TEMA

AJUSTES
ÁREA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
INTEGRANTES:
NATALI GONZÁLEZ
DENISSE BAZÁN
RINELLA FAJARDO

ALLISON FAJARDO
CURSO:
1/1
 AJUSTE POR CONSUMO
La empresa tiene inventarios de lubricantes y repuestos para uso interno de sus unidades de transporte, al inicio
de sus actividades este inventario estaba valorado en $ 8.530, se dieron dos compras en el año por $ 3.840 y $
7.225, al cierre de año el inventario físico da un valor de $ 2.960. Realice el respectivo asiento de ajuste al 31
de diciembre.

INICIO COMPRA 1 COMPRA 2 INVENTARIO FÍSICO TOTAL

8,530.00 3,840.00 7,225.00
2960.00 16,635.00
19595.00

FECHA DETALLE DEBE

1
1-1 Inventario de lubricantes y respuestos 8,530.00
Caja
P/R el inventario para el inicio de actividades
2
31-Dec Consumo de lubricantes y respuestos 16,635.00
Inventario de lubricantes y respuestos
P/R Asiento de ajuste de consumo de lubricantes y respuestos

Inventario de lubricantes y respuestos Consumo de lubricantes y resp

8,530.00 16,635.00 16,635.00
3,840.00
7,225.00
19,595.00
2,960.00
transporte, al inicio
ño por $ 3.840 y $
to de ajuste al 31

HABER

8,530.00

16,635.00

mo de lubricantes y respuestos
 AJUSTE DIFERIDO

La empresa America de seguro, el 2 de febrero del 2020 paga $6000 por publicidad para un periodo de 4 meses al
ajuste correspondiente al primer mes.

FECHA DETALLE DEBE HABER

-1
02/02/20 Publicidad pagada por adelantada $6,000.00
Iva en compras $720.00
Ret. Fte. 1.75% $105.00
Bancos $6,615.00
P/R Publicidad
28/02/20 -2
Gasto de publicidad $1,500.00
Publicidad pagada por adelantada $1,500.00
P/R Gastos de publicidad por el mes de febrero
31/03/20 -x
Gasto de publicidad $1,500.00
Publicidad pagada por adelantada $1,500.00
P/R Gastos de publicidad por el mes de marzo
30/04/20 -x
Gasto de publicidad $1,500.00
Publicidad pagada por adelantada $1,500.00
P/R Gasto de publicidad por el mes de abril
31/05/20 -x
Gasto de publicidad $1,500.00
Publicidad pagada por adelantada $1,500.00
P/R Gasto de publicidad por el mes de mayo
AJUSTE DIFERIDO

para un periodo de 4 meses al empresa "CREACIONES" asiento del pago y el

te al primer mes.

6000/4 1500

Publicidad pagada por adelantada Gasto de publicidad

$6,000.00 $1,500.00
$1,500.00 $1,500.00
$1,500.00 $1,500.00 0
$1,500.00 $1,500.00 0
$1,500.00 0
$6,000.00 $6,000.00 $6,000.00

Iva en compras Ret. Fte. 1.75%

$720.00 $105.00

Bancos
$6,615.00
 DEPRECIACIÓN

La empresa adquirió equipos de computación el 15 de mayo del 2019 en $ 3.200, realice el cálculo de la depreciació
del 2019.

FECHA DETALLE DEBE

5/15/2019 1
Equipo de Cómputo 3,200.00
Banco
P/R la compra de Equipo de Cómputo
12/31/2019 2
Depreciación de Equipo de cómputo 666.67
Depreciación acumulada
P/R La depreciación apartir del 15 mayo
12/31/2020 3
Depreciación de Equipo de cómputo 1066.67
Depreciación acumulada
P/R La depreciación de 1er año
12/31/2021 4
Depreciación de Equipo de cómputo 1066.67
Depreciación acumulada
P/R La depreciacion del 2do año
12/31/2022 5
Depreciación de Equipo de cómputo 400.00
Depreciación acumulada
P/R La depreciación para completar el 3er año

Mayorización Depreciación Equipo de cóm

EL 3 de octubre la empresa paga por Gastos de Constitución $ 8.200, se requiere el registro del asiento de ajuste corr

FECHA DETALLE DEBE

03/10/2019 1
Gastos de Constitución 8,200.00
Bancos
V/ Pago de gastos
 ASIENTOS DE AJUSTE

FECHA DETALLE DEBE

31/12/2019 1
Amortización de gastos de constitución 410.00
Amortización acumulada de gastos de constitución
V/ Amortización del primer año
31/12/2020 2
Amortización de gastos de constitución 1,640.00
Amortización acumulada de gastos de constitución
V/ Amortización del segundo año
31/12/2020 Amortización de gastos de constitución
3
1,230.00
Amortización acumulada de gastos de constitución
V/ Amortización del tercer año

Mayorización Gatos de Constitución

Amortización Gastos de Con

 DEPRECIACIÓN

0, realice el cálculo de la depreciación y el respectivo ajuste considerando el método de línea recta, al cierre del 31 de diciembre
del 2019.

HABER ANUAL MENSUAL

3200/3 1066.67 88.89
666.67
3,200.00 400

Mayo 15
666.67 7 Meses x 30 días 210
TOTAL 225 666.6666666667

4 meses x 30 días 120

1066.67 Mayo 15
TOTAL 135 400.00

1 año 666.6666666667
1066.67 2 año 1066.67
3 año 1066.67
4 año 400.00
TOTAL 3,200.00
400.00

Depreciación Equipo de cómputo Depreciación acumulada

666.67
1066.67
1066.67
400
3200.00

AMORTIZACIÓN

e el registro del asiento de ajuste correspondiente a la amortización del primer y segundo año, considerando que en el primer año
3 meses.

