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Así mismo el artículo 179 indica que “Los Municipios tendrán los siguientes
ingresos: 1. Los procedentes de su patrimonio, incluso el producto de
sus ejidos y bienes. 2. Las tasas por el uso de sus bienes o servicios; las
tasas administrativas por licencias o autorizaciones; los impuestos sobre
actividades económicas de industria, comercio, servicios, o de índole
similar, con las limitaciones establecidas en esta Constitución; los
impuestos sobre inmuebles urbanos, vehículos, espectáculos públicos,
juegos y apuestas lícitas, propaganda y publicidad comercial; y la
contribución especial sobre plusvalías de las propiedades generadas por
cambios de uso o de intensidad de aprovechamiento con que se vean
favorecidas por los planes de ordenación urbanística. 3. El impuesto
territorial rural o sobre predios rurales, la participación en la contribución
por mejoras y otros ramos tributarios nacionales o estadales, conforme a
las leyes de creación de dichos tributos. 4. Los derivados del situado
constitucional y otras transferencias o subvenciones nacionales o
estadales; 5. El producto de las multas y sanciones en el ámbito de sus
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competencias y las demás que les sean atribuidas; 6. Los demás que
determine la ley.”
De igual forma el articulo Artículo 180 establece que “La potestad tributaria
que corresponde a los Municipios es distinta y autónoma de las
potestades reguladoras que esta Constitución o las leyes atribuyan al
Poder Nacional o Estadal sobre determinadas materias o actividades. Las
inmunidades frente a la potestad impositiva de los Municipios, a favor de
los demás entes políticos territoriales, se extiende sólo a las personas
jurídicas estatales creadas por ellos, pero no a concesionarios ni a otros
contratistas de la Administración Nacional o de los Estados.”
Por su parte la Ley Orgánica del poder público Municipal Gaceta Oficial Nº
39163 Extraordinario de fecha 22 de abril del año 2009, en los artículos:
De manera que el artículo 125 establece que “La Hacienda Pública Municipal
está constituida por los bienes, ingresos y obligaciones que forman su
activo y pasivo, así como los demás bienes y rentas cuya administración
corresponda al ente municipal. El Tesoro Municipal está conformado por
el dinero y los valores de la entidad municipal así como por las
obligaciones a su cargo”.
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Al mismo tiempo el Artículo 127 indica que “La administración financiera de
la Hacienda Pública Municipal se ejercerá en forma planificada con
arreglo a los principios de legalidad, eficiencia, celeridad, solvencia,
transparencia, rendición de cuentas, responsabilidad, equilibrio fiscal y
de manera coordinada con la Hacienda de la República y la de los
estados, sin perjuicio de la autonomía que la Constitución de la República
consagra a favor de los municipios para la gestión de las materias de su
competencia y para la creación, recaudación e inversión de sus
ingresos”.
ACTA
ACTA DE CONFORMIDAD
ACTA DE INSPECCIÓN
ACTA DE REPARO
ACTA DE REQUERIMIENTO
ACTIVIDAD COMERCIAL
ACTO
ACTO ADMINISTRATIVO
ACTO DE COMERCIO
ACUERDOS
Son los actos que dictan los Concejos Municipales sobre asuntos de efecto
particular. Los acuerdos serán publicados en Gaceta Municipal cuando
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afecten a la Hacienda Pública Municipal. (Artículo 54 de la Ley Orgánica del
Poder Público Municipal).
AGENTE DE PERCEPCIÓN
Sujetos designados por mandato legal, para recibir del deudor tributario, el
tributo a que este se encuentra obligado, debiendo entregarlo al dicho
acreedor dentro del plazo señalado por la Ley.
