CONTABILIDAD BANCARIA

LA CUENTA “FONDOS DISPONIBLES” Es una cuenta del grupo de activos, que se refiere al dinero en efectivo o en cheque
LA CUENTA “OBLIGACIONES CON EL PUBLICO” Es una cuenta del grupo de los activos bancarios que se refiere a las cuentas
de los clientes
LAS SUB – CUENTAS QUE CORRESPONDEN A LOS “FONDOS DISPONIBLES”. - Caja, efectivo, etc.
LA CUENTA “DEPÓSITOS A LA VISTA”. - Se refiere a las cuentas de los clientes en el banco
LA CUENTA “DEPÓSITOS DE AHORROS”. - Se refiere a las cuentas de ahorros de los clientes del banco
LA CUENTA “DEPÓSITOS MONETARIOS QUE GENERAN INTERESES”. - Se refiere a las cuentas corrientes que pertenecen a
los clientes del banco
LA CUENTA “DEPÓSITOS POR CONFIRMAR. - Se refiere a cheques que se depositan en el a cuenta del cliente del banco, pero
que aún no se confirma sus fondos
LA CUENTA “OBLIGACIONES INMEDIATAS”. - Se refiere a los cheques de gerencia
LAS CUENTAS CORRIENTES. - Representa el dinero depositado a la vista, por un cliente en un banco, es decir son valores
disponibles que exigen la emisión de un cheque o la autorización del dueño de la cuenta para retirar fondos.
LOS TIPOS DE DEPÓSITOS QUE SE REALIZAN EN LA CUENTA CORRIENTE. - En los depósitos en cuenta corriente se pueden
dar tres casos, cada uno independiente entre ellos:
a) Depósitos en dinero en efectivo
b) Depósitos con cheques que si tengan fondos
c) Depósitos con cheques que no tengan fondos.
UTILIZA PARA HACER RETIROS A TRAVÉS DE LOS CAJEROS AUTOMÁTICOS
Una tercera alternativa de un cliente en un banco es retirar el dinero a través de cajero automático, mediante una tarjeta
magnética de débito.
EL CHEQUE. - Es una orden de pago inmediato contra un banco por la cantidad de dinero escrita en números y letras en una
fecha determinada.
INTERVIENEN EN EL CHEQUE. - En un cheque por lo general participan tres personas que son:
EL GIRADOR o DUEÑO DE LA CUENTA CORRIENTE
EL GIRADO, EL BANCO QUE DEBE PAGAR EL CHEQUE
EL BENEFICIARIO (PERSONA QUE RECIBE EL DINERO)
LA ENTREGA DE LIBRETINES DE CHEQUES. - Otros servicios que ofrecen los bancos es la venta de LIBRETINES de cheques a
su cuenta correntistas para que hagan uso de sus dineros depositados en el banco bajo esta modalidad; este servicio tiene un
costo.
EL BENEFICIARIO DEL CHEQUE es La persona que cobra el cheque emitido
LAS PARTES DEL CHEQUE. - Talonario y Cuerpo
LAS CLASES DE CHEQUE. -
CHEQUE A LA ORDEN
CHEQUE CRUZADO
CHEQUE CERTIFICADO
CHEQUE DE GERENCIA
CHEQUE VIAJERO
EL CHEQUE A LA ORDEN. - Es aquel que lleva inscrito el nombre del beneficiario
EL CHEQUE CRUZADO. - Es aquel que lleva dos líneas cruzadas
EL PAGO DEL CHEQUE CRUZADO. - Se realiza a través de depósito en la cuenta del beneficiario
EL CHEQUE CERTIFICADO. - Documento que permite al beneficiario estar seguro que hay fondos suficientes para su pago
EL CHEQUE DE GERENCIA. - Documento que el banco gira para realizar pagos propios y de sus clientes por diversas
circunstancias
EL CHEQUE VIAJERO. - Documento que se entrega a los clientes que los soliciten para pagar cuentas durante sus viajes
HASTA CUANDO SE PUEDE COBRAR UN CHEQUE 3 meses
ENDOSAR UN CHEQUE Es firmar un cheque para su cobro, generalmente en la parte posterior del documento hay un espacio
destinado para los distintos endosos
EL CHEQUE CRUZADO ESPECIAL Es el cheque donde en el área de cruzamiento el girador detalla la cuenta y banco donde
deben depositarse
EL CHEQUE CRUZADO NO PUEDE SER COBRADO POR VENTANILLA Porque debe ser depositado
¿Quién NO PUEDE COBRAR EL CHEQUE CRUZADO? Quienes no poseen cuanta bancaria
RECONOCE AL CHEQUE DE GERENCIA Porque es girado por el banco
RAZONES SE PROTESTAN LOS CHEQUES. - Por insuficiencia de fondos por cuentas cerradas
SE DEVUELVEN LOS CHEQUES. -
 La firma del girador no es igual a la registrada
Alteración aparente bien se ve alguna parte del cheque
Firma del girador no registrada
falta firmar el girador
Falta de firmas conjuntas
Fecha caducada
Cheque girado con cheque era extraviada
Exceso sobre endosos
Cantidades mal escritas
etc
SE REVOCA EL PAGO DE UN CHEQUE. -
Por perdida
Por sustracción
Ó por deterioro
SE REALIZA EL PAGO DE UN CHEQUE. - Presentándose en el banco girado con el documento y la cedula de identidad del
beneficiario
LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN. - En el funcionamiento de la Cámara de Compensación se justifica para agilitar y optimizar
el sistema de cobro de cheque, que los bancos reciben de sus clientes para que sean efectivizados. Función fundamental es la
protección del mercado de derivados, la cual se responsabiliza de cumplir con todas las obligaciones adquiridas al operar en el
mercado de derivados. Es decir, funge como acreedora y deudora recíproca en todas las transacciones.
