Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
DEL ESTADO
D IR E C C IÓ N DE A U D IT O R ÍA DE D E S A R R O LL O S E C C IO N A L Y S E G U R ID A D
S O C IA L
- 001-2016
M IN IS T E R IO DE FIN A N Z A S
Informe de Auditoria Financiera a los estados financieros del Ministerio de Finanzas, por el período
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014.
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Auditoría financiera a los estados financieros del Ministerio de Finanzas, por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014.
MINISTERIO DE FINANZAS
Quito - Ecuador
2
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Auditoría financiera a los estados financieros del Ministerio de Finanzas, por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014.
MINISTERIO DE FINANZAS
Quito - Ecuador
2___________________________________________________
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
Siglas y abreviaturas utilizadas
CONTENIDO PÁGINA
SECCIÓN I
Dictamen Profesional 1-2
Estados Financieros 3-14
Notas a los Estados Financieros 15-50
SECCIÓN II
Información financiera complementaria 51-108
SECCIÓN III
Resultados de la Auditoría 109
Capítulo I
Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones 111
Capítulo II
Rubros examinados 112
Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas 112-114
1
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Quito,
Señor Ru f . I n f o r m e aprobado el
Ministro de Finanzas
Ciudad -
De mi consideración:
Párrafo de énfasis:
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Atentamente,
Dios, Patria y Libertad
2
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
6
M inisterio de Finanzas
Estado de Situación Financiera C onsolidado, Sector Público no Financiero
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2014
_________________ Expresados en Dólares Estadounidenses____________ _____
DENOM INACIÓN A ñ o F is c a l 2013 A ñ o F isca l 2014
3.
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Terceros (Nómina)
Anticipos de Fondos por pagos al SRI 196 092 588,98 272 638 507,73
Anticipos por Obligaciones con la Seguridad Social 930 610 623,87 721 866 668,70
C u e n ta s p o r C o b ra r 587 435 877,18 561 198 994,88
Cuentas por Cobrar Impuestos 180 309 017,81 241 922 878,98
Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones 69 885 915,85 72 849 990,10
Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios 41 694 653,54 53 361 079,34
Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 29 299 371,84 18 306 661,90
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 1 482 916,66 5 238 436,94
Cuentas por Cobrar Otros Ingresos 6 637 400,21 4 633 269,72
Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros 7 191 894,61 1 103 618,06
Cuentas por Cobrar Recuperación de Inversiones 4 095,07 72 654 526,74
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e 58 374 538,27
83 533 798,67
Inversión
Cuentas por Cobrar Financiamiento Público 24 452343,22 41 786 960,50
IVA por Compensar con Notas de Crédito Emitidas 3 659514,41 27 755,08
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 90 299611,77 23 698 439,06
Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años Anteriores 8 704595,08 59 448 729,31
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 21 303169,33 2 758 636,80
Cuentas por Cobrar del Año Anterior 3 493861,48 697 622,74
Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados 394,02 1 603,26
Cuentas por Cobrar Servidores Públicos 908,97 199 817,67
Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años Anteriores 7 348 940,58 1 109 586,98
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8 133 474,06 -96 975 156,57
In v e rs io n e s T e m p o ra le s 321 591 425,74 395 390 967,08
Depósitos a Plazo en Moneda de Curso Legal 16 190 641,49 13 544 640,08
Inversiones en Títulos 737 745,10 10 315 708,45
Inversiones en Valores 304 663 039,15 371 530 618,55
E x is te n c ia s para la P ro d u c c ió n 21 287 376,48 29 746 047,37
Existencias de Materias Primas 2 746 624,59 3 416 609,32
Existencias de Productos Semiterminados 31 290,90 2 847 037,70
Existencias de Productos Terminados 8 370 051,66 11 737 189,93
Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Producción 10 139 409,33 11 745 210,42
E x is te n c ia s de B ie n e s de U so y C o n s u m o para In v e rs ió n 129 009 014,22 30 643 090,62
Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión 129 009 014,22 30 643 090,62
In v e rs io n e s en C o m e rc ia liz a c ió n y D is trib u c ió n 13 866 624,87 16 453 364,93
Existencias de Materias Primas para la Venta 221 152,69 172 802,40
Existencias de Productos Semiterminados para la Venta 0,00 22 034,36
Existencias de Productos Terminados para la Venta 3 228 199,19 3 346 261,92
Existencias de Inmobiliarios para la Venta 1 001 171,47 3 054 692,63
Remuneraciones Básicas 2 372 942,00 3 305 655,33
Remuneraciones Complementarias 519 215,76 819 962,98
Remuneraciones Compensatorias 43 964,34 31 081,10
Remuneraciones Temporales 727 842,74 328 426,01
Aportes Patronales a la Seguridad Social 566 608,18 646 815,74
Indemnizaciones 261 440,61 161 828,42
Servicios Básicos 178 083,38 1 128 602,91
Servicios Generales 1 732 720,82 810 092,26
Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias 12 331,77 7 199,50
Instalación, Mantenimiento y Reparaciones 479 994,67 595 863,38
Arrendamiento de Bienes 52 596,26 144 898,58
Contrataciones de Estudios e investigaciones 91 324,64 81 149,93
Gastos en Informática 111 146,68 133 403,57
Bienes de Uso y Consumo de Producción 1 884 116,13 1 302 529,93
Impuestos, Tasas y Contribuciones 143 809,27 127 246,09
Seguros y Otros Gastos Financieros 116 318,47 95 014,45
Bienes Muebles no Depreciables 12 353,04 3 996,59
Depreciación Bienes de Comercialización y Ventas 95 008,91 93 271,90
Costos Acumulados de Comercialización 14 283,85 40 534,95
LAR G O PLAZO 24 917 660 297,56 25 398 250 254,71
In v e rs io n e s P e rm a n e n te s en T ítu lo s y V a lo re s 5 603 771 814,30 5 811 929 802,08
Inversiones en Títulos y Valores 5 603 771 814,30 5 811 929 802,08
4
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
5.
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
_________________________________________________________6
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
7
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
8
A .F . M in i$ e r io de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Cuentas por Pagar del Año Anterior 96 283 543,13 75 598 134,11
Cuentas por Pagar de Años Anteriores por Prescripción -369 659,86 243 234,02
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 2 462 661 825,14 3 204 243 124,19
Cuentas por Pagar Acreedores por Subrogaciones de Deuda 416 217 972,54 416 217 972,54
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 18 881 171,34 19 729 517,36
Cuentas por Pagar de Años Anteriores 138 533 574,74 178 640 492,02
OTROS 5 400 144 886,19 5 843 447 879,74
C ré d ito s D ife rid o s 5 400 144 886,19 5 843 447 879,74
Rentas de Arrendamiento de Bienes 177 671,50 20 842,80
Obligaciones por Ventas Anticipadas de Petróleo 1 697 103 410,03 2 141 958 726,51
Provisiones por Remuneraciones Corrientes 126 909,90 246 782,95
Provisiones por Remuneraciones de Producción 1 765 928,63 642 168,04
Provisiones por Remuneraciones de Inversión 35 436,13 -357 535,08
Provisiones a la Seguridad Social 3 700 935 530,00 3 700 936 803,00
Provisiones de Servicios Básicos 0,00 91,52
PATRIM ONIO 14 147 356 003,36 12 801 702 707,41
PATR IM O NIO A C U M U LA D O 15 946 674 813,22 13 900 564 481,78
P a trim o n io P ú b lic o 7 977 089 988,54 23 590 659 568,34
Patrimonio Gobierno Central -1 638 121 894,35 13 206 953 261,37
Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autónomas 1 780 766 299,81 1 961 767 015,12
Patrimonio Empresas Públicas 2 313 016 140,56 1 912 466 523,46
Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados 5 240 137 159,32 6 045 004 926,87
Patrimonio de Entidades Financieras Públicas 0,00 360,00
Corrección Monetaria del Patrimonio ................... 402 291 580,51 401 251 960,00
(-) Regularización del Patrimonio 4 594 230,17 75 632 638,16
(-) Donaciones Entregadas en Existencias 427 381,85 551 013,47
(-) Donaciones Entregadas en Bienes Muebles e Inmuebles 267 864 004,46 111 201 486,64
Donaciones Recibidas en Existencias 2 660 473,66 2 765 317,63
Donaciones Recibidas en Bienes Muebles e Inmuebles 149 225 845,51 247 835 342,16
R eservas 11 191 783,30 11 675 898,02
Reservas Legales 13 770,79 192 055,11
Otras Reservas 11 178 012,51 11 483 842,91
R e s u lta d o s de E je rc ic io s 8 024 077 703,07 -9 616 178 311,50
Resultados Ejercicios Anteriores 8 068 149 223,90 -10 843 025 038,30
Resultado del Ejercicio Vigente -21 378 651,93 23 028 135,66
Resultado de Traslados de Entidades en el Periodo -22 692 868,90 1 203 818 591,14
(-) D is m in u c ió n P a trim o n ia l -65 684 661,69 -85 592 673,08
(-) Disminución de Disponibilidades 15 779 113,82 34 322 189,09
(-) Disminución de Activos Financieros 10 747 724,07 7 880 812,27
(-) Disminución de Existencias 4 361 428,76 4 406 851,12
(-) Disminución de Bienes de Larga Duración 34 796 395,04 38 982 820,60
RES U LTA D O D EL EJERCICIO VIG ENTE -1 799 318 809,86 -1 098 861 774,37
TO T A L PA SIVO Y PATRIM O NIO 56 392 285 385,99 62 726 705 653,43
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE O RDEN DEUDORAS
C u e n tas de O rde n D e u d o ra s 22 471 664 845,76 25 600 275 724,15
Mercancía Recibida para la Venta a Comisión 517 999,12 284 315,86
Mercancía Recibida para la Venta en Consignación 16 165,60 11 670,40
Papeles Fiduciarios Emitidos 87 651 391,90 90 048 222,33
Especies Valoradas Emitidas 392 273 130,54 396 512 653,77
Garantías en Valores, Bienes y Documentos 12 718 653 152,41 14 849 757 332,40
Bienes Recibidos en Custodia 127 962 379,48 132 141 311,97
Bienes Recibidos en Comodato 171 338 670,52 394 241 739,91
Juicios en Curso 4 882 034 897,63 4 894 055 380,77
Bienes no Depreciables 152 859 020,30 213 403 084,83
Otros Activos Contingentes 1 238 492 926,19 958 343 198,37
Notas de Crédito Emitidas 94 564,36 82 115,08
Títulos de Crédito Emitidos 2 691 780 467,71 3 663 404 618,46
Boletas por Contravenciones de Tránsito Emitidas 7 990 080,00 7 990 080,00
CUENTAS DE ORDEN AC R EEDO RAS
C u e n tas de O rden A cre e d o ra s 22 471 664 845,76 25 600 275 724,15
Responsabilidad por Mercancía Recibida para la Venta a Comisión 572 705,07 284 315,86
9.
