Kardex Caso 1 Contabilidad Financiera

UVT AÑO 2021
UVT = UNIDAD DE VALOR TRUBUTARIO

BASE PARA PRACTICAR LA RETENCION EN L
uvt
compras en general para obligados a 27
declarar renta
compras en general para no obligados a 27
declarar renta
EL EJERCICIO DEL EJEMPLO QUES BODEGA ELOIZAGA ESTAMOS

PERSONA JURIDICA QUE ESTA OBLIGADA A PRESENTAR DECLARA
TANTO LA TARIFA A APLICAR SERA DEL 2,5% SOBRE BASE
ESTRU
CONTA
operaciones sistema perman
cuenta
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
4135
ganancias de esta operación
4,500,000.00
75 UNIDADES VENDIDAS 6135
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
-
6135
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
$0.00
6135
1435
rebajas en compras
2205
6135
1435
devolucion en venta
4175
2408
135515
1305
1435
6135
devolucion en compras
1435
2408
2365
2205
6135
se cancela la compra menos

la devolucion
2205
421040
1110
N.C nota credito
rebajas en ventas
530595
1305
$36,308.00
BASE PARA PRACTICAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE COMPRAS

bases tarifas
$980,316.00 2.50% (=>)
$980,316.00 3.50% (=>)
DEGA ELOIZAGA ESTAMOS TRABAJANDOLE A UNA

DA A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA. POR LO
ERA DEL 2,5% SOBRE BASES => A $ 980,316
ESTRUCTURA DE ESTUDIO DEL TE

CONTABILIZACION DE LOS MOVIM
sistema permanente-metodo promedio
descripcion debe haber
mercancias no fabricadas por la empresa $ 1,295,000.00
iva descontable 19% $ 246,050.00
retencion en la fuente-COMPRAS $ 32,375.00
proveedores $ 1,508,675.00
clientes $ 5,242,500.00
anticipo de retencion en la fuente $ 112,500.00
iva generado 19% $ 855,000.00
comercio al por mayor y al por menor $ 4,500,000.00
comercio al por mayor y al por menor $ -

mercancia no fabricada por la empresa $ -
mercancias no fabricadas por la empresa $ -

iva descontable 19% $ -
retencion en la fuente $ -
proveedores $ -
clientes $ -
anticipo de retencion en la fuente $ -
iva generado 19% $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $0.00

proveedores $0.00
retencion en la fuente $0.00
proveedores $0.00
clientes $0.00
anticipo de retencion en la fuente $0.00
iva generado 19% $0.00
comercio al por mayor y al por menor $0.00

mercancia no fabricada por la empresa $0.00
Proveedores nacionales
costo de venta
mercancias no fabricadas por la
empresa
20 unidades * $ 2.000 C/U

$ 40,000
100 unidades * 4000 C/U
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 380,000.00
100 unidades * 6000= 600.000

100 unidades * 3800= 380000
diferencia 220.000
devolucion en venta
iva generado
anticipo de rte fuente
clientes
mercancias no fabricadas por la empresa
costo de venta
50 unidades*3200= 160.000
50 unidades * 3800= 190.000
50 unidades *3600= 160.000
diferencia 30.000
iva descontable
160000* 16%
retencion en la fuente
160000*3,5%
proveedores nacionales
costo de venta
1.440.000- 180.000= 1.260.000
decuentos especiales condicionados
bancos
900 unidades * 2.000 C/U = 1.800.000
otras-rebajas en ventas
clientes
DIO DEL TEMA DE INVENTARIO.
OS MOVIMIENTOS EN EL KARDEX
sistema periodico
cuenta descripcion debe
6205 compras xxxx
2408 iva descontable 19% xxxx
236540 retencion en la fuente
2205 proveedores
1305 clientes xxxx

135515 anticipo de retencion en la fuente xxxx
2408 iva generado 19%
4135 comercio al por mayor y al por menor
nota: comercio al por mayor y al por

menor en este sistema no se utiliza el
costo de ventas (comercio al por mayor
y al por menor)
2205 proveedores xxxx

