Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
cátedra
1
2
3
ORGANIZACIONES: CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS
Como ya han podido dilucidar en las primeras clases, la Administración tiene como objeto de
estudio a las Organizaciones, a las cuales podemos definir como:
De este concepto podemos destacar cinco elementos que definen a las organizaciones como
tal:
SISTEMA SOCIAL
ACTIVIDADES
RECURSOS INTERRELACIONADAS
Y COORDENADAS
ORGANIZACIONES
Una organización es un grupo humano, compuesto de especialistas que trabajan juntos en una
tarea común. A diferencia de una comunidad o familia, una organización es diseñada a
propósito, y no se basa en la naturaleza psicológica de las personas ni en sus necesidades
biológicas. Se diferencian de otros grupos por poseer las siguientes características:
4
ORGANIZACIONES: CLASIFICACIÓN
Son muchas las maneras de clasificar y nombrar los tipos de organizaciones que existen, las
cuales dependerán de la mirada desde la que se estudie el tema. Pero hay una clasificación
principal y tradicional, en la que todos los autores coinciden, y es la siguiente:
- Con fines de lucro: tienen como principal objetivo generar ganancias para sus propietarios.
Son las que comúnmente, llamamos Empresas.
- Sin fines de lucro: tienen como fin un determinado rol social sin pretender ganancia por ello
Pero existen, además, otras clasificaciones importantes que sirven para diferenciar unas
organizaciones de otras, y lo veremos a continuación.
Tipo de organizaciones
Las empresas
Podemos definir como empresa a toda organización económica de propiedad privada, pública
o mixta que reúne diversos factores de producción (capital, mano de obra, recursos
materiales, tecnológicos) combinados para extraer, fabricar o vender bienes, o prestar
servicios mediante el cobro de los mismos.
5
Organismos públicos
Son organizaciones que forman parte del sistema social, con las siguientes características:
Cooperativas
Son privadas
Se conforman en torno a un sistema de valores
(dignidad del trabajo, solidaridad)
Son abiertas, es decir que las personas se pueden asociar libre y voluntariamente, no
puede existir la discriminación.
Son democráticas: todos los asociados tienen el deber y el derecho de participar
activamente en la vida de las mismas. Cada asociado tiene derecho a un voto.
Dentro de las empresas podemos realizar una clasificación según su tamaño, ya que es posible
identificar que algunas de estas organizaciones son más grandes que otras. Nos centraremos
específicamente en aquellas empresas pequeñas y medianas, a las que llamamos PyMEs.
6
PyMEs: Pequeñas y Medianas Empresas
Variables cuantitativas:
Variables cualitativas:
7
Crisis
Las estadísticas demuestran que en nuestro país el 60% de las pymes que nacen en un
período dado, cierran o mueren en los primeros cuatro años de vida. Este tipo de empresas
presenta dos momentos críticos que dan origen a la desaparición de un importante número
de ellas. Los dos momentos claves que atentan contra su supervivencia son
Cabe destacar, en este mismo sentido, que en nuestro país además existen otros factores que
contribuyen a obstaculizar y desalentar la actividad emprendedora, tales como: el cambio
continuo en las reglas del juego económico, la ausencia de un marco jurídico estable, la
ineficiencia del Estado para incentivar el desarrollo de emprendimientos, la alta carga
impositiva y los altos costos laborales en cargas sociales, entre otros.
Empresas familiares
Existe un tipo especial de pequeña o mediana empresa que es muy común, pero tiene
características especiales, y por lo tanto, merece un análisis aparte.
8
Características
Entre las características distintivas de las empresas familiares, pueden encontrarse las
siguientes:
Se crean a instancias del fundador en base a una técnica que él domina o a un invento
de su autoría.
Los valores institucionales importantes de la empresa están identificados por una
familia.
La relación familiar resulta ser un factor para determinar la sucesión a la gerencia.
La actuación de un miembro de la familia se refleja sobre la reputación de la empresa,
independientemente de su conexión formal con la gerencia.
Los parientes involucrados se ven obligados a retener las acciones de la compañía por
razones especiales, fuera de las financieras, sobre todo cuando hay pérdidas. El factor
aglutinante es la pertenencia a la familia, más que el capital, la rentabilidad u otro
objetivo de tipo empresarial.
