CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD"

Catálogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Efectivo en Bancos

111-01 Banco Popular

112 Cuentas por Cobrar Clientes

112-01 Consultorio El Ideal

112-02 Clínica La Paz

113 Suministros de materiales de oficina

114 Inventarios de Insumos

115 Seguro pagado por adelantado

116 Renta pagada por adelantado

117 Publicidad pagada por adelantado

11801 Edificio

11802 Depreciacion Acumulada Edificio

11803 Mobiliarios y Equipos

11804 Depreciacion Acumulada Mobiliarios y Equipos

11805 Equipo de transporte

11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte

11807 Maquinarias

11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias

211 Cuentas por pagar proveedores

211-01 FarmAhorro

212 Documentos por pagar a Corto Plazo

213 Prestamos por pagar a Largo plazo

214 Ingresos por adelantado de clientes

311 Capital social

411 Ingresos por Ventas de Servicios

412 Ingresos por Ventas de Insumos

611 Gastos por sueldos y salarios

612 Gastos de Agua

613 Gastos de Energia Electrica

614 Gastos de Comunicaciones

615 Gastos de Seguros

616 Gastos de Materiales de Oficina

617 Gastos de Honorarios Profesionales

618 Gastos de Publicidad

619 Gastos de Alquiler

620 Gastos varios

 CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD"
I.  A continuación se presentan las transacciones de la empresa Consultorío Médico "La
Salud" correspondientes a Julio del 2019:

a) El 01 los socios invirtieron en el negocio $300,000.00 como aporte de capital y de inmediato

abrieron una cuenta bancaria en el Banco Popular.

b) El 08 compra al contado mobiliarios y equipos en Improficina para ser usado en el

Consultorio por $60,000.

c) El 10 apertura y da inicio a las operaciones del consultorio. (No es una transacción, es una
información), por tal razón no se registra en el Diario General.

d) El 12 se compró a crédito insumos médicos por $30,000 en "FarmAhorro", para ser pagada
en 15 días.

e) El 15 paga gastos por servicios: Sueldos a empleados $10,000; Alquiler del Local $7,000 y
publicidad $8,000.
f) El 20 vende insumos a crédito al costo al Consultorio "El Ideal" por valor de $15,000.

g) El 30 realiza un abono de $20,000 como abono a la deuda contraída en la compra del 12 a

""FarmAhorro".

h) Del 15 al 31 durante ese período atiende pacientes y devenga ingresos totales de RD$40,000
(Fueron cobrados al contado RD$25,000 y fueron facturados a Crédito $15,000 a la Clínica La
Paz, para ser pagados en 15 días.

Se requiere:

1. Registrar las transacciones en el Diario General, (Ver Catálogo de Cuentas)

2. Pasar transacciones al Mayor General en Cuenta T.

3. Preparar Balanza de Comprobación.

4. Preparar Estado de Resultados

5. Preparar Estado de Situación

"
 CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD" Hoja No.__________

DIARIO GENERAL
Julio 31, 2019
FECHA Cuenta Nº NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
7/1/2019 111 Efectivo en Bancos $ 300,000.00
111-01 Banco Popular $ 300,000.00
@
311 Capital social $ 300,000.00
P/ Registrar la aportacion inicial de los socios
7/8/2019 11803 Mobiliarios y Equipos $ 60,000.00
@
111 Efectivo en Bancos (60,000.00) $ 60,000.00
111-01 Banco Popular
P/ Registrar compra de contado de mobiliarios
7/12/2019 114 Inventarios de Insumos $ 30,000.00
@
211 Cuentas por pagar proveedores $ 30,000.00
211-01 FarmAhorro (30,000)
P/ Registrar la compra de insumos para el
Consultorio a crédito, para pagar el 15 dias.
7/15/2019 611 Gastos por sueldos y salarios $ 10,000.00
618 Gastos de Publicidad $ 8,000.00
619 Gastos de Alquiler $ 7,000.00
@
111 Efectivo en Bancos $ 25,000.00
111-01 Banco Popular (25,000.00)
P/ Registrar el pago de salarios al personal,
publicidad y renta del local.
7/20/2019 112 Cuentas por Cobrar Clientes $ 15,000.00
112-01 Consultorio El Ideal $ 15,000.00
@

412 Ingresos por Ventas de Insumos $ 15,000.00

P/ Registrar venta de insumos a crédito.
7/30/2019 211 Cuentas por pagar proveedores $ 20,000.00
211-01 FarmAhorro $ 20,000.00
@

111 Efectivo en Bancos $ 20,000.00

111-01 Banco Popular (20,000.00)
P/ Registrar pago de la compra de Farmacentro
Los Girasoles el día 12/7/2019.