236540 retencion en la fuente xxxx
2408 iva descontable 19%
6225 devoluciones en compra (CR)
4175 devoluciones en ventas xxxx

2408 iva generado 19% xxxx
135515 anticipo de retencion en la fuente
1305 clientes
en este sistema no se utiliza

costo de ventas
62 compras xxxx
421040 descuentos especiales
condicionados
2205 proveedores
1305 clientes xxxx

530535 descuentos comerciales
condicionados xxxx

el costo de venta
RIO.
RDEX
o
haber
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
UVT AÑO 2021

uvt
declarar renta
declarar renta

ESTRU
CONTA
operaciones sistema perm
cuenta
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
4135
4,500,000.00
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
-
6135
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
$0.00
6135
1435
rebajas en compras
2205
6135
1435
devolucion en venta
4175
2408
135515
1305
1435
6135
1435
2408
2365
2205
6135

la devolucion
2205
421040
1110
N.C nota credito
rebajas en ventas
530595
1305
$36,308.00

bases tarifas
$980,316.00 2.50% (=>)
$980,316.00 3.50% (=>)


sistema permanente-metodo ueps
clientes $ 5,242,500.00
iva generado 19% $ 855,000.00

mercancias no fabricadas por la empresa $ -

iva descontable 19% $ -
retencion en la fuente $ -
proveedores $ -
clientes $ -
anticipo de retencion en la fuente $ -
iva generado 19% $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $0.00

proveedores $0.00
retencion en la fuente $0.00
proveedores $0.00
clientes $0.00
anticipo de retencion en la fuente $0.00
iva generado 19% $0.00

mercancia no fabricada por la empresa $0.00
costo de venta
empresa

$ 40,000
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 380,000.00
100 unidades * 6000= 600.000

100 unidades * 3800= 380000
diferencia 220.000
devolucion en venta
iva generado
clientes
costo de venta
50 unidades*3200= 160.000
50 unidades * 3800= 190.000
50 unidades *3600= 160.000
diferencia 30.000
iva descontable
160000* 16%
160000*3,5%
costo de venta
1.440.000- 180.000= 1.260.000
bancos
900 unidades * 2.000 C/U = 1.800.000
clientes
sistema periodico
6205 compras xxxx
2205 proveedores
1305 clientes xxxx


y al por menor)


1305 clientes

costo de ventas
62 compras xxxx
condicionados
2205 proveedores
1305 clientes xxxx

condicionados xxxx

el costo de venta
RIO.
RDEX
o
haber
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
UVT AÑO 2021

uvt
declarar renta
declarar renta

ESTRU
CONTA
operaciones sistema perm
cuenta
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
4135
2,250,000.00
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
1,985,000.00
6135
1435
compras 1435
2408
236540
2205
ventas 1305
1355515
2408
65 UNIDADES 4135
GANANCIA
$1,505,000.00
6135
1435
rebajas en compras
2205
6135
1435
devolucion en venta
4175
2408
135515
1305
1435
6135
1435
2408
2365
2205
6135

la devolucion
2205
421040
1110
N.C nota credito
rebajas en ventas
530595
1305
$36,308.00

bases tarifas
$980,316.00 2.50% (=>)
$980,316.00 3.50% (=>)


sistema permanente-metodo peps
clientes $ 5,242,500.00
iva generado 19% $ 855,000.00

mercancia no fabricada por la empresa $ 2,250,000.00

retencion en la fuente $ 29,250.00
clientes $ 4,922,125.00
iva generado 19% $ 802,750.00

mercancia no fabricada por la empresa $ 2,240,000.00
mercancias no fabricadas por la empresa $1,680,000.00

proveedores $319,200.00
retencion en la fuente $42,000.00
proveedores $1,957,200.00
clientes $4,357,100.00
anticipo de retencion en la fuente $93,500.00
iva generado 19% $710,600.00
comercio al por mayor y al por menor $3,740,000.00
comercio al por mayor y al por menor $2,235,000.00

mercancia no fabricada por la empresa $2,235,000.00
costo de venta
empresa

$ 40,000
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 380,000.00
100 unidades * 6000= 600.000