El carácter familiar se refiere a más de una generación, de forma que el vínculo es
patrimonial, ocupacional y afectivo.
La dirección, el control y la propiedad confluyen en una sola persona.
En general, este tipo de empresas presenta una gran adaptación y se mueve en
ambientes turbulentos. Trabaja con pequeñas porciones de mercado y no puede influir
en los precios, como cualquier pequeña empresa.
Tiene limitado acceso al crédito financiero al igual que toda pyme.
La organización se conforma en torno a una persona, el fundador.
Son generadoras de riqueza y un ámbito propicio para el aprendizaje de la función
gerencial.
La convivencia generacional refuerza el sentido de pertenencia y facilita la transmisión
de un aprendizaje vivencial y tecnológico.
9
RECURSOS DE LAS ORGANIZACIONES
Los recursos son aquellos elementos que posibilitan que una organización pueda producir
bienes o servicios. Se clasifican de la siguiente manera:
- Ideas, conocimientos e información: son los recursos originados por el intelecto del
ser humano y por el avance científico y tecnológico. Ejemplos: patentes de inventos,
archivos de datos, planos, etc.
10
AMBIENTE INTERNO Y EXTERNO DE LAS ORGANIZACIONES
Una organización no vive en una burbuja aislada, sino que, como todo sistema, es influida por
el contexto y, a su vez, en mayor o menor medida, influye en él a través de sus acciones y
decisiones.
Ambiente interno
Si se observa qué está pasando ahora mismo en una organización es posible percibir todo tipo
de situaciones y personas ocupadas en muchas tareas y comunicándose. Hasta se podrá
percibir una sensación de caos, ya que todos están haciendo “algo” para la organización.
Dentro del aparente “caos”, da la sensación de que cada uno sabe para qué está y cuál es el
aporte que de él o ella se espera para la organización. La organización los nuclea con su
identidad, les da apariencia de unidad.
La percepción que se puede tener de una organización y de cómo funciona, está relacionada
con la manera como se observa lo que pasa dentro de ella, las tareas y actividades de las
personas que la componen y las relaciones entre las mismas. Esto es a lo que llamamos
Ambiente Interno.
Puede parecer complicado, pero toda organización tiene una estructura sobre la que apoya su
accionar. Son las personas, los procesos y procedimientos escritos, las relaciones de autoridad.
Cada organización tiene sus propias características, incluso no se pueden encontrar dos
organizaciones que sean iguales, aunque pertenezcan al mismo rubro y tengan grandes
similitudes operativas.
Ambiente externo
Si nos remontamos al concepto de dado en las clases anteriores, vemos que uno de sus
componentes es el contexto de la misma, con el cual se establece una influencia recíproca.
Este contexto, ambiente externo o entorno se puede definir como aquello que se encuentra
fuera de la organización y que la rodea y/o afecta.
La organización interactúa con diferentes elementos del entorno. Estos elementos, de forma
directa o indirecta, influyen sobre las organizaciones.
11
El entorno directo
Hay un entorno inmediato a la organización, que interactúa con ella y la afecta directamente.
Por ejemplo:
- Competidores: son organizaciones que ofrecen los mismos productos o servicios que
otra, y cuyo comportamiento organizacional está dirigido por un objetivo que se
enfrenta al mismo que ésta persigue.
- Proveedores: son aquellas organizaciones o personas que proveen de materiales o
insumos necesarios para la operatoria de la organización.
- Clientes: son aquellas personas que consumen el servicio o producto que brinda la
organización.
- Organismos oficiales: son organismos gubernamentales, ya sean municipales,
provinciales o nacionales. (AFIP, API, Ministerio de Educación, etc.)
- Organizaciones laborales: se trata de los sindicatos a los cuales están asociados los
empleados de una organización, que pueden influir en la organización.
- Sistema financiero: es el que provee de dinero a las organizaciones, cuando lo
requieren, lo que posibilita que puedan operar día a día. Está compuesto por bancos,
financieras, entre otras.
