Universidad de Managua (UDM)

El Más alto nivel

Trabajo de Auditoría de Pasivo y Capital

Carrera. Contabilidad Pública y Finanzas.
Grupo de clase: SE10C
Grupo de Aula: #4
Docente: Lic. Juan Andrés Narváez.
Integrantes:
Miriam Julissa Mercado Espinoza
Julia Audely Doña Zeledón
Samar Sausa Fedrick Ortiz
David Dionicio González Escoria
José Nicolás Tobías Lezama
Yacksary Raquel Ortiz Vado
  RECOMENDACIONES

 Debido al alto grado de responsabilidad en la administración y buen manejo

del efectivo y demás títulos valores que se salvaguarden en la caja menor
de la empresa, se hace necesario establecer el cuidado, manejo y
protección de llaves a una sola persona, puesto que, al tener bastante
personal acceso a ellas, se hace más difícil establecer responsabilidades
en caso de irregularidades que se presenten en faltantes en los arqueos.

 Se evidencia escasa del área de contabilidad en la empresa objeto de

auditoria, ya que se permite a la misma persona encargada del manejo de
caja, caja menor y cambio de billetes, realizar el arqueo respectivo, en
donde no se puede ver clara y transparente el objetivo del mismo proceso.
Se recomienda la participación Contabilidad para la realización de procesos
con el fin de tener un control adecuado en el manejo de efectivo, y así
demostrar mayor transparencia en el proceso.

 Se encuentra una gran falencia en el proceso de arqueo de caja, caja

menor y control de cambio de billetes, ya que el ultimo data de hace 4
meses, en donde se pueden presentar salidas inadecuadas de dinero. Los
procesos de arqueo deben ser realizados a diario con el fin de tener un
mayor control en la entrada y salidas de efectivo.

 Se encuentra un cheque girado a la encargada de la caja, sin encontrar

soportes, que avalen el motivo de la salida del mismo, no se tiene la
respectiva claridad del giro del mismo cheque.
  Dictamen

Abstención de Opinión

Hemos auditado los Estados Financieros de la compañía Dulce encanto, que

comprenden el Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2016, El Estado
de Resultado, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos
de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las
notas explicativas de los Estados Financieros que incluyen un resumen, Debido al
efecto significativo de aquellos ajustes que hubiesen sido requeridos de haberse
conocido el resultado final de la incertidumbre descrita, no pudimos obtener
suficiente evidencia apropiada para fundamentar una opinión de auditoría. En
consecuencia, no expresamos ninguna opinión y no opinamos sobre los
Estados Financieros de la empresa Dulce encanto., terminados al 30 de junio de
2016.

Fundamento para la abstención de opinión

Tal como se detalla en la carta de comunicación de deficiencias de Control
Interno, al 30 de junio de 2016, la compañía Dulce encanto, no han registrado dos
calculadoras que se adquirieron al crédito, los activos depreciados no
corresponden con él % que debería, existen diferencias en registros contables un
ejemplo es el de la gasolinera, mala acreditación a los proveedores como el caso
de tienda Katy y eskimo, hay facturas no registradas, no manejaban que existían
una N/D, no tienen manual de funcionamiento, por cuanto no fuimos notificados a
la toma física de los mismos, correspondiente al periodo 2016. Por todo lo antes
mencionado son asuntos que originan dudas sustanciales acerca de la habilidad
de la entidad de continuar como una empresa en funcionamiento.