PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL CONTROL

INTERNO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS NACIONALES. CASO

EMPRESA INVERSIONES CONSTRUCTORA & CONSULTORA JHEDROBERT
S.A.C. - HUANCAYO, 2021

PROPOSALS TO IMPROVE THE RELEVANT FACTORS OF THE INTERNAL

CONTROL OF MICRO AND SMALL NATIONAL ENTERPRISES. CASE OF
INVESTMENT COMPANY CONSTRUCTORA & CONSULTORA JHEDROBERT
S.A.C. - HUANCAYO, 2021

VIDALON PALOMINO, WILMER JHONY 1

Resumen

El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general: Identificar las

oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de las micro y pequeñas
empresas nacionales y de la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert
S.A.C. – Huancayo, 2021. La investigación fue cualitativa-bibliográfica-documental y
de caso. Para el recojo de la información se utilizó la técnica de la revisión
bibliográfica, así como los instrumentos de fichas bibliográficas y un cuestionario de
preguntas cerrada; respectivamente encontrando así los siguientes resultados: Respecto
al Objetivo Específico N° 01: Se concluye en relación a los antecedentes en donde nos
afirman que las micro y pequeñas empresas no cuentan con un sistema de control
interno. Respecto al Objetivo Específico N° 02: Se concluye de acuerdo al cuestionario
que se ha aplicado al gerente de la empresa Inversiones Constructora & Consultora
Jhedrobert S.A.C., y se obtuvo como resultado que no cuenta con un sistema de control
interno. Respecto al Objetivo Especifico N° 3. Nos afirman que todas ellas no cuentan
con un sistema de control interno, lo cual es indispensable para el buen desempeño de
sus actividades comerciales. Conclusión general: - Se propone a la empresa Inversiones
Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C., considerar la implementación de un
sistema de control interno que le permita mejorar otorgándole una seguridad
administrativa y que a su vez le brinde beneficios contribuyéndole a un buen desarrollo
empresarial y sostenible.

Palabras clave: Control interno, micro y pequeña empresa, propuesta.

1
Estudiante de la Escuela Profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias e Ingeniería de la
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

1
 Abstract

The present research work had as a general objective: Identify the opportunities of
internal control that improve the possibilities of micro and small national
companies and of the company Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert
S.A.C. – Huancayo, 2021. The research was qualitative-bibliographic-
documentary and case. For the collection of information, the technique of
bibliographic review was used, as well as the instruments of bibliographic records
and a questionnaire of closed questions; respectively, thus finding the following
results: Regarding Specific Objective No. 01: It is concluded in relation to the
background where they affirm that micro and small companies do not have an
internal control system. Regarding Specific Objective No. 02: It is concluded
according to the questionnaire that has been applied to the manager of the
company Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C., and it was
obtained as a result that it does not have an internal control system. Regarding
Specific Objective No. 3. They tell us that all of them do not have an internal
control system, which is essential for the good performance of their commercial
activities. General conclusion: - It is proposed to the company Inversiones
Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C., to consider the implementation of
an internal control system that allows it to improve by granting it administrative
security and that in turn provides benefits by contributing to good business and
sustainable development.

Keywords: Internal control, micro and small business, proposal.

