lOMoARcPSD|16252322

Listas Negras del SAT

Normas De Información Financiera Relativas A Las Cuentas De Activo (Universidad

Autónoma de Nuevo León)

Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
 Evidencia
INTRODUCCION
AL DERECHO
FISCAL

Nombre: María Valeria

Barajas Delgadillo

Semestre:

4° Grupo: L

INDICE

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
INTRODUCCION......................................................................................................3

LISTAS NEGRAS DEL SAT.,.................................................................................4

EDOS........................................................................................................................5

EFOS........................................................................................................................5

CONCLUSION........................................................................................................6

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
INTRODUCCION

Listas negras del SAT que contienen la relación de contribuyentes que

presuntamente realizan operaciones simuladas o están catalogados como empresas

factureras (EFOS) definitivas (Art. 69B del Código Fiscal de la Federación –

CFF) y/o tienen algún adeudo fiscal o se encuentran como no localizados,

entre otros supuestos, son listasque se actualizan

periódicamente; por lo que un dato incluido con anterioridad bajo

determinado estatus, puede variar de una fecha a otra y, al no darle el debido

y constante seguimiento a estos cambios, se corre el riesgo de tener que asumir

consecuencias negativas (desde el punto de vista fiscal, financiero y de negocios)

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
 LISTAS NEGRAS DE SAT

Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con
irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron
operaciones inexistentes.
Estos listados e actualizan de manera trimestral en base a la regla 1.3 de la RMF y al
artículo 69B CFF, el listado referente al artículo 69 se publica a través de la página
del SAT y el 69 B a través del Diario Oficial de la Federación, así como en el sitio
de Internet del SAT. Los datos publicados son abiertos para todo el público, por lo
que cualquier persona puede acceder y conocer qué contribuyentes están implicados.
¿Qué pasa si realizaste alguna operación con algún contribuyente que se
presumen realiza operaciones simuladas?
Si realizaste operaciones con algún contribuyente publicado en la lista del 69B, y
diste algún efecto fiscal a las facturas expedidas por este, aunque tus operaciones no
sean simuladas, la autoridad presume que son EDOS, y tendrá que demostrar lo
contrario.
¿Qué son EDOS?
Son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir la mercancía o
servicio facturado, y deducen tal comprobante fiscal para disminuir su base del
Impuesto Sobre la Renta y a su vez generar saldos a favor de Impuesto al Valor
Agregado.
¿Qué son EFOS?
Son Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, y una vez que los ha
detectado el SAT, procederá a notificarles que se encuentran en un listado presunto
publicado en el Diario Oficial de la Federación y que cuentan con 15 días para
manifestar lo que a su derecho convenga y aportar pruebas.

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
¿Qué sucede con los EDOS?
Aquellos contribuyentes que dieron cualquier efecto fiscal a las facturas expedidas
por EFOS, según lo estipulado por el octavo párrafo del artículo 69-B del CFF, a
partir de que su proveedor fue publicado en este listado, cuentan con 30 días para
acreditar ante la autoridad, que efectivamente adquirieron los bienes o recibieron los
servicios que amparan los citados comprobantes fiscales, o bien corregir su situación
fiscal, mediante la declaración o declaraciones complementarias que correspondan.

Infracciones y delitos fiscales previstos en el CFF Los EDOS y EFOS

Están sujetos a sanciones por parte de la autoridad fiscal, por lo que es importante
que conozca dichas sanciones: Son consideras infracciones Supuesto Fundamento
Sanción Sanción pecuniaria Emisor que realice comprobantes con operaciones
inexistentes Art. 17-H, fracc. X, inciso c) CFF

Dejar sin efectos los certificados Receptor que no puede demostrar la operación
amparada por el comprobante Art. 83, fracc. XVIII y 84, fracc. XVI del CFF De
$13,280.00 a $75,890.00

*Se aumentan del 100 al 150% en caso de que se cometa cohecho Son considerados
delitos Supuesto Fundamento Sanción penal Adquiera comprobantes fiscales que
amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos Art. 113, fracc. III CFF
De tres meses a seis años de prisión Expida, adquiera o enajene comprobantes
fiscales por operaciones inexistentes Art. 113 Bis CFF De tres a seis años de prisión.

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)
CONCLUSION

Todo lo relacionado a lo fiscal y ciertos códigos del derecho como contadores

tenemos que tener amplio conocimiento ya que debemos estar alerta como un

ejemplo el tema que desarrollamos en este trabajo que es el de las listas negras del

SAT, tener el debido cuidado para no firmar nada en el ámbito financiero o hacer

transacciones con alguien que este en estas listas.

Yo proporcionando una mayor difusión a este tema ya que solo hasta la semana

pasada tuve el conocimiento de estas y la importancia de su existencia y de tener

reitado que con las personas que firmemos algo financieramente hablando no se

escuentren en ellas.

Downloaded by A F R ? I D (marioalbertq@gmail.com)