7/10/2019 Fiscalia - Publicaciones - ¿Cómo atender la invitación a regularizar obligaciones antilavado?

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Fiscal (/publicaciones?c=7) octubre 07, 2019

¿Cómo atender la invitación a regularizar obligaciones

antilavado?

Sugerencias para atender la invitación recibida por los contadores y otras industrias.

Fiscalia - C.I.F.
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atender la invitación a regularizar obligaciones antilavado?)

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Durante el transcurso de la semana pasada, los contadores públicos, así como empresas de determinados giros, estuvieron recibiendo por la vía del Buzón
Tributario invitaciones para hacer aclaraciones relacionadas con las obligaciones establecidas en la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Ley Antilavado).
En las invitaciones se pide al contribuyente que aclare su situación jurídica dado que, según el aviso, realiza la actividad vulnerable de “Servicios de
contabilidad y auditoría”, (a otras industrias les señalan alguna otra actividad relativa al sector) y se le dan 15 días para que aclare la situación, o bien, que se
registre en el padrón de personas que realizan actividades vulnerables.

Invitación
A continuación se reproduce el texto de la invitación:

https://www.fiscalia.com/publicaciones/13135 1/6
7/10/2019 Fiscalia - Publicaciones - ¿Cómo atender la invitación a regularizar obligaciones antilavado?

Nombre: XXX
RFC: XXX
Folio: XXX
Remitente: Servicio de Administración Tributaria

NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE

Esta Administración Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables de la Administración General Jurídica del Servicio de Administración Tributaria, de acuerdo a
los sistemas y bases de datos institucionales a los que tiene acceso esta autoridad, como lo es el Registro Federal de Contribuyentes, identi có que realizas las actividades
que a continuación se enlistan y pudieran considerarse vulnerables en términos del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), y no te encuentras inscrito en el padrón de personas que realizan actividades vulnerables del Sistema del Portal de Prevención
de Lavado de Dinero (SPPLD).

ACTIVIDAD(ES) FUNDAMENTO LEGAL POR EL QUE CONSTITUYA(N) ACTIVIDAD VULNERABLE.

Servicios de contabilidad y auditoría Artículo 17, Fracción XI de la LFPIORPI

Por lo tanto, se te invita a que aclares tu situación jurídica y, en caso de realizar las actividades vulnerables antes indicadas, accedas al Sistema del Portal en Internet con la
nalidad de darte de alta, con fundamento en los artículos 12 y 13 del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita y 4, 5 y 6 de sus Reglas de Carácter General, así como cumplir con tus obligaciones administrativas que indica la Ley Federal para la Prevención e
Identi cación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y demás disposiciones aplicables.

Asimismo, se te informa que el registro en el padrón de personas que realizan actividades vulnerables se deberá realizar en el Sistema del Portal de Prevención de Lavado de
Dinero al que accederás a través de la liga https://sppld.sat.gob.mx//pld/index.html. Captura la información requerida y obtén el acuse electrónico con sello digital.

Al respecto, se te informa que, de no atender esta invitación dentro del plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente de haber sido noti cada la presente carta
invitación, el Servicio de Administración Tributaria podrá ejercer sus facultades de veri cación de conformidad con la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y su Reglamento, siendo preferente el cumplimiento voluntario de tus obligaciones para evitar posibles sanciones y
molestias innecesarias.

Finalmente, se hace de tu conocimiento el derecho que tienes a ser informado y asistido por esta autoridad con respeto y consideración, por lo que si requieres orientación o
auxilio acerca de tus obligaciones y la forma de atender la presente invitación, se ponen a tu disposición los siguientes canales de atención:

• Atención telefónica, marcando 55 02 00 00, extensiones 25260, 28945, 49857 y 49879, en los siguientes horarios:
Lunes a jueves de 9:00 a 14:00 y de 16:00 a 18:00 horas.
Viernes de 9:00 a 15:00 horas.
• Correo electrónico:: centraldeactividadesvulnerables@sat.gob.mx.
• Caso de aclaración SaC, a través de Mi Portal, con tu RFC y contraseña.

Si con anterioridad a la emisión de la presente carta invitación ya cumpliste con tus obligaciones a que re ere la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, haz caso omiso de la misma.

Fundamentación jurídica
Antes de proceder al análisis de lo que procede al recibir estas comunicaciones del SAT, es necesario revisar el proceder de la autoridad y la
fundamentación jurídica del acto.
El aviso recibido tiene carácter de “aviso” ubicado en la sección “mensajes” del Buzón Tributario. Esto signi ca que no es una noti cación propiamente
mediante un procedimiento legal. Es un mero aviso con carácter de invitación.
En el aviso se establece un plazo de 15 días hábiles para aclarar o para registrarse en el padrón de referencia. Estos 15 días se computan, según el aviso, “a
partir del día siguiente de haber sido noti cada la presente carta invitación”.
Dado que se trata de un comunicado con categoría de “aviso” por el cual no existe una noti cación, no es posible computar el inicio del plazo, puesto que
este debe computarse a partir de la noti cación, misma que jamás es recibida. A los ojos de la autoridad, el plazo comienza a computarse a partir de que se
recibió el comunicado, lo cual en sí mismo incierto, puesto que no existe un documento que pruebe la fecha en que el contribuyente lo recibió, como sí
existe cuando las noti caciones se efectúan por la vía de las “noti caciones” en el Buzón Tributario.
El único aviso que el contribuyente recibe es un mensaje en el correo electrónico informando que se tiene un nuevo mensaje en el Buzón Tributario, pero
ese correo puede no haber sido recibido por el contribuyente, puedo haberse ltrado al correo no deseado, o el contribuyente pudo no haberlo recibido.
Cabe mencionar que las noti caciones a través del Buzón Tributario, a diferencia de los avisos o mensajes, tienen un procedimiento establecido en Ley, que
señala que si a los tres días de recibida la noti cación, esta no es abierta o leída por el contribuyente, entonces se considera noti cado el acto de autoridad.
Esto no sucede así con estos avisos.
Por lo anterior, se está ante un aviso del SAT que no tiene carácter de noti cación, y por el que se otorga un plazo para aclaración cuyo inicio de cómputo es
totalmente incierto.
En cualquier caso, el SAT ha manifestado que su criterio es que el aviso debe ser atendido ya sea mediante aclaración o mediante el registro al Padrón,
aspectos que se analizan a continuación, no sin antes analizar cuáles son las actividades vulnerables por las que los contadores públicos deben registrarse
en el referido padrón.