100 unidades * 3800= 380000
diferencia 220.000
devolucion en venta
iva generado
clientes
costo de venta
50 unidades*3200= 160.000
50 unidades * 3800= 190.000
50 unidades *3600= 160.000
diferencia 30.000
iva descontable
160000* 16%
160000*3,5%
costo de venta
1.440.000- 180.000= 1.260.000
bancos
900 unidades * 2.000 C/U = 1.800.000
clientes
sistema periodico
6205 compras xxxx
2205 proveedores
1305 clientes xxxx


y al por menor)


1305 clientes

costo de ventas
62 compras xxxx
condicionados
2205 proveedores
1305 clientes xxxx

condicionados xxxx

el costo de venta
RIO.
RDEX
o
haber
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Ejercicio de valoración de inventarios CASO-EXPLICADO POR EL DOCENTE TEMA
INVENTARIO. SISTEMA PERMANENTE-METODOS DE INVENTARIOS-ESTADO DE
RESULTADO-ANALISIS DE RETENCION EN LA FUENTE-IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA).
Septiembre del 2021
UVT $ 36.308 año 2021
1. Bodega eloizaga.
Catalina eloizaga, nieta de José Antonio Eloizaga, decidió hace algunos años importar los
vinos de la bodega de su abuelo español y comercializarlos en Colombia. El vino tinto es
su preferido y comercializa Malbec, Carbernet sauvignon y merlot entre otros. Los vinos
Carbernet sauvignon han tenido una buena aceptación y catalina quiere determinar qué
tan rentable (PORCENTUAL) resulta la venta de estos vinos. Además, quisiera saber la
utilidad (DINERO) obtenida en las operaciones de venta de esta línea de producto (VINO
TINTO), utilizando el PEPS, UEPS y promedio ponderado. Las transacciones realizadas
durante el pasado mes fueron las siguientes:
fecha
Día 01
Día 01
Día 10
Día 15
Día 20
Día 25
Día 30
Determine las utilidades obtenidas en estas transacciones encontrando el costo del

