UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

CENTRO UNIVERSITARIO UAEM ATLACOMULCO

PROGRAMA INSTITUCIONAL DE INNOVACIÓN CURRICULAR
PROGRAMA EDUCATIVO DE LA LICENCIATURA EN CONTADURÍA
GUÍA DE ORGANIZACIÓN PEDAGÓGICA
I. Datos de identificación.
ORGANISMO ACADÉMICO: CENTRO UNIVERSITARIO UAEM ATLACOMULCO
PROGRAMA EDUCATIVO: Nombre de la Unidad de Aprendizaje:
LICENCIATURA EN CONTADURÍA Recursos para contribuyentes
Aprobación por los H.H. Fecha: Guía elaborada por: Fecha de elaboración:
Consejos Académico y de 2018 Edgar Octavio Gutiérrez Valdez
febrero de 2023
Gobierno

Horas Tipo de Unidad Carácter de

Horas de Total de Núcleo de Modalidad
de Créditos de Aprendizaje la Unidad de
Clave práctica horas formación
teoría Aprendizaje

Mediación
LCNC42 1 3 4 5 Taller Optativa Integral
tecnológica
Prerrequisitos Unidades de Unidades de Aprendizaje Consecuentes:
(Conocimientos Previos): Aprendizaje
Programa y Guías* Antecedentes: Ninguna
Ninguna
Área curricular: Periodo de aplicación:
DERECHO 2023 A
Programas educativos en los que se imparte: LICENCIATURA EN CONTADURÍA

1
II. Presentación de la Guía.
La unidad de aprendizaje de Recursos para Contribuyentes forma parte del área de formación de Derecho, que
conforme al plan 2018, que se encuentra fundamentado en objetivos, es que el alumno tenga la capacidad de
aplicar los recursos de revocación y de inconformidad que permitan la defensoría del contribuyente, con fundamento
en el Código Fiscal de la Federación y el Reglamento para el Recurso de Inconformidad en los procesos
administrativos derivados de un crédito fiscal firme.

De igual forma, la unidad de aprendizaje contiene gradualmente conocimientos que parten de las acciones
preliminares, donde el alumno debe comprender primeramente los fundamentos del Derecho Fiscal, las
peculiaridades de la notificación, cómo solicitar la aclaración ante las autoridades, asimismo conocerá la aplicación
del Recurso de Reconsideración, la Condonación, la consulta y la Institución de la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente, sus funciones, obligaciones y fines.

El estudio de recursos y medios de defensa, el estudiante analizará los medios o recursos administrativos con que
cuenta el contribuyente para aplicarlos, comprendiendo la importancia y naturaleza de los recursos de Revocación
ante el SAT, los de Inconformidad ante el IMSS y los de Inconformidad ante el INFONAVIT.

El alumno deberá analizar los medios de defensa con que cuenta el contribuyente ante las resoluciones o actos de
las Autoridades fiscales para su correcta aplicación, es decir, el Juicio Contencioso Administrativo, las acciones ente
el Procedimiento Administrativo de Ejecución y los casos en los que procede el Juicio de Amparo.

Por su naturaleza, el estudio de este curso exige la realización de prácticas y lecturas para preparar los temas antes
de asistir a clase, de modo que el aula se convierta en un espacio de discusión fundamentado sobre los temas. Para
esto, se recomienda que el alumno adquiera oportunamente la bibliografía señalada en este programa.

2
III. Ubicación de la unidad de aprendizaje en el mapa curricular.
MAPA CURRICULAR DE LA LICENCIATURA EN DERECHO 2015 OFERTADO EN EL CENTRO UNIVERSITARIO UAEM
ATLACOMULCO

3
4
IV. Los objetivos de la unidad de aprendizaje.
PROPÓSITO GENERAL COMPETENCIAS GENÉRICAS
• Competencias instrumentales
Aplicar los recursos de revocación y de inconformidad • Capacidad de análisis y síntesis.
que permitan la defensoría del contribuyente, con • Comunicación oral y escrita en su propia lengua.
fundamento en el Código Fiscal de la Federación y el • Habilidades de gestión de información
Reglamento para el Recurso de Inconformidad en los (habilidad para buscar y analizar información
procesos administrativos derivados de un crédito fiscal proveniente de fuentes diversas).
firme. • Solución de problemas.
• Toma de decisiones.
• Competencias interpersonales
• Capacidad de comunicarse con profesionales de otras
áreas.
• Capacidad crítica y autocritica
• Compromiso ético.
• Trabajo en equipo.
• Competencias sistémicas
• Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
• Capacidad de aprender.
• Capacidad de adaptarse a nuevas situaciones.
• Iniciativa y espíritu emprendedor.
• Búsqueda del logro.