2
 Introducción
Los controles internos de cada empresa se combinan con los encadenamientos altamente
metódicos que la gerencia establece en las estrategias que se aplican diariamente dentro
de la organización, con el único fin de evitar el riesgo de fraude dentro de la empresa.
Son trucos y errores relacionados con el dinero. La causa raíz del control interno es
obstaculizar, prevenir y finalmente remediar. Es por esto que el control interno es el
dispositivo principal para que los elementos funcionen de manera óptima, ya que reduce
por completo el nivel de peligro que enfrenta una organización. La razón de ser de un
sistema de control interno es reducir el nivel de extorsión y robo de activos en una
organización, debido a la falta de control sobre sus operaciones, esto se puede superar
aplicando una serie de recomendaciones que ayuden a mejorar y perfeccionar sus
operaciones (Camacho, Gil y Paredes, 2017).
El control interno ha sido identificado como un factor clave para lograr una adecuada
gestión empresarial de los negocios, ya que brinda seguridad para el logro de las metas
y objetivos trazados en el marco de la eficiencia, eficacia y economía, por lo que es
necesario enfatizar y recordar que los sistemas de control interno de las organizaciones
se han incrementado en los últimos años debido a la utilidad de medir la eficiencia y la
productividad cuando se implementan, especialmente si se enfoca en las actividades
esenciales que realizan ya que dependen de él para mantenerse en el mercado. Vale la
pena recalcar que las empresas que apliquen controles internos en sus operaciones darán
como resultado conocer el cuadro real de la misma situación, por lo que es importante
contar con un plan que pueda verificar que los controles se están implementando para
brindar una mejor visión. sobre su manejo (Ortega, Padilla, Torres & Ruz, 2017).
El sistema de control interno incluye criterios básicos para el logro de los objetivos,
basados en los sistemas y estudios necesarios para estructurar las actividades
administrativas, financieras y operativas de acuerdo a criterios que garanticen la
protección de los activos, e implementar de acuerdo a una relación costo-beneficio.
Esencialmente, el costo de un sistema de control interno debe diferenciarse según el
grado de mitigación de riesgos y el impacto de su aplicación. El desafío es encontrar el
equilibrio adecuado en el diseño del sistema de control interno; el control excesivo
puede ser costoso y contraproducente. Es necesario saber que un sistema de control
interno diseñado de acuerdo a las necesidades de la organización constituye el

3
aseguramiento de que se alcancen los objetivos de la entidad, y este elemento es
continuamente revisado y actualizado de acuerdo a los requerimientos de la
organización (López & Pesantez, 2017).
Actualmente, una herramienta importante para entender las debilidades y fortalezas de
un negocio es el control interno, pues es a través de las técnicas y métodos presentados
en esta área del conocimiento que se pueden mitigar los riesgos que afectan o no a la
organización; también coopera para alcanzar los objetivos. El control interno es uno de
los mecanismos que los empresarios deben reconocer y servir de base para una gestión
eficaz. Una empresa puede tener un buen plan, una estructura organizacional adecuada y
una buena orientación a la eficiencia, pero si el control interno es insuficiente, la
gerencia no podrá evaluar con precisión si su desempeño está en línea con las metas
establecidas, lo que dificultará crecer y transformarse (García, Carrizo & Mena, 2019).
Los controles internos son el soporte instrumental de cualquier organización. Dado que
las responsabilidades corresponden a cada componente individual de la organización, la
gestión empresarial se convierte en un reflejo de la supervisión generalizada. Los
supervisores de todos los niveles deben estar respaldados por controles aceptables. Esta
situación se manifiesta con mayor claridad, cuando se destacan las debilidades en su
gestión, lo cual surge por la falta de una cultura corporativa de control. En cuanto al
control interno, se ha mencionado que es multifuncional ya que se aplica tanto
financiera como operativamente. Por lo tanto, existe en todas las funciones de cualquier
institución. Los controles internos están diseñados para gestionar diversos riesgos que
impiden los objetivos orgánicos o están relacionados con el mercado (Espinoza,
Espinoza y Chumpitaz, 2021)
Ante lo descrito anteriormente se propuso el siguiente enunciado del problema: ¿Las
oportunidades del control interno mejoran las posibilidades de las micro y pequeñas
empresas nacionales y de la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert
S.A.C. – Huancayo, 2021? Lo cual ha permitido obtener el siguiente objetivo general:
Identificar las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de las
micro y pequeñas empresas nacionales y de la empresa Inversiones Constructora &
Consultora Jhedrobert S.A.C. – Huancayo, 2021. Y en relación al objetivo general se
describen los siguientes objetivos específicos:

