UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA
2020 - 2020

TRABAJO 1

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA (R)

ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

NIVEL: 4 SEMESTRE

TUTOR: ING. WILLIAN MARCELO PONCE IURRALDE

MSC.

GRUPO: N° 4

INTEGRANTES:

LEIDY BELEN REALPE AGUAS - 0502989494

LEIDY CONSUELO GUAIRACAJA NICARAGUA - 1726030826
LEONEL FAUSTO NINABANDA REA - 1727113019
LESLIE BELEN SANDOVAL BRAVO - 1751584515
LUIS HENRY YAUTIBUG INGUILLAY - 1755576525

QUITO - ECUADOR
PRIMER TRABAJO

COMPONENTE TEORICO:
1. Elabore una matriz comparativa de la base conceptual sobre Control Interno en la que
se incluya como variables de análisis los siguientes temas:

 Definición
 Objetivos
 Principios
 Elementos

Para la realización de este requerimiento utilice el criterio de al menos dos autores, puede
utilizar la bibliografía principal, complementaria y netgrafía que se propone en la Unidad
Didáctica.

COMPONENTE PRÁCTICO:

2. Con la base conceptual, expuesta en la Unidad Didáctica relativa a los Modelos de

Control Interno, elabore una matriz comparativa en la que se presente, el desarrollo de
cada uno de los componentes de los Modelos de Evaluación de Control Interno: COSO,
COCO y MICIL. Para el desarrollo de esta Actividad utilice, la información que se
presenta en el Anexo adjunto, relativa a la Empresa Corporación Cable TV. (Análisis del
Ambiente Interno y Análisis de Objetivos del Negocio).

