CARACTERIZACIÓN DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL

CONTROL INTERNO DE LA MICROEMPRESA COMERCIAL

“FERRETERÍA MIKY” E.I.R.L., CARHUAZ – 2020

CHARACTERIZATION OF THE RELEVANT FACTORS OF THE INTERNAL

CONTROL OF THE COMMERCIAL MICRO-ENTERPRISE “FERRETERÍA
MIKY” E.I.R.L., CARHUAZ - 2020

Judith Mirtha, Tamara Saavedra

DECLARACION DE FINANCIAMIENTO Y DE CONFLICTOS DE INTERERES

La ejecución del presente trabajo de investigación ha sido financiada con propios recursos del

autor; en otras palabras, no se ha recibido ninguna forma de sustento económico por parte de

terceros, ni en forma de donación u otros. De igual manera declaro que no existe intención de

conflicto de intereses del autor, sean estos de orden económico, institucional, laboral ni personal.

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 RESUMEN

El estudio se realizó considerando la pregunta de investigación denominada: ¿Cuáles son

las características de los factores relevantes del control interno de la microempresa comercial

“Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020?, el objetivo general fue: Determinar las

características de los factores relevantes del control interno de la microempresa mencionada

previamente. En la metodología se utilizó el tipo cuantitativo, diseño transversal y no

experimental; para la recolección de datos se usó la técnica de la encuesta y como instrumento el

cuestionario. Los resultados del estudio fueron: El 67% de la muestra encuestada indicó que la

microempresa ferretera posee un código de ética, 80% afirmó motivar a la competitividad

laboral, 53% afirmó que la microempresa realiza la elaboración de un plan de capacitación para

sus trabajadores, 80% respondió que se toman las medidas necesarias para mitigar los peligros y

73% mencionó que su información satisface las expectativas de los directivos . El estudio

concluyó que en la microempresa comercial “Ferretería Miky” obedece a los principios de cada

componente del control interno con eficiencia, entre los principales que se recalcan es que

poseen un código de ética, asimismo buscan empleados competentes y que estén capacitados.

Los procedimientos de reconocimiento, evaluación y solución a las metas institucionales, son

realizadas de manera continua para la mitigación de peligros, este ente carece de un personal

para la protección de archivos institucionales; la información y comunicación es de calidad y el

monitoreo de la empresa es realizada sobre los distintos niveles de la dirección.

Palabras Clave: Control interno, ferretería, microempresa.

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 ABSTRACT

The study was carried out considering the research question called: What are the

characteristics of the relevant factors of the internal control of the commercial microenterprise

"Ferretería Miky" EIRL, Carhuaz - 2020?, The general objective was: To determine the

characteristics of the relevant factors of the internal control of the microenterprise previously.

The methodology used the quantitative type, cross-sectional and non-experimental design; For

data collection, the survey technique was used and the questionnaire was used as an instrument.

The results of the study were: 67% of the surveyed sample indicated that the hardware

microenterprise has a code of ethics, 80% affirmed that it encourages labor competitiveness,

53% affirmed that the microenterprise carries out the development of a training plan for its

workers 80% responded that the necessary measures are taken to mitigate the dangers and 73%

mentioned that their information meets the expectations of the managers. The study concluded

that in the commercial microenterprise "Hardware Miky" obeys the principles of each

component of internal control with efficiency, among the main ones that are emphasized is that

they have a code of ethics, that they look for competent and trained employees. The procedures

for recognition, evaluation and solution to institutional goals are carried out continuously to

mitigate hazards. This entity lacks personnel for the protection of institutional files; the

information and communication is of quality and the monitoring of the company is carried out on

the different levels of management.

Keywords: Internal control, hardware store, microenterprise.

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 INTRODUCCIÓN

La presente tesis lleva por título: Caracterización de los factores relevantes del control

interno de la microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020. Esta

investigación se realizará ya que en la localidad de Huaraz se observa que las empresas

ferreteras y otros rubros no ponen en práctica este mecanismo, ya que cada una de estas

desconoce la importancia de su funcionamiento y utilidad para la toma de decisiones dentro de

las organizaciones.

