CASO IVA EN COMPRAS

La empresa compra mercadería, siendo los siguientes rubros:

Valor
Artículos: Cantidad
unitario $
Articulo A 300 10.00
Articulo B 250 15.00
Articulo C 130 9.50

Condiciones de pago:
30% en efectivo, descuento del 5% del valor de contado
40% crédito personal
Diferencia crédito con Letra de cambio, a 30 días plazo con interés del 7%
Iva 12%

30%
5%

Compras 7,985.00

40%

30%

Cálculo del IVA:

Compras Brutas 7,985.00
(-) Descuento en compras 119.78
(=) Compra Neta 7,865.23
* IVA en compras (12%) 943.83 Cancela en efectivo

ASIENTO CONTABLE
CASO: COMPRA BRUTA
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
*1*
Compras 7,985.00
IVA en compras 943.83
Caja 3,219.55
Cuentas por pagar 3,194.00
Documentos por pagar 2,395.50
Descuento en compras 119.78
(v/r. compra de mercaderías) 8,928.83 8,928.83
CASO: COMPRA NETA
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
*1*
Compras 7,865.23
IVA en compras 943.83
Caja 3,219.55
Cuentas por pagar 3,194.00
Documentos por pagar 2,395.50
8,809.05 8,809.05
 Valor Total $

3,000.00
3,750.00
1,235.00
7,985.00

n interés del 7%

Letra de cambio
Plazo 30
Caja 2,395.50 r 7%
Descuento en compras 119.78 Haber
Caja 2,275.73 I =c*r*t
Valor IVA 943.83
Caja 3,219.55 Activo (-) Haber
Cuentas por pagar 3,194.00 Pasivo (+) Haber i = 2395,50*0,0019*30
13.97
Documento por pagar 2,395.50 Pasivo (+) Haber pago = 2,409.47

2395.5
0

ncela en efectivo M = c+i

 2,395.50
días
0.019% diarios

r = 7%

n = 30 dias

Debe Haber
compras 2395.5
Documentos por pagar 2395.5

debe haber
Documentos por pagar 2395.5
Interés pagado 13.97
Caja 2409.47
CASO IVA EN VENTAS:

La empresa realiza las siguientes ventas de sus artículos:

Precio venta
Artículos: Cantidad
unitario

A 250 55.00
B 130 60.00
C 100 54.00

Condiciones de cobro:
50% de contado, con el descuento del 3% sobre el efectivo
30% con crédito personal
diferencia con letra de cambio a 20 días plazo al 7% de interés
IVA 12%

50%
3%

Ventas 26,950.00

30%
20%

Cálculo del IVA:

Ventas Brutas 26,950.00
(-) Descuento e ventas 404.25
(=) Venta Neta 26,545.75
IVA en ventas 3,185.49 Efectivo

Caso 1: Al valor Bruto

Descripción DEBE HABER
Caja 16,256.24
Cuentas por cobrar 8,085.00
Documentos por cobrar 5,390.00
Descuento en ventas 404.25
Ventas 26,950.00
IVA en ventas 3,185.49
(v/r. Ventas de artículos)
30,135.49 30,135.49

Caso 2: Al valor neto

Descripción DEBE HABER
Caja 16,256.24
 Cuentas por cobrar 8,085.00
Documentos por cobrar 5,390.00
Ventas 26,545.75
IVA en ventas 3,185.49
(V/r. venta de artículos)
29,731.24 29,731.24

CRÉDITO TRIBUTARIO

IVA EN COMPRAS 943.83

IVA EN VENTAS 3,185.49

DECLARAR Y PAGAR 2,241.66

CRÈDITO TRIBUTARIO

IVA EN COMPRAS 2,500.00

IVA EN VENTAS 1,350.00

CRÉDITO TRIBUTARIO 1,150.00

DECLARACIÓN Y PAGO 450 700.00

700 0.00

MANEJO Y CONTROL DE INVENTARIOS

Bajo sistema periódico: Compras
Sistema permanente: Inventarios

EMPRESA COMERCIAL
Bodega
Proveedores Mercaderías
A=300

Inv. final 50

KARDEX
 (compras o devolución en compra

Producto: A
ENTRADAS
DESCRIPCIÓN
Fecha CANTIDAD VALOR UNIT.
Compras mercaderías A 300 10.00
Compras mercaderías A 150 12.00
Venta de mercaderías A