A.F. Ministerio de Finanzas
X u tu -t n ) ^
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
10
A.F. Ministerio de Finanzas
i
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL______________
M inisterio de Finanzas
Estado de R esultados C onsolidado, Sector Público no Financiero
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 y 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
2013 2014
TRAN SFER E N C IAS NETAS 6 192 104 138,14 5 471 096 344,36
11
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
M inisterio de Finanzas
Estado de Fiujo del Efectivo Consolidado, Sector Público no Financiero
Del 1 de enero a! 31 de Diciembre de 2013 y 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
12
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Anticipos de Fondos de Años Anteriores 484 409 804,07 406 005 970,26
Cobros Años Anteriores 169 758 115,96 34 295 786,10
Cuentas por Cobrar por Pagos en Exceso del Impuesto a la Renta 28 450 241,95 20 115 247,88
Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados 117 411 050,68 1 120 494,18
Cuentas por Cobrar Servidores Públicos por Nomina - SPRYN 0,00 146 053,90
USOS 2 294 916 598,07 2 116 302 221,03
Cuentas por Pagar - Notas de Crédito Emitidas 40 786,74 20 035,09
Pagos IVA 580 276 354,60 568 289 852,01
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 1 161 405 563,89 890 873 497,82
Pagos Años Anteriores 385 790 505,54 375 135 734,70
Pagos Año Anterior 167 402 239,80 281 983 101,41
Pagos de Años Anteriores al 2008 1 147,50 0,00
FLU JO S NETOS -849 371 716,75 -1 020 124 979,93
VA R IAC IO N E S NO PRESUPUESTAR IAS
Disponibilidades -198 221 740,69 -608 431 327,38
Anticipos de Fondos -3 530 925 926,04 -3 148 731 910,41
Disminución de Disponibilidades -4 598 831,36 -16 524 315,88
Depósitos y Fondos de Terceros 3 439 775 466,78 2 825 603 897,94
VA R IAC IO N E S NETAS -293 971 031,31 -948 083 655,73
DIFERENC IA 298 408 267,78 -338 498 692,65
SUPER A VIT/ DEFICIT T O T A L 5 352 394 439,03 5 968 188 690,60
El Estado financiero legalizado fue presentado por la Subsecretaría de Contabilidad con MINFIN-SCG-2015-0821-O de 24
de septiembre de 2015.
11
A .F . M in ste río de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
M in is te rio de F inanzas
E sta d o de E je c u c ió n P re s u p u e s ta ria C o n s o lid a d o , S e c to r P ú b lic o n o F in a n cie ro
Del 1 de e n e ro al 31 de D icie m b re de 2013 y 2014
E x p re s a d o s en D ó la res E s ta d o u n id e n s e s
14
A .F . M ín is te /io d e F in a n z a s
¿ e s e **.
MINISTERIO DE FINANZAS
Notas Explicativas
Al 31 de diciem bre de 2013 y 2014
Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica
Activos:
CUADRO No. 1
AC TIVO TO TA L 5 6 .3 9 2 .2 8 5 .3 8 5 ,9 9 6 2 .7 2 6 .7 0 5 .6 5 3 ,4 3 1 1,23% 1 0 0 ,0 0 %
C o rrie n te 7 .8 7 1 .0 9 7 .0 8 6 ,7 5 1 0 .0 8 1 .8 8 7 .0 4 3 ,4 8 2 8 ,0 9 % 1 6,07%
L a rg o Plazo 2 4 9 1 7 .6 6 0 .2 9 6 ,5 6 2 5 .3 9 8 .2 5 1 .2 5 4 ,7 1 1,93% 4 0 ,4 9 %
Fijo 1 3 .6 6 8 .3 5 0 .5 7 4 ,2 5 1 3 .6 6 8 .0 8 1 .6 9 4 ,0 7 0 ,0 0 % 2 1 ,7 9 %
In v e rs io n e s en P royectos y P ro g ra m a s 9 .7 8 1 .5 5 9 .9 1 1 ,5 1 1 3 .5 5 3 .6 4 4 .3 2 1 ,9 9 3 8 ,5 6 % 2 1 ,6 1 %
O tros 1 5 3 .6 1 7 .5 1 6 ,9 2 2 4 .8 4 1 .3 3 9 ,1 8 -8 3 ,8 3 % 0 ,04%
F uente: e-SIG E F
E la b o ra c ió n : SC G
Al 31 de diciembre del 2014, el total de activos ascendió a 62 726 705 653,43 USD, valor
que refleja un aumento del 11.23%, con relación al año 2013 por
56 392 285 385,99 USD.
Con respecto a la participación frente al total del activo del año 2014, se establece que la
mayor representación se concentra en el Activo de Largo Plazo con el 40.49%, seguido
______________________________________________________ 1 5 __________________ __ _________________________________________________
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
por el Activo Fijo con el 21.79% y en tercer lugar las Inversiones en proyectos y
Programas con el 21.61%. Cabe indicar que también se refleja en Otros una mínima
representación de 0,04%.
A ctivo Corriente:
En el período de análisis, se registra el Activo Corriente de 10 081 887 043,48 USD, que
constituye un aumento del 28.09% con respecto al año 2013 de 7 871 097 086,75 USD.
CUADRO No. 2
F uente: e-S IG E F
E la b o ra c ió n : S C G
Por otro lado, se refleja que dentro del Activo Corriente, los Anticipos de Fondos registran
un importante aumento con relación al año 2014 de 41.74%, seguido de las Existencias
de Producción 39.74% y de Inversiones Temporales 22.95%, en cambio en Existencias
de Bienes y Uso y Consumo para inversión se refleja una disminución del 76.25%.
Corriente Única del Tesoro Nacional en el Banco Central del Ecuador por
1 259 794 775,12 USD.
Dentro de los Anticipos de Fondos se establece que la mayor representación está en los
Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Públicos con 2 147 740 682,36 USD y los
Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura, valor que ascendió a
853 286 056,67 USD.
En cuanto a las Cuentas por Cobrar, que constituyen las cuentas que registran y
controlan los recursos provenientes de derechos a la percepción de fondos, dentro del
ejercicio fiscal, se determina que las Cuentas por Cobrar Impuestos registran la mayor
participación, seguido por las Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones y por las
Cuentas por Cobrar Recuperación de Inversiones.
Cabe señalar que dentro del Activo Corriente, los Anticipos de Fondos, representan el
54.81% y comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles
entregados en calidad de anticipos, garantías, fondos a rendir cuentas, débitos indebidos
sujetos a reclamos y egresos realizados por recuperar, de los cuales, los Anticipos a
Contratistas de Obras de Infraestructura constituyen el 15.44% y los Anticipos a
Proveedores de Bienes y/o Servicios el 10,28% con relación al total de estos Anticipos de
Fondos.
El Activo de Largo Plazo al 31 de diciembre de 2014 ascendió a 25 398 251 254,71 USD
que refleja el 1.93% de incremento con respecto al año 2013 por
24 917 660 296,56 USD.
17
A .F . M in is te rio de F in a n z a s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
La mayor variación dentro del Activo de Largo Plazo, se registra en la cuenta Inversiones
Permanentes en Títulos y Valores 3.71% y en segundo lugar Deudores Financieros
2.19%.
CUADRO No. 3
SECTOR P Ú S U C O NO FINANCIERO
AC TIVO DE LARQO PLAZO
En US D ó la re s
CONCEPTO A ñ o F iscal A ñ o F is c a l VARIACIÓN PARTICIPACIÓN
201 3 2014 % FRENTE A L TO TAL
%
Fuente: e-SIG E F
E la b o ra c ió n : S C G
Con respecto a los Deudores Financieros, que representan los recursos por derechos o
valores generados en la gestión pública, se establece que las Cuentas por Cobrar de
Años Anteriores constituyen el mayor porcentaje con respecto al total 54.11%.
A ctivo Fijo:
El Activo Fijo registra a la fecha del análisis un monto de 13 668 081 694,07 USD, que
refleja una disminución de 268 880,00 USD con respecto al año 2013 de
13 668 350 574,25 USD.
i
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
¿ y
CUADRO N o. 4
AC TIV O TO TAL 5 6 .3 9 2 .2 8 5 .3 8 5 ,9 9 6 2 .7 2 6 .7 0 5 .6 5 3 ,4 3 1 1 ,2 3 %
FIJO 1 3 .6 6 8 .3 5 0 .5 7 4 ,2 5 1 3 .6 6 8 .0 8 1 .6 9 4 ,0 7 0,00% 1 0 0 ,0 0 %
B ie n e s de A d m in is tra c ió n 1 1 .6 4 3 .3 7 9 .2 7 9 ,1 4 1 2 .4 2 0 .6 6 4 .3 0 5 ,8 5 6 ,6 8 % 9 0 ,8 7 %
B ie n e s de P ro d u c c ió n 6 7 8 .8 2 4 .5 3 6 ,7 9 6 7 7 .7 0 5 .2 0 0 ,2 7 -0 ,1 6 % 4 ,9 6 %
B ie n e s de Proyectos 6 8 4 .1 1 6 .7 6 5 ,5 4 2 4 9 .1 0 6 .6 8 0 ,4 3 -6 3 ,5 9 % 1,82%
B ie n e s en P ro g ra m a s 6 2 2 .1 1 5 .7 8 3 ,2 9 2 5 7 .3 3 4 .9 8 5 ,4 8 -5 8 ,6 4 % 1,88%
B ie n e s In m u e b le s 3 3 .1 7 2 .2 9 6 ,7 2 3 3 .1 7 2 .2 9 6 ,7 2 0,00% 0 ,2 4 %
B ie n e s en A d m in is tra c ió n R e c ib id a s en D a c ió n de
P a go 6 .7 4 1 .9 1 2 ,7 7 3 0 .0 9 8 .2 2 5 ,3 2 3 4 6 ,4 3 % 0 ,22%
F ue nte: e-SIG E F
E la b o ra c ió n : S C G
Cabe indicar que todos los Activos Fijos registran la respectiva Depreciación Acumulada.
