PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORIA
GFA-211 Contabilidad Financiera II
Profesores: Rosanna Crespo, Elianet Estrella, Ana Rodríguez, Eduardo Cabrera, Laura Martínez

Nombre: KLEIVIN MARTINEZ ALFONSO Matrícula: 10141895

Guía de Lectura 1. Efectivo en Caja y Banco

LECTURA ASIGNADA:
Capítulo 8. Texto: Contabilidad Financiera. Autor: Warren, C., Reeve, J. & Duchac, J., N., 11ª.
Edición, CENGAGE Learning 2009.
Capítulo 7. Texto: Contabilidad Financiera. Autor: Guajardo, G. & Andrade, N., 6ª. Edición,
México: McGraw Hill 2014.
Capítulo 7. Texto: Contabilidad de Horngren. Autor: Nobles, T., Mattison, B. & Matsumura,
E., 10ª. Edición, Colombia: Pearson Education 2016.
Propósito de la lectura: Analizar información importante para la comprensión del tema y
aplicar prácticamente los conceptos aprendidos.

1.- ¿Qué es el Control Interno?

El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el
personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado principalmente para proveer una
seguridad razonable acerca de los objetivos operacionales de reporte y de cumplimiento de la
entidad. 
2.- ¿A cuáles, entidades o empresas se puede aplicar el Control
Interno?

El Control interno puede aplicarse a cualquier actividad operativa y

toma sentido concreto únicamente cuando se asocia con una situación
operacional específica. El proceso de Control Interno no puede existir
sino existen objetivos, principios o normas

3.- ¿Cuál son los objetivos del Control Interno?

1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y

suficiente como herramienta útil para la gestión y el control.

2.  Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de

información no financiera para utilizarla como elemento útil para
 la gestión y el control.

3.  Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y

conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y
cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.

4.  Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro

de sus objetivos y misión.

5.  Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se

desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias.

4.- ¿Cuáles son los elementos del control interno?

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los
principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:
 Planeación
 Organización
 Procedimientos
 Personal
 Autorización
 Sistema de información
 Supervisión
5.- ¿Por qué la responsabilidad de una secuencia de operaciones relacionadas debe dividirse
entre diferentes personas? Explique su respuesta.

Esto es debido a que si una sola persona se encarga de una secuencia de operaciones tendría
un exceso de trabajo y todo dependería de esa persona lo cual sería muy riesgoso ya que, si
esa persona falla en su trabajo; la empresa o la entidad para la cual trabaja se encontraría en
problemas, sin embargo, si varias personas se encargan de una secuencia de operaciones el
trabajo sería más óptimo y las personas encargadas de esa secuencia no tendrían tanto peso
encima.

6.- ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja chica?

Es costoso pagar con cheque pequeñas sumas (papelería, envíos de

paquetería, gastos menores, etc.) por lo que la mayor parte de las
compañías tienen disponible un fondo de efectivo para efectuar
dichos pagos.
7.- Mencione 3 medidas de control interno para la caja chica

 Usar el Sistema de Fondo Fijo. Con esta medida se logra limitar la

cantidad de dinero en custodia y permite verificar la cantidad cada
vez que se efectué la reposición, siendo fácil de revisar, puesto que
la suma de los comprobantes y del efectivo debe ser igual al monto
del fondo.

2. Observar que sea un solo Custodia el Encargado. Esto se hace

porque si hay dos o más custodios se pueden culpar entre sí, con lo
cual se dificulta establecer responsabilidad.

3. Observar que exista un Comprobante por cada pago,

debidamente firmado por el beneficiario y aprobado por un
funcionario competente, al cual debe ponérsele un sello que diga
“Pagado” cuando se efectué el pago, para evitar que puede ser
utilizado otra vez.

8.- ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se efectúa el reembolso del fondo de caja chica?

9.- para registrar la creación de la caja chica se hace un asiento cargado a

Caja chica

 y acreditado a

Bancos

Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿qué cuenta debe
debitarse?
10.- Cuando se produce un sobrante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿qué cuenta debe
acreditarse?
11.- ¿Cuándo son las únicas veces que la cuenta de Caja chica es utilizada en un asiento de
diario?
12.- ¿Cuáles son algunos de los controles comunes usados en una cuenta bancaria?
13. Es probable que el saldo de efectivo sea diferente del saldo del estado de
cuenta bancario. ¿Cuáles dos factores, posiblemente, son los responsables de la
diferencia?
14. ¿Cuál es el propósito de preparar una conciliación bancaria?
15.- ¿Por qué es necesario registrar los asientos de diario después de finalizada la
conciliación bancaria? ¿Qué lado de la conciliación bancaria requiere asientos de diario?
16.- Elabore un esquema donde muestre cómo se realiza una conciliación bancaria. Explique