Producto: B
ENTRADAS
DESCRIPCIÓN
Fecha CANTIDAD VALOR UNIT.
Compras mercaderías B 250 15.00
Vena de mercaderías B

Producto: C
ENTRADAS
DESCRIPCIÓN
Fecha CANTIDAD VALOR UNIT.
Compras mercaderías C 130 9.50
Ventas de mercaderías C

Compras
 Valor Total

13,750.00
7,800.00
5,400.00
26,950.00

Caja 13,475.00
Descuento en ventas 404.25
13,070.75
Valor IVA 3,185.49
Caja 16,256.24
Cuenta por cobrar 8,085.00
Documento por cobrar 5,390.00
 ENERO

FEBRERO

MPRESA COMERCIAL

Centro de comercialización Clientes

PVU = 55,00
250
Costo de ventas FIFO (PEPS)
Utilidad = PVU-CU LIFO (UEPS)
CU =10 U = 55-10 Promedio
(margen de
U = 45,00 contribución) Métodos de valoración inventarios:
Ventas = 250 *55,00
Ventas = 13750
compras o devolución en compras) (sale a venderse o la devolución en ventas)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
3,000.00 300
1,800.00 150
250 10.00 2500.00 50

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
3,750.00 250
130 15.00 1,950.00 120

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD
1,235.00 130
100 9.50 950.00 30

7,985.00 COSTO VENTAS 5,400.00 Inventario final

 Impuesto a la rtenta
Enero Ganancias antes de impuestos Base imponible
Rentenciones en la fuente
Febrero Devolución

Ventas
Marzo Costo ventas
Utilia bruta
go
utl neta op
-15%
util antes impues
impuesto
utilidad ejr
 SALDOS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL
10.00 3,000.00 Saldo inicial
12.00 1,800.00
10.00 500.00 Saldo de existencias (inventario final)

SALDOS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL
15.00 3,750.00
15 1,800.00

SALDOS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL
9.50 1,235.00
9.50 285.00

2,585.00
ase imponible 11700 0
Caso: Impuesto a la renta para trabajadores bajo relación de dependencia Laboral

1. Calcular el impuesto a la renta al 2021 de un trabajador de la Empresa X, quien tiene un sueldo básico de $850,00 más $50 de bono de
responsabilidad, $200 en horas extraordinarias, $165,00 de comisiones.

INGRESOS: Mensual
Sueldo básico 850.00
(+) Bono de responabilidad 50.00
(+) Horas extraoridnarias 200.00
(+) Comisiones 165.00
total mes 1,265.00

Egresos: Impuesto a la renta = Impuesto fracción básic

Seguro social 9.45% 80.33 Impuesto a la renta = Impuesto fracción básica

(=) Ganancia o utilidad mensual 1,184.68

Impuesto a la renta = 0+(5%*(14.216,10-11.212
Ganancia anual 14,216.10 Impuesto a la renta =

(-) Impuesto a la renta 150.21

año Mes
(=) ganancia neta 14,065.90 1,172.16
 2.      Calcular el impuesto a la renta de una persona natural que tiene un negocio cuyos datos de ingresos, costos y
gastos fueron:

Ventas anuales 45,000.00

GA Gastos de sueldos al personal 4,500.00 gastos:
GA Gastos servicios básicos 5,300.00 Administrativos Operativos
Costo de ventas 27,000.00 Ventas
GA Depreciaciones equipos 3,700.00 Financieros
GF Intereses sobre préstamos 1,400.00
GV Comisiones vendedores 350.00

Estado de resultados

Impuesto
sobre la
Fracción Fracción
Ventas Netas 75,000.00 básica  Exceso hasta Básica
(-) Costo de ventas 27,000.00 0 11,212 0
(=) Utilidad Bruta en ventas 48,000.00 11,212 14,285 0
(-) Gastos operacionales: 13,850.00 14,285 17,854 154
Gastos Administrativos: 13,500.00 17,854 21,442 511
Gastos sueldos al personal 4,500.00 21,442 42,874 941
Gastos servicios básicos 5,300.00 42,874 64,297 4,156
Depreciación equipos 3,700.00 64,297 85,729 8,440
Gasto de ventas: 350.00 85,729 114,288 13,798
Comisiones venderores 350.00 114,288 En adelante 22,366
(=) Utilidad neta en operaciones 34,150.00 Li LS
(-) Gasto financiero: 1,400.00
Interes sobre préstamos 1400 Impuesto a la renta = Impuesto fracción básica+ (%impuesto
(=) Utilidad neta antes de impuestos 32,750.00
 (-) % impuesto a la renta 2,637.20 Impuesto a la renta = 941+(15%*(32750-21.442))
(=) Utilidad líquida 30,112.80
Impuesto a la renta = 2,637.20