19
A.F. Ministerio de Finanzas
Q f t w it c u - d
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO N o. 5
AC TIVO T O TA L 5 6 ,3 9 2 .2 8 5 .3 8 5 ,9 9 6 2 .7 2 6 .7 0 5 .6 5 3 ,4 3 11,23%
PROGRAMAS 9 .7 8 1 .5 5 9 .9 1 1 .5 1 1 3 .5 5 3 .6 4 4 .3 2 1 ,9 9
F ue nte: e-SIG E F
E la b o ra c ió n : SC G
Cabe señalar que la participación frente al total, refleja que las Inversiones en Obras en
Proceso ocupa ei primer lugar con el 62,98%, seguido de las Inversiones en Programas
en Ejecución con 37,02%.
Otros Activos:
Los Otros Activos registran un valor de 24 841 339,18 USD, que constituye una
disminución del 83.83% con relación al año 2013 que fue de 153 617 516,92 USD.
CUADRO N o. 6
AC TIVO T O T A L 5 6 .3 9 2 .2 8 5 .3 8 5 ,9 9 6 2 .7 2 6 .7 0 5 .6 5 3 ,4 3 11,23%
F ue nte: e-S IG E F
E la b o ra c ió n : SC G
20
A.F. Ministerio de Finanzas
t / v t ih . <fa_
/2 £ iP v .
Pasivos:
Al 31 de diciembre de 2014, el total de Pasivos ascendió a 49 925 002 946,02 USD, que
constituye un aumento del 18.18% con respecto al año 2013 que fue de
42 224 929 892,63 USD.
Es importante señalar que los pasivos están integrados por las deudas asumidas por el
Estado, con personas naturales o sociedades, con el compromiso de cancelarlas en la
forma y condiciones pactadas o determinadas en las disposiciones legales.
El Pasivo Corriente registra la mayor variación de 32.82%, seguido del Pasivo de Largo
Plazo 16.96% y de Otros Pasivos con 8.21%. La mayor participación se concentra en el
Pasivo de Largo Plazo con el 71.72%, luego en el Pasivo Corriente con el 16.57% y en
tercer lugar se ubican los Otros Pasivos con el 11.70%.
CUADRO N o. 7
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SC G
Pasivo Corriente:
El Pasivo Corriente por un valor de 8 273 010 453,29 USD, registra un incremento del
32,82% con relación al año 2013 que fue de 6 228 516 242,48 USD.
Las Cuentas por Pagar presentan la mayor variación con respecto al 2013 de 75.18% y
los Depósitos y Fondos de Terceros el 26.44%.
________________________ ______ 2 1 ____________________________________________
A.F. Ministerio/de Finanzas
nu©
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO N o. 8
F uente: e-SIG E F
E la b o ra ció n : SC G
El Pasivo de Largo Plazo asciende a 35 808 544 612,99 USD, que determina un aumento
del 16.96% con respecto al año anterior que fue de 30 616 268 253,96 USD.
Dentro del Pasivo de Largo Plazo, se registra los Títulos y Valores Permanentes, los
Empréstitos y los Pasivos Financieros.
CUADRO N o. 9
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
______________________________________________________ 22______________________________________________
A.F. Ministerio da Finanzas
y C ^y ¿y
Patrimonio:
El Resultado del Ejercicio Vigente es de 1 098 861 774,37 USD, que representa una
variación del 38.93% con respecto al resultado año 2013 que fue de
1 799 318 809,86 USD.
C U A D R O N o . 10
RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE -1.799.318.809,86 -1.0 98.8 61.774,37 -38,93% 100,00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56.392.285 .385 ,99 6 2 .726.705 .653 ,43 11,23% 100,00%
Fuente: e-SIGEF
E laboración: SCG
*
____________________________________________________________ 23
A.F. Ministerio dfe Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Por otro lado, en el Patrimonio del Sector Público no Financiero al 31 de diciembre 2014,
también se determina que el valor que refleja la cuenta contable 618.03 Resultados del
Ejercicio Vigente, corresponde a la no Capitalización de algunos Gobiernos Autónomos
Descentralizados - GAD's y a que las Empresas Públicas efectúan la Capitalización en el
mes de abril del año siguiente.
Costos de Endeudamiento:
Gastos Financieros / Pasivo Largo Plazo 4.70%
24
A .F . M in is te rio d e /F in a n z a s
ia ; 4 cw <A o / i
sy C ?c
ESTADO DE RESULTADOS
CUADRO No. 11
ESTADO DE RESULTADOS
: % y *\V ó
SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
En US Dólares
PARTICIPACION FRENTE
Año Fiscal A ño ñ s c a l VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Resultado de Explotación:
25
A.F. Ministerio dé Finanzas
V t \Vvtl d w L O / )
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 12
ESTADO DE EXPLOTACION
------------ - .................. - • - V * » y * v *
SECTOR P Ú 8U C 0 NO FINANCIERO
En US Dólares
PARTICIPACION FRENTE
Año Fiscal A ño Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Con respecto al Costo de Ventas, las Ventas no Industriales constituyen el 54.41% frente
a su total en el período analizado; la relación Ventas menos Costo de Ventas, expresa el
Resultado de Explotación.
Resultado de Operación:
Ingresos de Operación:
Los Impuestos ascienden a 15 033 090 972,75 USD, valor que representa el 5.98% de
incremento con relación al año 2013 que fue de 14 184 798 061,38 USD.
26
A.F. Ministerio ale Finanzas
Uti'vCtí5>eis n i
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL___________________________
Con respecto a los ingresos por Tasas y Contribuciones, la mayor variación constituye las
Tasas Portuarias y Aeroportuarias con 9.22%, mientras que las Tasas Generales tienen
la más alta representatividad 59.03%.
C U A D R O N o . 13
RESULTADO DE OPERACION
SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
INGRESOS DE OPERACIÓN
En US Dólares ■i : ^w '>
PARTICIPACIÓN FRENTE
Año Rscal Año Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Gastos de Operación:
Los Gastos en Inversiones Públicas ascienden a 5 356 067 884,88 USD, representando
una disminución de 14.41% con relación al año 2013 de 6 257 471 696,17 USD, debido a
la disminución en las Inversiones de Bienes Nacionales de Uso Público, que representa a
su vez el mayor porcentaje con 64.34%, seguido por Inversiones de Desarrollo Social
29.01%.
En los Gastos Financieros y Otros con 220 436 632,49 USD, se determina que las
Seguros, Comisiones Financieras y Otros Gastos 44.09%, tienen el mayor incremento y
la mayor participación 92.76%.
28
/ r in a n z a s
7
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
C U A D R O N o . 14
RESULTADO DE OPERACIÓN
SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
GASTOS DE OPERACIÓN
En US Dólares
PARTICIPACIÓN FRENTE
Año Fiscal Año Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Transferencias Netas:
Transferencias Recibidas:
Las Transferencias Recibidas tienen un valor de 11 822 959 317,83 USD, que
representan una disminución de 7.46% con relación al año 2013 de
12 776 656 156,01 USD.
Dentro de las Transferencias Recibidas, las Participaciones de Capital del Sector Público
en Preasignaciones registran una variación importante en el periodo de análisis 430,23%,
seguido por los Aportes y Participaciones Comentes del Régimen Seccional Autónomo
119.40%, Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público 67.47% y
Participaciones de Capital de la Fuente Fiscal del Presupuesto del Gobierno Central en
los Ingresos Petroleros 18.25%.
29
A.F. Ministerio del Finanzas
v%wcv>t Á
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
C U A D R O N o . 15
SE C T O R PÚBLICO NO FINANCIERO
TRANSFERENC IAS RECIBIDAS
En U S Dólares
PARTICIPACIÓN FRENTE
Afto fiscal Arto Fiscal VARIACIÓN
C O NCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Participaciones Corrientes de la Fuente Fiscal del Presupuesto del Gobierno Central en los Ingresos Petroleros 228.781.184,77 43.032.787,29 0.36%
-81.19%
Participaciones Com entes de los Entes Públicos en los In gresos Petroleros 5.330.166.008,85 6.241.356.735,16 17,09% 52.79%
Transferencias y D onaciones de Capital e Inversión del Sector Público 1.542.340.611,44 1.097.530.885,67 9,28%
-28,84%
Donaciones de Capital del Sector Privado Interno 24.596.661,33 11.493.246,15 -53.27% 0.10%
Aportes y Participaciones de Capital e Inversión del Régim en Seccional /Wónomo 292.477.550,46 8.572.576.93 -97.07% 0,07%
Participaciones d e Capital de la Fuente Fiscal del Presupuesto del Gobierno Central en los Ingresos Petroleros 1.146.359.850,43 1.355.589.713,56 18.25% 11,47%
Participaciones de Capital de los Entes Financieros en los In gresos Petroleros 41.034.068,53 16,955.301.09 -58,68% 0,14%
Participaciones de Capital del Sector Público en Preasignaciones 2.627 907.31 13.933.835,43 430.23% 0,12%
C om pensa ción del IVA 172.097.492,76 159.131.144,72 -7.53% 1,35%
Participaciones de los In gresos de Capital de la Fuente Fiscal de Presupuesto General del Estado 3.323.858.067,66 1.924.565.995,11 -42.10% 16,28%
Fuente: e-SIG E F
Elaboración: S C G
30
A .F . M in is te rio d e F in a n z a s
¿y
Interno 0.10% y Donaciones Corrientes del Sector Externo 0.02%, con los menores
porcentajes de representación.
Transferencias Entregadas:
Las Transferencias Entregadas ascienden a 6 351 862 973,47 USD, que representan una
disminución del 3.53% con respecto al año 2013 de 6 584 552 017,87 USD.
Las Trasferencias Entregadas con mayor incremento son las Transferencias Corrientes al
Sector Público, Participaciones para Inversión de los Entes Públicos y Privados en
Ingresos Preasignados, y Transferencias y Donaciones de Inversión al Sector Externo.
C U AD R O N o. 16
TRANSFERENCIAS NETAS
.
! SECTOR PÚBUCO NO FINANCIERO
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
EnUS Dólares
íflfiliS ,
PARTICIPACIÓN FRENTE
VARIACIÓN
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
____________________________________________________________ 3]_
A.F. Ministerio dé Finanzas
TitCntá. 'ju.u.tí ¡
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Resultado Financiero:
Las Rentas de Inversiones y Otros tienen un significativo ingreso por Intereses en Mora,
/q u e asciende a 156.985.821,81 USD y representa el 11.75% de incremento frente al
2013, seguido por los Rentas de Inversiones con un valor de 61 553 949,84 USD, que se
incrementan en el 10.23%. Por otro, las Rentas de Arrendamiento de Bienes y Multas
registraron disminuciones de 3.18% y 2.83%, respectivamente.