inventario por los 3 métodos mencionados anteriormente. Diligencie el Kardex para cada
uno de los métodos.
Costo Precio
Precio total
concepto cantidad unitario de Costo total unitario de
de venta
compra venta
Inventario
100 $ 30.000 $ 3.000.000
inicial
compra 35 $ 37.000 $ 1.295.000
venta 75 $ 60.000 $ 4.500.000
compra 30 $ 39.000 $ 1.170.000
venta 65 $ 65.000 $ 4.225.000
compra 40 $ 42.000 $ 1.680.000
venta 55 $ 68.000 $ 3.740.000
KARDEX DE MERCANCIAS BODEGA ELOIZAGA MES DE TRABAJO
ARTICULO: VINOS
REFERENCIA: VINO TINTO
LOCALIZACION: 0 CARACTERISTICAS DEL KARDEX: 1, SE MANEJA TODO A PRECIO DE COSTO EN LAS COLUMNAS DE ENTRADAS, SALIDAS Y SALDOS. 2, SE
UNIDAD: UNIDADES DE VINOS DEBE DE TENER EN CUENTA EL METODO DE TRABAJO ES DECIR (PEPS, UEPS, PROMEDIO PONDERADO)3, LO UTILIZAN LAS EMPRESAS
MINIMO: COMERCIALES-PRODUCCION QUE ES LO MISMO QUE MANUFACTURACION
MAXIMO:
PROVEEDORES: VINOS DE IMPORTACION
ENTRADAS-COMPRAS-PRECIO DE COSTO SALIDAS-VENTAS-PRECIO DE COSTO SALDO-PRECIO DE COSTOS
FECHA DETALLE CANTIDAD VALOR UNI TOTAL CANTIDAD VALOR UNI TOTAL CANTIDAD VALOR UNI
METODO PEPS
DIA 1 INVENTARIO INICIAL-SALDO 100 $ 30,000.00 $ 3,000,000.00 $ - 100 $ 30,000.00
DIA 1 COMPRA DE MERCANCIAS 35 $ 37,000.00 $ 1,295,000.00 $ - 100 $ 30,000.00
$ - $ - 35 $ 37,000.00
DIA 10 VENTA DE 75 UNIDADES $ - 75 $ 30,000.00 $ 2,250,000.00 25 $ 30,000.00
$ - $ - 35 $ 37,000.00
$ - $ - 35 $ 37,000.00
$ - $ - 30 $ 39,000.00
DIA 20 VENTA DE 65 UNIDADES $ - 25 $ 30,000.00 $ 750,000.00 0 $ -
$ - 35 $ 37,000.00 $ 1,295,000.00 0 $ -
$ - 5 $ 39,000.00 $ 195,000.00 25 $ 39,000.00
$ - $ - 40 $ 42,000.00
DIA 30 VENTA DE 55 UNIDADES $ - 25 $ 39,000.00 $ 975,000.00 0 0
$ - 30 $ 42,000.00 $ 1,260,000.00 10 $ 42,000.00
SALDO FINALES METODO PEPS 205 $148,000.00 $7,145,000.00 195 $217,000.00 $6,725,000.00 10 $42,000.00
DIA 1 INVENTARIO INICIAL-SALDO