4
 1. Establecer las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de
las micro y pequeñas empresas nacionales.
2. Describir las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de
la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C. –
Huancayo, 2021.
3. Explicar las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de
las micro y pequeñas empresas nacionales y de la empresa Inversiones
Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C. – Huancayo, 2021.
La presente investigación se justificó porque permitirá que las micro y pequeñas
empresas eviten los fraudes, robos y las malversaciones que puedan ocurrir durante la
gestión empresarial. Además, se espera que un sistema de control como herramienta
permita una correcta actividad de las normas establecidas, así como los procedimientos
y procesos que puedan darse durante la marcha. Asimismo, desde el punto de vista
personal e institucional me permitirá graduarme como Contador público y la
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote seguirá mejorando sus estándares de
calidad.
El presente trabajo de investigación fue de tipo cualitativo, nivel descriptivo,
documental y de caso, además se utilizó la técnica de revisión bibliográfica documental
y se realizó una entrevista con el encargado de la empresa en estudio. La población
fueron todas las micro y pequeñas empresas nacionales y como la muestra fue la
empresa en estudio Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C. de la
Ciudad de Huancayo.
Como resultado, se concluye en relación a los antecedentes en donde nos afirman que
las micro y pequeñas empresas no cuentan con un sistema de control interno, lo cual es
primordial dicha implementación para contribuir al buen desempeño de sus actividades
y a la vez alcanzar los objetivos que se han trazado
En conclusión, se propone a la empresa Inversiones Constructora & Consultora
Jhedrobert S.A.C., considerar la implementación de un sistema de control interno que le
permita mejorar otorgándole una seguridad administrativa y que a su vez le brinde
beneficios contribuyéndole a un buen desarrollo empresarial y sostenible
Materiales y métodos
La investigación fue cualitativa y de diseño bibliográfico-documental-descriptivo.

5
Para el recojo de información se han utilizado fichas bibliográficas, las mismas que
han estado en función al objeto de estudio y de los objetivos específicos de la
investigación. Los resultados de la investigación se han obtenido de los antecedentes
pertinentes a los objetivos específicos de la investigación, procurando que éstos sean
lo más exhaustivos y de la mayor actualidad posible. Por ser la investigación
bibliográfica-documental, no se considera población, tampoco muestra. Finalmente, la
discusión de los resultados se ha hecho fundamentalmente frente a la teoría y a la
percepción del investigador respecto al objeto de estudio de la investigación.
Resultados
Resultados
Respecto al Objetivo Especifico N° 01: Establecer las oportunidades del control
interno que mejoren las posibilidades de las micro y pequeñas empresas nacionales.
Cuadro N° 01
Resultados de los Antecedentes
Factores Autores Resultados Oportunidades/
Relevantes Debilidades
Leguía (2021), Los autores mostrados Las empresas para
Chipana (2022), en los antecedentes mantenerse solidos debe
Mamani (2021), nos afirman que las contar con un sistema de
Salvador (2022), empresas no cuentan control interno, la cual
Flores (2021), con un sistema de conlleve al crecimiento
Depaz (2021), control interno, la cual económico, y mejorando
Figueroa (2020), han presentado sus actividades
Moreno (2020), deficiencias en su empresariales.
Osorio (2019), La gestión.
Motta (2020) y
Mendoza (2019)
Ambiente de Chipana (2022), Los autores mostrados Las empresas deben
Control Mamani (2021), en los antecedentes conocer que este
Leguía (2021) y nos afirman que este componente es muy
Salvador (2022) componente es de importante, tanto en la
suma importancia para designación de las

6
 los logros de sus responsabilidad con la
objetivos, así como la segregación de
designación de las funciones, asimismo
responsabilidades y el deben contar con un
compromiso de parte código de ética,
de los involucrados considerando que los
dentro de las trabajadores se
empresas. involucren para el
desarrollo de las
actividades y así el logro
de los objetivos de las
empresas.
Evaluación de Flores (2021), Los autores mostrados Las empresas deben
Riesgo Mendoza (2019), en los antecedentes aplicar bajo este
Moreno (2020) y nos afirman que con componente un plan
Figueroa (2020) este componente se analítico la cual permita
espera identificar los contar con herramientas
riesgos y fraudes con para el análisis,
las cuales las evaluación y brindar
empresas se muestren posibles soluciones a los
afectadas y no permita riesgos internos y
un desa-rrollo externos que puedan
administrativo. presentarse en las áreas y
que ello no permita
mejorar su gestión.
Actividad de Depaz (2021), Los autores mostrados Las empresas deben
Control Osorio (2019) y en los antecedentes establecer que una
Leguía (2021) nos afirman que no adecuada actividad de
hay actividades de control a través de la
control, tampoco hay ejecución de políticas y
políticas y procedimientos,
procedimientos que permitirá asegurar el