V. Infraestructura física e instalaciones necesarias.

Aula de clase, biblioteca.

VI. Equipo y/o maquinaria necesaria.

Computadoras con conexión a Internet.
Cañón.
VII. Materiales y consumibles necesarios.
Pintarrón, Marcadores, Plumones, Hojas Papel Bond, Impresión de actividades y Exámenes.

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VIII. Material didáctico.
Organizadores gráficos, control de lectura, Síntesis, etcétera.
IX. Medidas de seguridad e higiene.
Dentro del aula de clase:
Los estudiantes en todo momento deberán emplear el cubrebocas el cual deberá estar debidamente colocado,
asimismo, aplicarse gel antibacterial en las manos, guardando siempre la sana distancia. Está prohibido entrar con
alimentos, asimismo ingerir alimentos dentro del aula, queda prohibido utilizar celular en clase, solo para apoyo
académico; el alumno deberá acudir a las sesiones con la legislación necesaria, asimismo, el estudiante deberá
revisar de manera continua la plataforma educativa, a fin de revisar las asignaciones de la materia, bajo ninguna
circunstancia el salón de clases deberá estar sucio, los alumnos antes de abandonar el aula deberán recoger la
basura generada en clase.

X. Enfoque y Principios Pedagógicos

El enfoque constructivista, ha ampliado la información respecto a cómo construye el conocimiento en los estudiantes
universitarios, de la misma manera se ha profundizado en los conocimientos de las características de enseñanza -
aprendizaje.

El enseñar desde un enfoque globalizador, que posibilite la relación del estudiante con contenidos de diversa
naturaleza que hagan referencia a su vez de manera interdisciplinaria el desarrollo universitario.
Dentro de los Principios Pedagógicos para tener en cuenta son:

➢ Potenciar todas las capacidades de los estudiantes.

➢ Partir de los intereses, necesidades, motivaciones y aprendizajes significativos de los estudiantes.
➢ Cuando sea posible proponer aprendizajes concretos, que los estudiantes han de realizar, con el fin
de tener un referente inmediato para evaluar.
➢ Respetar la diversidad de los estudiantes del grupo.
➢ Favorecer los procesos de observación, manipulación, experimentación, descubrimientos e
investigación de los estudiantes.
➢ Llevar a cabo el proceso didáctico en la práctica cotidiana (planeación, desarrollo y evaluación).
➢ Considerar las siguientes normas:

6
 ALUMNO
- Asistir al 100% de las sesiones.
- Puntualidad.
- Cubrir el 100% de las evaluaciones.
- No se permite el uso de celulares ni
comunicación a través de chat.
- No se permite el ingreso de alimentos y
bebidas al aula.
- Cumplir con los criterios para el
desempeño de las unidades de
competencia, acordados al inicio del curso
(como elaborar conclusiones, reportes de
lectura, preparación del tema, entre otros).
- Mostrar una actitud positiva hacia el
proceso de enseñanza- aprendizaje.
- Ser tolerante y respetuoso hacia sus
compañeros y docente.
- Cumplir y hacer válido lo establecido en el
Reglamento de Escuelas, Facultades y
Centros Universitarios de la UAEM
PROFESOR
- Cubrir el programa 100%.
- Asumir con responsabilidad la función de
facilitador del aprendizaje.
- Asistir puntualmente a todas sus clases.
- Acordar con los alumnos los criterios tanto de
evaluación como en clase, para el buen
desempeño de las unidades de competencia.
- Contar con apertura, tolerancia y respeto para la
inducción al conocimiento.
- Abstenerse de utilizar su aparato de
telecomunicación durante las clases así como
durante el examen
- Cumplir y hacer válido lo establecido en el
Reglamento de Escuelas, Facultades y Centros
Universitarios de la UAEM.
- Mostrar una actitud proactiva y mediática a
través de las propuestas de trabajo tanto
cooperativo como colaborativo.

➢ El periodo de tolerancia para entrar a clase es de 5 minutos.

➢ Solo se justifican inasistencias con justificante médico expedido por institución pública o en
caso de comisión oficial (participación en eventos escolares-deportivos) expedida por la
autoridad institucional correspondiente.
➢ No se recibe trabajos extemporáneos.
➢ La entrega de tarea se realizará sobre la plataforma Microsoft Teams y en su defecto en las
libretas de apuntes.