Gomez (como se citó en Lazaro, 2019) menciona que en la actualidad existe una alarmada

preocupación de las organizaciones por conseguir poner en funcionamiento un buen sistema de

control interno, que sirva para poder ayudar a la disminución de riesgos a los que se está

exponiendo su giro de negocio y que pueda servir como una guía para el cumplimiento rápido de

los objetivos de la entidad en efectividad y autocontrol. El mecanismo de control interno debe de

ser propuesto rápidamente y que pueda ubicar constantemente las necesidades de la organización

y metas; en el sector del estado ocupa un papel estratégico en la económica actual y facilita a una

organización de un conjunto de recursos y servicios a través del impacto en la distribución de la

ganancia y la riqueza de la nación. Sin ninguna duda es de gran importancia el plan estratégico

que las compañías privadas establecen a través del control interno, el cual es un mecanismo que

está consiguiéndose ganarse cada vez más un papel más relevante tanto en el sector público,

como en el sector privado de todos los países del mundo moderno.

El Periodico El ferrol (2019) menciona que en la región Ancash, al menos el 80% de las

mypes son informales, debido a que de 55000 Mypes que fueron creadas en el año 2017 y 2018,

únicamente 5000 se encuentran formalmente inscritas en SUNARP, llegando a la conclusión de

que existe un alto nivel de informalidad, esto debido a la poca presencia de nuestro país, así

8
también de que los pequeños empresarios se encuentran desinformados en cuanto a la

formalización de empresas. Por lo tanto, una MYPE formal puede mejorar las condiciones en

que se encuentra, siempre y cuando conozca sus deberes y obligaciones dentro de la norma, el

buen manejo de control interno, por ello la falta de desconocimiento ha generado que culminen

con sus actividades laborales y económicas, ya que lamentablemente no ha aumentado la cifra de

emprendimiento en la Región Áncash.

Como enunciado del problema general se formuló el siguiente: ¿Cuáles son las

características de los factores relevantes del control interno de la microempresa comercial

“Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020?

La presente investigación, fue de objetivo general: Determinar las características de los

factores relevantes del control interno de la microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L.,

Carhuaz - 2020.

De igual forma, se establecieron los siguientes objetivos específicos:

- Describir las características de los factores relevantes del ambiente de control de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020.

- Describir las características de los factores relevantes de la evaluación de riesgos de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020.

- Describir las características de los factores relevantes de las actividades de control de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020.

- Describir las características de los factores relevantes de la información y comunicación de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020.

- Describir las características de los factores relevantes de la supervisión de la microempresa

comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L., Carhuaz - 2020.

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 Desde el punto de vista teórico el presente trabajo se justifica, por que ayudara a que

nuestro conocimiento en materia de esta variable de estudio se fortalezca, por medio de la

descripción de teorías, definiciones, principios, componentes y otras particularidades en relación

al control interno. Así también porque cada párrafo contenido en las bases teóricas genera un

sustento al estudio y la enlaza a los objetivos y conclusiones de esta investigación.

Desde el punto de vista práctico, el presente trabajo de investigación se realizará por que

existe la necesidad de mejorar el nivel de desempeño del control interno en la microempresa

“Ferretería Miky” E.I.R.L., en otras palabras se brindaran recomendaciones para el mejor

rendimiento de cada factor del control interno en dicha empresa. De esa manera también este

estudio promueve a las entidades que son Mypes a cumplir con la variable de control interno, por

medio de las investigaciones de este tipo. Para el investigador servirá como un apoyo científico

que le permitirá obtener el título de contador público.

Ante todo lo mencionado el presente estudio concluyó: Se determinó las siguientes

características de los factores relevantes del control interno de la microempresa comercial

“Ferretería Miky” E.I.R.L.: En su mayoría los principios de cada componente del control interno

son obedecidos con eficiencia, entre los principales que se recalcan es que poseen un código de

ética, sin embargo, carece de difusión, buscan empleados competentes y que estén capacitados

con constancia. Una de las debilidades que se resaltan es la falta de un RIT y MOF. Los

procedimientos de reconocimiento, evaluación y solución a las metas institucionales, son

realizadas de manera continua para la mitigación de peligros, este ente practica la distribución de

funciones, no obstante, carece de un personal para la protección de archivos institucionales; la

información y comunicación es de calidad y el monitoreo de la empresa es realizada sobre los

distintos niveles de la dirección y las áreas que lo comprenden.

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 MATERIAL Y MÉTODOS

La presente tesis fue de tipo cuantitativo, bajo el nivel descriptivo simple y el diseño no

experimental; fue cuantitativo por que se empleó la matemática y la estadística en el

procesamiento y análisis de la información, asimismo fue de naturaleza no experimental ya que

no se manipuló la variable de estudio. La población y muestra de investigación comprendió a 15

trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa “Ferretería Miky” E.I.R.L.; se aplicó

como técnica la encuesta y como instrumento de estudio el cuestionario, todo la tesis fue

diseñada en función en la normativa APA 7 edición.