7
 permita solucionar los cumplimiento de los
riesgos que puedan objetivos, previniendo
suscitarse durante el los riesgos las cuales
proceso de las pueden darse a corto o
actividades. largo plazo y que las
empresas no corran
riesgo de extinguirse.
Información y Figueroa (2020), Los autores mostrados Las empresas tienen que
Comunicación La Motta (2020), en los antecedentes conocer que la
Mamani (2021) y nos afirman que en las comunicación va desde
Salvador (2022) empresas no existía un la gerencia hasta los
clima laboral trabajadores permitiendo
adecuado, tampoco así un buen clima laboral
había una teniendo en cuenta el
comunicación fluida, compromiso para el buen
lo cual no permitía un desarrollo de las
compromiso de parte actividades siendo estas
de los trabajadores en más eficaz y eficiente
las acciones de sus para las empresas.
actividades.
Supervisión o Moreno (2020), Los autores mostrados Las empresas en todo
Monitoreo Leguía (2021), en los antecedentes momento deben realizar
Chipana (2022) y nos afirman que el monitoreo constantes de
Depaz (2021) monitoreo es todas las actividades y
primordial en las con ello evaluar el
diferentes áreas ya que desarrollo de las
ello ha sido una funciones y acciones de
falencias en sus los trabajadores con la
actividades y no se ha cual le permita evaluar y
salvaguardado los mejorar si en caso se
activos, buscando así presentaran deficiencias
prevenir y detectar en el progreso de las

8
 esos malos manejos. responsabilidades
asignadas.
Fuente: Elaboración en base a los antecedentes.

Respecto al Objetivo Especifico N° 02: Describir las oportunidades del control interno
que mejoren las posibilidades de la empresa Inversiones Constructora & Consultora
Jhedrobert S.A.C. – Huancayo, 2021
Cuadro N° 02
Resultados del Cuestionario
Factores Preguntas Si No Oportunidades/
Relevantes Debilidades
La empresa Inversiones Constructora x La empresa no cuenta
& Consultora Jhedrobert S.A.C., tiene con un sistema de
un sistema de control interno. control interno, siendo
ello importante para la
gestión.
Ambiente de 1. ¿La empresa cuenta con un código x La empresa no cuenta
Control de ética? con un código de ética
2. ¿La empresa ha difundido el código x y por lo tanto no ha
de ética a los trabajadores? sido difundido a sus
3. ¿La empresa cuenta con un MOF? x trabajadores, esto
4. ¿Se realiza rendiciones de cuenta x conlleva a afectar la
con integridad y confiabilidad? confiabilidad del
5. ¿Se ha difundido la misión y visión x accionar en las
de la empresa? actividades propias de
6. ¿La empresa realiza actividades que x la empresa, además no
fomenten la integración de los cuenta con un manual
trabajadores? de organización y
funciones para que
determinen las
responsabilidades con
claridad.

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Evaluación de 1. ¿La empresa cuenta con objetivos x La empresa no cuenta
Riesgo definidos? con objetivos
2. ¿Se han diseñados planes x definidos, siendo esto
estratégicos para el cumplimiento de muy importante para
los objetivos en la empresa? sus metas, no tiene
3. ¿La empresa ha registrado los x planes estratégicos,
posibles riesgos internos y externos? tampoco ha registrado
4. ¿En la empresa se ha definido los x sus posibles riesgos
potenciales efectos de los riesgos internos y externos,
identificados? además no se realiza
5. ¿Se ha dispuesto procedimientos x revisiones para
para dar solución a los posibles detectar los puntos
riesgos identificados? débiles, asimismo no
6. ¿En la empresa se realiza x se capacita al personal
periódicamente revisiones para sobre factores de
detectar puntos débiles y fuertes? riesgos, todo ellos son
7. ¿Se capacita al personal sobre x factores que limitan
factores de riesgos para su mejorar para una
comunicación inmediata? buena gestión.
Actividad de 1. ¿La empresa ha planteado x La empresa no tiene
Control procedimientos para el logro de los procedimientos de
objetivos? actividades con
2. ¿Dichos procedimientos garantizan x supervisión física para
resguardar físicamente la el desarrollo de las
información de la empresa? actividades, además no
3. ¿Los procedimientos tienen x toma medidas
actividades de supervisión física en correctivas a en
el desarrollo de las actividades? relación a los
4. ¿La empresa toma medidas x resultados de la
correctivas de acuerdo a los supervisión, por lo
resultados de la supervisión? tanto no evalúa el
5. ¿En la empresa para evaluar el x registro de

