1.

- como es reconocida internacionalmente en la actualidad la auditoria forense y que

requiere para asegurar su efectividad

Como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención, identificación de actos irregulares

de fraude y corrupción. Requiere de capacitación, entrenamiento y prácticas ya que la misión
trazada de frenar el crimen financiero organizado, es de hecho una proeza de titanes.

2.-cuales son las causales de irregularidades y errores

Irregularidades.- Son declaraciones incorrectas y omisiones de cifras intencionales en los

registros e información que pueda incluir datos fraudulentos y malversación de fondos. Las
Irregularidades involucran actos como manipulación falsificación, alteración de registros o
documentos contables

 Declaraciones incorrectas
 Omisiones intencionales
 Manipulación falsificación y dolo

Errores.- El error, son aquellas impresiones, declaraciones incorrectas y omisiones de cifras o

falta de exposición en los estados contables no intencionales o involucrados

 Matemáticos y conceptuales
 Omisión no intencional
 Aplicación indebida de políticas contables y gerenciales

3.- quienes y porque son responsables de la prevención del fraude o error

La prevención de fraudes, es responsabilidad de la gerencia. El auditor interno es responsable

del examen y evaluación de lo adecuado y efectivo de las acciones tomadas por la gerencia
para cumplir con esta obligación.

4.- porque soporte en litigios se distingue como uno de los tipos de usuarios principales de la
auditoria forense

Incluye aconsejar en investigaciones v valorar la integridad v la cantidad relacionada con áreas

tales como perdida de utilidades, reclamos por construcciones, obligaciones derivadas de los
productos, disputas de accionistas, e incumplimiento de contratos.

5.-para que es necesario que las empresas deban realizar procedimientos de evaluación del
sistema de control interno sobre sus operaciones o sobre sus activos

a) Planificar la investigación.
b) Verificar que el sistema de Control interno opera tal como está diseñado
c) Establecer si es adecuado para los propósitos de la investigación, en especial como
garantía dela confiabilidad del material probatorio que proporciona y como fuente de
este material.
d) Comprobar la adecuada salvaguarda de sus recursos.
e) Verificar la oportuna y exacta información financiera económica.
f) Verificar la adhesión a las políticas de la empresa.
6.- es diferente el código de conducta forense al de la contabilidad tradicional o la auditoría
financiera ¿Por qué? Explique

Los auditores forenses enfocan las excepciones, cosas curiosas, irregularidades contables,
patrones de comportamiento o conducta, no errores u omisiones que pueden presentarse
tanto solo libros, sino en hechos económicos traducidos en otros instrumentos
administrativos, técnicos u operacionales.

7.- de acuerdo a la teoría de iceberg del fraude ¿a qué nos referimos en cuanto a las
consideraciones estructurales y de comportamiento?

A la (jerarquía, recursos financieros, metas de la organización, habilidades y destrezas del

personal, el estado de la tecnología, estándares de desempeño, eficiencia de las mediciones), y
por debajo, las consideraciones de comportamiento (actitudes, sentimiento, principios,
valores, cuca, normas, interacción, capacidad de comprensión y satisfacción).

8.-porque acciones está constituida la criminalidad financiera

constituida por acciones engañosas o abusivas y penalmente tipificadas, que ocurriendo en el

ámbito de actividad interna o externa, de un ente económico es susceptible de investigación
mediante la aplicación de las técnicas propias de la auditoria forense, incluye aquellos delitos
en que el ente económico es la víctima y aquellos en los que por el contrario son víctimas de
aquel sus clientes, acreedores, competidores, proveedores, comunidades enteras y hasta el
estado

9.- que debe hacer la autoridad o funcionario público que administra recursos del estado

Dar respuesta o rendir cuentas en forma transparente por lo actuado y por los resultados
obtenidos en la administración de los recursos del estado, no sólo como consecuencia de una
responsabilidad conferida, resultante del cargo ocupado, sino por la responsabilidad asumida y
convenida ante la jerarquía institucional y ante la sociedad al acceder a un cargo público;

10.-una vez que conoce las investigaciones de fraude la auditoria interna, ¿para que debe
evaluar los factores de fraude?

 Determinar si algunos controles deben ser, implementados o fortalecidos.

 Diseñar pruebas de auditoria que ayuden al descubrimiento de fraudes.
 Ayudar a determinar la responsabilidad de los auditores internos para mantener un
conocimiento suficiente del fraude.