AGENTES DE RETENCIÓN
Personas naturales o jurídicas señaladas por la ley, que por sus funciones o
actividades privadas, están encargadas de retener el anticipo de impuesto a
contribuyentes o responsables, debiendo entregarlo a la Administración
Tributaria dentro del plazo que establezca la Ley o el Reglamento. También, la
persona que, siendo deudora de una suma gravable, pagadera a un
contribuyente, la Ley le impone la obligación de cercenar una parte de su
deuda y transferirla a un ente público, en el momento, forma y condiciones
que la misma ley establezca. Los agentes de retención son responsables y
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actúan como rango auxiliar de la Tesorería Municipal (los bancos, por
ejemplo). El COT establece la siguiente norma en relación con los agentes de
recepción, el artículo 27: Son responsables directos en calidad de agentes de
retención o de percepción, las personas designadas por la ley o por la
Administración previa autorización legal, que por sus funciones públicas o que
por razón de sus actividades privadas, intervengan en actos u operaciones en
los cuales deban efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente
efectuada la retención o percepción, el agente es el único responsable ante el
Fisco por el importe retenido o percibido. De no realizar la retención o
percepción, responder solidariamente con el contribuyente . En relación con
los tributos municipales, suelen ser agentes de retención, los responsables de
espectáculos públicos por concepto del impuesto sobre la materia, así como
los comisionistas o agentes aduanales, por concepto del Impuesto sobre
Actividades Económicas.
ANTICRESIS
APELACIÓN
APUESTAS LÍCITAS
Pacto o convenio, no prohibido por la ley, entre dos personas (una puede ser
a veces un organismo oficial como el Instituto Nacional de Hipódromos o los
Institutos de Beneficencia Pública), sobre una cosa o hecho aleatorio y en el
cual se estipula o acuerda el pago de un monto de dinero o de un bien
determinado (apuesta o rifa) sobre los resultados del hecho aleatorio (serie de
números, caballos ganadores) a fin de que cuando el apostador acierte, la
persona responsable de la apuesta le entregue la cantidad de dinero o el bien
respectivo.
ÁREA URBANA
AUDITOR TRIBUTARIO
AUTOLIQUIDACIÓN TRIBUTARIA
Acto por el cual el propio sujeto pasivo determina su deuda tributaria, sin
intervención alguna de la Administración Tributaria. Esta operación precede,
normalmente, a la declaración realizada por el contribuyente o responsable.
AUTONOMÍA MUNICIPAL
AVALÚO
BASE IMPONIBLE
1. Cantidad que ha de ser objeto del gravamen por liquidar, una vez
depuradas las deducciones y rebajas legalmente autorizadas; 2. Magnitud
susceptible de una expresión cuantitativa, definida por ley que mide alguna
dimensión económica del hecho imponible y que debe aplicarse a cada caso
concreto a los efectos de la liquidación del impuesto; 3. Valoración monetaria
del hecho imponible.
BIENES MUNICIPALES
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Aptitud que tiene una persona natural o jurídica para pagar impuestos y que
esta de acuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta, después de
haber superado el mínimo vital. El maestro Dino Jarach considera que la
capacidad contributiva es la potencialidad de contribuir a los gastos públicos
que el legislador atribuye al sujeto particular. Significa, al mismo tiempo, la
existencia de una riqueza en posesión de una persona o en movimiento entre
dos personas y graduación de la obligación tributaria según la magnitud de la
capacidad contributiva que el legislador le atribuye. La capacidad contributiva
constituye uno de los pilares sobre los cuales se apoya la justicia tributaria en
Venezuela, de acuerdo con lo establecido en el Art. 317 de la CRBV.
CAPACIDAD JURÍDICA
Aptitud que tiene la persona para ser sujeto o parte, por su o por
representante legal, en las relaciones de Derecho; ya como titular de derechos
o facultades, ya como obligado a una prestación o al cumplimiento de un
deber.
CATASTRO
CATASTRO URBANO
COMERCIALIZACIÓN
COMERCIANTE
COMERCIO
COBRANZA COACTIVA
Contrato por el cual una de las partes entrega a la otra gratuitamente una cosa
para que se sirva de ella, por tiempo o para uso determinados, con cargo de
restituir la misma cosa (artículo 1.724 del CC).