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XI. Contenido.
UNIDAD DE COMPETENCIA I: Acciones preliminares
PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA: Analizar los derechos que puede ejercer el contribuyente previo a un medio defensa.

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS APOYOS

No. SESIÓN

FECHA

DIDÁCTICOS
CONOCIMIENTOS Técnicas de
CONOCIMIENTO PREVIO Estrategias de (Recursos EVIDENCIAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
POR SESIÓN Enseñanza PRODUCTOS
Aprendizaje para la
Aprendizaje enseñanza)
25/03 22/0318/03 15/03 11/03 08/03 04/03 01/03 25/02 22/02 18/02 15/02 11/02 08/02 04/02 01/02

1 PRESENTACIÓN DEL CURSO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MÉTODOS DE EVALUACIÓN

2
- Fundamentos de Derecho
1.1 Fiscal
3

4
1.2 - La Notificación
5

6 - Análisis de los
1.3 - La Aclaración Fundamentos del
7 Derecho Fiscal,
Discusión de los - Lecturas - Carrasco Iriarte, H. Derecho Fiscal
8 diversos procedimientos previas al I, Ed. IURE. México. 2017
Mapa
1.4 - La Reconsideración a los que tiene derecho tema - Artículos
el contribuyente previo a - Exposición indexados
conceptual - Carrasco Iriarte, H. Derecho Fiscal
9 un medio de defensa. magistral - Lap top II. Ed. IURE. México. 2018
Cuadro
- Retroalimentación - Elaboración - Cañón
10 Sinóptico
de mapas
1.5 - La Condonación El alumno destaca los conceptuales
11 elementos
fundamentales y elabora
12 organizadores gráficos.
1.6 - La Consulta
13

14
1.7 - La PRODECON
15
- Aplicaciones prácticas
16

UNIDAD DE COMPETENCIA II: Recursos y medios administrativos.

8
PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA: Analizar los medios o recursos administrativos con que cuenta el contribuyente para su correcta aplicación.
ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS APOYOS
No SESIÓN

FECHA
DIDÁCTICOS
CONOCIMIENTOS Técnicas de
CONOCIMIENTO PREVIO Estrategias de (Recursos EVIDENCIAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
POR SESIÓN Enseñanza PRODUCTOS
Aprendizaje para la
Aprendizaje enseñanza)
29/04 26/04 22/04 19/04 15/04 12/04 01/04

18
Aprendizaje individual
19 2.1
- Recurso de revocación ante • Retroalimentación. - - Comisión de Investigación Fiscal del
el SAT Este método será el
- Lecturas Colegio de Contadores Públicos, A. C.
predominante para los
20 previas al Manual de la defensa del Contribuyente
temas que de analizaran
tema Libros, revistas a través del Contador Público. Ed.
de acuerdo con la teoría,
- Exposición indexadas Ejemplares de
21 de esta unidad IMCP.
- Recurso de inconformidad magistral Resumen de recursos
2.2 ante el IMSS - Elaboración lecturas - Moisés Rodríguez, M. Recurso de
22 A través de ejemplos Revocación Fiscal. Editorial Porrúa.
de mapas
prácticos el alumno
conceptuales
comprende la diferencia y
23 - Recurso de Inconformidad características de los
2.3 ante el INFONAVIT diversos recursos.
24

9
UNIDAD DE COMPETENCIA III: Medios de Defensa.
PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA: Analizar los medios de defensa con que cuenta el contribuyente ante las resoluciones o actos de las Autoridades
fiscales para su correcta aplicación.

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS APOYOS

No SESIÓN

FECHA

DIDÁCTICOS
CONOCIMIENTOS Técnicas de
CONOCIMIENTO PREVIO Estrategias de (Recursos EVIDENCIAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
POR SESIÓN Enseñanza PRODUCTOS
Aprendizaje para la
Aprendizaje enseñanza)
03/06 31/05 27/05 24/05 20/05 17/05 13/05 06/05 03/05

25

26 - Juicio Contencioso • Aprendizaje individual

3.1 administrativo • Deductivo. - este será
27 el predominante en esta
unidad para asimilar los
- Lecturas
temas de lo general a lo - Quintana Valtierra, J. Derecho
28 particular.
previas al
tema Libros, revistas Tributario Mexicano. Ed. Trillas.
29 3.2 - Acciones ante el PAE - Exposición indexadas, Casos - Sánchez Pichardo, A. Los medios de
El alumno deberá
relacionar los magistral artículos prácticos Impugnación en materia administrativa.
conocimientos - Elaboración periodísticos Ed. Porrúa.
30 de mapas
adquiridos con pasos
prácticos donde aplique conceptuales
31 el contenido de la
- Procedencia del Juicio de presente unidad.
32 3.3 Amparo