12
El entorno indirecto
Es el entorno más amplio. También tiene impacto sobre las organizaciones, pero no es tan
inmediato. A veces, produce efectos sobre los elementos del entorno directo y luego terminan
afectando a la organización. Algunos ejemplos son: el entorno económico (tanto la crisis como
el crecimiento económico pueden afectar de manera favorable o desfavorable la producción
de bienes o servicios), el entorno político (las políticas, declaraciones, acciones y regulaciones
del gobierno pueden llegar a afectar a la organización), el entorno tecnológico (los avances
tecnológicos generan muchos cambios en las organizaciones que las impactan de diferentes
maneras), el entorno natural o medio ambiente (en muchas ocasiones, las condiciones
naturales llevan a afectar de alguna manera al ambiente inmediato de la organización) el
entorno cultural (la cultura de la sociedad en la que la organización está inmersa, puede influir
en la misma. La cultura genera diferentes comportamientos en los clientes, puesto que los
incita a consumir determinados productos).
13
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional será la herramienta que permite a toda organización: alcanzar los
objetivos, lograr una determinada disposición de los recursos, facilitar la realización de
actividades o tareas y coordinar todo el funcionamiento.
- Neutral: porque por sí misma no es buena ni mala, es lo que hace o deja de hacer el
encargado de confeccionar políticas, el directivo o el diseñador de la organización.
Toda estructura presenta dos aspectos. El formal, constituido por los elementos visibles,
aquellos que pueden ser representados por diversas técnicas como organigramas, manuales, o
documentación respaldatoria. Y el informal, constituido con los que no se ve, lo que no está
escrito, como ser las relaciones de poder, los intereses individuales y grupales, la historia, los
mitos, los atributos conectados con la cultura de la organización, etc.
14
Niveles jerárquicos
En toda estructura organizacional conviven dos criterios que se utilizan para dividirla,
organizarla y comprender mejor las relaciones laborales entre sus miembros. Estos criterios
son la división vertical y la división horizontal.
División vertical
Esta división consiste en separar la organización en niveles jerárquicos de acuerdo con la clase,
grado, y el tipo de decisiones que cada uno de estos niveles puede tomar. Generalmente
existen tres tipos de niveles organizativos: nivel superior, nivel medio y nivel inferior. Si lo
representamos en un gráfico, tendría una estructura piramidal como la siguiente:
NIVEL
SUPERIOR
NIVEL NIVELES
MEDIO GERENCIA
LES
NIVEL
INFERIOR
OBREROS O NIVEL
EMPLEADOS OPERARIO
15
División horizontal
Esta división se relaciona con la cantidad y la variedad de departamentos que hay en un mismo
nivel. Cada departamento agrupa actividades similares pero ninguno tiene más jerarquía que
otra. Las actividades se agrupan según distintos criterios:
DELEGACIÓN Y DEPARTAMENTALIZACIÓN
A medida que las organizaciones crecen, la cantidad y variedad de las tareas se incrementa.
Dos importantes procesos permiten atender a todas estas tareas: la delegación, y la
departamentalización.
16
- Departamento de compras: adquisición de bienes y servicios, abastecimiento de
insumos, búsqueda de proveedores, precios, calidad, etc.
- Departamento de producción: realizar la fabricación de los productos, establecer
métodos de trabajo, medidas de seguridad e higiene, etc.
- Departamento de ventas: detectar necesidades de clientes, establecer canales de
venta y distribución de los productos, planear campañas de publicidad, fijar precios de
ventas, etc.
- Departamento de recursos humanos: definir puestos de trabajo, seleccionar personal,
capacitarlos, calcular salarios, etc.
- Departamento de administración: elaborar presupuestos, controlar pagos y cobros,
etc.
- Departamento contable: efectuar el correcto registro de las operaciones realizadas,
entre otras.
ORGANIGRAMAS
Permite conocer a los integrantes de una organización, su ubicación dentro de la misma y las
relaciones que se establecen con el resto de las personas que la conforman.
La finalidad del organigrama es traducir las jerarquías y evitar problemas tales como la
dualidad de mando o el doble empleo, por ejemplo.
Tipos de organigramas
Existen diversos tipos de organigramas en la actualidad, los cuales son usados por
organizaciones de diferentes tamaños y objetivos. Cada uno se adapta al tipo de organización
17
que representa. A continuación, veremos tres clases de organigramas, clasificados según su
presentación o disposición gráfica:
Verticales: Presentan las unidades ramificadas de arriba abajo a partir del titular, en la
parte superior, y desagregan los diferentes niveles jerárquicos en forma escalonada.
Representan la comunicación de subordinación y autoridad.