PARA LA REALIZACION DE LA TAREA PROPUESTA SE ENCUENTRA

DISPONIBLE TODO EL MARCO NORMATIVO EN LA PLATAFORMA,
SIRVASE REVISAR LO QUE NECESITA
PREGUNTA 1
CONTROL SEMEJANZAS
INTERNO
El control interno es una sucesión de acciones
relacionadas y realizadas por todos las partes de la
entidad, encaminados a la obtención de las metas
organizacionales, a prevenir la pérdida de recursos, a
asegurar información financiera confiable y que la
empresa cumpla con las leyes y regulaciones aplicables.
Sobresale la idea de que el control interno efectivo solo
puede ayudar a la organización a lograr sus objetivos más
DEFINCION
no asegura el éxito organizacional.
El control interno involucra métodos que garantizan la
eficiencia en el desarrollo de las operaciones.
El objetivo del control interno es salvaguardar los
recursos y bienes de la organización y que la veracidad y
confiabilidad de información financiera es elemental en
cualquier organización.
Así mismo sus objetivos institucionales se basan en la
OBJETIVOS eficiencia y eficacia de las operaciones, en la seguridad
de la información financiera y operativa, en la protección
de los activos, cumplimiento de las leyes, regulaciones y
contratos.
DIFERENCIAS
En el libro de Alfonso Amador Sotomayor dice que el concepto de
control interno tiene por principio una aceptación referida a reconocer
que lo constituye todo sistema de este tipo imperante en la organización
Pública Privada, diseñado en forma expresa para apoyo a los objetivos de
la Alta Gerencia, utiliza métodos y procedimientos que son aprobados y
adaptados para salvaguardar su patrimonio, también busca obtener
información oportuna veraz y confiable y alentar la eficacia, calidad y
excelencia de las operaciones, mientras que en el libro de Glenda Rivas
Márquez evidencian tres generaciones en el control interno, la primera se
basó en acciones empíricas a partir de procedimientos de ensayo y error,
la segunda logra imponer estructuras y prácticas especialmente en el
sector público, comprende el plan de organización y el conjunto de
métodos y procedimientos que aseguren que los activos están
debidamente protegidos y en la tercera generación centra los esfuerzos
de calidad derivada del posicionamiento en los más altos niveles
estratégicos y directivos.
En el libro de Alfonso Amador Sotomayor trata de aludir a la prevención
de fraudes, la identificación de diferencias administrativas y financieras,
motivar la eficiencia y soportarla con informes de actividad, clasificación
de operaciones, registros y presentación, implementar la instalación de
sistemas administrativos que impulsen a la mejora con resultados
eficientes y la elaboración participativa de medidas administrativas su
difusión, aplicación y seguimiento, mientras que el libro de Glenda Rivas
Márquez trata de dar cumplimiento a las leyes y reglamentos aplicables
así como las políticas internas, sus objetivos organizacionales se ubican
en tres categorías, la primera trata de las metas de la organización, la
segunda es la confiabilidad de los reportes financieros internos y externos
 y la tercera generación trata del cumplimiento de leyes, disposiciones y
políticas internas, conlleva la responsabilidad de identificar y reducir
gastos con mayor énfasis en aquellos que pudieran afectar la visibilidad
y éxito de la organización.
Un sistema de control interno no puede ser aplicado por Cada autor evidencia un criterio diferente con respecto a los principios
igual en todas las organizaciones, por tal motivo se direccionados al control interno.
emplean principios de carácter general relativos que
varían por autor, pero coincidido en un punto que se Sotomayor hace referencia a que los principios generales son:
podría interpretar como la división de responsabilidades segregación de funciones, aprobación, autorización, ejecución y registro,
aunque tengan diferente denominación (segregación de así como su control y verificación.
funciones/ segregación de responsabilidades) su
En cambio, Márquez afirma que son revisión de alto nivel, funciones
PRINCIPIOS definición es la misma, basado en la definición de este
directivas, controles físicos, indicadores de desempeño y segregación de
término por ambos autores, este podría ser considerado
responsabilidades.
el más relevante de los principios debido a que este
influye directamente a la aplicación de los otros, ya que,
aplicando este adecuadamente se podrá evitar un gran
riesgo de error o el cometimiento de acciones
inapropiadas potenciando de esta manera la efectividad
del control.
Ambos autores coinciden en un control constante a cerca Los elementos que apoyan a un control interno eficiente varían según la
de las operaciones realizadas los cuales hace referencia a perspectiva de los autores.
los elementos de supervisión y actividades de control.
Sotomayor muestra que existen diversas generaciones de elementos
Estas herramientas permitirán tener un mayor control llegando de esta manera a poder ser hasta 7 elementos de control, pero
acerca del negocio y al mismo tiempo permite finalizando con la última generación que solo consta de 5 elementos que
ELEMENTOS
concentrarse en los objetivos que la organización tienen son: organización, personal, supervisión, presupuestos y contabilidad.
planteado.
Por otro lado, Márquez mantiene un único criterio a que solo son 5
Aumentando la eficiencia y eficacia de sus operaciones. elementos para poder obtener un control eficiente los cuales son:
ambiente de control, evaluación de los riesgos, actividades de control,
información, comunicación y monitoreo.
PREGUNTA 2

MODELO COSO MODELO COCO MODELO MICIL

Elaborado en Estados Unidos
(1992). El Modelo COCO (Criterio of La Federación Latinoamericana de
Fue formada por cinco control) de canada se originio a Auditoría Interna con el apoyo del
organizaciones de contadores y apartir de una profunda revision del Proyecto Anticorrupción y Rendición de
auditores reporte del modelo COSO. El Cuentas en las Amé- ricas promovió y
 (AAA) modelo COCO es mas sencillo y aprobó el Marco Integrado de Control
ORIGEN  (AICPA) compresible y fue publicado 3 años Interno Latinoamericano (MICIL) en la
 (IIA) después del Modelo COSO. asamblea realizada en la ciudad de La

 (IMA). Paz, Bolivia, el 25 de octubre del 2003 y

 (FEI) que se constituye en el documento de

Fue creada con el objetivo de ayudar referencia técnica para el diseño,

al control interno de las aplicación y operación del control interno

organizaciones respecto a sus de las organizaciones públicas y privadas

actividades, debido a las malas en

prácticas por parte de las empresas Latino- américa.

