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Este documento presenta información sobre control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado para proveer seguridad sobre los objetivos operacionales, de reporte y de cumplimiento de una entidad. Detalla los objetivos de control interno como operacionales, financieros y de cumplimiento. Además, describe los componentes del control interno como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo.
Este documento presenta información sobre control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado para proveer seguridad sobre los objetivos operacionales, de reporte y de cumplimiento de una entidad. Detalla los objetivos de control interno como operacionales, financieros y de cumplimiento. Además, describe los componentes del control interno como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo.
Este documento presenta información sobre control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado para proveer seguridad sobre los objetivos operacionales, de reporte y de cumplimiento de una entidad. Detalla los objetivos de control interno como operacionales, financieros y de cumplimiento. Además, describe los componentes del control interno como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo.
ASIGNATURA CONTROL INTERNO SEMESTRE: : CÓDIGO: CRÉDITOS: 3
AUTOR: LAURA NATALY CHICAIZA AGREDO C.C. 1.031.153.803
PROFESOR: ANUAR HERNAN GARCIA GUZMAN LINEA DE ENFASIS 2 (CONTROL INTERNO) 15022021_C1_202111_VIII Actividad 2 – Unidad 1 Taller 1. ¿Qué es control interno? Respuesta: El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.
2. Mencione los objetivos de control interno.
Respuesta: Objetivos operacionales Referidos a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización. Incluyen objetivos relacionados con el rendimiento y la rentabilidad, la evaluación de programas, el desarrollo de proyectos, las operaciones y la protección del patrimonio. Se debe buscar que las actividades se desarrollen con el menor esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad de acuerdo a lo dispuesto por la dirección. Objetivos financieros Se refieren a la preparación de los estados financieros y demás información de gestión, así como a la prevención de la falsificación y a la publicación de la información. La información captada y producida por la contabilidad será útil si su contenido es confiable y si es presentada oportunamente a los usuarios. Objetivos de cumplimiento Son los referidos al acatamiento de las leyes, la aplicación de instrumentos legales y otras disposiciones pertinentes. Toda acción emprendida por la organización debe enmarcarse dentro las disposiciones legales del país y debe cumplir con la normatividad aplicable a la compañía. Si se logra identificar perfectamente cada uno de los objetivos, se puede decir que una organización conoce el significado de control interno. Toda acción, medida, plan o sistema emprendido por la organización con el objeto de cumplir dichos objetivos constituye una fortaleza de control interno. Y, por el contrario, toda acción, medida, plan o sistema que soslaye o descuide esos objetivos, es una debilidad de control interno.
3. ¿Para qué sirve el control interno? Incluya un ejemplo.
Respuesta: Proteger el patrimonio y la calidad de la información en la empresa. Asegurar que las directrices de la dirección para mejorar el rendimiento de la empresa se están aplicando. Garantizar que la empresa cumple con la ley y la normativa. Ejemplo: Protección del patrimonio de la empresa Asegurar la calidad de la información Para poder gestionar una empresa, es fundamental que la información que llega a las personas que toman las decisiones sea fiable y homogénea. Y manejar un software para asegurar el filtro de información. Medidas para mejorar el rendimiento Un ejemplo habitual viene, de nuevo, del control de gestión. La dirección recibe los resultados de diversas áreas de la compañía, y puede comparar el rendimiento de cada una. Se compara no solo cada área entre sí, sino también en función del histórico de cada entidad y con los objetivos determinados por el presupuesto anual. 4. Represente de forma gráfica los componentes del control interno. Respuesta:
5. Mencione y explique el proceso de control interno.
Respuesta:
Ambiente de Control. Engloba el gobierno del sistema y donde se
encuentran los lineamientos, normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en la organización. A través de este componente, el directorio y la gerencia establecen el tono con respecto a la importancia del control interno.
Evaluación de riesgos. Es el componente donde se define un proceso
dinámico e iterativo para identificar y analizar los riesgos para el logro de objetivos de la entidad, formando una base para determinar cómo se deben administrar y tratar sus los riesgos. En este componente, se deben considerar los posibles cambios en el entorno externo o dentro de su modelo de negocio que pueda impedir su capacidad para alcanzar sus objetivos. Actividades de control. Son las acciones establecidas por las políticas y procedimientos para ayudar a asegurar que las directivas de mitigación de los riesgos para el logro de los objetivos se llevan a cabo. Las actividades de control son ejecutadas en todos los niveles de la entidad y en todos los procesos de negocio y en el entorno de la tecnología, enmarcados en el alcance del sistema de control.
Información y comunicación. Este componente tiene como protagonista
a la información, la cual es necesaria para que la entidad ejecute las responsabilidades de control interno en apoyo del logro de sus objetivos. La comunicación se produce tanto a nivel interno como externo y proporciona a la organización de la información necesaria para llevar a cabo día a día los controles.
Actividades de monitoreo. Este componente permite monitorear, a
través de evaluaciones continuas, independientes y periódicas, el cumplimiento y correcto funcionamiento de los componentes y principios de este modelo de gestión. Los resultados deben ser evaluados y las deficiencias comunicadas de manera oportuna a la alta gerencia para poder ser gestionados.
REFERENCIAS
Estupiñán, G. R. (2015). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría
interna. 2ª ed. Ebooks 7/24. GAITAN, R. E. (2006). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna. BOGOTÁ: Ecoe Edicio. GÓMEZ, H. B. (2016). Auditoría y control. Reflexiones a la luz de la legislación. Ediciones de la U. Isaza Serrano, A. T. (2014). Control interno y sistema de gestión de calidad: guía para su implantación en empresas públicas y privadas. Bogotá: Ediciones de la U. Isaza, S. A. (2014). Componentes de un Sistema de Control Interno y un Sistema de Gestión de Calidad.
Ladino, E. (2009). Control interno : informe COSO. ARGENTINA: El Cid