18
Mixtos: Este tipo de organigrama utiliza combinaciones verticales y horizontales para
ampliar las posibilidades de graficación. Se recomienda utilizarlos en el caso de
organizaciones con un gran número de unidades en la base.
19
ADMINISTRACIÓN
La administración es la ciencia social que tiene por objeto el estudio de las organizaciones y
es también la técnica encargada de la planificación, organización, dirección y control de los
recursos humanos, materiales e inmateriales de una organización, con el fin de obtener el
máximo beneficio posible. Este beneficio puede ser social, económico, dependiendo de los
fines perseguidos por la organización.
Etimológicamente, el término proviene del latín “administratio”, que se forma de los vocablos:
“ad” (hacia), “minister” (ministro, en el sentido de sirviente o subordinado), y “tio” (acción y
efecto de). Por lo tanto, de este análisis resulta que este término significa: “función que se
desarrolla bajo el mando de otro”.
IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN
EFICACIA Y EFICIENCIA
La administración consiste
en coordinar las actividades
de trabajo de modo que se
realicen de manera
eficiente y eficaz con otras
personas y a través de ellas.
Se entiende por eficacia, lograr los objetivos o metas de la organización, se define como
“hacer las cosas correctas”. La eficiencia es la capacidad de obtener los mayores resultados
con los mínimos recursos. Se define como “hacer las cosas correctamente”. La eficacia tiene
que ver con los fines, con la consecución de las metas de la organización. La eficiencia
20
concierne a los medios utilizados, compara niveles de productividad. En las organizaciones
exitosas la eficiencia y la eficacia van de la mano.
Por ejemplo: Somos eficaces si nos ponemos como objetivo producir 50 unidades de un
producto y conseguimos producir 50, independientemente de la eficiencia en los procesos que
hayamos realizado. Si para producir 50 unidades de este bien, hemos gastado más de lo
habitual o demorado demasiado, no hemos sido eficientes. Si, por el contrario, hemos gastado
menos de lo normal, hemos mejorado nuestra eficiencia.
Cuando hablamos de proceso, nos referimos a una serie de etapas que deben cumplirse para
obtener un determinado resultado. Ello implica que éstas no pueden saltearse, sino que el
cierre de cada una de ellas permite el inicio de la siguiente, es decir, son secuenciales.
La administración se da como un proceso, y como tal las actividades y decisiones que se toman
se implementan de forma sistemática, Estas actividades que ejecuta la administración se
llaman Funciones Administrativas y son cuatro: Planificación, Organización, Dirección y
Control.
Función de Planificación:
21
Función de Organización:
Función de Dirección:
la motivación,
el liderazgo,
la selección de canales de comunicación efectivos,
la negociación y manejo de conflictos
Función de Control:
El control implica dar seguimiento a las actividades para estar seguros de que se están
realizando de acuerdo con lo planeado, y de ser necesario corregir cualquier desviación
encontrada. Un control inadecuado impide detectar fallas ocasionando pérdidas a la
organización. Mediante el control, el administrador es capaz de supervisar el progreso y
ejecutar cualquier cambio necesario para asegurar el cumplimento de las metas. Algunas de
las actividades de control son:
22
Supervisar el desarrollo de las personas
Supervisar las áreas y evaluar su desempeño
Proporcionar retroalimentación
Identificar problemas de desempeño y corregirlos.
23
24
25
GESTIÓN DE COMPRAS Y GESTIÓN DE VENTAS
PRECIO
Es importante definir aquello que llamamos precio, ya que habitualmente suele usarse con
muchas acepciones, y en nuestra área tiene un concepto específico. Cuando hablamos de
Precio, hacemos referencia al valor de un bien o servicio expresado en dinero, que el
comprador debe pagar al vendedor por ese producto que adquiere.
Existen diferentes tipos de precios. En función del momento de pago, es decir, cuándo el
cliente pagará por los productos adquiridos, se puede distinguir entre:
En el caso del pago a crédito se suele cobrar como compensación un concepto llamado Interés,
el cual es definido como un recargo en el precio, en un determinado porcentaje, por la forma
de pago elegida por el comprador, es decir, la financiación.
En tanto al pago al contado, el vendedor puede realizar un Descuento, es decir, una rebaja o
disminución, en un determinado porcentaje, por esta forma de pago elegida.