generaron una crisis en el sistema

financiero
 Integración de diversos conceptos de
control interno que existían en una
sola definición en general para todas
las empresas y organizaciones.
SEMEJANZAS
Evaluación de riesgos
Committes of sponsoring
Organizations (Comite de
DIFERENCIAS
organismo de patrocinadores)
Elaborado en Estados Unidos
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
COMPONENTES  Actividades de control
 Información y comunicación
 Monitoreo
Evaluación de riesgos Evaluación de riesgos
Criteria of control (criteros de Marco Integrado de control interno
control) para Latinoamérica
Elaborado en Canadá Aprobada en Bolivia
1) Ambiente de Control y Trabajo
● Propósito institucional,
● Compromiso 2) Evaluación de los riesgos para obtener
● Aptitud objetivos,
● Evaluación y aprendizaje 3) Actividades de control para minimizar
los riesgos,
4) Información y comunicación para
fomentar la transparencia.
5) Supervisión interna continua y externa
periódica.
 AMBIENTE DE CONTROL Y
AMBIENTE DE CONTROL PROPÓSITO TRABAJO INSTITUCIONAL

Dentro de la empresa CORPORACION Por medio del control y vigilancia La empresa en caso de la integridad y
CABLE TV se ha determinado la del ambiente interno y externo de la valores éticos es conocida por todo el
importancia que conlleva el componente Corporación Clave TV, se ha podido personal y se puede visualizar que existe
de ambiente de control, ya que se resaltar que, si bien todos conocen la un entrenamiento anual para todo el
visualiza seis factores muy importantes. misión y visión, así como los personal con el fin de mantener presente
Al realizar el respectivo análisis objetivos e indicadores para su los Códigos de ética, políticas locales
apegado a este modelo se ha podido cumplimiento, no todos conocen los anticorrupción y antisoborno, y ante una
detectar los diferentes riesgos que posee principales indicadores de otros actualización se realizan capacitaciones
la empresa que con el tiempo puede traer procesos que no les corresponden para poner en conocimiento del personal.
varias consecuencias. Uno de los riesgos liderar pero que impactan, lo que En el caso de estructura organizacional,
ANÁLISIS que se ha detectado mediante este causa que no haya una comprensión relacionado al proceso de ingreso se
control, es la inexistencia de un panel de total del negocio. puede detectar que se conserva la
control de gerencia y como resultado En el proceso de ingreso se observó cantidad necesaria de personal que
desconocen cuáles son los principales muchas falencias, como en la permite tener una adecuada segregación
indicadores de gestión en los diferentes facturación y cobranzas, estas no de funciones en la ejecución de los
procesos que existen dentro de la mantienen un adecuado sistema de procesos. Por el contrario, en el proceso
organización. Teniendo en cuenta que control que permita conocer el de egresos se pudo identificar que la
esto se debe a que no cuentan con una estatuto de sus principales estructura organizacional es demasiado
estructura organizacional adecuada en la indicadores de gestión, hasta la liviana en especial en los niveles
que le permita desarrolla sus procesos actualidad no ha afectado en el operativos lo que puede impactar en que
con eficiencia. La empresa debe realizar desempeño de este si representa un no se realice una adecuada gestión y
una actualización a los manuales de riesgo al no mantener un adecuado control en los Procesos de Compras y
funciones y perfiles para diligenciar el sistema de control de estos Pagos.
formato de requisición de personal, indicadores. Autoridad asignada
permitiendo de esta manera elegir al En otro contorno de los procesos de Conforme expuesto por la empresa Cable
candidato más idóneo, ya que es egresos se pudo notar que, dentro de TV, menciona que existen un manual de
indispensable que el personal esté los objetivos establecidos por la funciones y perfil para el personal de
preparado para hacer frente a los gerencia de compra, no existe ingreso y egresos, en algunos casos
cambios continuos que suceden en el indicadores que permitan medir el pueden estar desactualizaos o mal
