ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12 Respecto de la utilidad

Detalle 2019 2018 El aporte a PIAS duran

Caja 3,826,550 20,300 Considere los interese
Clientes 4,222,400 5,014,100 Se pide confeccionar
Mercaderia 5,836,250 4,922,750
Inversion corto plazo 10,779,300 0 EFE
Total Activos Corrientes 24,664,500 9,957,150 OPERACIONAL
INGRESOS
Propiedad planta y equipo 230,648,600 231,217,000 Ingreso por Ventas
Recaudación de client

Depreciación Acumulada -59,377,500 -57,043,000 EGRESOS

Total Activos No Corrientes 171,271,100 174,174,000 Costo Ventas
Total Activo 195,935,600 184,131,150 Compra Mercaderias
Pago Proveedores
Pago Impuesto
Proveedores en moneda extanjera 6,343,750 2,608,550 Leyes Soc x Pag
Leyes Sociales x Pagar 954,100 832,300 Intereses
Prestamo Bancario 6,749,750 11,611,600 Pago Gastos Grales y
Impuestos x Pagar 2,456,300 1,376,340 Gastos Operación
Total Pasivos Corrientes 16,503,900 16,428,790 Pago PIAS

PIAS 8,627,500 7,511,000 TOTAL OPERACIONA

Total Pasivos No Corrientes 8,627,500 7,511,000
INVERSION
Capital 157,325,000 152,656,000 INGRESOS
Utilidades Acumuladas 3,393,000 2,030,000 Rescate de inversion
Resultado del Ejercicio 10,086,200 5,505,360 Venta Maquinaria
Total Patrimonio 170,804,200 160,191,360 Venta Instalaciones
Totales Pasivo y Patrimonio 195,935,600 184,131,150
EGRESOS
Compra Terreno
ESTADO DE RESULTADO AL 31/12
Detalle 2019 2018 TOTAL INVERSION
Ingresos Ordinarios 84,042,000 66,990,000
Costo de ventas -40,295,500 -30,450,000 FINANCIAMIENTO
Utilidad bruta 43,746,500 36,540,000 INGRESOS
Gastos Grales y Adm -20,259,400 -19,285,000 Aporte de Capital
Depreciación -4,303,600 -4,060,000
Otros Gastos de Operación -5,829,000 -6,313,300 EGRESOS
Margen Operación 13,354,500 6,881,700 Pago intereses
0 0 Prestamo Bancario
Intereses -812,000 0 Pago de Dividendos
Resultado antes de impuestos 12,542,500 6,881,700
Impuesto (20%) -2,456,300 -1,376,340 TOTAL FINANCIAMIE
Resultado del Ejercicio 10,086,200 5,505,360 TOTAL FLUJO
10,086,200.00
-
especto de la utilidad obtenida el año 2018; se Capitalizó un 60% y el saldo se repartió entre utilidades acumuladas
aporte a PIAS durante el año 2019 correspondió a $1.0150.000 y se despidió a trabajadores el 2018 y 2019
onsidere los intereses como operacionales.
e pide confeccionar el EFE 2019 por el Método Directo.

PERACIONAL
GRESOS
greso por Ventas 84,042,000
ecaudación de clientes 791,700
84,833,700

osto Ventas 40,295,500

ompra Mercaderias 913,500
ago Proveedores -3,735,200
ago Impuesto 1,376,340
eyes Soc x Pag 832,300
812,000
ago Gastos Grales y Adm 20,259,400
astos Operación 5,829,000
33,500
66,616,340
OTAL OPERACIONAL 18,217,360

VERSION
GRESOS
escate de inversion 0
enta Maquinaria 568,400
enta Instalaciones 0
568,400

ompra Terreno 0
0
OTAL INVERSION 568,400

NANCIAMIENTO
GRESOS
porte de Capital 1,365,784
1,365,784

ago intereses 812,000

estamo Bancario 4,861,850
ago de Dividendos 1,940,216
 7,614,066
OTAL FINANCIAMIENTO -6,248,282
OTAL FLUJO 12,537,478
ilidades acumuladas y pago de dividendos a los socios.
l 2018 y 2019
 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACION
MATRIZ 79% FILIAL 21% AJUSTES
Cuentas Deudoras DEBE HABER
Banco 2,165,000 2,463,320
Deudores 8,545,110 5,652,967 3,099,713
Existencias 12,296,320 9,203,910 545,117
Maquinaria M 71,952,100 0
Instalaciones F 0 35,908,568
Inversion en Empresa B 25,130,000 0
Impuesto diferido
IER 14,815,818
120,088,530 53,228,765