33

10
XII. Guía de Evaluación del Aprendizaje.
RÚBRICA PARA EVALUAR MAPAS CONCEPTUALES
ASPECTOS (4) EXCELENTE (3) SATISFACTORIO (2) MEJORABLE (1) INSUFICIENTE
El mapa contiene todos los El mapa contiene casi Faltan conceptos No aparecen conceptos
conceptos. La terminología todos los elementos. La importantes en el mapa. relacionados con el tema
1.- CONCEPTOS Y
empleada es correcta terminología empleada es Algunos de los términos en el mapa. Los términos
TERMINOLOGÍA
además de estar apegada correcta y adecuada al empleados no son no son adecuados o
al tema. tema. correctos o adecuados. correctos.
Identifica todos los Identifica casi todos los
Identifica algunos Identifica algunos
conceptos importantes y conceptos importantes.
conceptos importantes, las conceptos, pero no logra
2.- CONOCIMIENTOS DE demuestra un conocimiento Algunas relaciones entre
relaciones entre los establecer alguna relación
LAS RELACIONES amplio de las relaciones los elementos son
elementos no son entre ellos. Faltan
ENTRE CONCEPTOS entre estos. Aparecen imprecisas. Aparecen casi
correctas. Faltan elementos elementos torales en el
todos los pasos que todos los elementos en el
en el proceso. proceso.
conforman el proceso. proceso.
Construye un mapa
conceptual apropiado y Coloca la mayoría de los Los conceptos no guardan
Coloca algunos conceptos,
3.- HABILIDAD PARA completo, coloca los conceptos en una jerarquía relación, no existe jerarquía
la jerarquía es confusa, usa
COMUNICAR conceptos en jerarquías, adecuada, establece entre ellos, las conexiones
pocas relaciones entre los
CONCEPTOS A TRAVÉS con conexiones adecuadas, relaciones apropiadas la empleadas son erróneas, el
conceptos, el mapa es
DEL MAPA CONCEPTUAL coloca relaciones en todas mayoría de las veces, el mapa es muy difícil de
difícil de interpretar.
las conexiones, el mapa es mapa es fácil de interpretar. interpretar.
muy fácil de interpretar.
Sabe elegir plantillas, Sabe elegir plantillas, No sabe elegir plantillas, o No sabe elegir plantillas,
añadir los conceptos en añadir los conceptos en añadir los conceptos en añadir los conceptos en
jerarquía, cambiar las jerarquía, cambiar las jerarquía, o cambiar las jerarquía, cambiar las
fuentes y colores. fuentes y colores. fuentes y colores. fuentes y colores.
4.- MANEJO DE LAS
Sabe insertar elementos Sabe insertar elementos No sabe insertar elementos No sabe insertar elementos
HERRAMIENTAS
multimedia en cada nodo. multimedia en cada nodo. multimedia en cada nodo. multimedia en cada nodo.
DIGITALES
La elección de jerarquías, La elección de jerarquías, La elección de jerarquías, La elección de jerarquías,
fuentes, colores y fuentes, colores y fuentes, colores y fuentes, colores y
elementos multimedia es elementos multimedia no es elementos multimedia no es elementos multimedia no es
adecuada. la adecuada. la adecuada. la adecuada.

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 LISTA DE COTEJO PARA EVALUAR CUADROS SINÓPTICOS
TABLA DE PONDERACIÓN
2% CUMPLIÓ 0% NO CUMPLIÓ
PORCENTAJE
INDICADORES SÍ NO OBSERVACIONES
%
Presenta conceptos claves directamente
relacionadas con las ideas principales del
tema.
Emplea las llaves de acuerdo con el tema
desarrollado, ubicando las ideas principales,
secundarias e información esencial.
Las ideas principales del tema están
presentadas con lógica y estructura que
permiten su comprensión.
Organiza los puntos a desarrollar
Comprende de manera significativa los
puntos a desarrollar
TOTAL