PROMEDIO PONDERADO
100 $ 30,000.00 $ 3,000,000.00 $ - 100 $30,000.00
DIA 1 COMPRA DE MERCANCIAS 35 $ 37,000.00 $ 1,295,000.00 $ - 135 $31,814.81
DIA 10 VENTA DE 75 UNIDADES $ - 75 $31,814.81 $ 2,386,111.11 60 $31,814.81
$ - $ - 10 $39,003.80
SALDO FINALES METODO PROMEDIO 205 $148,000.00 $7,145,000.00 195 $105,028.49 $6,754,962.01
METODO UEPS
DIA 1 INVENTARIO INICIAL-SALDO 100 $ 30,000.00 $ 3,000,000.00 $ - 100 $ 30,000.00
$ - $ - 100 $ 30,000.00
DIA 10 VENTA DE 75 UNIDADES $ - 35 $ 37,000.00 $ 1,295,000.00 0 $ -
$ - 40 $ 30,000.00 $ 1,200,000.00 60 $ 30,000.00
$ - $ - 60 $ 30,000.00
DIA 20 VENTA DE 65 UNIDADES $ - 30 $ 39,000.00 $ 1,170,000.00 $ - $ -
$ - 35 $ 30,000.00 $ 1,050,000.00 25 $ 30,000.00
$ - $ - 25 $ 30,000.00
DIA 30 VENTA DE 55 UNIDADES $ - 40 $ 42,000.00 $ 1,680,000.00 0 0
$ - 15 $ 30,000.00 $ 450,000.00 10 $ 30,000.00
$ 7,145,000.00 $ 6,845,000.00
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
DEGA ELOIZAGA MES DE TRABAJO
ARDEX: 1, SE MANEJA TODO A PRECIO DE COSTO EN LAS COLUMNAS DE ENTRADAS, SALIDAS Y SALDOS. 2, SE
NTA EL METODO DE TRABAJO ES DECIR (PEPS, UEPS, PROMEDIO PONDERADO)3, LO UTILIZAN LAS EMPRESAS
COMERCIALES-PRODUCCION QUE ES LO MISMO QUE MANUFACTURACION
SALDO-PRECIO DE COSTOS
TOTAL
ODO PEPS
$ 3,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 1,295,000.00 UNIDADES
$ 750,000.00 75 $60,000.00 PV UNITARIO
$ 1,295,000.00 75 $30,000.00 PC UNITARIO
$ 750,000.00 0 $30,000.00 GANANCIA
$ 1,295,000.00 $2,250,000.00 G TOTAL
$ 1,170,000.00
$ -
$ -
$ 975,000.00
$ 975,000.00
$ 1,680,000.00
$ -
$ 420,000.00
$420,000.00
O PONDERADO $ 3,000,000.00
$ 4,295,000.00 31,814.81
$ 1,908,888.89
$ 3,078,888.89 34,209.88
$ 855,246.91
$ 2,535,246.91 39,003.80
$ 390,037.99
$ 390,037.99
$ -
$ -
ODO UEPS
$ 3,000,000.00
$ 1,295,000.00
$ 3,000,000.00
$ -
$ 1,800,000.00
$ 1,170,000.00
$ 1,800,000.00
$ -
$ 750,000.00
$ 1,680,000.00
$ 750,000.00
$ -
$ 300,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
PUC
4135
4175
6135
ESTADO DE RESULTADO
BODEGA ELOIZAGA
CORTE MENSUAL
1
DESCRIPCION PEPS
VENTAS COMERCIO AL POR MAYOR Y COMERCIO AL POR $12,465,000.00
MENOR
MENOS:
DEVOLUCIONES EN VENTAS $0.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS $0.00
REBAJAS EN VENTAS $0.00
VENTAS NETAS $12,465,000.00
MENOS:
COSTO DE VENTAS COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR Y COMERCIO AL POR $6,725,000.00
MENOR
UTILIDAD BRUTA EN VENTA/ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $5,740,000.00
SALDO FINAL DE MERCANCIAS SEGÚN KARDEX $420,000.00
MENOS:
IMPUESTO DE RENTA $1,779,400.00
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO/UTILIDAD NETA $3,960,600.00
CONCEPTOS UNDIADES
VENTAS 75
VENTAS 65
VENTAS 55
195
PEPS
2 3
PROMEDIO
PONDERADO UEPS
$12,465,000.00 $12,465,000.00
$0.00 $0.00 1 2 3
$0.00 $0.00 rentabilidad
$0.00 $0.00 PEPS PROMEDIO UEPS
$12,465,000.00 $12,465,000.00 100.00% 100.00% 100.00% PORCENTUAL
1 y2
$6,754,962.01 $6,845,000.00 53.95% 54.19% 54.91% 0.24%

$5,710,037.99 $5,620,000.00 46.05% 45.81% 45.09% -0.24%
$390,037.99 $300,000.00 meramente informativo
$1,770,111.78 $1,742,200.00 14.28% 14.20% 13.98% -0.07%

$3,939,926.21 $3,877,800.00 31.77% 31.61% 31.11% -0.17%
-0.17% -0.50% 0.24%
PRECIOS DE VENTA PRECIO TOTAL -$20,673.79 -$62,126.21
UNITARIO
$60,000.00 $4,500,000.00 -0.66%
$65,000.00 $4,225,000.00 -$82,800.00
$68,000.00 $3,740,000.00
$193,000.00 $12,465,000.00
PROMEDIO UEPS
PORCENTUAL DINERO
1y3 2Y3 1Y2 1Y3 2Y3
0.96% 0.72% $29,962.01 $120,000.00 $90,037.99

-0.96% -0.72% -$29,962.01 -$120,000.00 -$90,037.99
-0.30% -0.22% -$9,288.22 -$37,200.00 -$27,911.78

-0.66% -0.50% -$20,673.79 -$82,800.00 -$62,126.21
-0.96% -0.72% -$29,962.01 -$120,000.00 -$90,037.99
ANALISIS DEL MANEJO DEL KARDEX DENTRO DEL SISTEMA DE INVENTAR
PERMANENTE Y SUS RESPECTIVOS METODOS (PEPS, UEPS, PROMEDIO
PONDERADO)
EJEMPLO : SE ADQUIERE MERCANCIAS