RESULTADOS

Tabla 1
La microempresa cuenta con un código de ética
Respuesta fi %
Si 10 66.67
No 0 0.00
Desconozco 5 33.33
Total 15 100.00

Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa “Ferretería Miky”
E.I.R.L., Huaraz-2020

Tabla 2
La microempresa evalúa la probabilidad de ocurrencia de los riesgos
Respuesta fi %
Si 10 66.67
No 3 20.00
Desconozco 2 13.33
Total 15 100.00

Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa

“Ferretería Miky” E.I.R.L., Huaraz-2020

11
Tabla 3
La microempresa realiza la evaluación del desempeño de sus trabajadores
Respuesta fi %
Si 12 80.00
No 3 20.00
Desconozco 0 0.00
Total 15 100.00
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa
“Ferretería Miky” E.I.R.L., Huaraz-2020

Tabla 4
Satisface las expectativas la información manejada por la microempresa
Respuesta fi %
Si 11 73.33
No 4 26.67
Desconozco 0 0.00
Total 15 100.00

Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa

“Ferretería Miky” E.I.R.L., Huaraz-2020

Tabla 5
Se supervisan los controles internos de la microempresa
Respuesta fi %
Si 6 40.00
No 8 53.33
Desconozco 1 6.67
Total 15 100.00

Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores de las diferentes áreas de la microempresa

“Ferretería Miky” E.I.R.L., Huaraz-2020

DISCUSIÓN

 La tabla 1 muestra que de acuerdo al cuestionario aplicado para el trabajo de investigación

y relacionado con el ambiente de control, el 67% de la muestra encuestada indicó que la

microempresa ferretera posee un código de ética, asimismo el porcentaje restante comentó

que desconoce referente a la existencia de dicha normativa interna.

12
 Estos resultados no guardan relación con el estudio de Condori (2018) en la cual

una empresa ferretera de la ciudad de Juliaca a través de su entrevistado mencionó que la

entidad cuenta con guías, manuales o lineamientos para la protección de sus inventarios,

así como para el desarrollo de las operaciones que efectúa.

El componente ambiente de control radica en el diseño de un entorno que pueda

incentivar y causar las actividades de los trabajadores y sus responsabilidades en relación

al control interno (Romero, 2012).

 La tabla 11 muestra que de acuerdo al cuestionario aplicado para el trabajo de

investigación y relacionado con la evaluación de riesgos, el 67% manifestó que la

organización realiza la evaluación de probabilidad de ocurrencia de los peligros, 20% no

realiza dicha evaluación y un 3% desconoce referente a la pregunta.

La evaluación de riesgos se puede realizar a través de análisis como el GESI,

FODA, entre otros. La función de dichos mecanismos de evaluación es conocer que tan

vulnerable es la empresa contra aquellos riesgos internos y externos que puedan perjudicar

sus metas institucionales (Estupiñan, 2015).

 La tabla 14 muestra que de acuerdo al cuestionario aplicado para el trabajo de

investigación y relacionado con las actividades de control, el 80% mencionó que la

microempresa efectúa la evaluación de desempeño de sus empleados, asimismo un 20%

comentó que no se realiza dicha evaluación de los trabajadores.

Este resultado no guarda correspondencia con la investigación de Girón (2019) en la

cual el total de los trabajadores mencionó que en la ferretería bajo estudio no se efectúa la

evaluación y supervisión del rendimiento de los trabajadores. Ello demuestra un punto

deficiente que debe mejorar esta empresa.

13
 Romero (2012) sostiene que las actividades o acciones de control son muy

importantes porque permiten una correcta manera de realizar las funciones de cada

trabajador y son el mecanismo ideal para asegura un mejor cumplimiento de metas.

Como propuesta de conclusión se hace mención que el total de los trabajadores de

la microempresa aplican la distribución de funciones de manera rápida, asimismo cumplen

con la evaluación de desempeño de sus trabajadores para medir el nivel de eficacia del

cumplimiento de sus funciones.

 La tabla 15 muestra que de acuerdo al cuestionario aplicado para el trabajo de

investigación y relacionado con la información y comunicación, el 73% mencionó que la

información controlada por la microempresa satisface las expectativas de los directivos,

mientras un 7% negó a la interrogante.

Este resultado no guarda correspondencia con el estudio de Chipana (2017) en la

cual se concluyó que en la empresa bajo investigación consideran que la información que

maneja la entidad permite a los trabajadores y directivos el cumplimiento de sus funciones

y deberes.