Caso 3:

La empresa comercial ABC, presenta la siguiente información sobre sus ingresos, costos y gastos aplicados en un periodo de un año, establezca
el impuesto a la renta y su utilidad que obtendría una vez declarado el impuesto. El dueño del negocio es persona natural.

Ingresos Ventas total de mercaderías 85,000.00

Cto Inventario inicial de mercaderías 4,500.00
Cto Compras totales de mercaderías 12,700.00
Ingresos Descuento en ventas 250.00
Ingresos Devolución en ventas 350.00
Ingresos Transporte en ventas 120.00
Cto Descuento en compras 56.00
Cto Devolución en compras 45.00
Cto Transporte en compras (c ) 80.00
Cto Inventario final de mercaderías 3,400.00
G.A Sueldos personal administrativo 4,500.00
G.A Servicios básicos 125.00
G.A Depreciación de activos fijos 70.00
G.A Seguros de planta administrativa 25.00
G.V Publicidad y promoción 250.00
G.V Comisiones a vendedores 145.00
G.F Intereses sobre préstamos 145.00
15% participación trabajadores
 Empresa comercial ABC
Estado de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021

Ventas netas: 25,000.00

Ventas brutas 85,000.00
(-) Descuento en ventas 250.00
(-) Devolución en ventas 350.00
(-) Transporte en ventas 120.00
(-) Costo de ventas: 13,779.00
Inventario Inicial de mercaderías 4,500.00
(+) Compras netas de mercaderías: 12,679.00
Compras Brutas mercaderías 12,700.00
(-) Descuento en compras 56.00
(-) Devolución en compras 45.00
(+) Transporte en compras 80.00
(=) Total disponible 17,179.00
(-) Inventario final de mercaderías 3,400.00
(=) Utilidad Bruta en ventas 11,221.00
(-) Gastos Operacionales: 5,115.00
Gastos administrativos: 4,720.00
Sueldos personal administrativo 4,500.00
Servicios básicos 125.00
Depreciación de activos fijos 70.00
Seguros de planta administrativa 25.00

Gastos de ventas: 395.00

 Publicidad y promoción 250.00
Comisiones a vendedores 145.00
(=) Utilidad neta en operaciones 6,106.00
(-) Gasto financiero: 145.00
Intereses sobre préstamos 145.00
(=) Utilidad neta antes de participación utilidades 5,961.00
(-) 15% participación trabajadores 894.15
(=) Utilidad neta antes de impuestos 5,066.85 Base imponible
(-) % impuesto a la renta 0.00
(=) Utilidad del Ejercicio 5,066.85

IVA Retención en lafuente

Ventas netas 25,000.00 4500 2500 2000

Compras netas 12,679.00 7600

3100
CRÉDITO TRIBUTARIO

RECLAMACIÓN (DEVOLUCIÓN IMPUESTOS- iva)

 Tabla 2021
Impuesto
sobre la % impuesto sobre
Fracción la Fracción
Fracción básica  Exceso hasta Básica Excedente
$50 de bono de 0 11,212 0 0%
11,212 14,285 0 5%

14,285 17,854 154 10%

17,854 21,442 511 12%

21,442 42,874 941 15%
42,874 64,297 4,156 20%
64,297 85,729 8,440 25%
85,729 114,288 13,798 30%
114,288 En adelante 22,366 35%
Li LS

enta = Impuesto fracción básica+(%impuesto fracción excedente* Cantidad excedente)

enta = Impuesto fracción básica+ (%impuesto fracción excedente*(Utilidad antes de impuesto-Límite inferior)

enta = 0+(5%*(14.216,10-11.212))
150.21
 % impuesto
sobre la
Fracción
Excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

sto fracción básica+ (%impuesto fracción excedente*(Utilidad antes de impuesto-Límite inferior)

