Registro y Rotación de Mercadería deficiente

Condición: El inventario físico realizado el mes de septiembre de 2022

correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2021 de la
Industria AYG Los Altos, S.A. al realizar los procedimientos de auditoria en las
bodegas de las áreas esponja, Camastrones, chamarrones, tela, se estableció
que en el sistema que se utiliza para el registro de materiales no se ingresan
cantidades reales, se utilizan hoja de papel para los datos de los productos que
se recibe en bodega tampoco se tiene control sobre la existencia real de
mercadería.

Criterio: El inventario representa un rubro significativo para la Industria AYG

Los Altos, S.A. lo cual se refleja en los estados financieros por lo tanto se debe
considerar como tal y Basado en la Nía 501 y en Las Normas internacionales de
Información Financiera (NIIF) establece métodos sobre valuación de inventarios
los cuales son los PEPS, UEPS, y promedio ponderado por medio de los cuales
están los mecanismos para poder rotar los productos y tener inventarios sanos.
La ley del ISR en el articulo 48, nos indica que todo contribuyente que obtenga
renta de la producción, extracción, manufactura o elaboración, transformación,
adquisición o enajenación de frutos o productos, mercancías, materias primas, o
cualesquiera otros bienes, esta obligado a practicar inventarios al inicio de
operaciones y al cierre de cada periodo de imposición, el inventario a la fecha del
cierre de un periodo debe coincidir con el de la iniciación del siguiente.

Causa: no se cuenta con un adecuado sistema para el ingreso, registro y

control de inventarios de materia prima específicamente de esponja, Tela,
Camastrones, Chamarrones.

Efecto Repercute en un desconocimiento parcial del producto con que se cuenta

en las áreas establecidas para el almacenamiento de los mismos Se recaería en
gran cantidad de mercadería de segunda y tercera lo cual afecta el margen de
ganancia falta de rotación no se tiene certeza en los libros del verdadero monto
de inventarios se puede prestar a perdida, deterioro, sustracción o mal manejo
de inventarios porque no hay control

1. Sin evidencia de monto en Cuentas por cobrar

Condición: En la Industria AYG Los Altos, S. A. Del periodo del 01 de
enero al 31 de Diciembre de 2021 no figura monto en los estados
financieros de las cuentas por cobrar. Según información recabada por
medio de procedimientos de auditoría, se estableció que si se manejan
créditos con clientes que se les da mercadería por montos significativos.
Criterio: Según las Normas Internacionales De Información Financiera
NIF para Pymes Sección 4 estado de situación financiera, 4.11
información a presentar: el estado de situación financiera o en las notas
una entidad revelara, ya sea en el estado de situación financiera o en las
notas, las siguientes sub clasificaciones de las partidas presentadas: (b)
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar que muestren por
separado importes por cobrar de partes relacionadas, importes por cobrar
de terceros y cuentas por cobrar procedentes de ingresos acumulados ( o
devengados) pendientes de facturar.
Causa: Los estados financieros no representan la situación financiera de
la empresa y no hay evidencia de las normas que rigen dicha cuenta y
asesoramiento sobre el registro de los saldos en el balance general.
Efecto: Falta de credibilidad en las cifras presentadas en los estados
financieros en la cuenta de cuentas por cobrar, evasión de impuestos que
podrían provocar multas a la empresa.