Me “Me Salve Ltda.

AJUSTES

- No se ha realizado ajuste de IVA diciembre 2016.

-1-
IVA Débito fiscal 499.800,00
IVA Credito fiscal 499.800,00
P/R AJUSTE IVA
1
IVA Débito fiscal 499,800.00
IVA Crédito fiscal 499,800.00
P/R AJUSTE IVA

- La política de la empresa es determinar una estimación del 3% para

deudores incobrables.

-2-
Cuentas incobrables 24.000,00
Provisión deudas incobrables 24.000,00
P/R ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES

2
Cuentas incobrables 24,000.00
Provisión deudas
incobrables 24,000.00
P/R ESTIMACION DEUDAS
INCOBRABLES

Clientes (cuentas por cobrar) 800.000,0

0
Porcentaje incobrable 3%
Total, incobrable 24.000,0
0

Clientes (cuentas por cobrar) 800,000.00

Porcentaje incobrable 3%
Total incobrable 24,000.00
 - El saldo en la cuenta banco dólar corresponde a US$1.200, que fueron
adquiridos con fecha 25/11/2016.

-3-
Banco dólar 2.292,00
Utilidad diferencial cambiario 2.292,00
P/R DIFERENCIA DE CAMBIO MONEDA EXTRANJERA

3
Banco dólar 2,292.00
Utilidad diferencial
cambiario 2,292.00
P/R DIFERENCIA DE CAMBIO
MONEDA EXTRANJERA

BANCO DÓLAR 801,072.00 1200 Dolares

US$ AL 25/11/2016 667.56 ####

US$ AL 31/12/2016 669.47 ####

Diferencial cambiario ####

- La cuenta maquinaria corresponde a una trituradora adquirida con fecha

01/05/2016, la cual comenzó a funcionar el 01/06/2016, vida útil total
asignada 6 años, valor residual $50.000

-4-
Gastos de depreciación 238.888,89
Depreciación acumulada maquinaria 238.888,89
P/R CUOTA DE DEPRECIACION
DEPRECIACION MAQUINARIA
Maquinaria 2.200.000,00
Valor residual 50.000,00
Valor a depreciar 2.150.000,00
Vida útil (años) 6
Depreciación anual 358.333,33
Depreciación mensual 29.861,11
Depreciación del año (8 meses) 238.888,89

-5-

Maquinaria 4.400,00
Corrección monetaria 4.400,00
P/R CORRECCION MONETARIA DE LA
MAQUINARIA

CORRECCION MAQUINARIA
Maquinaria 2.200.000,0
0
ipc mayo 2016 0,20%
Corrección 4.400,0
0

- La cuenta PPM está compuesta de los siguientes montos:

Fecha de pago Monto

 12/05/16 $60.000

10/06/16 $50.000

06/07/16 $35.000

08/09/16 $63.800

12/11/16 $82.500

TOTAL $291.300

-6-

PPM 550,10
Corrección monetaria 550,10
P/R CORRECCION MONETARIA
PPM

PPM
PPM
12/05/2016 60.000,00 0,4% 240
10/06/2016 50.000,00 0,2% 100
06/07/2016 35.000,00 0,0% 0
08/09/2016 63.800,00 0,2% 127,6
12/11/2016 82.500,00 0,1% 82,5
TOTAL 291.300,00 550,10

PPM

12/05/2016 60,00 0.4%

 0.00

10/06/2016 50,00 0.2%

0.00

06/07/2016 35,00 0.0%

0.00

08/09/2016 63,80 0.2%

0.00

12/11/2016 82,50 0.1%

0.00

TOTAL 291,30
0.00

- La cuenta mercaderías extranjeras presenta la siguiente información para

que usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a artículo 41 Ley de la
renta:

Fecha Detalle Precio Entrada Salid Saldo Entrada Salid Saldo PMP
a a

01/01/1 Saldo $510 100 100 $51.000 $51.000 $510,00

6 Inicial

14/06/1 Compra $420 10 110 $4.200 $55.200 $501,82

6
 7
Mercaderías extranjeras -2.871,48
Corrección monetaria -2.871,48
P/R CORRECCION MONETARIA MERCADERIA EXTRANJERA

Mercaderías
extranjeras        
costo directo        
FECHA CANTIDAD PRECIO UND VALOR  
51.000,0
01/01/2016 100 510 0  
4.200,0
14/06/2016 10 420 0  

  110,00   55.200,00  
costo de reposición        
48.077,8
01/01/2016 100 510 -5,730% 6
4.250,6
14/06/2016 10 420 1,206% 7

  110,00     52.328,52
         
         
CORRECCIO -
  N   2.871,48  

Fecha Detalle Precio Entrad Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP
a
01/07/1 Saldo $530 100 100 $53.000 $53.000 $530,00
6 Inicial
04/09/1 Compra $527 100 200 $52.700 $105.700 $528,50
6
11/12/1 Compra $651 100 300 $65.100 $170.800 $569,33
6
- La cuenta mercaderías nacionales presenta la siguiente información para
que usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a articulo 41 Ley de la
renta:

Mercaderías nacionales 24.500,00

Corrección monetaria 24.500,00

P/R CORRECCION MONETARIA MERCADERIA NACIONAL

Mercaderías nacionales      
FECHA CANTIDAD PRECIO UND VALOR
53.000,0
01/07/2016 100 530 0
52.700,0
04/09/2016 100 527 0
65.100,0
11/12/2016 100 651 0