15%*(32750-21.442))
 EMPRESA
PROVEEDORES BODEGA VENTAS CLIENTES
CTO ventas 13779
1. Inv. Inicial 4500 (+) utildiad
2. Compra Neta 12679 (=) precio venta
Total dispon 17179
Inv. final 3400
 % impuesto
sobre la
Fracción Impuesto sobre la Fracción
básica  Exceso hasta Fracción Básica Excedente
0 11,212 0 0%
11,212 14,285 0 5%
14,285 17,854 154 10%
17,854 21,442 511 12%
21,442 42,874 941 15%
42,874 64,297 4,156 20%
64,297 85,729 8,440 25%
85,729 114,288 13,798 30%
114,288 En adelante 22,366 35%
Li LS

Impuesto a la renta = Impuesto fracción básica+ (%impuesto fracción excedente*(Utilidad antes de impuesto-Límite inferior)

Impuesto a la renta = 4.156+(20%*(55.454,85-42.874))

Impuesto a la renta = -3,405.43

impuesto a la renta
Ingresos:
INGRESOS 1) NEGOCIO
2) Actividad profesional
3) Relación de dependencia laboral
4) otros ingresos declarados

Personas Naturales
tipos

Personas Jurídicas
 Egresos: Ganancias/pérdidas
costos Base imponible
gastos

Tabla de base imponible personas naturales

% de impuesto => 25%, 20%, 22%

 La empresa comercial ABC, presenta la siguiente información sobre sus ingresos, costos y gastos ap
renta y su utilidad que obtendría una vez declarado el impuesto. El dueño del negocio es persona n

Ingresos Ventas total de mercaderías 85,000.00

Inventario inicial de mercaderías 4,500.00
Compras totales de mercaderías 12,700.00
Descuento en ventas 250.00
Devolución en ventas 350.00
Transporte en ventas 120.00
Descuento en compras 56.00
Devolución en compras 45.00
Transporte en compras (c ) 80.00
Inventario final de mercaderías 3,400.00
Gasto AdminsiSueldos personal administrativo 4,500.00
Gasto AdminsiServicios básicos 125.00
Gasto AdminsiDepreciación de activos fijos 70.00
Gasto AdminsiSeguros de planta administrativa 25.00
gasto ventas Publicidad y promoción 250.00
gasto ventas Comisiones a vendedores 145.00
gasto financi Intereses sobre préstamos 145.00
15% participación trabajadores

EMPRESA COMERCIAL ABC

Estado de resultados
del 1 de enero al 31 de diciembre
ventas netas:
ventas brutas
(-) descuento en ventas
(-) devolucion en ventas
(-) transporte en ventas
(-) costo de ventas
inventario inicial mercaderias
(+)compras netas de mercaderias
Compras brutas en mercaderias
(-)descuento en compras
(-)devolucion en compras
(+)transporte en compras
TOTAL DISPONIBLE
(-)inventario final de mercaderias
(=) Utilidad Bruta en ventas
(-) gasto operacional:
Gasto administrativo
 Sueldos personal administrativo
Servicios básicos
Depreciación de activos fijos
Seguros de planta administrativa
Gasto de ventas
Publicidad y promoción
Comisiones a vendedores
(=)
 ingresos, costos y gastos aplicados en un periodo de un año, establezca el impuesto a la
eño del negocio es persona natural.
2021
Impuesto % impuesto
sobre la sobre la
Fracción Fracción Fracción
básica  Exceso hasta Básica Excedente
0 11,212 0 0%
11,212 14,285 0 5%
14,285 17,854 154 10%
17,854 21,442 511 12%
21,442 42,874 941 15%
42,874 64,297 4,156 20%
64,297 85,729 8,440 25%
85,729 114,288 13,798 30%
114,288 En adelante 22,366 35%

84280
85000
250
350
120
13779
4500
12679
12700
56
45
80
17179
3400
70501
5,115.00
4,720.00
4,500.00
125.00
70.00
25.00
395.00
250.00
145.00
RIMPE IMPUESTO PARA NEGOCIOS POPULARES QUE SOBREPASEN LOS 20
Negocio Popular:

Un negocio popular presenta los siguientes ingresos relacionados a sus ventas efectuadas en el año 2023:

Ventas totales
UE SOBREPASEN LOS 20.000 Y SEA MENOR A 300.000

ntas efectuadas en el año 2023: