Presentación bimestral de IVA, en el año 2017 no presento la declaración del primer bimestre del año, el valor a

ingresos brutos del bimestre corresponden a $3.200.000.000 calcule la sanción si la presenta:

 Antes del emplazamiento

 Después del emplazamiento para declarar
 Persiste su incumplimiento y se profiere liquidación de aforo
 Después de estar en firme la liquidación de aforo

SANCION
VALOR BASE 52,000,000
ANTES DE EMPLAZAMIENTO 98,800,000 52,000,000
DESPUES DE EMPLAZAMIENTO 197,600,000 104,000,000
LIQUIDACION AFORO 320,000,000 160,000,000
d c

Presentación bimestral de IVA, en el año 2017 presento la declaración del primer bimestre del año sin firmar por
$52.000.000, calcule la sanción si la presenta:

 Antes del emplazamiento para declarar

 Después del emplazamiento para declarar
sanciòn
VALOR BASE 52,000,000
ANTES DE EMPLAZAMIENTO 98,800,000 1,976,000
DESPUES DE EMPLAZAMIENTO 197,600,000 104,000,000

Presento declaración de retenciones en la fuente del mes de abril del año 2019 en la fecha de vencimiento para d

 El pago lo realiza exactamente cuatro meses después

 El pago lo realiza exactamente al siguiente mes

1. Volver a peresentar la declaracion por que ya es ineficaz

2.No pasa nada por que esta en los terminanos de los 2 meses solo se calcularia intereses

Presento declaración de retenciones en la fuente del mes de Julio del año 2019 en la fecha de vencimiento para
cuales no cancelo, calcular la sanción:
 Antes del emplazamiento para declarar
 Después del emplazamiento para declarar

VALOR A PAGAR 38,000,000

Tiempo 9 meses

ANTES DE EMPLAZAMIENTO 17,100,000 ART 641

DESPUES DE EMPLAZAMIENTO 34,200,000 ART 642

La declaración mensual de retenciones en la fuente del mes de febrero, se presentó y pago el 24 de febrero de 2
retención por concepto de honorarios del siguiente modo: Retención por honorarios declaración inicial $10.600.
$42.600.000 , calcular el valor de la sanción por corrección.

 Antes de producido el emplazamiento para corregir

 El valor de la sanción por corrección, proferido el emplazamiento para corregir por parte de la DIAN.

INICIAL 10,600,000
CORRECION 42,600,000
32,000,000
ANTES DE EMPLEZAMIENTO 3,200,000 ART 644
DESPUES DEL EMPLAZAMIENTO 6,400,000

Se Presentó y pagó la declaración de renta de la vigencia 2018 de forma oportuna por un valor de $15.800.000, d
que el pago no fue correcto y opta por realizar de manera voluntaria la declaración nuevamente, los valores de la
anticipo de renta año gravable 2019 $13.500.000, anticipo de renta año gravable 2018 $12.000.000, saldo a favo
compensación $11.000.000, retenciones practicadas año gravable 2018 $4.000.000

IMPUESTO A CARGO 40,000,000

ANTICIPO DE RENTA 2019 13,500,000
 ANTICIPO DE RENTA 2018 12,000,000
SALDO A FAVOR 11,000,000
RETENCIONES 2018 4,000,000
IMPUESTO A CARGO 26,500,000
IMPUESTO PAGADO 15,800,000
DIFERENCIA 10,700,000

SANCION 1,070,000 ART 644

El 26 de marzo de 2019, desvinculo al contador por incumplimiento de sus funciones por no presentar la declarac
de enero del año en curso, retención a pagar por valor de $54.000.000, la administración tributaria con anteriori
por no declarar.

RETENCION 54,000,000
ENERO DE 2019
MARZO DE 2019
1 MES
TIEMPO 15
SANCION 81,000,000 643

Se incurre en un error aritmético por parte del contribuyente Ingresos $1.900.000.000 deducciones $900.000.00

 Corrección por parte del contribuyente sin que media acto alguno por parte de la administración
 Liquidación oficial de error aritmético

1,900,000,000
900,000,000
1,000,000,000
400,000,000
600,000,000

DIAN 180,000,000 ART 646

CONTRIBUYENTE 60,000,000 ART 644
Declaración de renta de la vigencia 2018 de forma oportuna, liquidación privada valor a pagar $350.000.000, ren
hipotéticamente las siguientes situaciones de manera independiente:

a) Una diferencia del saldo a pagar de $42.000.000

b) Omisión de activos por valor de $450.000.000
c) Compras efectuadas a proveedores insolventes $74.000.000
De los planteamientos anteriores calcule la sanción:

 El contribuyente corrige voluntariamente antes de cualquier acto proferido por la administración

 El contribuyente corrige después del emplazamiento para corregir
 El contribuyente corrige después del requerimiento especial
 El contribuyente corrige después de la liquidación oficial de revisión
 Pasa a lo contencioso administrativo

Una diferencia del Omisión de activos

saldo a pagar de por valor de
$42.000.000 $450.000.000

 El contribuyente corrige
voluntariamente antes de 4,200,000.00
cualquier acto proferido por la
administración -
 El contribuyente corrige
después del emplazamiento para 8,400,000.00
corregir
 El contribuyente corrige -
después del requerimiento
especial

 El contribuyente corrige
después de la liquidación oficial
de revisión
 Pasa a lo contencioso
administrativo
No presente declaración de renta de la vigencia 2018, valor a pagar $550.000.000, renta líquida gravable $190.0
 Antes del emplazamiento
 Liquidación oficial de aforo por parte de la administración

VALOR A PAGAR 550,000,000

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 190,000,000
IMPUESTO A CARGO 62,700,000

TIRMPO 2 DE MAYO
12

EMPLAZAMIENTO 37,620,000
75,240,000
mer bimestre del año, el valor a pagar corresponde a $52.000.000, el valor de los
la presenta:

6/6/2021 38 ART 641

6/6/2021 38 ART642
Reducciòn ART 643

bimestre del año sin firmar por el Revisor Fiscal, el valor a pagar corresponde a

ART 588 PARRAGRAFO 2

1300 uvt 47,200,400
38
38

n la fecha de vencimiento para declarar, el valor a pagar $18.000.000.

ART 601 18,000,000

se calcularia intereses 900,000
3,600,000 SANCION

n la fecha de vencimiento para declarar el valor a pagar es de $38.000.000 los

ntó y pago el 24 de febrero de 2020, aplico de forma incorrecta únicamente la
rios declaración inicial $10.600.000, retención por honorarios corrección

por parte de la DIAN.

a por un valor de $15.800.000, días después de su presentación, se determinó

ón nuevamente, los valores de la corrección son: Impuesto a cargo $ 40.000.000,
2018 $12.000.000, saldo a favor año 2017 sin solicitud de devolución o
nes por no presentar la declaración mensual de retención en la fuente del mes
stración tributaria con anterioridad a la presentación notifico el emplazamiento

0.000 deducciones $900.000.000, Renta líquida gravable $400.000.000

la administración
valor a pagar $350.000.000, renta líquida gravable $158.000.000, se presentan

la administración

Compras efectuadas a
proveedores
insolventes
$74.000.000

7,400,000.00

14,800,000.00
0, renta líquida gravable $190.000.000