entorno con el mundo de la tecnología y ahorro obtenido por la gestión de sus asignados en caso de los perfiles.
al aumento de la competitividad por tal áreas, contando con la medición de
motivo la formación debe ser continua. este indicador se podría obtener un EVALUACION DE RIESGOS PARA
Por ende, en el análisis del factor mejor resultado al generar flujos de OBTENER OBJETIVOS
relacionado a las políticas con respecto a caja positivos. En la corporación cable tv se logró
los procesos de ingresos y egresos se ha Adicionalmente se puede mencionar visualizar que en los procesos de ingreso
determinado que los cambios de algunas algunos de los objetivos de la que la gerencia de facturación y
políticas tienen un gran impacto en los corporación cable tv: cobranzas no mantiene un correcto panel
 indicadores de gestión que causa un  Mantener eficiencia en todas las de control, si bien se puede constatar que,
efecto positivo siempre y cuando se operaciones no afectado al funcionamiento de este, si
acoplen a los objetivos de la empresa.  Ganar participación en el simboliza un riesgo el hecho de no tener
mercado un adecuado monitoreo de esos
EVALUACIÓN DE RIESGOS:  Mantener un crecimiento por indicadores, lo cual puede impedir la
encima del 10% toma de planes de acción oportunos ante
ANÁLISIS La empresa debe adoptar mecanismos  Crecer en tres líneas del negocio cualquier desvió.
que le permita identificar y evaluar los  Generar flujos de caja positivos. En el aspecto de proceso de egresos se
riesgos que se pueden presentar en la puede resaltar que dentro de los objetivos
empresa, teniendo en cuenta que el COMPROMISO que mantiene gerencia de compras no
objetivo de este tipo de control es el existe indicadores que permitan el ahorro
cumplimiento de los objetivos de la Todo el personal de la compañía generado por la gestión en su área. Contar
empresa y una manera de hacerlo es realiza un entrenamiento anual con la medición de este indicador como
minimizando el porcentaje de riesgos. acerca del código de ética y políticas parte de los objetivos podría mejorar en el
locales de anticorrupción y anti resultado generando mayor flujo de caja
ACTIVIDADES DE CONTROL. soborno. Esta normativa afecta positivos.
mucho en el proceso y operaciones
Nos permite verificar si las actividades de la compañía incluyendo en los
se están realizando de acuerdo a las ingresos y egresos donde la
directrices administrativas, es aplicación de la integridad y valores
 importante que la empresa implante éticos son indispensables y de mucha
controles continuos en las diferentes importancia, todos estos ACTIVIDADES DE CONTROL
áreas donde se desarrolla los procesos de lineamientos son evaluados y PARA MINIMIZAR RIESGOS
ingresos y egresos de esta manera se aprobados por la matriz. La
reducirá el riesgo de error o de acciones Corporación Cable Tv posee La empresa cable tv a ver que los
inapropiadas. también procesos de ingresos y egresos impactan
un reglamento interno de trabajo, el directamente en los principales objetivos
INFORMACIÓN Y cual es aprobado por el ministerio de financieros de la compañía, desarrollo
COMUNICACIÓN relaciones laborales, mismo que es como parte de la metodología de gestión
entregado como una copia a cada presentada en el presente trabajo, está
Dentro de las operaciones de Egresos es uno de los empleados de la empresa. enfocada a la identificación de los
necesarios que se implante métodos para Todas estas acciones resaltan al principales riesgos de negocio existentes
que la ata gerencia pueda transmitir momento desarrollar las actividades en los Procesos de Ingresos y Egresos de
mensajes e información claras y precisas de la empresa, estas mantienen y la compañía.
acerca de las actividades que se realiza, fomentan al mismo tiempo los
ANÁLISIS debido a que es una empresa que debe valores éticos que no solo INFORMACIÓN Y
estar en constante comunicación y beneficiarían a la corporación y COMUNICACIÓN PARA
recibir información actualizada debido a mejorarían su desempeño y FOMENTAR LA TRANSPARENCIA