Este concepto no debe confundirse con el de Bonificación, el cual también significa una rebaja
o disminución, en un determinado porcentaje, pero por otros motivos ajenos al pago, como
26
por ejemplo, atención a clientes exclusivos, por el volumen de la operación, mercaderías con
fallas, mercaderías fuera de temporada o moda, etc.
Todas las operaciones que se suceden en esta gestión tienen un respaldo muy importante, sin
el cual las organizaciones, en especial las empresas, no podrían funcionar. Este respaldo de la
información está dado en los Documentos Comerciales, muchos de los cuales también usamos
todos los consumidores. Por esto, estudiaremos a continuación los conceptos generales sobre
este tema, y luego de manera específica, pasaremos a analizar cada uno de los documentos
comerciales necesarios para la gestión de compras y la gestión de ventas.
DOCUMENTOS COMERCIALES
Son los comprobantes o constancias escritas de las operaciones comerciales realizadas por
una organización, especialmente, una empresa.
Las principales operaciones que puede realizar una empresa son: comprar, vender, pagar,
cobrar y depositar o extraer dinero del banco. En tu vida diaria habrás observado que si
comprás un producto es porque alguien te lo vende, si pagás es porque otra persona cobra,
etc. Y siempre que una de estas operaciones se produzca, deberías recibir un comprobante,
mientras que la otra persona conserva otro ejemplar del mismo documento. Esto quiere decir
que un mismo comprobante respalda dos operaciones distintas, según quién lo confecciona y
quién lo recibe.
Función Contable
Función Jurídica
27
Función de Control
Función Impositiva
ARCHIVO Y CONSERVACIÓN
por ley, deben ser conservados durante 10 años, a partir de la fecha de emisión.
PARTES DE UN COMPROBANTE
Encabezamiento
Detalle
28
FACTURA
Concepto
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y además:
condiciones de venta.
Formas de emisión
Importancia
Según la situación fiscal de cada vendedor tienen la obligatoriedad de realizar sus facturas por
distintos medios, estos son:
29
a. Controlador Fiscal
Para las empresas o personas que venden o prestan servicios a consumidores finales en forma
masiva, y que sean Responsables Inscriptos (los que emiten facturas A y B), es obligatorio el
uso de Control Fiscal.
b. Factura electrónica
Los Responsables Inscriptos y desde el 1 de abril de 2019 todos los monotributistas, sin
importar la categoría en la que estén encuadrados.
Es el comprobante físico formato papel, que se puede realizar de manera manual o por medio
de un programa de gestión, por ejemplo Tango o Bejerman, pero que de a poco va quedando
en desuso por su reemplazo hacia los dos anteriores.
30
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Todas las personas que intervienen en una operación de compraventa de bienes y servicios,
cobran o pagan IVA. Es un impuesto nacional que grava los precios de venta de bienes
muebles, obras, locaciones y prestaciones de servicios; las importaciones definitivas de cosas
muebles como así también los débitos y créditos complementarios ocasionados por
bonificaciones, descuentos, intereses, devoluciones de mercaderías, etc. En la actualidad, el
porcentaje del impuesto es del 21%. Esta alícuota de retención y percepción podrá ser
modificada por el gobierno nacional debido a la situación económica, social o política que
atraviese el país. Este porcentaje del 21% es la alícuota general, pero también existen
porcentajes diferenciales del 10,5% y del 27%, que se aplicará según algunos rubros
especiales.
El importe que se cobra en concepto de IVA se denomina débito fiscal, y el que se paga por
este concepto se llama crédito fiscal. La diferencia resultante entre el débito fiscal y el crédito
fiscal es depositada mensualmente en una institución bancaria a favor de la Administración
Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
Existen diferentes sujetos involucrados en el pago y cobro del IVA. Estos sujetos cumplen
diferentes condiciones y por lo tanto, diversos roles a la hora de pagar este impuesto. Estos
sujetos se nombran a continuación:
Responsable Inscripto: son los que se inscriben como tales o que asumen la calidad de
responsables inscriptos cuando el año calendario inmediato anterior al período de que se
trate, hayan realizado operaciones por un monto superior a los importes que se indican a
continuación:
Quien está encuadrado como responsable inscripto, debe declarar, calcular y pagar el IVA de
manera mensual.
31
Exento: son aquellos sujetos que realizan operaciones con bienes y servicios exentos.