CUADRO No. 17
PARTICIPACIÓN FRENTE
Año Fiscal Arto Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
¡Elaboración: SCG
En relación a los Gastos Financieros y Otros, se registra en primer lugar los Intereses,
Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 32.89%, en segundo lugar
Intereses Deuda Pública Externa 10.32% y en tercer lugar Intereses deuda Pública
Interna 0.77%. Cabe indicar, que se reflejan disminuciones en Intereses y Cargos por
Ventas Anticipadas de Petróleo 100.00% y en Intereses Gastos Financieros por
Disminución 96.13%.
____________________________________________________________32_
A.F. Ministerio dé Finanzas
T n e *v \ío . j 4*5* ( O ,
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL___________________________
El mayor porcentaje frente al total concentra las Multas con 47.22% y los Intereses por
Mora 30.79%. El total de Gastos Financieros exceden al total de Rentas de Inversiones y
Otros en 952 165 069,53 USD, portal motivo se tiene un Resultado Financiero deficitario.
Otros Ingresos:
Los Otros Ingresos están constituidos por Venta de Bienes y Servicios que no forman
parte de la actividad permanente de cada una de las Entidades. En este período las
ventas más destacadas en valores absolutos son las Ventas de Inmuebles de
Administración por un valor de 21 138 737,36 USD, seguido de las Ventas de Inmuebles
de Producción con 9 017 655,99 USD. Las Ventas de Bienes Biológicos de Producción se
ubican con un incremento significativo con respecto al año 2013.
C U AD R O N o. 18
P A R T IC IP A C IÓ N F R E N T E
Año ñ scal A ñ o F is c a l V A R I A C IÓ N
CONCEPTO A L TOTAL
2013 2014 %
%
V e n ta d o B ie n e s y S e r v ic io s 4 9 .1 2 4 .7 3 0 ,3 4 3 7 .8 3 5 .1 2 6 ,6 5 -2 2 ,9 8 % 1 0 0 ,0 0 %
\ f e n t a s d e In m o b ilia r io s 4 .6 0 1 3 6 0 ,7 1 2 .5 0 3 2 6 5 ,1 3 -4 5 , 6 0 % 6 ,6 2 %
V e n t a s d e B i e n e s M u e b le s d e A d m in is t r a c ió n 3 .7 6 0 . 1 0 9 , 3 0 4 .5 6 6 .1 2 8 ,4 5 2 1 ,4 4 % 1 2 ,0 7 %
V e n t a s d e B i e n e s M u e b le s d e P r o d u c c ió n 1 1 3 .4 7 8 ,8 4 8 3 .6 2 6 ,3 8 -2 6 , 3 1 % 0 ,2 2 %
\ f e n t a s d e In m u e b l e s d e A d m in is t r a c ió n 2 8 . 1 6 4 0 3 0 ,4 3 2 1 .1 3 8 7 3 7 ,3 6 -2 4 , 9 4 % 5 5 ,8 7 %
V e n t a s d e In m u e b l e s d e P r o d u c c ió n 8 .7 1 8 . 1 8 5 , 1 0 9 .0 1 7 . 6 5 5 , 9 9 3 ,4 4 % 2 3 ,8 3 %
V e n t a s d e A c t iv o s B io l ó g i c o s d e A d m in is t r a c ió n 5 3 6 1 0 0 ,3 1 7 1 .8 4 8 ,7 8 -8 6 ,6 0 % 0 ,1 9 %
V e n t a s d e B i e n e s B i o l ó g i c o s d e P r o d u c c ió n 2 1 .6 9 1 ,8 9 4 5 3 8 6 4 .7 6 1 9 9 2 ,3 2 % 1 ,2 0 %
V e n t a s d e B i e n e s P ro d u c to d e la A c tiv id a d M in e ra 3 2 0 9 .7 7 3 ,7 6 0 ,0 0 -1 0 0 % 0%
F u e n te : e - S I G E F
E la b o r a c ió n : S C G
..........
Otros Gastos:
____________________________________________________________33_________________________________ __________________
A.F. M inisterio de Finanzas
1 v t í «,1o- ^ W
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 19
ífllflí 1
P A R T IO P A C IÓ N FRENTE
A no H sca l A flo R s c a l V A R IA C IÓ N
CONCEPTO
2 013 2014 %
%
| F uente: e-S IG EF
E la b o ra c ió n : SCG
Otras Rentas:
34
A .F . M in is te rio d ^ F in a n z a s
i i \ cL
/ U ^ ' y
PARTICIPACIÓN FRENTE
Año Fiscal Año Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2013 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Cabe indicar que en el año 2014, existe una importante variación en Ingresos por
Chatarrización, que obedece al registro por ventas - remates de varios tipos de activos
fijos que cumplieron su vida útil de servicio.
_________________________________ 35_
A.F. Ministerio de Finanzas
e*. h U vstof
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 21
S E C T O R P Ú B L I C O N O F IN A N C IE R O
A C T U A L IZ A C I O N E S D E I N G R E S O S Y D E G A S T O S
E n U S D ó la re s
P A R T IC IP A C IÓ N F R EN T E
A ñ o F isca l A ñ o F isc a l V A R IA C IÓ N
CONCEPTO A L TOTAL
2013 2014 %
%
F u en te: e - S I G E F
E la b o ra c ió n : S C G
El Resultado del Ejercicio registra un Déficit por un valor de 1 098 861 774,37 USD, que
constituye una variación del 38.93% con relación al valor negativo del año 2013 de
1 799 318 809,86 USD.
CUADRO No. 22
ESTADO DE RESULTADOS
SECTOR PÚBLICO NO RNANCIERO
v ... — .... . ... . .... . . . . . . . En US Dólares
PARTICIPACIÓN FRENTE
Año Fiscal Año Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO AL TOTAL
2D13 2014 %
%
Fuente: e-SIGEF
| Elaboración: SCG
____________________________________________________________36_
A.F. Ministerio Finanzas
"T”’,v c ih 'Tcl h S c i
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
37
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 23
PARTICIPACIÓN
Año Fiscal Aflo Rscal VARIACIÓN
CONCEPTO FRENTE AL TOTAL
2013 2014 %
%
Im p u e s to s 1 4 .0 0 5 .5 1 4 .3 1 7 ,6 8 1 4 .7 9 2 .7 5 0 .7 2 8 ,3 3 5 ,6 2 % 6 0,0 8%
T a s a s y C o n trib u c io n e s 1 .6 5 4 .4 6 9 .4 1 4 ,7 9 1 .7 0 5 .1 9 4 .9 5 1 ,4 7 3 ,0 7 % 6 ,93%
V enta d e B ie n e s y S ervicio s 5 1 4 .5 1 4 .4 3 3 ,7 5 4 9 6 .0 7 8 .1 0 5 ,9 7 -3 ,58 % 2 ,01%
R e n ta s de In v e rs io n e s y M ultas 4 6 7 .1 6 2 .8 5 3 ,3 9 4 93 .1 5 3 .0 7 6 ,0 8 5 ,5 6 % 2 ,00%
T ra n s fe re n c ia s y D o n a c io n e s C o rrie n te s 6 .0 5 7 .4 6 8 .9 9 2 ,3 2 6 .9 0 3.2 96 .53 1 ,1 1 13,9 6% 2 8 ,0 4 %
O tros In g re s o s 1 5 0 .2 5 5 .5 2 8 ,2 3 2 33 .0 0 1 .8 8 0 ,2 5 5 5,0 7% 0,95%
G a sto s d e P e rs o n a l 8 .5 0 4 .8 7 6 .4 6 8 ,3 2 9 .0 6 3 .4 9 7 .4 2 1 ,2 0 6 ,5 7 % 4 1,9 0%
B ie n e s y S e rvicio s de C o n s u m o 8 .1 5 6 .7 4 5 .9 1 8 ,9 9 8 .7 2 7 .5 8 8 .9 5 6 ,3 7 7 ,0 0 % 4 0,3 4%
G a s to s F in a n c ie ro s 1 .2 5 5 .1 8 9 .1 8 1 ,0 0 1 .4 6 8 .8 1 5 .5 2 3 ,3 8 17,0 2% 6 ,79%
O tros G a sto s C o rrie n te s 2 0 2 .5 0 0 .9 9 5 ,2 0 2 14 .8 7 5 .6 6 8 ,9 9 6 ,1 1 % 0 ,99%
T ra n s fe re n c ia s y D o n a c io n e s C o rrie n te s 2 .0 3 0 .9 2 3 .0 8 2 ,9 0 2 .1 5 8 .3 7 6 .3 7 1 ,4 8 6 ,2 8 % 9 ,98%
Fuente: e-S IG E F
E la b o ra ció n : S C G
Cabe indicar, que los montos registrados en las Cuentas Otros Ingresos y Ventas de
Bienes y Servicios, constituyen las mayores variaciones con respecto al año 2013, debido
a que por motivo de Consolidación, las Empresas Públicas Nacionales homologaron y
agruparon sus cuentas contables a las Cuentas Gubernamentales y cargaron la
38
A.F. Ministerio de Finanzas
T S e v w tft ^ e cX.^7)
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL_________________________
Los Usos Corrientes alcanzan el valor de 21 633 153 941,42 USD que constituye el
7.36% de incremento con relación al año 2013 de 20 150 235 646,41 USD.
Los Gastos Financieros reflejan el mayor aumento con 17.02%, mientras que los Bienes
y Servicios de Consumo el 7.00% y los Gastos de Personal el 6.57%. Por otro lado, la
participación frente al total refleja que los Gastos de Personal se ubican en primer lugar
con 41.90%, en segundo lugar los Bienes y Servicios de Consumo con 40.34% y las
Transferencias y Donaciones Corrientes con el 9.98% en tercer lugar.
En el período de análisis, las Fuentes de Capital registran un valor de 4 858 871 112,55
USD, que representan el 27.32% de disminución con relación al año 2013 de
6 685 569 602,03 USD.