  300,00   170.800,00
       

  300,00 651 195.300,00

       
CORRECCIO
  N   24.500,00
 - Corrección monetaria capital propio:

-9-
Corrección monetaria 101.500,00
reserva revalorización de capital propio 101.500,00
P/R CORRECCION MONETARIA CAPITAL PROPIO

CAPITAL
CAPITAL
capital 3.500.000,00
Ipc capital inicial 2016 2,9%
corrección 101.500,00

-10-
reserva revalorización de capital propio 101.500,00
Reserva revalorización 101.500,00
P/R DISTRIBUCION RESERVA REVALORIZACION CAPITAL PROPIO

- Corrección monetaria costos y gastos:

-11-
Costo de ventas 92.800,00
Gastos de admón y ventas 89.900,00
Corrección monetaria 182.700,00
P/R CORRECCION MONETARIA DE COSTO DE VENTAS Y GASTOS

COSTO DE VENTAS Y GAV

COSTO DE VENTAS Y GAV
Costo de ventas 3.200.000,00 2,9% 92.800,00
Gastos de admón y ventas 3.100.000,00 2,9% 89.900,00

- Corrección monetaria ingresos:

-12-
Corrección monetaria 234.561,86
Ingresos por ventas 234.561,86
P/R CORRECCION MONETARIA INGRESO POR VENTAS

INGRESOS POR VENTAS

INGRESOS POR VENTAS
Ingresos por ventas 8.088.340,00
CORRECCION AÑO 2016 2,9%
corrección 234.561,86
 - Hoja de trabajo:

ME SALVE , LTDA
PRE BALANCE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS
DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
Caja 52,000.00 52,000.00 52,000.00 52,000.00
Clientes (cuentas por cobrar) 1,700,000.00 900,000.00 800,000.00 800,000.00 800,000.00
Provisión deudas incobrables 24,000.00 24,000.00 -24,000.00
PPM 291,300.00 291,300.00 550.10 291,850.10 291,850.10
Banco dólar 801,072.00 801,072.00 2,292.00 803,364.00 803,364.00
Mercaderias nacionales 170,800.00 170,800.00 24,500.00 195,300.00 195,300.00
Mercaderias extranjeras 55,200.00 55,200.00 -2,871.48 52,328.52 52,328.52
IVA Credito fiscal 2,978,000.00 2,978,000.00 499,800.00 2,478,200.00 2,478,200.00
Maquinaria 2,200,000.00 2,200,000.00 4,400.00 2,204,400.00 2,204,400.00
Depreciación acumulada maquinaria 238,888.89 238,888.89 -238,888.89
IVA Débito fiscal 499,800.00 499,800.00 499,800.00
Proveedores 1,160,232.00 1,160,232.00 1,160,232.00 1,160,232.00
Préstamo bancario corto plazo 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
Capital 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
Reserva revalorización 101,500.00 101,500.00 101,500.00
Utilidad del ejercicio 1,452,821.73
Ingresos por ventas 8,088,340.00 8,088,340.00 234,561.86 8,322,901.86 8,322,901.86
Utilidad diferencial cambiario 2,292.00 2,292.00 2,292.00
Costo de ventas 3,200,000.00 3,200,000.00 92,800.00 3,292,800.00 3,292,800.00
Cuentas incobrables 24,000.00 24,000.00 24,000.00
Gastos de depreciación 238,888.89 238,888.89 238,888.89
Corrección monetaria 336,061.86 209,278.62 126,783.24 126,783.24
Gastos de admón y ventas 3,100,000.00 3,100,000.00 89,900.00 3,189,900.00 3,189,900.00
Utilidad del ejercicio 1,452,821.73
TOTALES 14,548,372.00 14,548,372.00 13,648,372.00 13,648,372.00 1,310,321.37 1,310,321.37 13,749,814.75 13,749,814.75 6,614,553.73 6,614,553.73 8,325,193.86 8,325,193.86
 - Balance general:

Me Salve, Ltda
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Caja 52,000.00
Clientes (cuentas por cobrar) 800,000.00
Provisión deudas incobrables -24,000.00
PPM 291,850.10
Banco dólar 803,364.00
Mercaderias nacionales 195,300.00
Mercaderias extranjeras 52,328.52
IVA Credito fiscal 2,478,200.00
Maquinaria 2,204,400.00
Depreciación acumulada maquinaria -238,888.89
ACTIVOS 6,614,553.73
TOTAL ACTIVOS 6,614,553.73

PASIVOS
Proveedores 1,160,232.00
Préstamo bancario corto plazo 400,000.00
TOTAL PASIVOS 1,560,232.00

CAPITAL
Capital 3,500,000.00
Reserva revalorización 101,500.00
Utilidad del ejercicio 1,452,821.73
TOTAL CAPITAL 5,054,321.73

TOTAL PASIVO + CAPITAL 6,614,553.73

 - Estado de resultados:

ESTADO RESULTADOS

Ingresos por ventas 8,322,901.86

Utilidad diferencial cambiario 2,292.00
Costo de ventas -3,292,800.00
MARGEN DE EXPLOTACION 5,032,393.86

Gastos de admón y ventas 3,189,900.00

Cuentas incobrables 24,000.00
Gastos de depreciación 238,888.89
TOTAL GASTOS ADM Y VENTAS 3,452,788.89

UTILIDAD EN OPERACIONES 1,579,604.97

Corrección monetaria 126,783.24

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,452,821.73