La información y comunicación están esparcidos en toda la organización y estos

datos ayudan a uno o más metas de control. Los sistemas de tecnología y de información

actualmente son una duda para las empresas al querer conseguir mayores índices de

rentabilidad y productividad (Romero, 2012).

Como propuesta de conclusión se hace mención que la microempresa en estudio

considera adecuada la información que maneja, ya que cumple con las expectativas de la

gerencia y ayuda a que están puedan tomar las mejores decisiones en tiempo oportuno.

14
 La tabla 16 muestra que de acuerdo al cuestionario aplicado para el trabajo de

investigación y relacionado con la supervisión, el 40% indicó que dentro de la

organización se monitorean los controles ejercidos sobre las operaciones, mientras un 53%

negó a la pregunta y un 7% desconoce al respecto.

El control sobre las operaciones tienen como propósito asegurar la continuidad de

una actividad, comprenden el control sobre los centros de procesamiento de información y

la seguridad física de activos, la contratación de personal para el mantenimiento de

softwares, así como las actividades propiamente dichas (Romero, 2012).

El personal de dirección debe de revisar y evaluar constantemente cada componente

y principios que son parte del control interno, con la finalidad de que puedan observar y

corregir las actividades erróneas del personal o para que puedan retroalimentar hacia la

mejora continua cada proceso o componente que presente debilidades (Estupiñan, 2015).

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 CONCLUSIONES

- Las características de los factores relevantes del ambiente de control de la microempresa

comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L. son las siguientes: La entidad sujeta a estudio cuenta

con un código de ética, no obstante, muchos de sus empleados desconocen de esta normativa

interna. Asimismo, la entidad fomenta el comportamiento ético y transparente de sus

empleados, no obstante, existe una parte de ellos que no acata a dichas políticas. Un punto

resaltante de esta empresa es la búsqueda de la competitividad en sus trabajadores, sin

embargo, existe una deficiencia, al únicamente capacitar a un porcentaje de los trabajadores,

mas no el total. Dentro de esta ferretería existe un buen ambiente laboral entre directivos y

trabajadores de operaciones, se cuenta con una estructura organizacional debida y existe un

poco conocimiento referente a normativas internas como el MOF, ROF y RIT, ya que

desconocen de su existencia.

- Describir las características de los factores relevantes de la evaluación de riesgos de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L. son las siguientes: Existe un porcentaje

mayoritario que señaló que esta entidad aplica la identificación de aquellas metas que

puedan afectar las metas de esta ferretería, asimismo se sostuvo que cumplen con el debido y

estudio de aquellos factores que puedan incidir en que sucedan tales hechos. Lo más

importante es que esta entidad busca dar con aquellas medidas que puedan solucionar

oportunamente los peligros que la afecten. En conclusión, las tres etapas de la evaluación de

riesgos son cumplidas de manera satisfactoria.

- Describir las características de los factores relevantes de las actividades de control de la

microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L. son las siguientes: Existe el

cumplimiento de la distribución de labores y funciones, situación que permite que cada

16
 empleado posea un cargo y labor encomendada por la directiva de la empresa y así existe

una delimitación de autoridades. Asimismo, a través del cuestionario se pudo obtener que

esta entidad cumple con la evaluación de desempeño de sus trabajadores, por medio del cual

se toman los debidos ajustes para un mayor desenvolvimiento de los mismos.

- Describir las características de los factores relevantes de la información y comunicación de

la microempresa comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L. son las siguientes: En la entidad se

maneja información con las particularidades de suficiencia, pertinencia y competencia las

cuales ayudan a que la dirección pueda tomar las medidas acordes a las necesidades y

carencias de la empresa.

- Describir las características de los factores relevantes de la supervisión de la microempresa

comercial “Ferretería Miky” E.I.R.L. son las siguientes: Existe muy poco personal que

señaló que dentro de la organización se realiza la evaluación de funciones y control sobre las

operaciones que realiza esta empresa comercial. Asimismo, no se practica con frecuencia la

difusión oportuna

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 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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https://www.academia.edu/17229600/Los_Organigramas

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Chipana, Vilma. (2017). Caracterización del control interno en las ferreterías del Perú caso:

empresa ferretera las mercedes de la provincia de Azángaro periodo 2017.

Condori, D. (2018). Caracterización del control interno de inventarios de la empresa comercial

18
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CONTROL_DE_INVENTARIOS_CONTROL_INTERNO_FERRETERIA_CONDORI_

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19