10
 registro de las operaciones se ha
definido políticas o procedimientos?
6. ¿La empresa para garantizar la
permanente conciliación de
saldos de caja y bancos tiene
políticas ya establecidas?
Información y 1. ¿La empresa tiene la capacidad para
Comunicación preparar sus informes financieros,
anuales e intermedios?
2. ¿La gerencia recibe oportunamente
información financiera que
permita tomar decisiones acertadas?
3. ¿Hay mecanismos para adquirir
información externa sobre
satisfacción de los clientes?
4. ¿La empresa cuenta con sistema de
información implementados?
5. ¿El sistema de información asegura
la calidad, oportunidad,
accesibilidad y transparencia de la
empresa?
6. ¿En la empresa hay suficiente
comunicación fluida entre las áreas?
7. ¿La empresa realiza una buena
gestión documental que garantice el
flujo de información entre sus
trabajadores y la gerencia?
Supervisión o 1. ¿La empresa realiza coordinaciones
Monitoreo internas y externas al inicio de las
actividades planificadas?
11
operaciones, estas
deficiencias se tiene
x que asumir para tomar
los acciones correctivas
que le permitan lograr
sus objetivos que se
han trazado.
x La empresa no tiene la
capacidad para
preparar sus informes
x financieros, lo cual
le hace que la gerencia
no reciba
x oportunamente dichos
la informes, no hay
mecanismos que
x permita adquirir
información sobre los
x clientes, asimismo no
cuenta con sistema de
información que
asegure la calidad de
x los mismos, no se
realiza una gestión
x documental, todos
ellos es importante
mejorar para la
prosperidad de la
empresa
x La empresa no realiza
coordinaciones
internas y externas,
 2. ¿Deriva la empresa el informe
financiero a las
correspondientes?
3. ¿Se monitorea constantemente a los
trabajadores con la finalidad que
cumplan con el código de ética?
4. ¿En la empresa se realiza controles
de los ingresos y egresos de caja?
5. ¿En la empresa se elabora informes
de cumplimiento de las labores
programadas en las
respectivas?
Fuente: Elaboración propia en base al cuestionario realizado al encargado de la
empresa.
x tampoco deriva los
áreas informes a las áreas
respectivas, no realiza
x un monitoreo a los
trabajadores con el fin
de verificar que
x cumplan con el código
de ética, es por ello
x que no se elabora
informes sobre el
áreas cumplimiento de sus
labores, es primordial
que la empresa tome
las medidas necesarias
para el buen desarrollo
de sus actividades.

Respecto al Objetivo Especifico N° 03: Explicar las oportunidades del control interno
que mejoren las posibilidades de las micro y pequeñas empresas nacionales y de la
empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C. – Huancayo, 2021
Cuadro N° 03
Resultados de los Objetivos Específicos N° 01 y 02
Factores Oportunidades/ Oportunidades/ Explicación
Relevantes Debilidades del Debilidades del
Objetivo Objetivo Especifico
Especifico N° 01 N° 02
Ambiente de Las empresas deben La empresa no cuenta Para las empresas
Control conocer que este con un código de ética implementar un
componente es muy y por lo tanto no ha sistema de control
importante, tanto en sido difundido a sus interno es

