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DEBE HABER
Bancos $ 20,000.00
Almacen materia prima $ 15,000.00
Almacen atriculos terminados $ 9,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 12,000.00
plantas de proceso $ 14,400.00
Equipo de transporte $ 9,000.00
Dep acum plantas proceso $ 1,440.00
Cuentas por pagar $ 21,000.00
Capital social $ 54,000.00
tilidades acumuladas $ 2,960.00
1
Almacen materia prima $ 4,000.00
Proveedores $ 4,000.00
2
Orden de prodeccion 1 $ 4,000.00
Orden de prodeccion 2 $ 6,500.00
Orden de prodeccion 3 $ 4,500.00
Gatos indirectos de fabricacion $ 3,000.00
Almacen materia prima $ 18,000.00
Registroo de traspaso de materia prima utilizada
3
Gastos de administracion $ 2,000.00
Gastos de ventas $ 2,500.00
Mano de obra $ 6,000.00
Bancos $ 10,500.00
Registro de los sueldos y salarios
4
Orden de produccion 1 $ 1,000.00
Orden de produccion 2 $ 2,500.00
Orden de produccion 3 $ 1,500.00
Gastos indirectos de fabricacion $ 1,000.00
Mano de obra $ 6,000.00
Registro de analisis de la division de MOD y MOI
5
Gastos de administracion $ 100.00
Gastos de ventas $ 187.50
Gastos indirectos de fabricacion $ 120.00
Dep acum Mob y eq of $ 100.00
Dep acum plantas proceso $ 120.00
Dep acum de EQ Transporte $ 187.50
6
Gastos indirectos de fabricacion $ 900.00
Bancos $ 900.00
Registro de diversas erogaciones fabriles (renta local, etc)
7
Orden de produccion 1 $ 1,255.00
Orden de produccion 2 $ 2,259.00
Orden de produccion 3 $ 1,506.00
Gastos indirectos de fabricacion $ 5,020.00
Registro de direccionamiento de los gastos ind fabricacion
7a
Almacen atriculos terminados $ 25,020.00
Orden de produccion 1 $ 6,255.00
Orden de produccion 2 $ 11,259.00
Orden de produccion 3 $ 7,506.00
8
Bancos $ 50,000.00
Ventas $ 50,000.00
8a
Costo de venta $ 34,020.00
Almacen articulos terminados $ 34,020.00
9
Cuentas por pagar $ 6,000.00
Bancos $ 6,000.00
Registro de la liquidacion de las cuantas por pagar
$ 239,267.50 $ 239,267.50
Bancos
$ 20,000.00
Concepto Orden 1 Orden 2 Orden 3 Total $ 50,000.00
Materia prima $ 4,000.00 $ 6,500.00 $ 4,500.00 $15,000.00
mano de obra directa $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00 $ 5,000.00 $ 70,000.00
Costo primo $ 5,000.00 $ 9,000.00 $ 6,000.00 $20,000.00 $ 52,600.00
$ 6,000.00 $21,000.00
$15,000.00
Costo de venta
$50,000.00 $ 34,020.00
Mob y equipo de oficina Plantasde proceso
$12,000.00 $14,400.00
$ 1,560.00
$ 87,152.50 $ 87,152.50
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $ 50,000.00
Costo de venta -$ 34,020.00
Utilidad bruta $ 15,980.00
Gastos de operación $ 4,787.50
Gastos de administracion $ 2,100.00
Gastos de venta $ 2,687.50
Utilidad de operación $ 11,192.50
-
-
Utiliadad antes de impuestos $ 11,192.50
2
7
EJEMPLO # 01 “POR ORDENES DE TRABAJO”
La compañía “KNA” S.A. de C.V. presenta los siguientes saldos al 01 de Diciembre del 2018,
se trabajará solo el departamento de producción.
BANCOS
ALMACÉN DE MATERIALES
MAQUINARIA FABRIL
DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQ. FABRIL
CAPITAL SOCIAL
CUENTAS POR PAGAR
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
El consumo de materiales fue $40,000, de los cuales $10,000 son indirectos y $30,000 directos
Orden de Producción #1
Orden de Producción #2
Orden de Producción #3
Los sueldos y salarios se pagaron con el cheque NO. 20 cuyo importe fue de $30,000 distribuidos de la s
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Mano de Obra
El análisis de la lista de raya de producción fue de:
A) Mano de Obra Directa
B) Mano de Obra Indirecta
Efectuando las siguientes ordenes de producción:
Orden de Producción #1
Orden de Producción #2
Orden de Producción #3
Se Pide:
· Realizar los asientos contables
· Prorrateo de los Cargos Indirectos de Fabricación
· La Hoja de Productos Terminados
· Estados Financieros
A
$38,040 BANCOS
$32,000 ALMACÉN DE MATERIALES
$14,400 MAQUINARIA FABRIL
$1,440 DEP. ACUM MQ Y EQ. F
$45,000 CAPITAL SOCIAL
$37,000 CUENTAS POR PAGAR
$1,000 UTILIDADES DE EJ ANT
1
Almacen Materia Prima
IVA Acreditable
Proveedor
2
Orden de Producción #1
$8,000 Orden de Producción #2
$12,000 Orden de Producción #3
$10,000 Gastos indirectos de fabricacion
Almacen Materia Prima
de la siguiente manera: 3
$15,000 Gastos de Administración
