Programa Educativo Contaduría y Finanzas Públicas

Unidad 2. Retención de ISR por arrendamiento y servicios

profesionales
Actividad 2

Retenciones incluyendo dos tipos de ingresos (honorarios y arrendamiento)

1.- Juan Márquez que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar el
ISR por retener a un integrante de su consejo directivo, derivado del pago de sus
honorarios en febrero de 2022.
Honorarios pagados $ 40.000.00 pesos
Impuesto local a los ingresos asimilados a salarios, retenido $0.
Determinación del ISR
Honorarios pagados $ 40,000.00
Impuestos gravables $ -0.00
Base gravable $ 40.000.00
Tasa de retención 35% $ 14,000.00
ISR RETENIDO $ 14,000.00

El artículo que comprende este impuesto es el, Artículo 94 Fracción III De la ley del ISR.
Los honorarios miembros de concejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier
otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.
2.- la señora María Ruiz Alcántara recibe del municipio de Ensenada baja california, una
renta mensual de $ 10.000.00 pesos por autorizar el uso de una aplanadora de tierra.
Cálculo de ISR a retener por arrendamiento
Cantidad: $ 10,000.00
IVA $ 1,600.00
Subtotal $ 11,600.00
ISR 10% - $ 1,000.00
Importe neto $ 10,600.00

El artículo que comprende este impuesto es el Artículo 14, título IV, Capitulo III. De la ley
del ISR. Donde nos explica que cuando los ingresos se obtengan por pagos que realicen las
personas morales, están deberán retener como pago provisional el monto que resulte de aplicar la
tasa del 10% sobre el monto de estos.