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 la designación de trabajadores, esto primordial ya que
las responsabilidad conlleva a afectar la ello permitirá a
con la segregación confiabilidad del mejorar la gestión
de funciones, accionar en las administrativa con
asimismo deben actividades propias de un adecuado
contar con un la empresa, además no desarrollo de sus
código de ética, cuenta con un manual actividades,
considerando que de organización y teniendo en cuenta
los trabajadores se funciones para que establecer un MOF,
involucren para el determinen las un código de ética,
desarrollo de las responsabilidades con conllevando a un
actividades y así el claridad. buen clima laboral,
logro de los la cual permita que
objetivos de las las empresas logren
empresas. sus objetivos.
Evaluación de Las empresas deben La empresa no cuenta Para las empresas
Riesgo aplicar bajo este con objetivos es importante
componente un plan definidos, siendo esto garantizar que un
analítico la cual muy importante para sistema de control
permita contar con sus metas, no tiene ayuda al
herramientas para el planes estratégicos, desempeño de las
análisis, evaluación tampoco ha registrado actividades, es por
y brindar posibles sus posibles riesgos ello que se debe
soluciones a los internos y externos, implementar
riesgos internos y además no se realiza evaluaciones de
externos que puedan revisiones para riesgo para que se
presentarse en las detectar los puntos pueda identificar
áreas y que ello no débiles, asimismo no qué áreas están
permita mejorar su se capacita al personal afectadas y
gestión. sobre factores de proponer posibles
riesgos, todo ellos son soluciones ante
factores que limitan estos riesgos

13
 mejorar para una potenciales.
buena gestión.
Actividad de Las empresas deben La empresa no tiene Para las empresas
Control establecer que una procedimientos de es importante
adecuada actividad actividades con asegurar el buen
de control a través supervisión física para desempeño de las
de la ejecución de el desarrollo de las actividades y para
políticas y actividades, además ello deberían
procedimientos, no toma medidas implementar
permitirá asegurar correctivas a en políticas de
el cumplimiento de relación a los actividades de
los objetivos, resultados de la control en donde se
previniendo los supervisión, por lo establezcan
riesgos las cuales tanto no evalúa el acciones
pueden darse a corto registro de correctivas que
o largo plazo y que operaciones, estas permitan a las
las empresas no deficiencias se tienen empresas mejorar y
corran riesgo de que asumir para tomar obtener resultados
extinguirse. acciones correctivas positivos como la
que le permitan lograr eficacia y eficiencia
sus objetivos que se a considerar.
han trazado.
Información y Las empresas tienen La empresa no tiene la Para las empresas
Comunicación que conocer que la capacidad para desarrollar un clima
comunicación va preparar sus informes laboral es una
desde la gerencia financieros, lo cual exigencia para
hasta los hace que la gerencia permitir que los
trabajadores no reciba trabajadores
permitiendo así un oportunamente dichos brinden lo mejor de
buen clima laboral informes, no hay cada uno de ellos
teniendo en cuenta mecanismos que en bien de las
el compromiso para permita adquirir empresas,

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 el buen desarrollo información sobre los asimismo debe
de las actividades clientes, asimismo no haber mecanismos
siendo estas más cuenta con sistema de para conocer las
eficaz y eficiente información que exigencias de los
para las empresas. asegure la calidad de clientes y continuar
los mismos, no se fidelizándolos para
realiza una gestión obtener mayores
documental, todos ganancias y así las
ellos es importante empresas continúen
mejorar para la con sus actividades
prosperidad de la empresariales.
empresa.
Supervisión o Las empresas en La empresa no realiza Para las empresas
Monitoreo todo momento coordinaciones es primordial
deben realizar internas y externas, contribuir para el
monitoreo tampoco deriva los buen desempeño de
constantes de todas informes a las áreas las actividades con
las actividades y respectivas, no realiza políticas que
con ello evaluar el un monitoreo a los permitan mejorar
desarrollo de las trabajadores con el fin las acciones
funciones y de verificar que laborales de los
acciones de los cumplan con el trabajadores
trabajadores con la código de ética, es por cumpliendo un
cual le permita ello que no se elabora código de ética a
evaluar y mejorar si informes sobre el cabalidad para el
en caso se cumplimiento de sus bienestar de las
presentaran labores, es primordial empresas y
deficiencias en el que la empresa tome conllevar el buen
progreso de las las medidas necesarias desarrollo
responsabilidades para el buen empresarial.
asignadas. desarrollo de sus
actividades.