$5,000 Gastos de Venta
$10,000 Mano de Obra
Bancos
$8,000 3a
$2,000 Orden de Producción #1
Orden de Producción #2
$2,500 Orden de Producción #3
$3,000 Gastos indirectos de fabricacion
$2,500 Mano de Obra
4
Gastos indirectos de fabricacion
DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQ. FABRIL
5
Gastos indirectos de fabricacion
Bancos
6
Orden de Producción #1
Orden de Producción #2
Orden de Producción #3
Gastos indirectos de fabricacion
6a
Articulo Terminado
Orden de Producción #1
Orden de Producción #2
Orden de Producción #3
7
Bancos
Ventas
IVA Cobrado
Costo de venta
Almacen Art Terminado
DEBE HABER
$ 38,040.00
DE MATERIALES $ 32,000.00
RIA FABRIL $ 14,400.00
DEP. ACUM MQ Y EQ. F $ 1,440.00
CAPITAL SOCIAL $ 45,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 37,000.00
UTILIDADES DE EJ ANT $ 1,000.00
roducción #1 $ 8,000.00
roducción #2 $ 12,000.00
roducción #3 $ 10,000.00
rectos de fabricacion $ 10,000.00
Almacen Materia Prima $ 40,000.00
Administración $ 15,000.00
Venta $ 5,000.00
bra $ 10,000.00
Bancos $ 30,000.00
roducción #1 $ 2,500.00
roducción #2 $ 3,000.00
roducción #3 $ 2,500.00
rectos de fabricacion $ 2,000.00
Mano de Obra $ 10,000.00
roducción #1 $ 3,739.30
roducción #2 $ 5,389.48
roducción #3 $ 4,491.23
Gastos indirectos de fabricacion $ 13,620.00
$ 51,620.00
Orden de Producción #1 $ 14,239.30
Orden de Producción #2 $ 20,389.48
Orden de Producción #3 $ 16,991.23
$ 72,064.07
Ventas $ 62,124.20
IVA Cobrado 9939.87225106
$ 31,062.10
Almacen Art Terminado $ 31,062.10
$ 343,706.18 $ 343,706.18
Gastos directos
Costo $
$ 10,442.15
$ 15,103.32
$ 5,516.63
$ 31,062.10
CUENTAS POR PAGAR Gastos de Venta
$ 30,000.00 $ 37,000.00 $ 5,000.00
1500 $ 120.00
$ 31,500.00 $ 5,120.00
$ 40,000.00
$ 1,560.00
e Obra
$ 10,000.00
Terminado
$ 31,062.10
$ 62,124.20
9939.8722511
EJEMPLO # 02 “POR ORDENES DE TRABAJO”
La compañía “X” S.A. de C.V. presenta los siguientes saldos al 01 de Diciembre del
2018, se trabajará solo el departamento de producción
CONCEPTO
BANCOS $150,000
ALMACEN DE MATERIALES $300,000
MAQUINARIA FABRIL $25,000
DEP. ACUM. MAQ Y EQ FABRIL $2,500
CAPITAL SOCIAL $400,000
CUENTAS POR PAGAR $3,500
PROVEEDORES 9,000
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES $60,000
= $3,000 =
$7,000 $ 0.43
$ 208.33 =
= $32,000 $0.01
Factor Aplicación de p
0.006510417 $ 78.13
0.006510417 $ 81.38
0.006510417 $ 48.83
$ 208.33
= $ 12,000.00 =
$32,000 0.375
$12,204 $2,708
$15,000
$ 20,208.33
$ 20,600.00
VENTAS
$ 93,794.51 BANCOS
ALMACEN DE MATERIALES
ARTICULO TERMINADO
IVA ACREDITABLE
MAQUINARIA FABRIL
IVA TRASLADADO DEP. ACUM. MAQ Y EQ FABRIL
$ 15,007.12 PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UT DE EJ ANTERIORES
Y EQ FABRIL COSTO DE VENTA VENTAS
$ 46,897.25 COSTO DE VENTA
GASTOS DE ADMIN
GASTOS DE VENTA
MANO DE OBRA
GASTOS IND DE FAB
ORDEN DE PRODUCCION #3
GASTOS DE VENTA ORDEN DE PRODUCCION #2
$15,000 ORDEN DE PRODUCCION #1
ARTICULO TERMINADO
$52,208
DEBE HABER CARGO ABONO
$ 258,801.63 $ 52,000.00 $ 206,801.63
$ 310,000.00 $ 76,897.25 $ 233,102.75
$ 52,208.33 $ 52,208.33
$ 1,600.00 $ 1,600.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 2,708.33 $ 2,708.33
$ 20,600.00 $ 20,600.00
$ 15,007.12 $ 15,007.12
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 93,794.51 $ 93,794.51
$ 46,897.25 $ 46,897.25
$ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 20,208.33 $ 20,208.33
$ 12,204.19 $ 19,663.84
$ 20,340.31 $ 20,340.31
$ 19,663.84 $ 12,204.19
$ 806,923.88 $ 806,923.88 $ 595,609.96 $ 595,609.96
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
BANCOS $ 206,801.63 PROVEEDORES $ 20,600.00
ALMACEN DE MATERIALES $ 233,102.75 IVA TRASLADADO $ 15,007.12
ARTICULO TERMINADO $ 52,208.33 CUENTAS POR PAGAR $ 3,500.00
IVA ACREDITABLE $ 1,600.00
CAPITAL SOCIAL
FIJO CONTRIBUIDO
MAQUINARIA FABRIL $ 25,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 400,000.00
DEP. ACUM. MAQ Y EQ FABRIL -$ 2,708.33 GANADO
UT DE EJ ANTERIORES $ 60,000.00
UT EJERCICIO $ 16,897.25
$ 516,004.37 $ 516,004.37
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 93,794.51
COSTO DE VENTA -$ 46,897.25
UTILIDAD BRUTA $ 46,897.25
GASTOS DE ADMIN -$ 15,000.00
GASTOS DE VENTA -$ 15,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 16,897.25
UTILIDAD DE EJERCICIO $ 16,897.25