PARA LA VENTA POR VALOR DE $
10,000,000 QUE EQUIVALEN A 1000
UNIDADES. EL VALOR DE ESTA COMPRA
SE CANCELA EN EFECTIVO
AL PRECIO QUE LO COMPRASTES
MERCANCIAS-INVENTARIO $10,000,000.00
UNIDADES 1000
COSTO UNITARIO DE COMPRA $10,000.00
MOVIMIENTO DE LA COMPRA
CODIGOS DESCRIPCION DEBITOS
1435 INVENTARIO-MERCANCIA (ACTIVO) $10,000,000.00
1110 BANCO
MOVIMIENTO DE LA VENTA DE LA
MERCANCIA
PRECIO DE VENTA UNITARIO
EJEMPLO: SE VENDEN MERCANCIAS (800 PRECIO DE VENTA TOTAL

UNIDADES) CUYO VALOR UNITARIO ES
DE $ 15,000 POR UNIDAD Y NOS
CANCELAN ESTA VENTA EN EFECTIVO
1 MOVIMIENTO EN DE LA VENTA-INGRESOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

4135
MENOR (P Y G)
1110 BANCO $12,000,000.00
2 MOVIMIENTO EL DEL COSTO DE VENTA

6135 COSTO DE VENTA(P Y G) $8,000,000.00
1435 INVENTARIO-MERCANCIA (ACTIVO)
DEL SISTEMA DE INVENTARIO
S (PEPS, UEPS, PROMEDIO
COMPRA TOTAL
UNIDADES
CU
CREDITOS
$10,000,000.00
$15,000.00
$12,000,000.00
SOS
CREDITOS GANANCIA DE LA VENTA PVU
$12,000,000.00 $4,000,000.00 $15,000.00
CALCULOS-ANALISIS
TA UNIDADES ADQUIRIDAS 1000
CREDITOS UNIDADES VENDIDAS 800
SALDO QUE QUEDA UNIDADES 200
$8,000,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIA-1435
DEBITOS CREDITOS
$10,000,000.00 $8,000,000.00
$2,000,000.00
$0.00
DIFERENCIA-GANANCIA SALDO QUE

PCU QUEDA GANANCIA
Y/O PERDIDA
UNIDADES
$10,000.00 $5,000.00 800 $4,000,000.00
PCU PCT PVU PTV

$10,000.00 $10,000,000.00
$10,000.00 $8,000,000.00 $15,000.00 $12,000,000.00
$10,000.00 $2,000,000.00 $5,000.00
COSTO DE VENTA-6135
DEBITOS CREDITOS
$8,000,000.00
$8,000,000.00
GANANCIA
$4,000,000.00
RETENCION EN LA FUENTE
COMPRADOR VS
ES UN MECANISMO DE RECUADO ANTICIPADO DEL IMPUESTO

DE RENTA
AGENTE RETENEDOR: EL QUE REALIZA LA COMPRA, ES DECIR

QUIEN PAGA POR LA COMPRA DE LA MERCANCIA
LA CUENTA CONTABLE QUE UTILIZA EL COMPRADOR ES EL
CODIGO 236540 RETENCION POR COMPRAS
EL AGENTE RETENEDOR COBRA LA RETENCION EN LA FUENTE Y

LUEGO SE LA DECLARA A LA DIAN
EN EL MANEJO DE LA
RETENCION EN LA FUENTE
CUYO PRESENTACION ES
MENSUAL Y LO DEBE DE
REALIZAR EL AGENTE
RETENEDOR QUIEN
VERDADERAMENTE
RECIBE ESOS DINEROS ES
LA DIAN EN UN
FORMULARIO LLAMADO
RETENCIONES EN AL
FUENTE Y SU
PRESENTACION ES DE
CARÁCTER MENSUAL
CON RESPECTO AL IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGRADO)