7/30/2019 111 Efectivo en Bancos $ 25,000.00

111-01 Banco Popular $ 25,000.00
112 Cuentas por Cobrar Clientes $ 15,000.00
112-02 Clínica La Paz (15,000.00)
@
411 Ingresos por Ventas de Servicios $ 40,000.00

P/ Registrar servicios realizados del 15 al

31/07/2019 a pacientes cobrando de contado
$25,000 y el resto $15,000 a crédito a 15 días.

TOTALES $ 490,000.00 $ 490,000.00

 CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD" CONSULTORIO MEDICO LA SALUD
MAYOR GENERAL MAYOR GENERAL y Auxiliares

Efectivo en Bancos Cuentas por Cobrar Clientes Inventarios de Insumos Mobiliarios y Equipos Cuentas por Cobrar Clientes Consultorio El Ideal Clínica La Paz
300,000.00 60,000.00 15,000.00 30,000.00 60,000.00 15,000.00 15,000.00
25,000.00 25,000.00 15,000.00 30,000.00 60,000.00 15,000.00 15,000.00
20,000.00
30,000.00 30,000.00 15,000.00 15,000.00

30,000.00

325,000.00 105,000.00

220,000.00

Capital social Ingresos por Ventas de Servicios Ingresos por Ventas de Insumos
300,000.00 40,000.00 15,000.00 Cuentas por pagar proveedores FarmAhorro
300,000.00 40,000.00 15,000.00 20,000.00 30,000.00 20,000.00 30,000.00
Cuentas por pagar proveedores - -
30,000.00 20,000.00 20,000.00
30,000.00 30,000.00

10,000.00 10,000.00

Gastos por sueldos y salarios Gastos de Publicidad Gastos de Alquiler

10,000.00 8,000.00 7,000.00 Banco Popular
10,000.00 8,000.00 7,000.00 300,000.00 60,000.00
25,000.00
25,000.00

20,000.00
325,000.00 105,000.00
220,000.00

- -
 CONSULTORIO MEDICO " LA SALUD"
Balanza de Comprobacion
Al 31/07/2019
(Valores en RD$)

Debito Credito
Cuenta Nº Nombre Cuenta

111
Efectivo en Bancos 220,000.00
112
Cuentas por Cobrar Clientes 30,000.00
114
Inventarios de Insumos 30,000.00
11803
Mobiliarios y Equipos 60,000.00
211
Cuentas por pagar proveedores 10,000.00
311
Capital social 300,000.00
411
Ingresos por Ventas de Servicios 40,000.00
412
Ingresos por Ventas de Insumos 15,000.00
611
Gastos por sueldos y salarios 10,000.00
618
Gastos de Publicidad 8,000.00
619
Gastos de Alquiler 7,000.00

TOTALES
365,000.00 365,000.00

-
 CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD"
Estado de Resultados
Por el período comprendido desde el 01 al 31 de Julio del 2019
(Valores en RD$)

Ingresos

Ingresos por Ventas de Servicios 40,000.00

Ingresos por Ventas de Insumos 15,000.00

Total de Ingresos 55,000.00

Menos:

Gastos de Operación:

Gastos por sueldos y salarios 10,000.00

Gastos de Publicidad 8,000.00

Gastos de Alquiler 7,000.00

25,000.00
Total de Gastos de Operación

UTILIDAD NETA
30,000.00
 CONSULTORIO MEDICO "LA SALUD"
Estado de Situación
Al 31 de Julio del 2019
(Valores en RD$)

Activos:
Efectivo en Bancos 220,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes 30,000.00

Inventarios de Insumos 30,000.00

Mobiliarios y Equipos 60,000.00

Total de Activos 340,000.00

Pasivos

Cuentas por pagar proveedores 10,000.00

Total de Pasivos 10,000.00

Capital Contable

Capital social 300,000.00

Utilidad Neta 30,000.00

Total Capital Contable 330,000.00

Total Pasivos y Capital 340,000.00