Todos los días se cumplen con dos sesiones, la una llamada PRELIMINAR y la otra DEFINITIVA.
LA CÁMARA PRELIMINAR. - Se realiza el canje de los cheques en poder de cada uno de los bancos con cargo a las otras
instituciones del sistema bancario.
LA CÁMARA DEFINITIVA. - Es el proceso mediante el cual se realiza la devolución de los cheques que fueron presentados al
cobro en la sesión preliminar y cuyo pago fue negado considerando las respectivas causas de devolución pueden ser por
defectos de forma, cuenta cerrada, orden de no pago o por falta de fondos; según las causales que establece la ley de cheques
EL ENCAJE BANCARIO. - El Banco Central del Ecuador dispone que todos los bancos y demás instituciones del sistema
financiero público y privado que operan en el país, están obligados a cumplir con un encaje mínimo legal; este valor será
depositado en las Bóvedas del Banco Central en el periodo semanal comprendido de jueves a miércoles, entendiéndose también
los días no laborables, para este efecto se considera los saldos del último día hábil. El directorio del Banco Central fija como
encaje mínimo del 5% para todos los depósitos que capta el banco, el porcentaje del encaje cambia dependiendo del circulante
del país, el propósito de este procedimiento es considerado para precautelar los intereses de los clientes bancarios.
¿Qué SON LOS DEPÓSITOS A PLAZO FIJO?
Un depósito a plazo fijo es aquel efectuado en una institución financiera por un plazo determinado y tasa de interés convenidos.
Existen varios mecanismos para pagar intereses, sin embargo, generalmente el retiro de los fondos depositados antes del
vencimiento del plazo resulta en el no pago de los intereses
EJERCICIO:
SOMOS EL BANCO “PRÓDIGO”, Y REALIZAMOS LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL MES DE MARZO.
LA SRTA. ANA TOMA APERTURA SU CUENTA DE AHORRO # 329847197 POR $1659 EN EFECTIVO
LA SRTA. HELEN CHUFE RETIRA DE SU CUENTA DE AHORROS # 94809347 $400 EN EFECTIVO
LA SRTA. SUSANA TORIO AUTORIZA AL BANCO PARA QUE BLOQUEEN LOS FONDOS DE SU CUENTA DE AHORROS
#4958, POR LA PERDIDA DE SU LIBRETA, POR LO QUE LE PUBLICA EN EL DIARIO “EL UNIVERSO” POR EL COSTO DE
$304, CON UN CHEQUE DE GERENCIA
EL SR. EMAIL SUAREZ DEPOSITA EN SU CUENTA CORRIENTE # 457955, $ 500 EN EFECTIVO
EL SR. MATÍAS QUEROS DEPOSITA EN SU CUENTA CORRIENTE # 23081, UN CHEQUE DEL BANCO DE GUAYAQUIL POR
$ 1398
LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN VERIFICA QUE SI TIENE FONDOS POR LO QUE EL VALOR A SU CUENTA
EL SR. IGOR DITO DEPOSITA EN SU CUENTA CORRIENTE # 297144 UN CHEQUE DEL BANCO DEL BANCO DEL
PICHINCHA POR $ 987
EN LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN SE COMPROBÓ QUE NO HAY FONDOS EN EL CHEQUE DEPOSITADO POR EL SR.
IGOR DITO, POR LO QUE SE LE PROCEDE A DEVOLVER