Instituto Tecnológico de Cancún

Subdirección Académica

1. Datos Generales de la asignatura

Nombre de la asignatura: Derechos Humanos en el Ámbito
Tributario.

Clave de la asignatura:

SATCA1: 2.3.5

Carrera: Contador Público.

2. Presentación
Caracterización de la asignatura

Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público la capacidad para conocer, analizar e
investigar los preceptos jurídicos de los derechos humanos y las garantías constitucionales
para aplicar el marco legal y pertinente a las características y necesidades de la entidad
económica en el cumplimiento de las disposiciones vigentes, a las que se enfrentará el
egresado en el desarrollo de su ejercicio profesional.

Es esencial para el Contador Público adquirir los conocimientos de los derechos humanos
para apoyar al empresario en el cabal cumplimiento de sus obligaciones fiscales sin
afectar sus derechos. Esta materia dará soporte a otras, más directamente vinculadas con
el desempeño profesional; de manera particular, lo trabajado en esta asignatura, se aplica
en el estudio de todas las asignaturas de contribuciones.

Esta asignatura forma parte de la especialidad en GESTION CORPORATIVA Y

FISCAL de la carrera de Contador público.

Intención didáctica
Esta propuesta pretende:
Estimular el pensamiento creativo.
Trabajar con metodologías participativas y de reflexión colectiva.
Rescatar la integración de conceptos.

1 Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos Académicos

Certificado No. Sg 20192675 La Norma Mexicana NMX-R-025-SCFI, “Igualdad

Laboral y No Discriminación”. El número de registro:
RPrIL-072 y fecha de inicio: 2017-04-10 y término de la
certificación 2021-04-10. 
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Propiciar la solución de problemas concretos.

Aprovechar los conocimientos que el estudiante adquirió en semestres anteriores.
Propiciar en el estudiante la construcción e interiorización del conocimiento.

Se organiza el temario, en cuatro temas de conocimientos básicos de los Derechos

Humanos, en la primera unidad se estudiarán los conceptos principales de los Derechos
Humanos, en la segunda unidad se analizarán los tratados internacionales, en el tercer
tema se tratarán los medios de defensa y en el cuarto tema se desarrollará un estudio de
caso. Es recomendable una previa selección de lecturas de apoyo por parte del docente
en la impartición de todos los temas.

Se pretende que el estudiante, tenga una visión más amplia para responder a sus
obligaciones, pero con conocimiento de sus derechos, en materia fiscal.

3. Participantes en el diseño y seguimiento curricular del programa

Lugar y fecha de Participantes Observaciones
elaboración o revisión

Instituto Tecnológico deC.P.C , Martha del Carmen Reunión del Seguimiento

Cancún. Mayo Diaz Curricular para el
C.P.C.Esperanza Salazar Diseño de la Especialidad
González del programa Educativo de
C.P.C.Maria Sonia Reyes Contador publico
Sarabia
C.P.Rogelio García Ruiz
4. Competencia(s) a desarrollar
Competencia(s) específica(s) de la asignatura
Conoce y analiza las disposiciones generales de los derechos humanos vigentes en el
ámbito tributario.

5. Competencias previas

Identifica y analiza las garantías individuales, derechos y obligaciones, estructura

orgánica del Estado Mexicano, actos administrativos, organización administrativa,
servicios públicos, recursos administrativos, tratados y convenios internacionales.

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Conoce los actos de comercio, sujetos del derecho mercantil, sociedades mercantiles, el
concurso mercantil, títulos y operaciones de crédito, obligaciones y contratos mercantiles,
inversión extranjera, propiedad industrial.

