UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL CARMEN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS

ACTIVIDAD 2. ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

Realiza la lectura del capítulo 2 (Estudio y evaluación del control interno del ciclo
de ingresos) y el capítulo 3 (Estudio y evaluación del control interno del ciclo de
compras) del libro de Auditoria II de Juan Ramón Santillana González.

Posteriormente resuelve la evaluación del ciclo de ingresos y compras. Con la

finalidad de que midas tu aprovechamiento.

I.- Relaciones ambas columnas según la respuesta.

1.- Un ejemplo puede ser la emisión ( 5 ) Conciliar los ingresos de caja

numerada de recibos de caja que
contengan una copia para el interesado.

2.- A forma de ilustración puede ser la ( ) Impacto con los clientes en

venta de mercancía efectuada con descargo cuentas por cobrar
a los registros de inventario perpetuos.

3.- En algunos casos puede ser una ( ) Revisión independiente y

remisión sellada de pagado. aprobación del crédito

4.-.En este caso el cliente puede asegurarse ( ) Oportuno y adecuado sistema de

que las cifras introducidas a la caja reporte
registradora por la cajera sean las correctas

5.- Este acto hace posible la separación de ( ) Depósitos con terceros

responsabilidades entre las diferentes
personas que intervienen

6.- Un control efectivo y una clara ( ) Registros contables deben tener

contabilización son posibles, si el proceso los ingresos de caja
de ingresos y egresos se maneja por
separado.

7.- Este principio obedece a 4 razones ( ) Ingresos deben estar separados de

principales 1. Es un retraso y un riesgo 2. los egresos
La revisión es buena en el momento. 3.
Identificar un depósito por un período dado
de tiempo. 4. Un ingreso no depositado no
contribuye a la utilización de los recursos.

8.-También deben contabilizarse rubros que ( ) Autorización de precios y términos

representen contrapartidas, como cuentas

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por cobrar o pagar.

9.- Las personas responsables de los ( ) Estados de cuenta de clientes en

registros contables no deben tener acceso a forma directa e independiente.
estos, es conveniente que exista rotación
de las personas que elaboran cheques.

10.- Este control cubre la posición ( ) Controles para asegurar que se

financiera del cliente y su capacidad para cobren los servicios
endeudarse y la experiencia de la
organización con el cliente y su posición de
cartera

11.- Todas las mercancías ordenadas por el ( ) Devolución de mercancía

cliente pueden no estar disponibles para
embarque ante esta situación no deben ser
incluidas en la facturación

12.- La interpretación de desviaciones ( ) Anticipo a empleados

especiales deben ser adicionalmente
aprobadas por personas debidamente
facultadas.

13.- Se deben establecer controles que ( ) Utilización de controles adicionales.

cubran el total de las facturas por un
período de tiempo dado, usualmente por un
día de actividades.

14.- En este caso deberán tenerse cuentas ( ) Papelería multicopia

de control, y, en lo posible, cuentas de
subcontrol, que estén soportadas por
cuentas individuales detalladas.

15.- Se debe tener certeza de que estas ( ) Acumulación de ingresos

cuentas por cobrar están correctas
mediante las confirmaciones periódicas
entre estos registros auxiliares contra las
cuentas de mayor control

16.- El saldo actual, vencido uno, dos o tres ( ) Ingresos de caja intactos y
meses o con vencimiento mayor a tres depositados
meses, etc. es una importante base para
administrar el esfuerzo de la recuperación

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de cartera.

17.- Este procedimiento hace posible un ( ) Disponibilidad del producto

chequeo cruzado con el principal
involucrado en la cuenta, además es un
importante mecanismo que sirve para
acelerar cobros retrasados.

18.-Las cuentas de mayor reciben los ( ) Ajustes y descuentos

concentrados para efectuar los registros
sumarizados por lo que se debe tener un
adecuado c0ontrol sobre los ingresos en
caja, en el que se debe contemplar las
rebajas y descuentos otorgados.

19.- El primer requerimiento es que la ( ) La contabilización debe ser en el

devolución esté autorizada, el segundo momento
consiste en que la recepción física se haga
efectiva y la mercancía se reciba en buenas
condiciones.

20.- Este puede presentarse en ventas por ( ) Control de los registros de

volumen por la venta de un tipo particular cuentas por cobrar
de productos al consumidor o por ajustes
ocasionados por deficiencias en los
productos

21.- Usualmente se debe hacer provisiones ( ) Registros de ingresos

de tipo contable que sirvan para la creación independientes
de una reserva para cuentas malas o
incobrables contra las que se pueda cargar
cualquier cancelación de esa naturaleza

22.- A la organización le interesa desarrollar ( ) Registro y control

eficientes procedimientos y operaciones
internas, para el buen funcionamiento por
otra parte se involucra con los clientes.

23.- Están garantizado por los sueldos y ( ) Otorgamiento de las líneas de

salarios de los trabajadores sobre los que se crédito
deberá ejercer un estricto control, tendrán
que estar regulados por políticas
perfectamente definidas y los casos

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especiales tendrán que ser autorizados por

altos funcionarios de la organización.

24.- Estos depósitos deberán ser de ( ) Contabilización de todas las

naturaleza temporal, o pueden ser partidas
permanentes como el servicio a prestar lo
que requiera

25.- En las relaciones con los proveedores, ( ) Cobranza

transportistas o cualquier otro grupo de
servicio se pueden originar deben ser
registradas y pasadas a un control que este
pendiente de su reembolso.

26.- Típico de este caso son las cuentas por ( ) cancelación de cuentas malas
cobrar por ventas en abonos

27.-Las ventas causadas por políticas de ( ) Reclamaciones

crédito más liberales dan origen a ventas
adicionales que pueden dar origen a
utilidades extras

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II.- CONTESTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

28.- Analiza la siguiente afirmación, elige la respuesta correcta y justifica tu respuesta.

El auditor ha determinado que han aumentado las cuentas por cobrar por una cobranza
floja en una escasez de dinero, el auditor probablemente:

a) Incremente el saldo en las estimaciones en la cuenta de deudas malas.

b) revise las ramificaciones del negocio que se trata

c) revise la política de crédito y cobranzas

d) incremente las pruebas de cobrabilidad

29.- ¿En qué consiste la naturaleza del proceso de cuentas por cobrar?

R:

30.- Explique la creación de las cuentas por cobrar.

R:

31.- Mencione la fase de la administración de cuentas por cobrar.

R:

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