la actividad económica que se dedica. producción,
 MONITOREO APTITUD La compañía cuenta con plataformas
Todo proceso que realice la empresa técnicas que soportan y generan eficacia
debe ser supervisado y las respectivas La estructura organizacional de la en los procesos necesarios.
modificaciones deben ser realizadas corporación cable tv tiene una En el caso de los Procesos de Egresos la
según las necesidades, por lo tanto, el adecuada organización y división de plataforma tecnológica
monitoreo se debe realizar a través de los cargos y funciones que utilizada para la ejecución de los Procesos
una auditoria de control interno donde se desempeña el personal, se cuenta con de Compras, Cuentas por paga y todo el
evaluara los hallazgos obtenidos y se manuales que resaltan todas las movimiento contable y financiero es
realizara seguimiento de acciones funciones que debe realizar el SAP.
correctivas. personal en los diferentes cargos que
existan. Se maneja también políticas En el caso de los Procesos de Ingresos
de autoridad que pretenden reducir existen dos sistemas:
los riesgos al momento de contratar E- Sales: Sistema para la captación y
nuevo personal. En el área de control gestión de la venta.
ANÁLISIS interno donde se encuentran las ICC: Sistema para la administración e
plataformas tecnológicas se interacción con clientes.
encontraron falencias con la Pero en la empresa no se pudo evidenciar
comunicación, ya que la demanda es una adecuada gestión por parte del área de
muy grande y se tiende a desarrollar Seguridad Información.
gastos innecesarios.
 SUPERVISIÓN INTERNA
EVALUACIÓN Y CONTINUA Y EXTERNA
APRENDIZAJE PERIÓDICA.
Se observa que en el ambiente
externo la casa matriz de la La empresa Corporación Cable TV se ha
corporación cable TV es quien distinguido por evitar los riesgos
controla el progreso y cumplimiento incensarios, por eso como tal se ha visto
de los objetivos establecidos, la aplicación de políticas conservadoras
mediante la organización de de negocio para cliente en línea de Post
parámetros y cronogramas, pago. Pero con el pasar del tiempo
implementando también nuevas factores externos, como la saturación del
estrategias que ayuden al mercado, la introducción de nuevas
mejoramiento y producción de la competencias etc, lo cual la Corporación
corporación. cable tv se ha visto en la necesidad de
monitorear tanto internamente como
En el ambiente interno se mantiene externamente la empresa.
una sólida y adecuada interrelación,
se observó también una importante
división de las funciones lo que
 permite el desarrollo de las
actividades, la corporación cable tv
también cuenta con constantes
capacitaciones para el personal con
el objetivo de que cada uno de ellos
ANÁLISIS desempeñe su cargo de la mejor
manera. En cuanto a los reglamentos
y políticas de la corporación se
mantienen y se cumplen los
objetivos

Recomendación:

Después de realizar un análisis minucioso, se ha determinado que el modelo más recomendable es el COCO en la empresa Corporación Cable TV,
dado que refuerza el proceso en la toma de decisiones a través de un mejor control y evaluación de riesgos, con el objetivo de minimizar las
irregularidades dentro de la empresa.

A través de este modelo, la empresa Corporación Cable TV debe establecer indicadores de desempeño que permita controlar y responder ante los
impactos que suceden en el entorno, razón por la cual es imprescindible realizar comparaciones de objetivos organizaciones, metas, planes, políticas
que permitan a la Corporación lograr un mejor funcionamiento de sus actividades.
BIBLIOGRAFÍA
Anzola, F, (2013). El informe coso I y II. Auditool.
GONZÁLEZ, A. A. (2013): La importancia del control interno en la empresa. Soy
Conta
RIVAS MÁRQUEZ, G. (2011): Modelos contemporáneos de control interno.
Fundamentos teóricos. https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=219022148007

NETGRAFÍA
http://servicio.bc.uc.edu.ve/faces/revista/lainet/lainetv4n8/art6.pdf
http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080123399/1080123399_MA.PDF
https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=219022148007