Universidad Abierta y a Distancia de México

Contabilidad Financiera

DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS.

 
LICENCIATURA: GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PyME.

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA.

UNIDAD: 1

ACTIVIDAD 1: CAJA Y FONDO FIJO DE CAJA.

ALUMNA: MARÍA REBECA LÓPEZ ANAYA.

PROFESOR: ALEJANDRO VILLANOVA GODOY.

  
MATRÍCULA: ES1821006567 CLAVE: GCNF
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INTRODUCCIÓN.

Como sabemos, el objetivo de esta primera unidad es identificar y comprender el activo circulante. El cual se puede
definir como los bienes y derechos para disponer la liquidez y flujo de efectivo dentro de una empresa.

Dentro de las cuentas de activo circulante las cuales conforman un Plan General Contable tenemos:

 Cuentas de clientes y deudores.

 Cuentas de existencias.
 Cuentas de bancos y cajas.

La finalidad es que podamos identificar la información financiera de una empresa y determinar si es confiable y estable
para la toma de decisiones gerenciales encaminadas a tener un control y así poder planear las estrategias a seguir en
estos rubros y así mejorar las condiciones económicas de una organización.

Y para lograr esto primero debemos entender cómo funciona el flujo de caja, el cual “es un cálculo del volumen de
ingresos y de gastos, que ocurrirán en una empresa durante un periodo, lo que permite saber si sobra o falta dinero en
determinado momento.” Tenemos que recordar que el buen control de los ingresos y salida que se generan dentro de
una entidad nos permitirá a mantener una estabilidad financiera, la cual pueda cumplir con todos los gastos y
compromisos de pagos que se requieran; mejorando la rentabilidad de la empresa.
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Caso 1. Fondo fijo de caja: El Sr. Juan José Rosas, responsable del fondo fijo de caja, de la empresa XYZ, realizó las
siguientes operaciones:
El 2 de enero de 2018 se constituye el fondo fijo de caja semanal de $ 6,500 con cheque de la cuenta terminación 0777. Se
realizaron los gastos de la siguiente manera:
Lunes: Se pagaron por concepto de impresiones 320 pesos y pasajes por 280.
Martes: Se pagaron por concepto de tinta para impresora 350 y 250 de productos de limpieza. Miércoles: Se pagaron por
concepto de taxi 210 y 240 de hojas blancas.
Jueves: Se pagaron por concepto de gasolina 350 y 250 comidas.
Viernes: Se pagaron 300 por concepto de copias a color.
Al realizar el arqueo se determinaron 3,600. La reposición del fondo fijo es con cheque. Por política de la empresa se debe
iniciar la semana con el fondo fijo de $ 6,500.

Comenzaremos con la partida doble, para explicar los movimientos que se efectuaron durante la semana.
Como podemos ver en la cuenta BANCOS nos da un saldo deudor, lo que nos da a entender que la empresa
no sobrepaso el límite que había en fondo fijo; pero que se debe de hacer una inyección de efectivo para
igualar fondo fijo con el que debe de arrancar la empresa semanalmente.

Con esto podemos iniciar a desenglosar el procedimiento para verificar el arqueo de flujo de caja. Este nos
permitirá tener un control para así corroborar que el saldo que se presenta en físico concuerde con nuestros
movimientos contables. Esta cantidad de dinero que se encuentra en fondo fijo es para cubrir pequeños
gastos que se susciten dentro de la empresa.
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Para explicar mejor los movimientos que se realizaron en el libro diario los verificaremos en el libro mayor, en
donde tenemos que comprobar que arqueo mencionado y la reposición de fondo fijo dan como suma el total
de Fondo Fijo con el que debe de iniciar semanalmente la empresa.

Caso 2: La Sra. María Pérez encargada de la Caja de la

empresa XYZ, efectúo los siguientes movimientos:
1. Se compró mercancía por 12,000 y se pagó con cheque 10,000 y 2,000 en efectivo.
2. La compra anterior ocasionó gastos por 1,200 se pagó en efectivo.
3. Se vende mercancía por 5,000 y nos pagan en efectivo.
4. Se retira del banco 8,000 que se conservan en la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier momento.
5. Se compró papelería por 4,000, cantidad que se paga en efectivo.
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Este esquema mayor nos ayuda a desglosar los movimientos que se efectuaron y si el saldo que corresponde
en la caja fue sobrepasado por los movimientos que se realizaron en las fechas mencionadas. En este caso
se presenta un saldo deudor en donde nos da a entender que las salidas no afectaron el flujo de caja.
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En el libro diario lo que hicimos es desglosar las salidas que tuvo la empresa, esto se hace identificando los
movimientos en debe (que es lo que se encuentra) y haber (son las salidas).

¿CUÁNDO CONSIDERAS QUE SE AUMENTA O DISMINUYE EN LAS CUENTAS INDICADAS?

Sin duda aumenta nuestro flujo de caja cuando hay mas entrada de efectivo que salidas, esto quiere decir, que a pesar de
las salidas que se presenten en la empresa nunca deben de revezar nuestros ingresos y el capital con el que cuente la
empresa.
Si esto llega a pasar nuestro capital fijo se vera afectado con una disminución en su porcentaje, afectando los futuros
movimientos y gastos que tenga que cubrir dicha entidad.

REFERENCIAS.
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1. UnADM. (2019). Contabilidad Financiera.

BIBLIOGRAFÍA.

 Federal, I. d. (08 de Octubre de 2018). Nociones Generales de Administración . Módulo Contabilidad. Ciudad de
México, Ciudad de México, México: Instituto de la Judicatura Federal .