Actividades vulnerables
El 4 de octubre de 2019 Fiscalia publica la nota “Actividades vulnerables de un Contador Público ¿Cuáles son?”
(https://www. scalia.com/publicaciones/13130), en las que se analiza con detenimiento cuáles son las actividades consideradas vulnerables para la
profesión contable. Para profundizar en el tema se recomienda la lectura de la nota referida.
En dicha nota se aclara que los “servicios de contabilidad y auditoría” por sí solos no representan una actividad vulnerable, sino que deben ubicarse en
aquellas enlistadas en el Artículo 17 de la Ley Antilavado, mismas que son abordadas en la nota.

Registro
Ahora bien, si del análisis del servicio prestado se concluye que el contador público sí lleva a cabo alguna actividad de las enlistadas en el Artículo 17,
entonces sí tiene la obligación de registrarse en el Padrón.
La situación que enfrentan estos prestadores de servicios es que además de registrarse en el padrón, debieron haber cumplido con la obligación de
presentar los informes mensuales sobre las actividades realizadas con sus clientes, ya sea con información de operaciones o en cero si no realizaron
operaciones.

https://www.fiscalia.com/publicaciones/13135 2/6
7/10/2019 Fiscalia - Publicaciones - ¿Cómo atender la invitación a regularizar obligaciones antilavado?
Estas obligaciones debieron cumplirse desde los ejercicios anteriores en que la ley ha estado vigente, por lo que es probable que quienes se registren ahora
puedan hacerse acreedores a multas por el incumplimiento de obligaciones pasadas.
El SAT no ha emitido opinión o postura con respecto a la aplicación de multas por obligaciones anteriores.

Aclaración
Si el contador público no es sujeto de registro en el padrón porque sus actividades no encuadran en ningún supuesto establecido en el Artículo 17,
entonces es altamente recomendable que atienda la invitación (independientemente de las carencias jurídicas que contiene), e informe las razones por las
que no se es sujeto a tal registro.
Estas invitaciones se atienden presentando un Caso de Aclaración o un mensaje al correo electrónico a la dirección
“centraldeactividadesvulnerables@sat.gob.mx (mailto:centraldeactividadesvulnerables@sat.gob.mx)” especi cando la actividad que se realiza y porque no
se está en el supuesto de inscripción.
El caso de aclaración se presenta a través de “Mi Portal”, en la siguiente dirección:
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/31667/aclara-tu-requerimiento-de-obligaciones-omitidas
(https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/31667/aclara-tu-requerimiento-de-obligaciones-omitidas)
Una vez dentro de Mi Portal, seleccionar las opciones Servicios por Internet > Aclaraciones > Solicitud, en donde aparecerá el siguiente formulario, del cual
se debe seleccionar como Trámite “Aclar. Oper. Vulnerables”, como se muestra en el siguiente grá co:

 
El escrito aclaratorio puede redactarse como se indica a continuación.

https://www.fiscalia.com/publicaciones/13135 3/6
7/10/2019 Fiscalia - Publicaciones - ¿Cómo atender la invitación a regularizar obligaciones antilavado?

Lugar
Fecha

SERVICIO DE ADMINISTARCIÓN TRIBUTARIA

ADMINISTRACIÓN GENERAL JURÍDICA
ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE ASUNTOS JURÍDICOS DE ACTIVIDADES VULNERABLES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Presente.

Asunto: Se atiene carta invitación

En atención a la invitación enviada a través de mensaje en el Buzón Tributario, dirigida a (nombre del contribuyente) con Registro Federal de Contribuyentes (Clave de RFC), recibida el
(fecha de recepción) con folio (número de folio), en la que se me invita a aclarar mi situación jurídica con respecto a las actividades vulnerables en términos del artículo 17 de la Ley
Federal para la Prevención e Identi cación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita en virtud de no estar inscrito en el Padrón de Personas que Realizan Actividades
Vulnerables, me permito manifestar lo siguiente.

Los servicios de contabilidad y auditoría que presto no se ubican en ninguno de los supuestos del Artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identi cación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita, razón por la cual no me encuentro obligado a registrarme en el referido padrón.

Dado lo anterior, solicito muy atentamente a esta autoridad tenga por contestada la carta invitación a que se hace referencia al inicio de este escrito.

Atentamente,

Nombre del contribuyente

Comentarios nales
Es necesario que cada persona revise su situación particular e identi que si los servicios prestados se ubican en alguno de los supuestos jurídicos que
establece la Ley Antilavado como actividades vulnerables.
En cada caso, se debe analizar la forma de proceder ante la recepción de la referida carta.

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