QUIEN LO PAGA ESE 19% ES EL COMPRADOR
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
VENDEDOR
ES UN IMPUESTO DE CARÁCTER INDIRECTO PORQUE
RECAE SOBRE LE CONSUMIDOR FINAL, ES DECIR QUIEN
REQUIERE ESA MERCANCIA
AGENTE RETENIDO: ES QUIEN REALIZA LA VENTA Y ES
QUIEN ANTICIPA LA RETENCION EN LA FUENTE
LA CUENTA QUE UTILIZA EL VENDEDOR ES EL CODIGO
135515 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE
EL AGENTE RETENIDO PAGA LA RETENCION EN LA FUENTE
Y SE LA ANTICIPA AL COMPRADOR PARA QUE LA
TRANSALADE A LA DIAN
CON RESPECTO AL IVA EL VENDEDOR ES QUIEN COBRA EL

IVA, LO DECLARA ANTE LA DIAN

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UVT AÑO 2021

UVT = UNIDAD DE VALOR TRUBUTARIO

EL EJERCICIO DEL EJEMPLO QUES BODEGA ELOIZAGA ESTAMOS

se cancela la compra menos

BASE PARA PRACTICAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE COMPRAS

$980,316.00 3.50% (=>)

DEGA ELOIZAGA ESTAMOS TRABAJANDOLE A UNA

ESTRUCTURA DE ESTUDIO DEL TE

comercio al por mayor y al por menor $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $ -

comercio al por mayor y al por menor $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $0.00

comercio al por mayor y al por menor $0.00

20 unidades * $ 2.000 C/U

100 unidades * 6000= 600.000

1.440.000- 180.000= 1.260.000

900 unidades * 2.000 C/U = 1.800.000

1305 clientes xxxx

nota: comercio al por mayor y al por

2205 proveedores xxxx

4175 devoluciones en ventas xxxx

en este sistema no se utiliza

1305 clientes xxxx

en este sistema no se utiliza

UVT = UNIDAD DE VALOR TRUBUTARIO

EL EJERCICIO DEL EJEMPLO QUES BODEGA ELOIZAGA ESTAMOS

se cancela la compra menos

BASE PARA PRACTICAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE COMPRAS

$980,316.00 3.50% (=>)

DEGA ELOIZAGA ESTAMOS TRABAJANDOLE A UNA

ESTRUCTURA DE ESTUDIO DEL TE

comercio al por mayor y al por menor $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $ -

comercio al por mayor y al por menor $ -

mercancias no fabricadas por la empresa $0.00

comercio al por mayor y al por menor $0.00

20 unidades * $ 2.000 C/U

100 unidades * 6000= 600.000

1.440.000- 180.000= 1.260.000

900 unidades * 2.000 C/U = 1.800.000

1305 clientes xxxx

nota: comercio al por mayor y al por

2205 proveedores xxxx

4175 devoluciones en ventas xxxx

en este sistema no se utiliza

1305 clientes xxxx

en este sistema no se utiliza

UVT = UNIDAD DE VALOR TRUBUTARIO

EL EJERCICIO DEL EJEMPLO QUES BODEGA ELOIZAGA ESTAMOS

se cancela la compra menos

BASE PARA PRACTICAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE COMPRAS

$980,316.00 3.50% (=>)

DEGA ELOIZAGA ESTAMOS TRABAJANDOLE A UNA

ESTRUCTURA DE ESTUDIO DEL TE

comercio al por mayor y al por menor $ 2,250,000.00

mercancias no fabricadas por la empresa $ 1,170,000.00

comercio al por mayor y al por menor $ 2,240,000.00

mercancias no fabricadas por la empresa $1,680,000.00

comercio al por mayor y al por menor $2,235,000.00

20 unidades * $ 2.000 C/U

100 unidades * 6000= 600.000

1.440.000- 180.000= 1.260.000