. Temario

No. Temas Subtemas

1 Introducción a los derechos 1.1 Definición de derechos humanos y su

humanos. naturaleza.
1.2 Derechos humanos fundamentales
internacionales, explícitos e implícitos.
1.3 Bases constitucionales en materia de
derechos humanos.
1.4 Funciones de órganos de observancia:
1.4.1 Comisión Interamericana de
Derechos Humanos.
1.4.2 Corte Interamericana de los
Derechos Humanos.
1.5 Instrumentos internacionales que
inician la era del reconocimiento de
derechos humanos:
1.5.1 Declaración Americana de los
Derechos y Deberes del Hombre.
1.5.2 Carta de la Organización de los
Derechos Humanos.
1.5.3 Declaración Universal de
Derechos Humanos.

2 Declaraciones y Tratados 2.1. Declaración americana de los

internacionales en materia de derechos y los deberes del hombre.
derechos humanos. 2.2 Convención Americana sobre
Derechos Humanos “Pacto de San José de
Costa Rica”
2.3 Carta de la Organización de los
Estados Americanos (OEA).
2.4 Declaración Universal de Derechos

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Humanos de las Naciones Unidas (ONU)

3 Principios de derechos humanos 3.1 Principios Generales:

aplicables a medios de defensa en 3.1.1 Universalidad
Derecho Tributario. 3.1.2 Interdependencia
3.1.3 Indivisibilidad
3.1.4 Progresividad
3.1.5 Pro-homine
3.2 Principios Específicos:
3.2.1 Proporcionalidad.
3.2.2 Equidad.
3.2.3 Legalidad.
3.2.4 Destino al gasto público.
3.3 Interpretación en materia de
Derechos humanos:
3.3.1 Interpretación conforme.
3.3.2 Interpretación pro-persona.
3.4 Funciones de la PRODECON en
materia de derechos humanos
aplicables a los contribuyentes.
4 Caso práctico Resolver alguna problemática de la
empresa en materia tributaria, invocando,
entre otros, los derechos humanos.

7. Actividades de aprendizaje de los temas

Nombre de tema
Introducción a los derechos humanos
Competencias Actividades de aprendizaje

Específicas: Conoce y analiza las Investigar la definición y naturaleza de

disposiciones generales de los derechos humanos.
derechos fundamentales. Clasificar los derechos humanos
fundamentales internacionales, explícitos e
Genéricas: Capacidad de análisis y implícitos.
síntesis. Relacionar las funciones de la Comisión
Comunicación oral y escrita. Interamericana de Derechos Humanos y de
Habilidades básicas la Corte Interamericana de los Derechos
de manejo de la información Humanos.
documental. Investigar y analizar la Declaración

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Habilidad para buscar y analizar Americana de los Derechos y Deberes del

información proveniente de fuentes Hombre, la Carta de la Organización de los
diversas. Capacidad para resolver Derechos Humanos, y la Declaración
problemas Universal de Derechos Humanos

Nombre de tema
Tratados Internacionales en Materia de Derechos Humanos
Competencias Actividades de aprendizaje

Específicas: Conoce generalidades Investigar la declaración americana de los

de los tratados internacionales en derechos y los deberes del hombre, la
materia de derechos humanos convención Americana sobre Derechos
Genéricas: Capacidad de análisis y Humanos “Pacto de San José de Costa
síntesis. Rica”, la Carta de la Organización de los
Comunicación oral y escrita. Estados Americanos (OEA), y la
Habilidades básicas Declaración Universal de Derechos
de manejo de la información Humanos de las Naciones Unidas (ONU)
documental.
Habilidad para buscar y analizar
información
proveniente de fuentes diversas.
Capacidad para resolver problemas.

Nombre del tema

Principios de derechos humanos aplicables a medios de defensa en Derecho Tributario.
Competencias Actividades de aprendizaje

Específicas: Conoce e identifica Investiga y analiza los principios de

los principios de derechos humanos Proporcionalidad, equidad, legalidad,
aplicables a medios de defensa de destino al gasto público, Universalidad,
los contribuyentes en México Interdependencia, Indivisibilidad,
Genéricas: Capacidad de análisis y Progresividad, Pro-homine.
síntesis.
Comunicación oral y escrita. Describe las funciones de la PRODECON
Habilidades básicas en materia de derechos humanos
de manejo de la información aplicables a los contribuyentes
documental.
Habilidad para buscar y analizar
información proveniente de fuentes
diversas. Capacidad para resolver
problemas.

