UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PUBLICA Y

ADMINISTRACIÓN

CONTROL INTERNO
EVIDENCIA 1
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Grupo: 4E
EQUIPO 1
1879184 Alanis Salazar Adamaris
1981655 Cavazos Belmares David Profesora: Norma Cristina Sánchez Medina
1946140 Facio de León Luis Fernando
1953993 Montes Medina Erick Daniel
1935366 Torres Herrera Jhon Henry
 INTRODUCCIÓN

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones , se ha

incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la
eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las
actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el
mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus
operaciones , conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

El control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos

coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y
resguardar sus activos verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así
como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para
estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se
desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes,
pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la
finalidad de afinar su funcionalidad dentro de la organización.
 • Normas, procesos y estructuras:
Se dedica a la estructura organizacional, asignar responsabilidades y
delegar autoridad.

• Valores éticos de conducta e integridad:

Ambiente del control interno Cumplir con los códigos de conducta, así como también tener
integridad profesional y cumplir con los valores éticos

• Estructura organizacional, facultades y asignación de responsabilidades:

COMPONENTES Definir las descripciones de puestos, matriz de capacidades y competencia
DEL CONTROL
INTERNO

• Se caracteriza por la prevalencia de índices severos de inestabilidad,

acompañados cada vez más por escenarios impredecibles y
riesgosos.

• proceso dinámico e interactivo orientado específicamente a

Evaluación de riesgo identificarlos y gestionarlos, teniendo como eje rector garantizar la
consecución de los objetivos definidos y consensuados para la
empresa dentro del consejo de administración.

• La evaluación de los riegos es responsabilidad de todos los niveles

que estén involucrados en el logro de los objetivos de la empresa
 • Son las políticas y procedimientos que se establecen para cumplir
con las actividades asignadas.

• Su establecimiento ayuda a mantener un control sobre los riesgos

Actividades de control que se puedan presentar.

• Son establecidas dentro de todos los niveles de las

organizaciones para que se realicen de manera eficaz las
acciones.

• Para que los empleados cumplan con sus responsabilidades se

COMPONENTES debe contar con una buena comunicación de la
DEL CONTROL Información y comunicación información.
INTERNO • Los sistemas de información se encargan de generar
informes, estos permiten dirigir la entidad de una manera
adecuada.

• Son procesos que ayudan a mantener el funcionamiento

adecuado del sistema a lo largo del tiempo.

• Son evaluaciones periódicas que se realizan durante

Supervisión o monitoreo lasoperaciones.

• Todos los procesos deben de supervisarse y en el caso de que

sea necesario deberán de aplicarse las modificaciones
necesarias para así poder mantener un sistema ágil y que
evolucione ante las distintas circunstancias.
 IMPORTANCIA DE QUE EL AUDITOR DESARROLLE INTEGRALMENTE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Ambiente del
control interno
Es importante mencionar
que el control es un plan de
técnicas y procedimientos en
donde se preverán todas las
medidas administrativas y
contables de la empresa
para el logro de los
objetivos, con el fin de
salvaguardar los recursos
con que cuenta, verificar la
exactitud y veracidad de la
información para promover
la eficiencia en las
operaciones y propiciar la
aplicación de las políticas
para el logro de metas y
objetivos programados. De
aquí la efectividad del
control interno dependerá
en gran medida de la
integridad y de los valores
éticos del personal que la
diseña, administra y vigila el
control interno de la entidad.
DENTRO DE SU TRABAJO DE AUDITORIA.
Evaluación de
riesgo
Esta situación representa uno
de los mayores retos para las
empresas,
independientemente de su
tamaño y de su complejidad.
La permanencia de las
sociedades y su gestión
exitosa dependen cada vez
más de la capacidad creativa
para anticipar las amenazas,
enfrentarlas y adaptarse lo
mejor posible a una realidad
que reclama el uso de
capacidades mejoradas de
decisión y ejecución.
El proceso de evaluación y
gestión de riesgos se
convierte así, en un punto
prioritario a tratar dentro de
las agendas de la mayor parte
de las empresas, a efecto de
lograr una alineación
adecuada entre el
cumplimiento de los objetivos
institucionales y los peligros,
contingencias e inseguridades
imperantes en el entorno.
Actividades de Información y Supervisión o
control comunicación monitoreo
Son las políticas y
Es una herramienta
procedimientos que ayudan
estratégica clave en las
a asegurar que las directrices
empresas, puesto que
de la administración se
mediante un buen empleo
lleven a cabo. Estos
de la información Se puede asignar a la
controles se refieren a
corporativa podemos
riesgos que, si no se mitigan,
transmitir correctamente a
función de auditoria
pondrían en riesgo el llevar a
los empleados los objetivos interna la
cabo los objetivos de la responsabilidad
y valores estratégicos que
empresa. A nivel operativo
son aquellas que tratan de
promueve la organización, lo especifica de revisar los
cual genera una cultura de controles, monitorear su
garantizar el correcto
apropiación, fidelidad y operación y recomendar
funcionamiento de la línea
sentido de pertenencia hacia
de producción, en este
la empresa por parte de su
las mejoras
sentido debes velar y revisar consecuentes.
talento humano que se
constantemente el
siente motivado y valorado
funcionamiento de la
al tener claros y definidos los
maquinaria y la forma en
principios y retos a los que
que se están presentando las
se enfrenta la compañía.
operaciones.
 CONCLUSIÓN

Es importante considerar que no solo la evaluación de los componentes del

control interno es un requerimiento de las NIA, sino que también nos permite
como auditores de estados financieros, realizar un proceso de auditoría más
eficiente (inversión de tiempos) donde se puedan enfocar los procedimientos de
auditoría a las áreas críticas y con alto riesgo de incorrección material y, en su
caso, minimizar o reducir la aplicación de procedimientos de auditoría en otras
áreas menos críticas con bajo riesgo de auditoría, documentándose según las
NIA.

Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un
conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los responsables
del gobierno corporativo, respecto a fallas o debilidades en el sistema de control
interno, las cuales han sido identificadas en el transcurso de nuestra auditoría;
esto brindará un valor agregado al cliente al contratar nuestros servicios como
auditores.