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 RÚBRICA PARA EVALUAR CASOS PRÁCTICOS
ASPECTOS (4) EXCELENTE
Identifica todos los
1.- ESTABLECE LOS
elementos de comparación.
ELEMENTOS Y
Las características elegidas
CARACTERÍSTICAS A
son suficientes y
COMPARAR
pertinentes.
Identifica de manera clara y Identifica la mayor parte de
2.- IDENTIFICA LAS
precisa las semejanzas y
SEMEJANZAS Y
diferencias entre los
DIFERENCIAS
elementos comparados.
El organizador gráfico
3.- REPRESENTACIÓN
presenta los elementos
ESQUEMÁTICA DE LA
centrales y sus relaciones
INFORMACIÓN
en forma clara y precisa.
No se observan errores
4.- ORTOGRAFÍA,
ortográficos o gramaticales,
GRAMÁTICA Y
la presentación es acorde
PRESENTACIÓN
al nivel académico.
(3) SATISFACTORIO (2) MEJORABLE (1) INSUFICIENTE
Incluye la mayoría de los
Faltan algunos elementos
elementos que deben ser
esenciales para la No enuncia los elementos
comparados. Las
comparación. Sin embargo, ni las características a
características son
las características son comparar.
suficientes para realizar
mínimas.
una buena comparación.
Identifica varias de las
Ni identifica las semejanzas
las semejanzas y semejanzas y diferencias
y diferencias de los
diferencias entre los entre los elementos
elementos comparados
elementos comparados. comparados.
El organizador gráfico El organizador gráfico no
El organizador gráfico que
elaborado representa los representa
construye presenta los
elementos solicitados, esquemáticamente los
elementos con cierta
aunque no es del todo claro elementos a los que hace
claridad y precisión.
y preciso. alusión el tema.
Existen varios errores
Existen errores ortográficos Errores ortográficos y
ortográficos y gramaticales
y gramaticales mínimos gramaticales múltiples (más
(más de 3 pero menos de
(menos de 3) de 5).
5).

XIII. Evaluación Integradora.

A) Acreditación del curso.

Requisitos:

Administrativo: Los estudiantes deberán tener un 80% de asistencias para lograr su calificación en el tipo
ordinario y un 60% para que esta le sea registrada en extraordinario.

Académicos: Para que el estudiante acredite el curso es necesario que presente un 60% de las actividades de
aprendizaje que están programada e integrar todas y cada una de las evidencias de cada unidad de
competencia.

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 Para obtener la calificación se considerará:

Para la primera evaluación parcial:

1. 50% del resultado de examen teórico.
2. 50% de la integración del portafolio.
o Mapa conceptual de temas de la unidad I.
o Cuadro sinóptico de temas de la unidad I.

Para la segunda evaluación parcial:

1. 50% del resultado de examen teórico.
2. 50% de la integración del portafolio.
o Ejemplares de recursos de la unidad II.
o Casos prácticos de la unidad III.
B) Sistema de Evaluación.

1ª evaluación 2ª evaluación Evaluación Evaluación Evaluación a título

Criterios de evaluación
parcial parcial ordinaria Extraordinaria de suficiencia
Examen teórico 50% 50% 100% 100% 100%
Mapa conceptual 25%
Cuadro sinóptico 25%
Ejemplares de
recursos de la Unidad 25%
II.
Casos Prácticos de la
25%
Unidad III.
TOTAL 100% 100% 100% 100% 100%

C) Calificación del periodo extraordinario.

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 La calificación del examen extraordinario estará determinada por la presentación de un examen teórico de los
temas que el profesor determinará.
100%.

D) Calificación del periodo título.

La calificación del examen de título de suficiencia estará determinada por la presentación de un examen
teórico de los temas que el profesor determinará.
100%.

XIV. Referencias Bibliográficas.

BÁSICA
- Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos, A. C. Manual de la defensa del
Contribuyente a través del Contador Público. Ed. IMCP.
- Fernández Safardi, A. Código Fiscal de la Federación Comentado. Ed. Thompson Reuters.
- Gallegos Reyes, H. Los juicios de nulidad y amparo en Materia Fiscal. Ed. ISEF.
- Moisés Rodríguez, M. Recurso de Revocación Fiscal. Editorial Porrúa.
- Quintana Valtierra, J. Derecho Tributario Mexicano. Ed. Trillas.
- Sánchez Pichardo, A. Los medios de Impugnación en materia administrativa. Ed. Porrúa.

LEGISLACIÓN
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
- Ley de Justicia Fiscal y Administrativa.
- Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
- Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo.
- Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.
- Código Federal de Procedimientos Civiles.
- Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.
- Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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