COMPENSACIÓN
Sentencia que pone fin a un litigio o que no puede ser apelada. Sentencia
definitivamente firme
CONCESIÓN
CONDONACIÓN
CONFISCACIÓN
CONFISCAR
CONTRATO
CONTRATO ADMINISTRATIVO
CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL
CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
CONTRIBUYENTE RESIDENTE
CONTRIBUYENTES
Son los sujetos pasivos respecto de los cuales se verifica el hecho imponible
de la obligación tributaria. (COT, artículo 22).
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CRÉDITO FISCAL
DACIÓN EN PAGO
DÉBITO FISCAL
DECLARACIÓN JURADA
DECRETOS
DERECHO TRIBUTARIO
DERECHOS REALES
DESGRAVAMEN
Acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda
tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo (sujeto pasivo) y cuál es el
importe de la deuda. El COT, en el artículo 130, establece que la
determinación puede ser hecha por el sujeto pasivo o de oficio por la
Administración Tributaria.
DETERMINACIÓN DE OFICIO
DEUDA TRIBUTARIA
DOBLE TRIBUTACIÓN
DOCTRINA
DOMICILIO
Lugar fijo de negocios donde las personas jurídicas realizan sus operaciones
civiles o comerciales. (COT, artículo 33).
DOMICILIO FISCAL
DOMINIO
Derecho real en virtud del cual una cosa se encuentra sometida a la voluntad
y a la acción de una persona.
DONACIÓN
Entrega o cesión gratuita de un bien, pudiendo ser con o sin cargo y revocable
o no revocable.
EFICACIA
EFICIENCIA
1. Uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un objetivo
predeterminado; es el requisito para evitar o cancelar gastos excesivos,
dispendios y errores; 2) Capacidad para alcanzar los objetivo y metas
programadas con el mínimo de recursos disponibles y tiempo, logrando su
optimización.
EJIDOS
EMPRESAS MUNICIPALES
ENFITEUSIS
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
EVICCIÓN
EXACCIÓN
EXENCIÓN
EXONERACIÓN
FISCALIZACIÓN
FISCO MUNICIPAL
FRUTO
GRAVAMEN
ILÍCITO TRIBUTARIO
IMPRESCRIPTIBLE
Dícese de las cosas que no pueden ser objeto de adquisición por el transcurso
del tiempo.
IMPUESTO
INALIENABLE
Dícese de las cosas que no pueden ser adquiridos por compra, ni por ninguno
de los medios establecidos en el Código Civil para adquirir la propiedad, por
cuanto están fuera del comercio.
INFLACIÓN
Elevación general del índice de precios, y por tanto disminución del poder
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adquisitivo de la moneda. En un proceso inflacionario no crecen en la misma
proporción todos los precios ni todas las rentas, por lo que se altera la
estructura de precios relativos, así como la distribución de los ingresos.
INFRACCIÓN TRIBUTARIA
INGRESOS BRUTOS
Los que indemnizan los daños y perjuicios que se producen por el retardo en
el incumplimiento de una obligación de sumas de dinero. El COT establece en
el artículo 66: La falta de pago de la obligación tributaria dentro del plazo
establecido hace surgir, de pleno derecho y sin necesidad de requerimiento
previo de la Administración Tributaria, la obligación de pagar intereses
moratorios desde el vencimiento del plazo establecido para la autoliquidación
y pago del tributo hasta la extinción total de la deuda, equivalentes a 1.2 veces
la tasa activa bancaria aplicable, respectivamente, por cada uno de los
periodos en que dichas tasas estuvieron vigentes. A los efectos indicados, la
tasa será la activa promedio de los seis (6) principales bancos comerciales y
universales del país con mayor volumen de depósitos, excluidas las carteras
con intereses preferenciales, calculada por el Banco Central de Venezuela
para el mes calendario inmediatamente anterior. La Administración Tributaria
Nacional deberá publicar dicha tasa dentro de los primeros diez (10) días
continuos del mes. De no efectuar la publicación en el lapso aquí previsto, se
aplicará la última tasa activa bancaria que hubiera publicado la Administración
Tributaria Nacional. PARÁGRAFO ÚNICO: Los intereses moratorios se
causarán aun el en caso que se hubieren suspendido los efectos del acto en
vía administrativa o judicial .