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Laboral y No Discriminación”. El número de registro:
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Nombre de tema
Caso práctico
Competencias Actividades de aprendizaje

Específica(s): Aplica el Desarrolla un estudio de caso en el

conocimiento adquirido para contexto de la empresa
plantear estrategias de respuesta
en la defensa de los derechos
humanos en el ámbito tributario.

Genéricas: Capacidad de análisis y

síntesis.
Comunicación oral y escrita.
Habilidades básicas
de manejo de la información
documental.
Habilidad para buscar y analizar
información proveniente de fuentes
diversas. Capacidad para resolver
problemas.

).

8. Práctica(s)
Resolver alguna problemática de la empresa en materia tributaria, invocando, entre
otros, los derechos humanos.

9. Proyecto de asignatura

El objetivo del proyecto que planteé el/la docente que imparta esta asignatura, es
demostrar el desarrollo y alcance de la(s) competencia(s) de la asignatura,
considerando las siguientes fases:

• Fundamentación: marco referencial (teórico, conceptual, contextual, legal) en el

cual se fundamenta el proyecto de acuerdo con un diagnóstico realizado, mismo que

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permite a los estudiantes lograr la comprensión de la realidad o situación objeto de

estudio para definir un proceso de intervención o hacer el diseño de un modelo.

• Planeación: con base en el diagnóstico en esta fase se realiza el diseño del

proyecto por parte de los estudiantes con asesoría del docente; implica planificar un
proceso: de intervención empresarial, social o comunitaria, el diseño de un modelo,
entre otros, según el tipo de proyecto, las actividades a realizar los recursos
requeridos y el cronograma de trabajo.

• Ejecución: consiste en el desarrollo de la planeación del proyecto realizada por

parte de los estudiantes con asesoría del docente, es decir en la intervención
(social, empresarial), o construcción del modelo propuesto según el tipo de proyecto,
es la fase de mayor duración que implica el desempeño de las competencias
genéricas y especificas a desarrollar.

• Evaluación: es la fase final que aplica un juicio de valor en el contexto laboral-

profesión, social e investigativo, ésta se debe realizar a través del reconocimiento de
logros y aspectos a mejorar se estará promoviendo el concepto de “evaluación para
la mejora continua”, la metacognición, el desarrollo del pensamiento crítico y
reflexivo en los estudiantes.

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10. Evaluación por competencias

Reportes escritos
Exposiciones
Ensayos
Mapas conceptuales
Cuadros sinópticos
Debate
Análisis de casos
Sociodrama

11. Fuentes de información

Mestre Chust, J. V. (2016). Los derechos humanos. Editorial UOC.
https://elibro.net/es/lc/cancun/titulos/57909

López Velarde Campa, J. A. (2015). Derecho internacional contemporáneo. Editorial

Miguel Ángel Porrúa. https://elibro.net/es/lc/cancun/titulos/38783

López Cárdenas, C. M. (2020). Reflexiones sobre el Sistema Interamericano de Derechos

Humanos. Editorial Universidad del Rosario. https://elibro.net/es/lc/cancun/titulos/143987

https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/librosprodecon/ley_federal.pdf
ley_federal.pdf (prodecon.gob.mx)

https://www.corteidh.or.cr/
Corte Interamericana de Derechos Humanos - Inicio (corteidh.or.cr)

https://www.onu.org.mx/
ONU México

http://www.oas.org/es/
OEA - Organización de los Estados Americanos: Democracia para la paz, la seguridad y
el desarrollo (oas.org)

https://www.prodecon.gob.mx/

Suprema Corte de Justicia de la Nación (scjn.gob.mx)

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http://www.diputados.gob.mx/sedia/sia/spe/SPE-ISS-20-07.pdf

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64666/Libro_5_Manual_del_docente.pdf

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