Consumidor final: son aquellos que destinan los bienes o servicios que adquieren para su uso
o consumo personal.
MODELOS DE FACTURAS
Dependiendo de la condición frente al IVA del emisor y del receptor de la factura, se realizan
diferentes modelos:
REMITO
Concepto
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y además:
colocar la letra "R" los responsables inscriptos en el IVA, o "X" los exentos y
monotributistas.
32
Formas de emisión
Importancia
NOTA DE DÉBITO
Concepto
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes y además:
Motivos
Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.).
33
Formas de emisión:
Importancia:
NOTA DE CRÉDITO
Concepto
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes y además:
Motivos
Rescisiones de operaciones.
Formas de emisión
34
Importancia:
RECIBO
Concepto
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y además:
Formas de emisión
Importancia
Comprador: es un medio de prueba, certifica que pagó. Además le sirve como medio
de registro y control de la salida o egreso de dinero u otros bienes.
35
Clases de Recibos
De Sueldos y Jornales.
De Alquileres.
Otros.
Nota Aclaratoria:
Los comerciantes deben entregar recibo con los requisitos que hemos mencionado. Si vos
realizas un acto de comercio y necesitas dar recibo podes usar los que ya vienen impresos, los
podes comprar en cualquier librería y tienen otro formato.
PAGARÉ
Concepto
Es el documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma de dinero
a una fecha cierta o determinada. Es una promesa de pago. PAGARÉ, está en primera persona
del singular y en futuro, está diciendo "yo pagaré", es decir que el firma y es el deudor o
pagador.
Requisitos
36
Personas que intervienen
Importancia
Vencimientos
Partes de un pagaré
Talón: queda en poder del librador o firmante y representa una deuda documentada.
37
ENDOSO:
Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro del pagaré, firmando
al dorso del mismo.
Esto se puede hacer por la cláusula "o a su orden", que convierte al pagaré en un "instrumento
cambiario". Existen dos formas de endoso:
Protesto:
Sin Protesto
Los pagarés que traen impreso la cláusula "sin protesto", permiten al beneficiario o tenedor
iniciar juicio por cobro sin realizar previamente el trámite de protesto. Es decir, no necesitan
que el escribano certifique que el pagaré ha vencido y el librador no lo canceló. Recuerda que
el pagaré firmado queda en poder del beneficiario, cuando el librador lo paga, éste recibe el
dinero y devuelve el documento, por lo tanto si el pagaré está vencido y en poder del
beneficiario significa que el deudor no pagó, eso es lo que certifica el escribano cuando es
emitido sin la clausula "sin protesto".
Sellado
Los pagarés están sujetos a un impuesto nacional de sellos, que se paga por medio de
estampillas fiscales que se adhieren al mismo. El sellado debe realizarse dentro de los 15 días
de su emisión. Si el beneficiario necesitara hacer juicio para cobrar el pagaré porque el librador
no pagó al vencimiento, además del sellado deberá abonar una multa por mora.
38
CHEQUE
Concepto
Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados
a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto, o emitir cheque con
fecha diferida.
"Librada contra un banco": librar significa expedir, extender. El titular expide el cheque
y le ordena al banco que pague.
"Girar en descubierto": significa librar cheques sin tener fondos o dinero suficiente,
previa autorización del banco.
Requisitos
39
Partes de un Cheque
Importancia
Tipos de cheques:
40
Los bancos deben entregar a sus clientes dos tipos de chequeras, una por los cheques
comunes y otra por los de pago diferido.
Formas de Emisión
Cláusula "a la orden" o sin ella: ejemplo, " Páguese este cheque a Juan Pérez..." o
"Páguese este cheque a la orden de Juan Pérez..." El beneficiario podrá cobrarlo en
ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro o entregarlo a un
tercero; en todos los casos se realiza esta transferencia por endoso;
Cheque Cruzado
Es el que lleva dos líneas paralelas transversales en el ángulo superior izquierdo. No se puede
cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta corriente o caja de ahorro.
En la práctica comercial se suele cruzar el cheque por razones de seguridad.
Endoso
El número de endosos es limitado: un endoso para el cheque común y dos endosos para
el cheque diferido. Los endosantes son solidariamente responsables ya que con su firma
garantizan que conocen la procedencia de los fondos, es decir que el librador tiene dinero
depositado y el banco podrá pagar.