INSOLVENCIA
JUICIO CONTENCIOSO
Aquel que se plantea, se tramita y se resuelve entre las partes que mantienen
pretensiones opuestas, concretadas en la demanda y en la contestación que
la controvierte en todo o en parte.
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Tipo de proceso especial aplicable para recurrir en vía judicial los actos de la
Administración Pública dictados conforme al Derecho administrativo.
JUICIO EJECUTIVO
JURISDICCIÓN
JURISPRUDENCIA
LIQUIDACIÓN
LUCRO CESANTE
MÍNIMO TRIBUTABLE
Cantidad de dinero más pequeña, que por concepto del Impuesto sobre
Actividades Económicas, deberá pagar el sujeto pasivo cuando el producto del
impuesto determinado sobre la base del movimiento económico, representado
por los ingresos brutos, es inferior a la cantidad señalada como mínimo
tributable en el Clasificador de Actividades Económicas, para cada actividad.
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MODO
MULTA
NORMA JURIDICA
NOTIFICACIÓN
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
OBVENCIÓN
OPORTUNIDAD
ORDENANZAS
Son los actos que sanciona el Concejo Municipal para establecer normas con
carácter de ley municipal, de aplicación general sobre asuntos específicos de
interés local. Las ordenanzas recibirán por lo menos dos discusiones y en días
diferentes, deberán ser promulgadas por el Alcalde o Alcaldesa y ser
publicadas en la Gaceta Municipal o Distrital según el caso, y prever, de
conformidad con la ley o si lo amerita la naturaleza de su objeto, la vacatio
legiis a partir de su publicación. Durante el proceso de discusión y aprobación
de las ordenanzas, el Concejo Municipal consultar al Alcalde o Alcaldesa, a
los otros órganos del Municipio, a los ciudadanos y ciudadanas, a la sociedad
organizada de su jurisdicción, y atender las opiniones por ellos emitidas .
(Artículo 54 de la LOPPM). Las ordenanzas pueden clasificarse, de acuerdo a
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las grandes áreas de la actividad de la administración municipal, en la
siguiente forma: a) Ordenanzas de servicios: están constituidas por el grupo
de ordenanzas cuyo objeto es la regulación y organización de los distintos
servicios públicos considerados por la ley como servicios municipales (o
también locales); b) Ordenanzas hacendísticas: son las ordenanzas que
regulan las materias relacionadas con la hacienda pública municipal, es decir,
el conjunto de bienes, ingresos y obligaciones del Municipio. Abarca el
establecimiento de normas sobre los bienes muebles e inmuebles municipales
en lo referente a su administración, preservación y mejoramiento; el régimen
tributario, delimitado por normas constitucionales y legales, y en general,
sobre los demás ingresos públicos municipales, previstos en el artículo 179 de
la CRBV y en los artículos 137 y 139 de la LOPPM. c) Ordenanzas
urbanísticas: este grupo lo constituyen las ordenanzas que regulan la actividad
urbanística o el desarrollo de los núcleos urbanos del Municipio (ciudades,
pueblos, aldeas, caseríos) y dentro de las mismas se suelen incluir
ordenanzas que regulan el uso y la administración de ciertos inmuebles
municipales para fines urbanísticos, como son los ejidos y terrenos propios. d)
Ordenanzas administrativas: bajo este título pueden agruparse varias
categorías de ordenanzas que también podrían figurar en los grupos
anteriores. Estas son las ordenanzas que regulan determinadas materias de
orden Público e interés social como el catastro urbano (vinculado de manera
especial al desarrollo urbano y a la tributación sobre los inmuebles); el control
fiscal; ciertos servicios de naturaleza administrativa (tasas de tramitación de