HABER
AÑO 1
Gastos de Constitución 8200
8,200.00 Amortización acumulada 410

AÑO 2
 Gastos de Constitución 8200
Amortización acumulada 1640
HABER

AÑO 3
410.00 Gastos de Constitución 8200
Amortización acumulada 1230

1,640.00
20% 1640 Período de recuperación: 5 años

ANUAL MENSUAL
1,230.00 1640 136.6666666667 410.00
1,230.00

Gatos de Constitución Bancos

8,200.00

8,200.00
8,200.00

Amortización Gastos de Constitución Amortización Acumulada de Gastos de C

410.00 0
1,640.00
1,230.00
3,280.00
ierre del 31 de diciembre

DIARIO
2.96

Depreciación acumulada
0
666.67
1066.67
1066.67
400
3200.00

ando que en el primer año desde que la empresa inicia solo han transcurrido
do de recuperación: 5 años 1640

POR 3 MESES
POR 9 MESES

Bancos
8,200.00

8,200.00

Acumulada de Gastos de Constitución

410.00
1,640.00
1,230.00
3,280.00
 ACUMULADOS DE GASTOS

La empresa contrata vendedores a quienes ofrece comisiones sobre las ventas pagaderas a un corte trimestral adeudan
que conforme a lo acordado se cancelan el 2 de abril, realice los re

FECHA DETALLE DEBE

1
31 de January Gastos de comisiones 1,250.00
Gastos acumulados por pagar
P/R comisiones de mes de enero
2
28 de February Gastos de comisiones 3,840.00
Gastos acumulados por pagar
P/R comisiones del mes de febrero
3
31 de March Gastos de comisiones 4,120.00
Gastos acumulados por pagar
P/R comisiones del mes de marzo
PAGO
2 de April Gastos acumulados por pagar 9,210.00
Bancos
P/R pago de los gastos acumulados

El 30 de nov. del 2018 pedimos prestado al banco $10.000 firmando un documento acpetando liquidar el 30 de enero
Los intereses del 18% anual se pag
Registra la transacc

FECHA DETALLE DEBE

30/11/18 -1
Prestamo Bancario $10,000.00
Documento por pagar
P/R El prestamo bancario
30/11/18 -2
Intereses devengado $1,800.00
Gasto de interes
P/R el interes devengado
1/30/2019 -3
Documento por pagar $10,000.00
Prestamos Bancario
P/R El ajuste de pago del Credito Bancario
1/30/2019 -4
Gasto de interes $1,800.00
Intereses devengado
P/R EL AJUSTE DEL PAGO DE INTERES
ULADOS DE GASTOS

ras a un corte trimestral adeudando por el mes de enero $1.250, febrero $3.840 y marzo $4.120 las mismas
celan el 2 de abril, realice los registros correspondientes

HABER Gastos de comisiones

$1,250.00
3,840.00
1,250.00 4,120.00
9,210.00

Gastos acumulados por pagar

3,840.00 9,210.00 1,250.00
$3,840.00
4,120.00
9,210.00
4,120.00 0

Bancos
$9,210.00
9,210.00

cpetando liquidar el 30 de enero de 2019

intereses del 18% anual se pagaran al vencimiento del credito.
Registra la transaccion del 30 de nov. del 2018, el ajuste y el pago del credito e interes

HABER

$10,000.00

Prestamo Bancario Documento por pagar

$10,000.00
$1,800.00 $10,000.00 $10,000.00

$0.00 $0.00

$10,000.00 Intereses devengado Gasto de interes

$1,800.00
$1,800.00 $1,800.00

$1,800.00 $0.00 $0.00

es

Documento por pagar

$10,000.00

$0.00

Gasto de interes
$1,800.00

$0.00
 ACUMULADOS DE INGRESOS

FECHA DETALLE DEBE

1-Aug 1
Ingresos acumulados por cobrar 5,400.00
Ingresos por servicios
P/R. el pago incial de agosto
30-sep 2
Ingresos acumulados por cobrar 5,400.00
Ingresos por servicios
P/R. pago del termino del mes de septiembre
3
3-Oct Banco 10,800.00
Ingresos acumulados por cobrar
P/R de la cancelación de los haberes

Ingresos acumulados por cobrar

5,400.00 10,800.00
5,400.00
10,800.00 10,800.00

Vamos a dar un servicio de mantenimiento a un hotel (31 dic). Cobramos $5,000 mensuales se pagará al déci

FECHA DETALLE DEBE

31-Dec 1
Clientes 5,000.00
Ingresos por servicios
P/R Ajuste el 31 de diciembre por brindar servicios
10-January 2
Banco 5,000.00
Clientes
P/R Cobro del servicio

Clientes
5,000.00 5,000.00

5,000.00 5,000.00
0
SOS

HABER

5,400.00

5,400.00

10,800.00

Ingresos por servicios Banco

5,400.00
5,400.00

10,800.00

mensuales se pagará al décimo día del mes siguiente al que se realiza el servicio

HABER

5,000.00

5,000.00

Ingresos por servicios Banco

5,000.00

5,000.00
 Banco
10,800.00

10,800.00

Banco
5,000.00