CUADRO No. 24
G E C T O R P Ú B L I C O N O F IN A N C IE R O
E n U S D ó la r » * C“h
P A R T IC IP A C IÓ N
A ñ o F is c a l Año R sca I V A R IA C IÓ N
CO N CEP TO FR EN TE A L T O T A L
2013 2014 %
%
F U E N T E S C O R R IE N T E S 2 2 .8 4 9 .3 8 6 .6 4 0 ,1 6 2 4 .6 2 3 .4 7 7 .2 7 3 .2 1 7 .7 6 % 1 0 0 ,0 0 %
Im p u e s to s 1 4 .0 0 5 .5 1 4 .3 1 7 ,6 8 1 4 .7 9 2 ,7 5 0 .7 2 8 .3 3 5 .6 2 % 6 0 .0 8 %
T a s a s y C o n tr ib u c io n e s 1 .6 5 4 .4 6 9 .4 1 4 .7 9 1 .7 0 5 .1 9 4 .9 5 1 .4 7 3 .0 7 % 6 .9 3 %
V e n ta d e B ie n e s y S e rv ic io s 5 1 4 .5 1 4 .4 3 3 .7 5 4 9 6 .0 7 8 .1 0 5 .9 7 -3 ,5 8 % 2 .0 1 %
R e n ta s d e In v e rs io n e s y M ulta s 4 6 7 .1 6 2 .8 5 3 ,3 9 4 9 3 .1 5 3 .0 7 6 .0 8 5 .5 6 % 2 .0 0 %
T r a n s f e re n c ia s y D o n a c io n e s C o rr ie n t e s 6 .0 5 7 .4 6 8 .9 9 2 .3 2 6 .9 0 3 .2 9 8 .5 3 1 .1 1 1 3 .9 6 % 2 8 ,0 4 %
O tro s In g re s o s 1 5 0 .2 5 5 .5 2 8 .2 3 2 3 3 .0 0 1 .8 8 0 .2 5 5 5 .0 7 % 0 .9 5 %
U S O S C O R R IE N T E S 2 0 .1 6 0 .2 3 6 .6 4 6 ,4 1 2 1 .6 3 3 .1 6 3 .9 4 1 ,4 2 7 ,3 6 % 1 0 0 ,0 0 %
G a s to s d e P e rs o n a l 8 .5 0 4 .8 7 6 .4 6 8 .3 2 9 .0 6 3 .4 9 7 .4 2 1 ,2 0 6 .5 7 % 41 . 9 0 %
B ie n e s y S e rv ic io s d e C o n s u m o 8 .1 5 6 .7 4 5 .9 1 8 .9 9 8 .7 2 7 .5 8 8 .9 5 6 .3 7 7 .0 0 % 4 0 .3 4 %
G a s to s F in a n c ie ro s 1 .2 5 5 .1 8 9 .1 8 1 .0 0 1 .4 6 8 .8 1 5 .5 2 3 .3 8 1 7 .0 2 % 6 .7 9 %
O tro s G a s to s C o rrie n te s 2 0 2 .5 0 0 .9 9 5 .2 0 2 1 4 .8 7 5 .6 6 8 ,9 9 6.1 1 % 0 .9 9 %
T r a n s f e re n c ia s y D o n a c io n e s C o rrie n te s 2 .0 3 0 .9 2 3 .0 8 2 .9 0 2 .1 5 8 .3 7 6 .3 7 1 .4 8 6 ,2 8 % 9 ,9 8 %
S U P E R Á V IT C O R R IE N T E 2 .6 9 9 .1 4 9 .8 9 3 ,7 6 2 .9 9 0 .3 2 3 .3 3 1 ,7 9 1 0 ,7 9 %
Fu e n te : e - S I G E F
E la b o ra c ió n : S C G
39
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Con respecto a los Usos de Producción, Inversión y Capital, se establece que ascienden
a 13 817 383 134,94 USD y constituyen el 6.24% de disminución con respecto al año
2013 de 14 737 113 934,81 USD.
Los Usos de Producción, Inversión y Capital fueron superiores a las Fuentes de Capital
por 8 958 512 022,39 USD, que se traduce en un Déficit de Capital por el valor citado.
En Fuentes de Financiamiento se registró un valor por 13 245 353 639,19 USD, que
representa el 40.16% de aumento con relación al año 2013 de 9 449 939 296,40 USD.
Por otro lado, con relación a la participación frente al total, el Financiamiento Público
concentra el 75.87%, seguido principalmente de Cuentas por Cobrar Ventas Anticipadas
de Petróleo con 13.59%.
40
t de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 25
PARTICIPACIÓN
Año Fiscal A ño Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO FRENTE A L TOTAL
2013 2014 %
%
Amortización de Pasivos Diferidos por Ventas Anticipadas de Petróleo 576.163.325,68 1.355.144.683,52 135,20% 24,00%
Amortización de la Deuda Pública 2.334.142.922,61 3.833.939.495,13 64,25% 67,89%
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 19.626.171,50 21.072.335,23 7,37% 0,37%
Pagos de Años Anteriores 246.921.404,93 348.100.957,80 40,98% 6,16%
Obligaciones no Reconocidas ni Pagadas en Años Anteriores 75.756.552,37 89.197.533,90 17,74% 1,58%
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
En Usos de Financiamiento se refleja un monto por 5 647 455 005,58 USD, que
constituye el 73.63% de incremento con relación al año 2013 de 3 252 610 377,09 USD.
Las Fuentes en los Flujos no Presupuestados asciende a 1 096 031 187,20 USD, valor
que refleja una disminución del 24.18% con respecto al año 2013 de
1 445 544 881,32 USD.
Cabe indicar, que el IVA por Compensar con Notas de Crédito Emitidas, reflejan un
aumento de 1.462,47% y los Cobros IVA el 3.52%, que obedecen a las Cuentas por
Cobrar y Cobros efectuados por las Entidades del Gobierno Central. Mientras se
___________________________ 41____________________________________________
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Por otra parte la mayor representación la tiene los Cobros IVA 57.85%, en segundo lugar
se ubican los Anticipos de Fondos de Años Anteriores 37.04% y en tercer lugar Cobros
de Años Anteriores 3.13%.
En los Usos, los Pagos Año Anterior reflejan el mayor incremento de 68.45%, Sin
embargo, también existen disminuciones en Pagos de Año Anteriores 2008 100.00%,
Cuentas por Pagar-Notas de Crédito Emitidas 50.88% y Depósitos y Fondos de Terceros
de Años Anteriores 23.29%.
CUADRO No. 26
PARTICIPACIÓN
Año Fiscal Año Fiscal VARIACIÓN
CONCEPTO FRENTE A L TOTAL
2013 20 1 4 %
%
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
Los Flujos Netos registran un valor negativo de 1 020 271 033,83 USD que refleja un
aumento de 20.12% con relación al año 2013, debido a que los Usos de los Flujos no
Presupuestados superan a las Fuentes.
42
A.F. Ministerio de F fianzas
C u & n tv jto . 4®í> f¿¡
/
Al 31 de diciembre de 2014, el Estado de Flujo del Efectivo refleja una Variación Neta por
un valor negativo de 948 083 655,73 USD, que constituye un aumento del 222.51%
frente al valor registrado en el año 2013 de-293 971 031,31 USD.
Con respecto a participación frente al total, se determina que los Anticipos de Fondos
tienen la mayor concentración 332.12%, seguido de la Cuenta Disponibilidades 64.17%.
CUADRO No. 27
S E C T O R P Ú B L I C O N O F IN A N C IE R O v .’. V í ' :x
E n U S D ó la re s
P A R T IC IP A C IÓ N
Año R scal Año R scal V A R IA C IÓ N
C O NC EPTO FR EN TE A L T O T A L
2013 2014 %
%
V A R IA C IO N E S N O P R E S U P U E S T A R I A S
D is p o n ib ilid a d e s - 1 9 8 .2 2 1 .7 4 0 .6 9 -6 0 8 .4 3 1 .3 2 7 .3 8 2 0 6 ,9 4 % 6 4 ,1 7 %
An tic ip o s d e F o n d o s -3 .5 3 0 .9 2 5 .9 2 6 .0 4 -3 .1 4 8 .7 3 1 .9 1 0 .4 1 - 1 0 ,8 2 % 3 3 2 ,1 2 %
D e p ó s ito s y F o n d o s d e T e rc e ro s 3 .4 3 9 .7 7 5 4 6 6 ,7 8 2 .8 2 5 .6 0 3 .8 9 7 ,9 4 - 1 7 ,8 5 % -2 9 8 ,0 3 %
D is m in u c ió n d e D is p o n ib ilid a d e s - 4 .5 9 8 .8 3 1 .3 6 -1 6 .5 2 4 .3 1 5 ,8 8 2 5 9 ,3 2 % 1 .7 4 %
V A R IA C IO N E S N E T A S -2 9 3 .9 7 1 .0 3 1 ,3 1 -9 4 8 .0 8 3 .6 6 6 ,7 3 2 2 2 ,6 1 % 1 0 0 ,0 0 %
D IF E R E N C IA 2 9 8 .4 0 8 .2 6 7 ,7 8 -3 3 8 .4 9 8 .6 9 2 ,6 6 - 2 1 3 ,4 3 %
S U P E R Á V IT T O T A L 6 .3 6 2 .3 9 4 .4 3 9 ,0 3 6 .9 6 8 .1 8 8 .6 9 0 ,6 0 1 1 ,6 1 %
Fu e n te : e - S I G E F
E la b o ra c ió n : S C G
El Resultado Total es de 5 968 188 690,60 USD, debido principalmente a los ajustes en
los movimientos contables realizados por las Entidades del Gobierno General,
correspondientes al ejercicio económico 2014.
A.F. Ministerio de
CvvCk.\.e*ofcv. '•ti’ieS
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 28
FINANCIAMIENTO
Ingresos de Financiam iento 15.880.405.767,26 13.256.503.387,16 2.623.902.380,10 83,48%
Aplicación del Financiam iennto 5.751.999.180,13 5.650.598.860,64 101.400.319,49 98,24%
44
A.F. Ministerio de Finanzas
'i
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL________________________
Se registra un Déficit de Inversión por 9 756 502 183,27 USD, debido a que los gastos de
inversión y de capital son mayores a los ingresos de capital. Por otro lado, se determina
un Superávit Presupuestario 1 055 225 972,19 USD, que incluye el Superávit de
Financiamiento por 7 605 904 526,52 USD.
Ejecución de Ingresos:
CUADRO No. 29
______ _
%
EJECUCIÓN
CONCEPTO CODIFICADO DEVENGADO
Adicionalmente, se puede señalar que los Ingresos Corrientes con mayores niveles de
ejecución se concentran en Tasas y Contribuciones 120.72%, en Otros Ingresos
109.31%; y, Renta de Inversiones y Multas 102.98%.