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 Fuente: Elaboración propia en base a los objetivos específicos N° 01 y 02

Análisis de Resultados
Respecto al Objetivo Especifico N° 01
Los autores mencionados; Leguía (2021), Chipana (2022), Mamani (2021), Salvador
(2022), Flores (2021), Depaz (2021), Figueroa (2020), Moreno (2020), Osorio (2019),
La Motta (2020) y Mendoza (2019), afirman que todos ellos no cuentan con un sistema
de control interno y es por eso que muestran deficiencias en sus actividades, observando
que la gestión se perjudica. Asimismo, una implementación de dicho sistema servirá
para evitar robos y fraudes permitiendo la protección de los bienes, además de generar
mayores ingresos y a su vez contar con información financiera en el momento para que
con ello se tome decisiones oportunas, considerando además contar con código de ética,
con un MOF que permita una correcta designación de las responsabilidades de los
trabajadores, la cual deben estar en un ambiente laboral adecuado para las mejoras de
las empresas. Como lo afirma los autores: García, Carrizo & Mena (2019) El control
interno actualmente se consolida y define como un conjunto de planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos encargados de verificar y evaluar
todas las actividades y operaciones que se realizan dentro de una organización, así como
las formas y recursos para el manejo de la información.
Respecto al Objetivo Especifico N° 02
Respecto al componente - Ambiente de control
La empresa no cuenta con un código de ética y por lo tanto no ha sido difundido a sus
trabajadores, esto conlleva a afectar la confiabilidad del accionar en las actividades
propias de la empresa, además no cuenta con un manual de organización y funciones
para que determinen las responsabilidades con claridad.
Respecto al componente - Evaluación de Riesgo
La empresa no cuenta con objetivos definidos, siendo esto muy importante para sus
metas, no tiene planes estratégicos, tampoco ha registrado sus posibles riesgos internos
y externos, además no se realiza revisiones para detectar los puntos débiles, asimismo
no se capacita al personal sobre factores de riesgos, todo ellos son factores que limitan
mejorar para una buena gestión.
Respecto al componente - Actividad de Control

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La empresa no tiene procedimientos de actividades con supervisión física para el
desarrollo de las actividades, además no toma medidas correctivas a en relación a los
resultados de la supervisión, por lo tanto, no evalúa el registro de operaciones, estas
deficiencias se tienen que asumir para tomar acciones correctivas que le permitan lograr
sus objetivos que se han trazado.
Respecto al componente - Información y Comunicación
La empresa no tiene la capacidad para preparar sus informes financieros, lo cual hace
que la gerencia no reciba oportunamente dichos informes, no hay mecanismos que
permita adquirir información sobre los clientes, asimismo no cuenta con sistema de
información que asegure la calidad de los mismos, no se realiza una gestión
documental, todos ellos es importante mejorar para la prosperidad de la empresa.
Respecto al componente – Supervisión o Monitoreo
La empresa no realiza coordinaciones internas y externas, tampoco deriva los informes
a las áreas respectivas, no realiza un monitoreo a los trabajadores con el fin de verificar
que cumplan con el código de ética, es por ello que no se elabora informes sobre el
cumplimiento de sus labores, es primordial que la empresa tome las medidas necesarias
para el buen desarrollo de sus actividades.
Respecto al Objetivo Especifico N° 03
Respecto al componente - Ambiente de control
Para las empresas implementar un sistema de control interno es primordial ya que ello
permitirá a mejorar la gestión administrativa con un adecuado desarrollo de sus
actividades, teniendo en cuenta establecer un MOF, un código de ética, conllevando a
un buen clima laboral, la cual permita que las empresas logren sus objetivos.
Respecto al componente - Evaluación de Riesgo
Para las empresas es importante garantizar que un sistema de control ayuda al
desempeño de las actividades, es por ello que se debe implementar evaluaciones de
riesgo para que se pueda identificar qué áreas están afectadas y proponer posibles
soluciones ante estos riesgos potenciales.
Respecto al componente - Actividad de Control
Para las empresas es importante asegurar el buen desempeño de las actividades y para
ello deberían implementar políticas de actividades de control en donde se establezcan

