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Presentación de la revista – REVISTA CIENTIFICA DE CONTABILIDAD,

Universidad Externado de Colombia. Artículo publicado el 22 de noviembre de

2022, DOI (es un identificador único y permanente para las publicaciones

electrónicas. Proporciona información sobre la descripción de los objetos digitales

(revistas, artículos, ...) y su localización en internet, a través de metadatos (autor,

título, datos de publicación, etc.). es: La Revista comenzó en 1999 y tiene cuatro

secciones de artículos: clásicos, notas, discusiones y reseñas.

 CONTABILIDAD VS AUDITORIA FORENSE

Se complementan e introducen herramientas que permiten avanzar en las

investigaciones e identificar ese tipo de actos delictivos dentro de organizaciones

empresariales.

AUDITORIA FORENSE - QUE SE BUSCA CON LA AUDITORIA FORENSE

• El lavado de activos es una actividad al margen de la ley que requiere esfuerzos

de control para evitar que se logre infiltrar recursos en las economías del país,

principalmente en las empresas.

• La auditoría forense investigativa está orientada a identificar la existencia de

fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros

aspectos, los siguientes: determinar la cuantía del fraude, efectos directos e

indirectos, posible tipificación, presuntos autores, cómplices y

encubridores ( ...

 METODOLOGIA: Se utilizada de tipo descriptiva – Características cualitativas y

cuantitativas

Según el artículo de investigación se tuvieron en cuenta de forma detallada

diferentes artículos académicos sobre auditoría forense, técnicas de auditoría, sus

características son cualitativas y cuantitativas de la auditoría, escepticismo

profesional, la lucha contra el lavado de activos, entre otros, con el fin de conocer

los principales aportes de investigadores y académicos alrededor del mundo a las

ciencias contables, la auditoría forense y su aplicabilidad frente al lavado de

activos.

Una vez realizada la revisión de los artículos, y mediante diferentes actividades de

síntesis de ideas e información, se procedió a organizar los temas a tratar teniendo

en cuenta su contribución a la generación de conocimiento; también la estructura

del presente artículo se formó en tres grandes temas relacionando cada uno de

ellos con el objetivo del escrito. (definición del lavado de activos, la luca contra el

lavado de activos, y técnicas de auditoria forense para la lucha del lavado de

activos).

DEFINICION DEL LAVADO DE ACTIVOS: son las actividades o procesos por

medio de los cuales se oculta el verdadero origen de los dineros o bienes

provenientes de actividades ilegales y delictivas, como el narcotráfico, la extorsión,

los secuestros, etc., tanto en moneda nacional como extranjera, y cuyo fin es

vincularlos como legítimos dentro del sistema económico del país.

Según, el artículo 323 de la Ley 599 de 2000, definen como lavado de activos

El que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre

bienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de tráfico de

migrantes, trata de personas, extorsión, enriquecimiento ilícito, secuestro

extorsivo, rebelión, tráfico de armas, financiación del terrorismo y administración

de recursos relacionados con actividades terroristas, tráfico de drogas tóxicas,

estupefacientes o sustancias psicotrópicas, delitos contra el sistema financiero,

delitos contra la administración pública, o vinculados con el producto de delitos

ejecutados bajo concierto para delinquir, o les dé a los bienes provenientes de

 dichas actividades apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra la

verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o derecho sobre

tales bienes o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilícito.

EVIDENCIAS:

Por su parte, Cano (2015: 356) señala que las pruebas legales para formalizar

la acusación debe cumplir los siguientes requerimientos del Código Penal

colombiano:

• Tener una orden del juez competente para investigar y recopilar evidencias.

• Obtener las pruebas mediante un sistema técnico de investigación y

planificación.

• No cometer errores o malas prácticas por negligencia o inexperiencia.

• No divulgar información, y abstenerse de hacer comentarios indiscretos a las

personas comprometidas.

• No manipular ni contaminar las evidencias, y evitar borrar la información por

descuido.

• No recopilar pruebas de forma tendenciosa o maliciosa para incriminar a alguien.

• Abstenerse de obtener evidencia de un solo investigador.

• Documentar ampliamente paso a paso los diferentes procedimientos

encaminados a un objetivo.

• Cumplir con la cadena de custodia.

RESULTADOS

Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con el fin

de disuadir, prevenir, detectar y proceder de manera inequívoca ante las acciones

ilegales de fraude y corrupción

Preguntas sobre auditoria forense.

¿Qué actividades puede investigar la auditoría forense?

Identifica fraudes mediante una ardua investigación para establecer los siguientes

aspectos: Cuál es el fraude o acto de corrupción, su tipificación, sus efectos, presuntos

autores y cómplices

¿Dónde se aplica la auditoría forense?

La Auditoria Forense se aplica en los intentos para enfrentar la corrupción administrativa,

luego pasa por detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Igualmente se usa

para investigar el fraude en las operaciones de las empresas e instituciones o para

determinar impactos económicos negativos.

¿Cuál es el alcance de la auditoría forense?

La auditoría forense es una auditoría especialmente de investigación, que implica un

examen de ciertas pistas o señales que le permitan a un auditor/investigador detectar

cualquier esquema de fraudes, manipulación en los libros de contabilidad, desvío de

fondos, etc

¿En Colombia quien se encarga contra el lavado de activos?

Se encarga la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), creada por la Ley 526

de 1999 y reglamentada por el Decreto compilatorio 1068 de 2015 con el fin de prevenir,

detectar y atacar el lavado de activos y la financiación del terrorismo. Es una institución

central, nacional, encargada de recibir y, si lo tiene permitido, solicitar, analizar y trasladar

a las autoridades competentes comunicaciones de información financiera relacionadas

con i) fondos de los que se sospeche un origen ilícito y/o una posible financiación del
terrorismo, o requeridas. Sanción por no reportar información a la UIAF es de hasta 500

UVT, según lo previsto en el Decreto 2245 del 2011 (2:58 p.m.)

Defina estafa y fraude.

◦ Estafa: es perjudicar
económicamente a alguien
mediante engaño, abusando de
su buena
fe y confianza.
◦ Fraude: es una acción
tendente a alcanzar un lucro u
obtener ilícitamente una cosa
a
través del engaño o del
aprovechamiento de un error
cometido por otras personas.
¿Qué diferencia hay entre estafa y fraude? * Estafa: es perjudicar económicamente a

alguien mediante engaño, abusando de su buena fe y confianza. y fraude: es una acción

tendente a alcanzar un lucro u obtener ilícitamente una cosa a través del engaño o del

aprovechamiento de un error cometido por otras personas.