_____________________ 45 ___________________________________
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 30
%
%
CONCEPTO CODIFICADO DEVENGADO PARTICIPACIÓN
EJECUCIÓN
FRENTE AL TOTAL
Cabe señalar, que el valor registrado con la respectiva variación con respecto a! año
2013, en la Cuenta Otros Ingresos, corresponde a que por motivo de Consolidación de
los Estados Financieros del Sector Público, las Empresas Públicas Nacionales
homologaron y agruparon sus cuentas contables a las Cuentas Gubernamentales.
46
A.F Ministerio de Finanzas
tí |
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL________________________
Ejecución de Gastos:
CUADRO No. 31
¿ í.
” ■ ,
7
> ?! "fP
'Y - ( ■
' ' ' ' ■' ■
%
C O N CEPTO C O D IF IC A D O D EVENG ADO
E J E C U C IÓ N
GASTOS C O R R IE N T E S 2 3 .5 5 3 .8 0 1 .3 4 1 ,4 3 2 2 .8 2 4 .1 4 0 .2 3 6 ,4 3 96,9 0 %
G ASTO S D E P R O D U C C IÓ N 2 0 9 .3 3 8 .3 6 8 ,5 4 1 53 .2 2 5 .9 2 9 ,6 7 7 3,2 0 %
GASTOS D E IN VER SIÓN 1 4 .3 0 4 .8 4 6 .7 5 0 ,1 5 1 0 .8 7 0 .3 1 8 .3 08 ,2 1 7 5,9 9 %
GASTOS D E CAPITAL 6 .6 7 5 .5 1 9 .8 9 8 ,8 7 5 .9 8 2 .7 3 1 .9 4 0 ,1 4 8 9,6 2%
47
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUADRO No. 32
%
% PARTICIPACIÓN
C O N C E P TO CODIFICADO DEVENGADO
EJECU C IÓ N FRENTE AL
TO TA L
Con respecto a los Gastos de Capital, se determina que las Transferencias de Capital
constituyen el mayor porcentaje de participación frente a su total, con el 73.94%, seguido
de los Bienes de Larga Duración con 22.74%. En cambio las Inversiones Financieras
registran una mínima participación con el 3.31% y Transferencias de Capital representan
la mayor ejecución en el período con el 99.06%.
CUADRO No. 33
%
% PARTICIPACIÓN
CONCEPTO CODIFICADO DEVENGADO
EJECUCIÓN FRENTE AL
TOTAL
INGRESOS
GASTOS
El total de las Transferencias de Ingresos registran un valor de 15 108 167 986,38 USD,
con una ejecución del 91.05% con respecto al Presupuesto Codificado, las
Transferencias y Donaciones Corrientes registraron la mayor ejecución con el 99.83% y
las Transferencias y Donaciones de Capital el 83.01%. En relación a la Participación
frente al total, se determina que las Transferencias y Donaciones Corrientes tienen la
mayor representación con el 52.41% y las Transferencias y Donaciones de Capital el
47.59%.
49_______________________________________________
A.F. Ministerio de Finarjzas
D I R E C C I Ó N DE A U D I T O R I A DE D E S A R R O L L O S E C C I O N A L Y S E G U R I D A D S OCI A L
El total de las Transferencias de Gastos, refleja un valor por 10 439 834 995,15 USD, que
constituye el 96.72% de ejecución del Presupuesto Codificado, dentro de las cuales las
Transferencias y Donaciones de Capital se ubican en primer lugar 99.06%, seguido de
las Transferencias y Donaciones para inversiones 95.53%. Por otro lado, estas
Transferencias de Capital tienen la mayor participación frente al total con el 42.38%, y las
Transferencias y Donaciones Corrientes el 30.66%.
El Superávit Corriente al 31 de diciembre de 2014 fue de 3 205 823 628,94 USD millones,
ya que los ingresos fueron superiores a los gastos corrientes.
El déficit de Inversión se debe a que los gastos excedieron a los ingresos de capital,
llegando a tener un resultado negativo de 9 756 502 183,27 USD.
CUADRO No. 34
%
CONCEPTO VALOR
EJECUCION
SUPERÁVIT CORRIENTE 3.205.823.628,94 303,80
DÉFICIT DE INVERSIÓN (9.756.502.183,27) (924,59)
SUPERÁVIT DE FINANCIAMIENTO 7.605.904.526,52 720,78
SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 1.055.225.972,19 100,00
Fuente: e-SIGEF
Elaboración: SCG
50
A.F. M inisterio de Finanzas
CvvitM. t v j t ó l / P /
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
SECCIÓN II
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
----------------------------------------------,-------------------------------------------------------------------- 51_
A.F. Ministerio de Finanzas
C iv\t««w !a . i wwx>( ú
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
M inisterio de Finanzas
Estado de S ituación Financiera Presupuesto G eneral del Estado
Al 31 de diciem bre de 2014
Expresado en dólares Estadounidenses
52
A.F. Ministerio de Fiijanzas
C i\A u u * c fe . ^ \
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
11385 Cuentas por Cobrar por Pagos en Exceso del Impuesto a la Renta 697 622,74
12407 Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Públicos Años Anteriores 0,00
53
A.F. Ministerio de Fjinanzas
C » w iu.ch .1cL - j "fc e & f )
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
12495 Cuentas por Cobrar Servidores Públicos por Nómina - SPRYN 57 392,76
129 inversiones Tem porales Recibidas en Dación de Pago 183 142 503,35
54___________________
A.F. Ministerio de Finanzas
^ c n e á ío (l
DIRECCION DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
55
A.F. Ministerio de Finanzas
C g Cvv»te>/p
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
14 500 356,90
15299 (-) Depreciación Acumulada de Bienes de Inversión
OTROS -243 397 875,96
12531 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes 73 225 492,76
12535 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Inversión 108 157,13
56
A.F. Ministerio de Finanzas
C^HUvfcváei». Se í 5
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
57
A.F. Ministerio de Finalizas
Ci u u v t ü ió . ^ S Í
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
22493 Cuentas por Pagar Acreedores por Subrogaciones de Deuda 416 217 972,54
CUENTAS DE ORDEN
58
A.F, Ministerio de Finankas
¿ cajo- J
„__________________________59_
A.F. Ministerio de Finanze
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
M inisterio de Finanzas
Estado de R esultados del Presupuesto G eneral del Estado
Al 31 de D iciem bre de 2014
E xpresado en D ólares Estadounidenses
CODIGO CUENTA 2014
62101 Impuesto sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital 4 112 416 770,87
60
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
61
Fjhai
A.F. Ministerio de Finanzas
1
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
63630 Transferencias de Capital por Reintegros del IVA 248 143 705,30
63507 intereses, Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 628 608 341,74