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acciones correctivas que permitan a las empresas mejorar y obtener resultados positivos
como la eficacia y eficiencia a considerar.
Respecto al componente - Información y Comunicación
Para las empresas desarrollar un clima laboral es una exigencia para permitir que los
trabajadores brinden lo mejor de cada uno de ellos en bien de las empresas, asimismo
debe haber mecanismos para conocer las exigencias de los clientes y continuar
fidelizándolos para obtener mayores ganancias y así las empresas continúen con sus
actividades empresariales.
Respecto al componente – Supervisión o Monitoreo
Para las empresas es primordial contribuir para el buen desempeño de las actividades
con políticas que permitan mejorar las acciones laborales de los trabajadores
cumpliendo un código de ética a cabalidad para el bienestar de las empresas y conllevar
el buen desarrollo empresarial.
Conclusiones
Respecto al Objetivo Especifico N° 01
Se concluye en relación a los antecedentes en donde nos afirman que las micro y
pequeñas empresas no cuentan con un sistema de control interno, lo cual es primordial
dicha implementación para contribuir al buen desempeño de sus actividades y a la vez
alcanzar los objetivos que se han trazado, por lo tanto se menciona en relación a los
componentes la cual deben cumplir con sus funciones establecidas como son en valores,
responsabilidades, esperando además mitigar los fraudes y robos, sin perder la
comunicación con los trabajadores ya que ellos son el eje principal para el buen
desempeño de sus actividades encomendadas.
Respecto al Objetivo Especifico N° 02
Se concluye de acuerdo al cuestionario que se ha aplicado al gerente de la empresa
Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C., y se obtuvo como resultado
que no cuenta con un sistema de control interno, ya que su control lo realizan de forma
empírica con algunas deficiencias y que no han sido corregidas. Es por ello que con un
sistema de control interno realizara acciones de prevención para mitigar todas esas
falencias encontradas, buscando el buen desempeño de las actividades además mejorar
los ingresos a corto y largo plazo, dando beneficios que conllevara a la empresa a ser
más competitiva y así buscar el crecimiento y el logro de sus objetivos.

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Respecto al Objetivo Especifico N° 03
Se concluye de acuerdo a los objetivos específicos 01 y 02 que las micro y pequeñas
empresas nacionales y la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert
S.A.C., nos afirman que todas ellas no cuentan con un sistema de control interno, lo cual
es indispensable para el buen desempeño de sus actividades comerciales, económicos y
financieros, además de establecer políticas y procedimientos que permitan mitigar los
riesgos internos y externos y con ello mejorar cada uno de los procesos para que las
empresas continúen empresarialmente.
Respeto a la Conclusión General
Se concluye de acuerdo a lo mostrado que la implementación de un sistema de control
interno es determinante para el buen desarrollo de la gestión, ya que a través de esta
implementación se puede prevenir los riesgos y fraudes, así como mejorar los ingresos y
obtener información oportuna para la toma de decisión con la finalidad de seguir
mejorando en el buen desempeño de sus actividades tomando las medidas correctivas
necesarias.
De acuerdo a lo anterior se propone lo siguiente:
- Se propone a la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C.,
considerar la implementación de un sistema de control interno que le permita mejorar
otorgándole una seguridad administrativa y que a su vez le brinde beneficios
contribuyéndole a un buen desarrollo empresarial y sostenible.
- Se propone a la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C.,
la generación de manuales, políticas y código de ética la cual deben ser difundido
entre todos los trabajadores para que con ello se refleje las responsabilidades y a su
vez contribuyan con su desempeño en el bienestar de la empresa.
- Se propone a la empresa Inversiones Constructora & Consultora Jhedrobert S.A.C.,
capacitar e incentivar de acuerdo a sus laboren encomendadas a los trabajadores, ya
que ellos son importantes para el crecimiento económico, además de brindarle un
buen clima laboral conllevando a obtener buenos resultados en beneficio de la
empresa.

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