Constitución Politica de los

Estados Unidos Mexicanos

Tratados
Jurisprudencia Internacionales para
(Fuentes del derecho) Evitar la Doble
Tributación

Leyes Fiscales
(Leyes del CFF)

Reglamento de las Leyes

Resolución Miselania Fiscal

Criterios Normativos
(Opinión del SAT)

Son obligaciones de los mexicanos:

Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.
Art. 31, Fracc. IV Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Artículo 35, Fracción VI. Poder ser nombrado para cualquier empleo o comisión del servicio
público, teniendo las calidades que establezca la ley.
Artículo 73, Fracc. VII. Facultades del Congreso, Imponer las contribuciones necesarias a
cubrir el Presupuesto.
Artículo 115, Fracc. IV. Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual se
formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y
otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:
Artículo 123, Fracc. IX, Inciso e. Para determinar el monto de las utilidades de cada empresa se
tomará como base la renta gravable de conformidad con las disposiciones de la Ley del
Impuesto sobre la Renta. Los trabajadores podrán formular ante la Oficina correspondiente de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público las objeciones que juzguen convenientes.

Cuerpo de leyes que integra las bases del funcionamiento del sistema tributario federal. Tiene
como objetivo determinar las contribuciones tributarias, así como las obligaciones de los
contribuyentes en México.

Compara aspectos como lo económico, de la salud, entre otros. También sobre que tan eficiente es
el sistema tributario de los países, respecto a la recaudación, mediante el ingreso fiscal.

Controlar la política económica en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública,
con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico.

Dependencia descentralizada de Hacienda que se encarga de la recaudación, impuestos y la

vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentran en la situación jurídica.
Art. 2, Fracc. I. Código Fiscal de la Federación
Sirven para pagar los gastos del estado, para financiar la construcción de obras públicas y cubrir los
gastos que se invierten en salud, educación, seguridad, ayudas sociales, etc.

Personas Físicas
Individuo que tenga actividad económica (vendedor, empleado, profesionista, comerciante,).
Personas Morales
Agrupaciones de individuos que se unen para crear una unidad contribuyente (empresa, sociedad
mercantil, asociación civil,).

Sujeto: Quien paga el impuesto.

Objeto: Actividad que genera el impuesto.
Base: Importe al que se le aplica la tasa.
Tasa o Tarifa: Porcentaje que se le aplica a la base.

Art. 5. Código Fiscal de la Federación

Impuestos Directos
Gravan al ingreso, riqueza, patrimonio o capital y afectan directamente al contribuyente (ISR)
Impuestos Indirectos
Gravan el uso de la riqueza y recaen en el consumidor (IVA, IEPS)

Reúne los impuestos Federales y los reparte de manera que cada Estado tenga su parte
proporcional.
 Impuestos Federales (Del País)
▪ Impuesto Sobre la Renta (ISR)
▪ Impuesto al Valor Agregado (IVA)
▪ Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
▪ Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
▪ Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
▪ Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

Impuestos Estatales (De cada Estado)

▪ Impuesto por Obtención de Premio
▪ Impuesto sobre Tenencias
▪ Impuesto sobre Tenencia
▪ Impuesto sobre Hospedaje
▪ Impuesto sobre Transmisión de Propiedad de vehículos
▪ Impuesto sobre Nominas
▪ Impuesto a las Erogaciones en Juegos con Apuestas
▪ Impuesto por Realización de Juegos con Apuestas y Sorteos

Impuestos Municipales (Cobrado por los Gobiernos locales)

▪ Impuesto Predial
▪ Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles
▪ Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos públicos
▪ Impuesto sobre Juegos Permitidos

Poder Legislativo
Crea, modifica o deroga leyes (Congreso de la Unión, Cámara de diputados, Cámara de senadores).
Poder Ejecutivo
Ejecuta la ley (presidente)
Poder Judicial
Administración de la justicia (Suprema Corte de Justicia, Tribunales Electoral)
Art. 49. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.
contraparte

Describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos.

El impuesto es la mayor recaudación de ingresos para cubrir el gasto público arriba del 50%.
❖ ¿Impuesto federal que más se recauda en México?
El Impuesto sobre la renta.
❖ ¿Impuesto federal indirecto que más se recauda en México?
El IVA.

TOTAL, ESTIMADO: 8,299,647.80

RUBRO DE
$$ LIF IMPUESTOS
IMPUESTOS 4,623,583.10 55.71%
Impuesto sobre la renta. 2,512,233.30 30.27% 54%
Impuesto al valor agregado. 1,419,457.10 17.10% 31%
Impuesto especial sobre producción y servicios 486,212.70 5.86% 11%
Impuesto sobre automóviles nuevos. 15,400.90 0.19% 0%
Impuestos al comercio exterior: 98,341.90 1.18% 2%
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 470,845.40 5.67%
Contribuciones de Mejoras 34.6 0.00%
Derechos 57,193.00 0.69%
Productos 6,543.60 0.08%
Aprovechamientos 173,554.20 2.09%
Ingresos por Ventas de Bienes, Prestación de
Servicios y Otros Ingresos 1,303,977.50 15.71%
Participaciones, Aportaciones, Convenios,
Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y
Fondos Distintos de Aportaciones 0.00 0.00%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones. 487,742.60 5.88%
Ingresos Derivados de Financiamientos 1,176,173.80 14.17%
Están obligados al pago del IVA, las personas físicas y morales que, en territorio nacional,
realicen estas actividades:
I. Enajenación de bienes
II. Presten servicios independientes
III. Otorguen al uso o goce temporal de bienes
IV. Importen bienes o servicios
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al
valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
Art. 1o. Ley del Impuesto al Valor Agregado

IVA Cobrado (trasladado) a clientes

IVA Pagado (acreditable) a proveedores

IVA A CARGO IVA A FAVOR

+ IVA Cobrado - IVA Cobrado

- IVA Pagado + IVA Pagado

(Se paga al SAT) (Devolución o acreditamiento)

Los contribuyentes efectuaran el pago del impuesto mediante declaración que presentaran a mas
tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
Art. 1o-A. Ley del Impuesto al Valor Agregado

El que se guarda para efectos fiscales y garantizar que se cumpla cierta obligación fiscal.
Existe para evitar la evasión de impuestos.
Quien retiene se hace el obligado de pagar esa retención.
a) Reciban servicios personales independientes o uso/goce temporal de bienes por personas
físicas (2/3 del impuesto).
b) Adquiera desperdicios de personas físicas o morales (100% del impuesto).
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes (fletes), sean personas físicas o
morales (4% del valor de la contraprestación).
d) Comisionistas que sean personas físicas (ventas) (2/3 partes del impuesto).

Art. 1o-A. Ley del Impuesto al Valor Agregado

16 %
8% Estímulo fiscal para la región fronteriza norte y sur
0% Si juega en el calculo
Exento No juega en el calculo
No Sujeto No enajenan, prestan servicios o exportan