62
A.F, Ministerio de fina nza s
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
________________________ 63_
A.F. Ministerio de Finanzas
^ Ís c $
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
M inisterio de Finanzas
Estado de Flujo del Efectivo del Presupuesto General del Estado
Al 31 de Diciembre de 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
CODIGO CUENTA TOTAL
FUENTES OPERACIONALES 22 644 206 393,16
M
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
21394 Amortización de Pasivos Diferidos por Ventas Anticipadas de Petróleo 1 355 144 683,52
21396 Amortización de la Deuda Pública 3 577 379 710,58
21397 Depósitos Fondos de Terceros de Años Anteriores 200,00
21398 Pagos de Años Anteriores 51 544 676,63
21399 Obligaciones no reconocidas por Años Anteriores 82 228 417,10
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
111 Disponibilidades -282 181 950,01
112 Anticipos de Fondos -3 000 364 587,30
212 Depósitos y Fondos de Terceros 2 792 996 539,67
61991 Disminución de Disponibilidades 6 835,75
65
A.F. Ministerio de Finanzas
11
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
73 Bienes y Servicios para Inversión 1 611 416 206,21 1 316 714 227,02
38 Cuentas Pendientes por Cobrar 1 012 271 409,16 887 825 232,86
66
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
_________ ___________________ 6 7 .
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Situación Financiera de Gobiernos Autónomos Descentralizados
al 31 de Diciembre de 2014
Expresado en Dólares Estadounidenses
68
A.F. Ministerio de Finanzas
S c& e w te . ^ n) ,
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
69
A.F. Ministerio de Findmzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
70
A.F. Ministerio de Finanzas
S e .1 í¿ fc (\
/r& irffe - 'J
71
A.F. Ministerio de finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
72
A.F. Ministerio de/finanzas
S e t w t ix eU s |
z y ¿¿¿o -,
OTROS 5 584,27
225 Créditos Diferidos 5 584,27
22503 Rentas de Arrendamiento de Bienes 6 330,80
22591 Provisiones por Remuneraciones Corrientes -838,05
22595 Provisiones de Servicios Básicos 91,52
73
A.F. Ministerio de Ftinanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CUENTAS DE ORDEN
911 Cuentas de Orden Deudoras 1 799 334 808,00
91101 Mercancía Recibida para la Venta a Comisión 0,00
91103 Mercancía Recibida para la Venta en Consignación 7 020,00
91105 Papeles Fiduciarios Emitidos 21 561 682,50
91107 Especies Valoradas Emitidas 34 829 389,55
91109 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 1 287 673 117,26
91111 Bienes Recibidos en Custodia 19 468 748,84
91113 Bienes Recibidos en Comodato 47 328 418,66
91115 Juicios en Curso 3 020 807,43
91117 Bienes no Depreciables 41 671 058,67
91119 Otros Activos Contingentes 11 990 342,98
91121 Notas de Crédito Emitidas 82 115,08
91123 Títulos de Crédito Emitidos 331 702 107,03
s l
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL________________
Ministerio de Finanzas
Estado de Resultados de Gobiernos A utónom os Descentralizados
Del 1 de enero al 31 de Diciem bre de 2014
Expresado en Dólares Estadounidenses
62i Im puestos
531 108 560,05
62101 Impuesto sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital
68 692 887,18
62102 Impuesto Sobre la Propiedad 350 115 341,88
62103 Impuesto al Consumo de Bienes y Servicios 7 695 315,17
62104 Impuesto al Valor Agregado
724,76
62105 Impuesto sobre el Comercio Internacional 0,00
62106 Impuesto a la Actividad Hidrocarburífera 0,00
62107 Impuestos Diversos 104 604 291,06
75
A.F. Ministerio de Finanzas
tin to
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
62601 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público 279 876 220,26
76
A.F. Ministerio de Fin/anzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
___________________________ 77
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
79
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
E s ta d o d e Fiujo dei Efectivo de ios Gobiernos Autónomos Descentralizados
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2014
Expresado en Dólares Estadounidenses
C Ó D IG O CUENTA 2014
FUENTES OPERACIONALES 1 554 252 578,04
11311 Impuestos 491 699 730,53
11313 Tasas y Contribuciones 392 869 527,51
11314 Venta de Bienes y Servicios 33 710 476,07
11317 Renta de Inversiones y Multas 62 671 766,91
11318 Transferencias Corrientes 541 083 774,57
11319 Otros Ingresos 32 217 302,45
80
A.F. Ministerio de Finanzas
iP t A t u f c Jh
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
FUENTES 23 382 997,12
11381 Cobros IVA 12 170 373,74
11382 Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años Anteriores 1 042 235,80
11383 Cobros de Años Anteriores 8 647 531,03
Cuentas por Cobrar por Pagos en Exceso del Impuesto a la
11385 Renta 1 522 844,55
11395 Cuentas por Cobrar Servidores Públicos 12,00
V A R IA CIO N ES NO PRESUPUESTARIAS
111 Disponibilidades -312 086 327,02
112 Anticipos de Fondos -120 625 236,28
61991 Depósitos y Fondos de Terceros -4 314 247,40
212 Disminución de Disponibilidades 40 619 339,00
___________________ 81
A.F. Ministerio de Finanzas
V UKO
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Ejecución Presupuestaria de Gobiernos Autónomos Descentralizados
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2014
Expresado en Dólares Estadounidenses
82
t9 ^ cLs Á
A.F. Ministerio de Finanzas
M M ¡ t yy
S U P ERÁVIT 0 DÉFICIT DE FINANCIAM IENTO 1 597 855 321,42 238 918 686,66
83
A.F. Ministerio de Finanzas
^ % ,c í /J ¡
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Situación Financiera Consolidado de Empresas Públicas
Al 31 de Diciembre de 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
21382 Cuentas por Pagar Depósitos y Fondos de Terceros del Año Anterior 25,00
21384 Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración 4 913 361,80
21397 Cuentas por Pagar Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 8 370,61
21399 Cuentas por Pagar por Obligaciones no Reconocidas ni Pagadas de Años Anteriores 2 728,18
22484 Cuentas por Pagar Años Anteriores al 2007 (Transitoria) 147 331,29
4
/y £-c * tts
CUENTAS DE ORDEN
911 Cuentas de Orden Deudoras 1 025 548 022,09
91
A.F. Ministerio de Finanzas
/ V » u wj
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Resultado Consolidado de Empresas Públicas
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
93
A.F. Ministerio de F inanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
63507 Intereses, Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 407 888,47
95
A.F. Ministerio de Finanzas
yVVWv'-Tí ^ Uvvto /H
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Flujo del Efectivo de Empresas Públicas
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
FUENTES 37 298 070,30
11351 IVA por Compensar con Notas de Crédito Emitidas 444 463,55
11377 Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Públicos de Años Anteriores 2 552,27
11381 Cobros IVA 28 438 150,85
11382 Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años Anteriores 306 061,35
11383 Cobros de Años Anteriores 6 399 284,77
11385 Cuentas por Cobrar por Pagos en Exceso del Impuesto a la Renta 1 675 678,94
11393 Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados 12 215,43
11395 Cuentas por Cobrar Servidores Públicos por Nómina -SPRYN 19 663,14
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
111 Disponibilidades -14 163 050,35
112 Anticipos de Fondos -27 742 086,83
61991 Depósitos y Fondos de Terceros -8 011 980,73
212 Disminución de Disponibilidades -12 216 904,23
97
A.F. Ministerio de Finar zas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Ejecución Presupuestaria Consolidado de Empresas Públicas
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2014
Expresados en Dólares Estadounidenses
2014
CÓDIGO CUENTA
CODIFICADO DEVENGADO
98
A.F. Ministerio de Finanzas
/ / » \*V * Ío~ H
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
99
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
m inisterio de Finanzas
Estado de S ituación Financiera C onso lid ad o del Sector Público no Financiero
Al 31 de D iciem bre de 2013 y 2014
Expresado en dólares Estadounidenses
A nálisis H orizontal
ACTIVOS 56 392 285 386,99 62 726 704 653,43 6 334 419 266,44 11,23
CORRIENTE 7 871 097 086,75 10 081 887 043,48 2 210 789 956,73 28,09
D isponibilidades 2 899 669 781,39 3 523 036 707,37 623 366 925,98 21,50
Cajas Recaudadoras 8 657 330,61 5 980 168,82 -2 677 161,79
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única-
1 238 322 267,57 1 259 794 775,12
CCU 21 472 507,55
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 773 145 374,78 1 073 628 108,88 300 482 734,10
Banco Central del Ecuador Fondos de Préstamos y 461 405 231,22
676 061 831,33
Donaciones-TE -214 656 600,11
Banco Central del Ecuador Moneda Extranjera 2 683,50 0,00 -2 683,50
Banco Central del Ecuador Empresas Públicas 96 024 900,70 94 911 711,65 -1 113 189,05
Banco Central del Ecuador Cuentas Especiales 25 741 546,13 33 455 263,95 7 713 717,82
Bancos de Fomento y Desarrollo Moneda en Curso 2 916 941,10
7 123 748,65
Legal -4 206 807,55
Bancos de Fomento y Desarrollo Moneda Extranjera 41 476,00 61 669,60 20 193,60
Bancos de Fomento y Desarrollo Cuentas Especiales 418 315,34 185 425,94 -232 889,40
Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal - 24 616 574,20
10 602 795,56 14 013 778,64
Rotativa de Ingresos
Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal 272 953,81 230 777,78 -42 176,03
Bancos Comerciales Moneda Extranjera 426,66 -1,77 -428,43
Bancos Comerciales Cuentas Especiales 7 950,37 500 180 431,37 500 172 481,00
Títulos Fiscales por Entregar 613 001,16 599 376,23 -13 624,93
Notas de Crédito por Efectivizar 4 930 270,86 5 067 420,34 137 149,48
Otros Documentos por Efectivizar 6 774 822,20 3 576 908,38 -3 197 913,82
Depósitos a Plazo en Moneda de Curso Legal 50 928 086,16 56 425 924,56 5 497 838,40
A n ticip o s de Fondos 3 898 236 986,87 5 525 417 871,23 1 627 180 884,36 41,74
Anticipos a Servidores Públicos 95 755 698,99 115 372 399,69 19 616 700,70
Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura 1 045 515 769,64 853 286 056,67 -192 229 712,97
Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios 436 400 976,36 568 246 347,83 131 845 371,47
Egresos Realizados por Expropiaciones 138 144,63 1 398 432,96 1 260 288,33
Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Públicos 563 666 951,53 2 147 740 682,36 1 584 073 730,83
Anticipos del Impuesto a la Renta (Cr Tributario) EE
13 639,50 40 171,23
PP 26 531,73
Apertura de Cartas de Crédito 25 462 572,70 18 712 147,91 -6 750 424,79
Anticipos a Fideicomisos 986 628,37 536 337,92 -450 290,45
Garantías Entregadas 16 792 868,08 15 460 329,52 -1 332 538,56
Regulación de Cuentas de Disponibilidades 4 724 442,85 13 640 910,00 8 916 467,15
Fondos de Reposición 62 787 989,34 53 759 340,46 -9 028 648,88
Fondos a Rendir Cuentas 26 064 491,43 31 751 630,21 5 687 138,78
Débitos de Tesorería 1 199 486,68 1 342 575,12 143 088,44
Egresos Realizados por Recuperar (IESS) 19 079 409,01 49 129 943,66 30 050 534,65
Egresos Realizados por Recuperar (Por pagos
398 124,49 315 589,66
efectuados al SRI) -82 534,83
Débitos indebidos 3 710 032,28 1 840 356,79 -1 869 735,49
