206.90
1,775.86 21,310.34
1,775.86 17,758.62
39,068.97
N PROCESO
1,775.86 39,068.97
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
(+) MANO DE OBRA
(=) COSTO PRIMO
(+) CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
(+) MANO DE OBRA
(=) COSTO PRIMO
(+) CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN
Mueblería del Sur
DEN DE PRODUCCIÓN NO 102
FECHA DE PEDIDO
FECHA DE EXPEDICIÓN
FECHA DE INICIO
FECHA DE ENTREGA
FECHA DE TERMINACIÓN
COSTO
TOTAL UNITARIO costo de ventas
91,965.52 5,109.20 61,310.34
72,000.00 4,000.00 48,000.00
163,965.52 9,109.20 109,310.34
- - -
163,965.52 9,109.20 109,310.34 196,758.62
COSTO
TOTAL UNITARIO costo de ventas
121,310.34 10,109.20 101,091.95
48,000.00 4,000.00 40,000.00
169,310.34 14,109.20 141,091.95
- - -
169,310.34 14,109.20 141,091.95 253,965.52
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CONCEPTO
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de venta
(-) Gastos de administración
(=) GASTOS GENERALES
(+) Productoos por venta de activos
(-) Pérdida por venta de activos
(=) UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
(+) Productos financieros
(-) Gastos financieros
(=) UTILIDAD O PERDIDA DESPUÉS DEL RIF
(+) Otros productos
(-) Otros gastos
(+) Otros ingresos
(+) Ingresos por prestación de servicios a personas morales
(+) Ingresos por prestación de servicios a personas físicas
(+) ingresos por prestación de servicios a entidades gubernamentales
(=) TOTAL DE INGRESOS
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS
(-) ISR 30%
(-) PTU 10%
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO
OS INTEGRAL
$ 450,724.14
$ 254,191.03
$ 196,533.11
$ 6,000.00
$ 9,000.00
$ 15,000.00
$ -
$ -
$ 181,533.11
$ -
$ -
$ 181,533.11
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 181,533.11
$ 54,459.93
$ 18,153.31
$ 108,919.87
Mueblería del Sur
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 3
ACTIVO
CIRCULANTE
❷ Bancos $ 538,424.14
❸ Almacen de materia prima $ 167,655.17
❹ Almacen de articulos terminados $ 84,251.28
❺ Inventario de producción en proceso $ 158,857.69
Cargos indirectos predeterminados 92,344.83
Suma de activo circulante $ 1,041,533.11
❻ NO CIRCULANTE
Edificios $ 300,000.00
❽ depreciación acum de eddificios -$ 30,000.00
Maquinaria $ 100,000.00
depre acum de maquinaria -$ 20,000.00
Suma de activo no circulante $ 350,000.00
INTANGIBLES
❾ Gastos de instalación $ 300,000.00
Amortizacón acum de gastos de instalación -$ 10,000.00
Suma de activo intangible $ 290,000.00
ELABORÓ: REVISÓ:
NOTAS ACLARATORIAS
❶ Este estado financiero está elaborado conforme a las NIFs.
❷ Según el Estado de Cuenta del Banco "BBVA"
❸ Según toma fisica de inventarios y tarjeta de almacén Mercantil
❹ Se quedo en proceso la orden 101
❺ se termino la orden 102, 103
❻ El edificio es ocupado para oficinas
❼ el prorrateo se hizo a base de metros cuadrados
❽ la maquinaria ayudara a aumentar la producción en un 30%
❾ la amortización se aplico para el primer mes
❿ se hizo la aportación de 4 socios
Mueblería del Sur
ÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2020
PASIVO
Pasivo a corto plazo
ISR $ 54,459.93
IVA $ 18,153.31
Suma de activo circulante $ 72,613.24
Pasivo a largo plazo
Suma De pasivo a Largo plazo $ -
SUMA DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
❿ Capital Social $ 1,500,000.00
Suma de capital contribuido $ 1,500,000.00
CAPITAL GANADO
Utilidad neta del ejercicio $ 108,919.87
Suma de capital ganado $ 108,919.87
$ -
REVISÓ: AUTORIZÓ:
TORIAS
$ 72,613.24
$ 1,608,919.87
$ 1,681,533.11