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EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

Ejercicio N° 001

1. Katy, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente su

profesión de contadora, que no ha solicitado la suspensión de sus retenciones y/o pagos a
cuenta por renta de cuarta categoría. En el mes de octubre de 2019 ha generado los
siguientes ingresos:
F. F. Monto N° Recibo Usuario del
Emisión Percepción servicio
05/10 05/10 S/. 2,000 E001-200 Empresa RGR
15/10 15/10 S/. 3,000 E001-201 Empresa RGR
20/10 25/10 S/. 1,800 E001-202 Empresa RER
25/10 30/10 S/. 500 E001-203 RUS
30/10 02/11 S/. 2,000 E001-204 Cooperativa
SE REQUIERE:
a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
procedimiento establecido en la ley.

2. Patricia Donayre, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente
su profesión. Para el mes de octubre de 2019 cuenta con la siguiente información sobre
sus ingresos:
F. F. Doc Nro Monto Usuario del SS
emisión pago
30/09 05/10 RHE E001-10 S/. 1,500.00 PN con negocio
RGR
06/07 07/10 RHE E001-5 S/. 2,000.00 PJ (Empresa)
RGR
03/10 10/10 RHE E001-11 S/. 1,500.00 ONG
15/10 15/10 RHE E001-12 S/. 400.00 PN sin negocio
20/10 25/10 RHE E001-13 S/. 1,200.00 BCP
20/10 ------ NCE E001-1 S/. 200 ONG
31/10 31/10 DIETAS …… S/. 2,500.00 SA
31/10 31/10 CAS ……. S/. 1,500.00 Municipalidad
SE REQUIERE:
a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
procedimiento establecido en la ley.

3. Alex Camposano, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente
su profesión. Para el mes de octubre de 2019cuenta con la siguiente información sobre sus
ingresos:
F. F. Doc Nro Monto Retención
emisión pago
05/10 05/10 RHE E001-10 S/. 1,500.00 NO
06/10 07/10 RHE E001-11 S/. 2,000.00 NO
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Además, Alex viene trabajando desde enero 2019 en una empresa con una remuneración
mensual de S/. 3.200.00
SE REQUIERE:
a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
procedimiento establecido en la ley.

4. Patricio es abogado de profesión, que en todos los meses del ejercicio fiscal 2019, ha
trabajado para BCP, bajo una relación de dependencia, a cambio de una remuneración bruta
mensual de S/. 1,950.00, que los cobró el último día de cada mes. Además ha emitido
recibos por honorarios según el siguiente detalle:
Fecha de Fecha de Monto Retención
emisión cobro de renta
15/01 20/01 1,000.00 NO
20/01 30/01 1,000.00 N0
02/02 28/02 1,200.00 NO
15/02 05/03 1,500.00 NO
03/04 10/04 3,000.00 No
04/05 20/05 4,000.00 NO
10/05 20/05 800.00 NO
10/06 02/07 4,500.00 NO
10/08 31/08 6,000.00 NO
10/09 11/09 1,500.00 NO
11/09 30/09 1,500.0 NO
10/11 20/11 4,000.00 NO
10/11 30/11 2,000.00 NO
12/12 05/01/2020 5,000.00 NO
El contribuyente solicitó la suspensión de las retenciones y pagos de IR de cuarta
categoría el día 03/04/2019
SE REQUIERE:
a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
procedimiento establecido en la ley.

5. Una empresa peruana ha contratado los servicios profesionales, sin relación de

dependencia, de un extranjero que ingresó al país el 20/03/2019. La retribución mensual
pactada es de S/. 2,000.00 que se pagó el ultimo día de cada mes.
SE REQUIERE:
a) Efectuar los cálculos que corresponde conforme a ley.
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6. Juan Enrique Castañeda Peralta, para el ejercicio fiscal 2019 cuenta con la siguiente
información relacionado a su situación tributaria:

Ingreso percibido Por el ejercicio individual Por Dietas

Periodo
2019 Por el ejercicio Dietas Impuesto Pagos a Impuesto
individual retenido cuenta retenido
Enero 30,000.00 5,000.00 2400 400 400
Febrero 35,000.00 5,000.00 2500 300 400
Marzo 20,000.00 5,000.00 1400 200 400
Abril 15,000.00 5,000.00 1200 0 400
Mayo 20,000.00 5,000.00 1600 1600 400
Junio 35,000.00 5,000.00 2300 500 400
Julio 20,000.00 5,000.00 1200 400 400
Agosto 15,000.00 5,000.00 600 600 400
Septiembre 25,000.00 5,000.00 1600 400 400
Octubre 14,000.00 5,000.00 1120 0 400
Noviembre 15,000.00 5,000.00 900 300 400
Diciembre 45,000.00 5,000.00 1100 2500 400
Total 289,000.00 60,000.00 17,920.00 7,200.00 4,800.00
Datos adicionales:
a) Donaciones en efectivo efectuadas al Gobierno regional de Ayacucho s/. 15,000.00
b) ITF pagado según certificado S/. 1,500.00
c) Gastos incurridos y pagados en 2019:
 Gastos por arrendamiento del local para prestar servicio relacionado a la
generación de rentas de cuarta categoría S/. 1,500.00 mensuales, debidamente
sustentado.
 El contribuyente tiene un crédito hipotecario por la compra de un inmueble con
propósito de arrendar a terceros. En el año 2019 pago, por el crédito
hipotecario, la suma de S/. 25,000.00 (Capital S/. 20,000 e intereses de S/.
5,000.00)
 Gastos por consumos de restaurantes sustentado con boleta electrónica por el
importe total de S/. 8,450.00
SE REQUIERE:
Determinar el Impuesto a la renta conforme a ley.

7. Emilio Patiño Paredes, para el ejercicio fiscal 2019 cuenta con la siguiente información
relacionado a su situación tributaria:

Ingresos del periodo Pagos a cuenta

Periodo
Por el ejercicio Total Impuesto Pago Total PAC
2019 CAS Dietas
individual retenido directo
Enero 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 760 2000 2760
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Febrero 15,000.00 1,500.00 8,000.00 24,500.00 1500 460 1960

Marzo 20,000.00 1,500.00 8,000.00 29,500.00 500 1860 2360
Abril 14,000.00 1,500.00 8,000.00 23,500.00 760 1120 1880
Mayo 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1500 1260 2760
Junio 40,000.00 1,500.00 8,000.00 49,500.00 1500 2460 3960
Julio 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1900 860 2760
Agosto 12,000.00 1,500.00 8,000.00 21,500.00 1200 520 1720
Septiembre 13,000.00 1,500.00 8,000.00 22,500.00 1200 600 1800
Octubre 14,000.00 1,500.00 8,000.00 23,500.00 1350 530 1880
Noviembre 15,000.00 1,500.00 8,000.00 24,500.00 1400 560 1960
Diciembre 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1000 960 1960
Total 243,000.00 18,000.00 96,000.00 357,000.00 14,570.00 13,190.00 27,760.00
Nota Adicional:
a) En enero 2019 cobró 5,000 por servicios prestados en diciembre 2017, que está incluido
en el cuadro anterior.
b) S/. 10,000.00 de ingresos por ejercicio individual de la profesión realizado en diciembre
de 2019, se cobra en enero de 2020, dicho ingreso está incluido en el cuadro anterior.
c) Donaciones efectuadas a una municipalidad por s/. 5,000.00
d) Donación efectuada a un club deportivo S/. 14,000.00
e) ITF pagado según certificado S/. 2,500.00
f) Gastos incurridos y pagados en 2019:
 Gastos por arrendamiento del local para prestar servicio relacionado a la
generación de rentas de cuarta categoría S/. 1,200.00 mensuales, debidamente
sustentado.
 Gastos por honorarios pagados a un odontólogo por atención del contribuyente
S/. 1,200.00, sustentado con RHE
 Gastos por honorarios pagados a un odontólogo por atención del hijo menor de
edad S/. 2,000.00, sustentado con RHE
 Gastos por estudios de una maestría del contribuyente S/. 10,000.00
g) Ingreso por venta de acciones de una empresa de Brasil S/. 80,000.00, en la bolsa de
valores de Brasil. El costo de compra de las acciones fue S/. 40,000.00. Por esta
operación pago un impuesto a las ganancias de S/. 2,000.00
h) Ingresos por alquiler de una propiedad (departamentos) ubicado en territorio de
Paraguay S/. 30,000.00. Por esta ganancia pago un impuesto de S/. 2,500.00
SE REQUIERE:
Determinar el Impuesto a la renta.