41
Casos en que el Banco puede denegar el pago:
El banco hace constar en el dorso del cheque el motivo del rechazo, también la fecha y
domicilio del librador. Con esta constancia el beneficiario podrá iniciar juicio ejecutivo (mucho
más rápido que el juicio común). El o los titulares de la cuenta y el endosante (si existió),
responden en forma solidaria por el importe del cheque, los intereses y gastos del juicio.
Concepto
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero) declarando haber
recibido dinero (pesos, cheques u otros valores) en calidad de depósito en cuenta corriente o
en caja de ahorro.
Requisitos
42
Importancia
Para el Banco: sirve para acreditar en la cuenta del cliente el dinero depositado.
A la orden conjunta.
Depósito a Plazo fijo: el titular deposita dinero a un plazo fijo, 30, 60, 90 o más días y
sólo puede retirar el dinero cuando se cumple el plazo. Este tipo de depósito
genera una ganancia llamada interés porque el titular no puede disponer de los
fondos hasta el vencimiento del plazo. El retiro de los fondos más los intereses se
efectúa con el comprobante que el banco entrega al realizar el depósito.
43
sobre el valor del mismo y volverá a tributar o pagar el impuesto con las extracciones
de dinero, desde su cuenta o cuando el banco descargue un cheque de su cuenta. Es
decir que el impuesto rige sobre todos los créditos y sobre todos los débitos, cada vez
que entra o sale dinero de la cuenta corriente. Además el banco le cobra al cliente un
monto fijo por el servicio prestado llamado "gasto de mantenimiento de cuenta" y las
chequeras que entrega. Por otra parte, el titular de una cuenta corriente puede
disponer de más dinero del que tiene en su saldo, efectuando giros en descubierto,
con un límite acordado previamente con la entidad.
Depósito en Caja de Ahorro: estos depósitos otorgan un pequeño interés (menor que
los plazos fijos) por el dinero depositado. El titular de la cuenta puede realizar
extracciones por cajero automático (con una tarjeta otorgada por el banco) o por la
ventanilla de la institución bancaria. Las cajas de ahorro son gratuitas en su apertura,
mantenimiento y provisión de una tarjeta de débito. Si se utiliza homebanking y los
cajeros automáticos y terminales de autoservicio de las sucursales de tu mismo banco,
el uso también es gratuito. Para abrirla es suficiente contar con el DNI para acreditar
domicilio, nombre y apellido, lugar y fecha de nacimiento, aunque cada banco puede
solicitar requisitos adicionales.
Cuenta Universal Gratuita (CUG): Todas las personas que no posean otro tipo de
cuenta en el sistema financiero, pueden abrir una Cuenta Universal Única (CUG), en
cualquier entidad bancaria, y de manera muy sencilla, con la sola presentación del DNI.
El mayor beneficio de estas cuentas es que la apertura de cuenta y su mantenimiento,
una tarjeta de débito, la consulta de saldos, movimientos y hasta ocho extracciones de
dinero mensuales en cajeros automáticos de distintos bancos y redes del país, son
completamente gratuitas.
44
Las cuentas de la seguridad social son cajas de ahorro exclusivas para el cobro de las
prestaciones de ANSES.
Tanto la cuenta sueldo como las cuentas de la seguridad social tienen asociada una tarjeta de
débito. En ambos casos, los bancos no pueden cobrar cargos ni comisiones por la apertura, el
mantenimiento, los movimientos de fondos, la consulta de saldos y las extracciones mediante
todos los cajeros automáticos habilitados en el país por cualquier banco, sin límites de importe
ni de cantidad de extracciones, ni distinción entre clientes y no clientes, hasta el monto de las
acreditaciones derivadas de la relación laboral o de la prestación de la seguridad social.
A la Orden Individual: está a nombre de una persona y sólo con su firma se puede
retirar el dinero depositado.
A la Orden Conjunta: está a nombre de dos o más personas y para retirar los fondos
deben firmar todos los titulares.
A la Orden Recíproca o Indistinta: está a nombre de dos o más personas y los fondos
pueden ser retirados con la firma de cualquier titular.
Algunos bancos utilizan tickets cuando se realiza el depósito por ventanilla o cajero automático
y el banco emite el comprobante.
45
BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA
46