certificaciones); la función pública municipal (ordenanza que afecta sólo un
pequeño sector de la colectividad como son los funcionarios al servicio del
Municipio) y muchas más
PADRÓN
PARAMUNICIPAL
PATRIMONIO
PEAJE
Pago (tarifa) efectuado por los usuarios de bienes del dominio público, como
puentes, túneles, autopistas, viaductos y otras vías de comunicación dirigidos
a cubrir los gastos de construcción, mantenimiento, ampliación y
administración de dichas obras públicas. La doctrina no es unánime en cuanto
a la calificación de los peajes. Para algunos tratadistas se trata de un tributo y,
por consiguiente, creado mediante una ley. No obstante, se discrepa si se
trata de una tasa o de una contribución especial. En Venezuela no sólo se
considera al peaje como un tributo, sino al mismo tiempo una tasa, según se
desprende del artículo 31 de la Ley Orgánica de la Hacienda Pública
Estadales. El hecho imponible del peaje, vendría a ser el tránsito potencial o
efectivo de una obra pública de comunicación. Para quienes consideran al
peaje como un precio, su creación y regulación vendría dada por un acto de
rango inferior, sea unilateral o bilateral por parte dl ente público respectivo y,
por ende, no gozará de naturaleza tributaria.
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PLUSVALÍA
Aumento del valor de una cosa por razones de tipo económico, político-social,
independientes del trabajo o actividades del dueño o poseedor.
PODER TRIBUTARIO
El que viene dado por leyes especiales. Como una delegación que hace el
Estado a uno de los órganos del Poder Público.
POTESTAD TRIBUTARIA
PRECIO
1. En sentido jurídico, cantidad de dinero que se paga por una cosa en virtud
de un contrato de compraventa; 2. En su acepción económica, representa la
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relación de intercambio de los bienes y servicios, expresada en dinero.
PRESION TRIBUTARIA
1. Relación existente entre la exacción fiscal soportada por una persona física,
un grupo de personas o una colectividad territorial, y la renta de que dispone
esa persona, grupo o colectividad.; 2. Es la caga que ejerce el sistema
tributario sobre la capacidad económica de pago o capacidad contributiva del
sujeto pasivo o contribuyente.
PRINCIPIO
PRIVILEGIO
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA
PUBLICIDAD
RECAUDACIÓN
RECURSO
REGALMENTOS
Son los actos del Concejo Municipal para establecer su propio régimen, así
como el de sus órganos, servicios y dependencias. Estos reglamentos serán
sancionados mediante dos discusiones y publicados en Gaceta Municipal .
(Artículo 54 de la LOPPM).
REPARO TRIBUTARIO
RESOLUCIONES
RESPONSABLES
Son los sujetos pasivos que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben
por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a los
contribuyentes . (COT, artículo 25). El responsable es un obligado al pago de
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los tributos como al cumplimiento de los deberes formales establecidos en el
COT y en demás normas tributarias especiales. No es contribuyente porque
respecto de él no se ha verificado el hecho imponible.
SISTEMA TRIBUTARIO
SOLIDARIDAD
SOLIDARIO
SUJETO ACTIVO
SUJETO PASIVO
TARIFA
TASA
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por
el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No es tasa
el pago que se recibe por un servicio de origen contractual. Son especies de
este género los arbitrios, los derechos y las licencias.
TÉRMINO
TESORO MUNICIPAL
TÍTULO
TRIBUTO
USUFRUCTO
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
MISIÓN
VISIÓN
NORMAS GENERALES