Cuentas Acreedoras
Dep. Acumulada 19,254,100 9,748,000
Proveedores 21,028,500 7,104,350 3,099,713
Impto x Pagar 1,254,012 651,000

Acreedores 38,537,540 14,519,115

Capital 26,898,230 16,150,200 16,150,200

Reservas 8,100,100 0 0
Utilidad Acumuladas 2,452,100
Resultado del ejercicio 5,016,048 2,604,000 2,604,000
120,088,530 53,228,765 545,117

Interes Minoritario 3,938,382

Estado de Resultados
Cuentas Acreedoras
Ingresos de explotacion 42,874,560 31,254,200 23,680,005
Utilidad IER 2,057,160 2,057,160
Otros Ingresos 967,400

Cuentas Deudoras
Egresos de explotacion 20,124,700 15,124,500 23,680,005
Gastos Adm y Ventas 18,264,200 13,842,100 545,117
Otros Egresos 957,600
Impto (27%) 1,254,012 651,000 2,249
Resultado Ejercicio 4,331,208 2,604,000 2,249 2,604,000
545,117
Interés Minoritario 546,840
 570,217,560 277,358,260 49,230,400 0 49,230,400 0
0

5.- Eliminación de utilidades no realizadas (Si es que quedan mercaderías en stock de las compradas intercompañía)

valor registrado en la mercaderia

La Filial vendió a la Matriz 118.995 unidades a $199 c/u, El margen de utilidad sobre el costo fue del 49%
7%
unidades 118,995 8,329.65
$ 199 199

8329.65 unids * $119 C/U = 1,657,600.35 los $199 incluyen un 49% utilidad
8329.65 unids * $133.56 C/U = 1,112,483.46
sobrevalor de mds 545,116.89

6.- Revelación del impuesto diferido

8329.65 utilidad no realizada
tasa impto 27%
2,249.01
N La Matriz es dueña del 79% de la Filial.
CONSOLIDADO La Filial vendió a la Matriz 118.995 unidades a $199 c/u, El margen de utilidad sobre
DEBE HABER La Matriz debe a la Filial el 11% de lo comprado en el ejercicio, registrado como prov
4,628,320 tiene registrada esta operación como Cuentas por cobrar. (esto más IVA)
11,098,364 Al cierre del balance la Matriz mantenía en stock el 7% unidades de las mercaderías
20,955,113 La tasa de impuesto a las utilidades es del 27%
71,952,100
35,908,568 BALANCE CONSOLIDADO
25,130,000 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
-14,815,818 Banco 4,628,320
Deudores 11,098,364
Existencias 20,955,113
IER - 14,815,818
29,002,100 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21,865,979
25,033,137
1,905,012
0
53,056,655
0 ACTIVO NO CORRIENTE
26,898,230 Instalaciones F 132,990,668
8,100,100
2,452,100 Dep. Acumulada - 29,002,100
5,016,048 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 103,988,568
545,117 TOTAL ACTIVOS 125,854,547

3,938,382
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
Ingresos de explotacion 50,448,755
Egresos de explotacion - 11,569,195
50,448,755 Margen Bruto 38,879,560
0 Gastos Adm y Ventas - 32,106,300
967,400 Resultado Operacional 6,773,260
Otros Egresos - 957,600
Otros Ingresos 967,400
11,569,195 Utilidad antes de impto 6,783,060
32,106,300 Interés Minoritario - 546,840
957,600 Impto (27%) - 1,902,763
1,902,763 Resultado del Ejercicio 4,333,457
4,333,457 -

546,840
 206,817,919 206,817,919
0

ntercompañía)

133.56
margen de utilidad sobre el costo fue del 49%
io, registrado como proveedores, al mismo tiempo la Filial
sto más IVA)
ades de las mercaderías compradas a la Filial

ONSOLIDADO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 25,033,137
Impto x Pagar 1,905,012
- -
Acreedores 53,056,655
TOTAL PASIVO CORRIE 79,994,804

PATRIMONIO
Interes Minoritario 3,938,382
Capital 26,898,230
Utilidad Acumuladas 2,452,100
Reservas 8,100,100
Resultado del ejercicio 5,016,048
TOTAL PATRIMONIO 46,404,860
TOTAL PASIVOS 126,399,664
545,117