Giros Postales internacionales Urgentes- Agencias y
542 284,85 575 241,18
Ventanillas 32 956,33
Giros Postales Internacionales Urgentes-Por
646 295,60 558 407,22
Recuperar -87 888,38
Anticipos a Contratistas de Años Anteriores por
16 433 406,47 28 305 734,94
Regular 11 872 328,47
Cartas de Crédito de Años Anteriores por Regular 0,00 5 000,03 5 000,03
Anticipos a Proveedores de Años Anteriores por
41 265 525,16 35 946 945,00
Regular -5 318 580,16
Descuentos para Compensaciones 2 751,20 6 454,42 3 703,22
Participaciones Fiduciarias 39 599 694,60 36 969 052,15 -2 630 642,45
100
A.F. Ministerio de Finanzas
C a 'cvv / u
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Bonos Entregados en Dación de Pago 5 573 715,73 43 551 509,37 37 977 793,64
Recursos por Préstamo Externo 342 162 842,96 13 046 081,95 -329 116 761,01
Descuentos y Retenciones Generados en Ingresos 1 162 233,84 5 523 329,56 4 361 095,72
Certificados de Tesorería - CTs 8 475 572,41 16 690 491,31 8 214 918,90
Por Recuperación de Fondos 11 255 983,16 10 073 880,11 -1 182 103,05
Recaudación de Fondos no Rendidos 420 304,14 712 988,61 292 684,47
Deudores por Conciliación Bancaria 714 855,86 465 924 586,52 465 209 730,66
Anticipos de Fondos por Recuperar - Pagos
158 560,05 34 832,82
Realizados en Exceso a Funcionarios (Nómina) -123 727,23
Anticipos de Fondos por Recuperar - Pagos
422 462,11 414 907,62
Realizados en Exceso a Terceros (Nómina) -7 554,49
Anticipos de Fondos por pagos al SRI 196 092 588,98 272 638 507,73 76 545 918,75
Anticipos por Obligaciones con la Seguridad Social 930 610 623,87 721 866 668,70 -208 743 955,17
Cuentas por Cobrar 587 435 877,18 561 198 994,88 -26 236 882,30 -4,47
Cuentas por Cobrar Impuestos 180 309 017,81 241 922 878,98 61 613 861,17
Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones 69 885 915,85 72 849 990,10 2 964 074,25
Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Sen/icios 41 694 653,54 53 361 079,34 11 666 425,80
Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 29 299 371,84 18 306 661,90 -10 992 709,94
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones
1 482 916,66 5 238 436,94
Corrientes 3 755 520,28
Cuentas por Cobrar Otros Ingresos 6 637 400,21 4 633 269,72 -2 004 130,49
Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros 7 191 894,61 1 103 618,06 -6 088 276,55
Cuentas por Cobrar Recuperación de Inversiones 4 095,07 72 654 526,74 72 650 431,67
Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de
83 533 798,67 58 374 538,27
Capital e Inversión -25 159 260,40
Cuentas por Cobrar Financiamiento Público 24 452 343,22 41 786 960,50 17 334 617,28
IVA por Compensar con Notas de Crédito Emitidas 3 659 514,41 27 755,08 -3 631 759,33
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 90 299 611,77 23 698 439,06 -66 601 172,71
Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años
Anteriores 8 704 595,08 59 448 729,31
50 744 134,23
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 21 303 169,33 2 758 636,80 -18 544 532,53
Cuentas por Cobrar del Año Anterior 3 493 861,48 697 622,74 -2 796 238,74
Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados 394,02 1 603,26 1 209,24
Cuentas por Cobrar Servidores Públicos 908,97 199 817,67 198 908,70
Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Años
Anteriores 7 348 940,58 1 109 586,98
-6 239 353,60
Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8 133 474,06 -96 975 156,57 -105 108 630,63
Inversiones Tem porales 321 591 425,74 395 390 967,08 73 799 541,34 22,95
Depósitos a Plazo en Moneda de Curso Legal 16 190 641,49 13 544 640,08 -2 646 001,41
Inversiones en Títulos 737 745,10 10 315 708,45 9 577 963,35
Inversiones en Valores 304 663 039,15 371 530 618,55 66 867 579,40
Existencias para la P roducción 21 287 376,48 29 746 047,37 8 458 670,89 39,74
Existencias de Materias Primas 2 746 624,59 3 416 609,32 669 984,73
Existencias de Productos Semiterminados 31 290,90 2 847 037,70 2 815 746,80
Existencias de Productos Terminados 8 370 051,66 11 737 189,93 3 367 138,27
Existencias de Bienes de Uso y Consumo para
Producción 10 139 409,33 11 745 210,42
1 605 801,09
Existencias de Bienes de Uso y C onsum o para
129 009 014,22 30 643 090,62
Inversión -98 365 923,60 -76,25
Existencias de Bienes de Uso y Consumo para
Inversión 129 009 014,22 30 643 090,62
-98 365 923,60
Inversiones en Com ercialización y D istribución 13 866 624,87 16 453 364,93 2 586 740,06 18,65
Existencias de Materias Primas para la Venta 221 152,69 172 802,40 -48 350,29
Existencias de Productos Semiterminados para la
Venta 0,00 22 034,36
22 034,36
Existencias de Productos Terminados para la Venta 3 228 199,19 3 346 261,92 118 062,73
Existencias de Inmobiliarios para la Venta 1 001 171,47 3 054 692,63 2 053 521,16
Remuneraciones Básicas 2 372 942,00 3 305 655,33 932 713,33
Remuneraciones Complementarias 519 215,76 819 962,98 300 747,22
Remuneraciones Compensatorias 43 964,34 31 081,10 -12 883,24
Remuneraciones Temporales 727 842,74 328 426,01 -399 416,73
Aportes Patronales a la Seguridad Social 566 608,18 646 815,74 80 207,56
Indemnizaciones 261 440,61 161 828,42 -99 612,19
Servicios Básicos 178 083,38 1 128 602,91 950 519,53
Servicios Generales 1 732 720,82 810 092,26 -922 628,56 |
101
A.F. Ministerio i e Finanzas
0C tw h>
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
102
A.F. Ministerio efe Finanzas
a id o /h /
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
103
A.F. Ministerio c e Finanzas
CitA'-ta ’t k t i ^
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
104
A.F. Ministerio de Finanzas
C\ t v j f e C u o ^ tv o /i)
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Aportes Patronales a la Seguridad Social 3 692 522,75 3 516 334,71 -176 188,04
Indemnizaciones 4 095 987,54 1 054 012,16 -3 041 975,38
Materias Primas 2 705 023,16 1 480 155,98 -1 224 867,18
Servicios Básicos 16 542 931,05 10 650 593,67 -5 892 337,38
Servicios Generales 17 882 352,39 18 157 883,65 275 531,26
Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias 169 300,17 92 010,15 -77 290,02
Instalación, Mantenimiento y Reparaciones 3 808 706,23 3 696 672,60 -112 033,63
Arrendamientos de Bienes 447 652,76 284 577,33 -163 075,43
Contrataciones de Estudios e Investigaciones 1 063 174,03 1 035 210,84 -27 963,19
Gastos en Informática 627 797,73 574 549,78 -53 247,95
Bienes de Uso y Consumo de Producción 7 486 659,07 3 706 192,78 -3 780 466,29
Impuestos, Tasas y Contribuciones 834 233,19 859 781,68 25 548,49
Seguros y Otros Gastos Financieros 1 245 090,13 1 388 710,58 143 620,45
Bienes Muebles no Depreciables 111 209,90 10 135,42 -101 074,48
Bienes Biológicos no Depreciables 7 677,00 1 795,50 -5 881,50
Depreciación Bienes de Producción 14 970 650,08 30 388 307,58 15 417 657,50
Costos Acumulados de Productos en Proceso 13 510 772,06 13 770 711,42 259 939,36
Costos Acumulados de Productos Terminados 169 319 020,10 119 459 198,30 -49 859 821,80
PASIVOS 42 244 929 382,63 49 925 002 946,02 7 680 073 563,39 18,18
CORRIENTE 6 228 516 242,48 8 273 010 453,29 2 044 494 210,81 32,82
Depósitos y Fondos de Terceros 5 412 423 157,92 6 843 735 036,57 1 431 311 878,65 26,44
Depósitos de Intermediación 825 308 551,39 742 376 127,48 -82 932 423,91
Fondos de Terceros 467 545 786,81 964 916 371,60 497 370 584,79
Anticipos por Bienes y Servicios 50 139 351,92 62 965 100,32 12 825 748,40
Obligaciones de Otros Entes Públicos 36 838 619,80 18 428 723,09 -18 409 896,71
Depósitos Pendientes de Aplicación 2 307 691,50 3 046 371,83 738 680,33
Garantías Recibidas 52 436 716,55 34 025 321,78 -18 411 394,77
Notas de Crédito Emitidas 499 467,65 563 712,92 64 245,27
Créditos Provisionales por Reintegros 87 471 385,98 56 992 046,73 -30 479 339,25
Financiamiento de Obras Públicas 155 191,32 13 288 080,29 13 132 888,97
Títulos y Valores en Dación de Pagos por Fondos de
2 603 017 371,22 3 324 905 879,61 721 888 508,39
Terceros
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos -
252 150 286,26 460 480 726,67 208 330 440,41
Administración Pública Central
Certificados de Tesorería - CTs 888 020 168,27 1 066 336 412,33 178 316 244,06
Fondos por Otorgarse - Administración Pública
Central 135 258 392,20 64 486 880,29 -70 771 511,91
Depósitos de Recaudaciones en el Sistema
263 683,97 193 736,05 -69 947,92
Financiero
Créditos por Devolución de Impuestos 1 993 365,94 961 258,10 -1 032 107,84
Créditos por Remanentes IVA 3 383,60 -6 682,07 -10 065,67
Acreedores por Conciliación Bancaria 2 766 802,06 8 216 499,65 5 449 697,59
Regularización Depósitos y Fondos de Terceros 1 887,90 9 373 163,97 9 371 276,07
Depósitos y Fondos para el SRI 6 245 053,58 12 185 305,93 5 940 252,35
Cuentas por Pagar 815 758 665,56 1 429 082 456,72 613 323 791,16 75,18
Cuentas por Pagar Notas de Crédito 54 921,22 27 185,45 -27 735,77
Cuentas por Pagar Gastos en Personal 26 907 428,50 43 910411,04 17 002 982,54
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 47 783 067,53 90 500 581,37 42 717 513,84
Cuentas por Pagar Gastos Financieros 476 938,61 1 782 104,33 1 305 165,72
Cuentas por Pagar Otros Gastos -13 897 541,15 10 001 520,90 23 899 062,05
Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones
9 688 255,82 29 406 105,39 19 717 849,57
Corrientes
Cuentas por Pagar Gastos en Personal para
Producción 2 987 856,78 2 162 400,55 -825 456,23
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para
Producción 11 645 277,36 12 555 977,73 910 700,37
Cuentas por Pagar Otros Gastos de Producción 227 516,39 44 143,89 -183 372,50
Cuentas por Pagar Gastos en Personal para
Inversión 40 397 320,84 47 634 079,01 7 236 758,17
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 70 887 762,51 169 034 797,19 98 147 034,68
Cuentas por Pagar Obras Públicas 144 740 865,38 433 880 429,44 289 139 564,06
Cuentas por Pagar Otros Gastos de Inversión 495 910,48 988 616,92 492 706,44
Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones para
Inversión 96 786 370,79 110 062 348,59 13 275 977,80
105
A.F. Ministerio de Finanzas
c.» cCviio /
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado 146 436 027,61 153 977 124,78 7 541 097,17
Cuentas por Pagar Depósitos y Fondos de Terceros
2 346 385,18 4 200 240,96 1 853 855,78
de Años Anteriores
Cuentas por Pagar de Años Anteriores 133 146 125,32 29 772 848,17 -103 373 277,15
Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga
80 513 036,83 202 956 753,22 122 443 716,39
Duración
Cuentas por Pagar del Año Anterior 3 920 591,98 1 951 932,30 -1 968 659,68
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras -24 901 093,15 174 786,80 25 075 879,95
Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones de
30 913 784,32 80 914 213,63 50 000 429,31
Capital
Cuentas por Pagar Amortización de la Deuda Pública 2 161 976,12 289 951,93 -1 872 024,19
Cuentas por Pagar Depósitos y Fondos de Terceros 56 772,71
187 713,59 244 486,30
de Años Anteriores
Cuentas por Pagar de Años Anteriores 1 237 943,48 810 641,04 -427 302,44
Cuentas por Pagar por Obligaciones no Reconocidas 1 184 552,57
614 223,22 1 798 775,79
ni Pagadas en Años Anteriores
Títulos y Valores Tem porales 334 419,00 192 960,00 -141 459,00 -42,30
Valores en Circulación 223 545,00 155 198,00 -68 347,00
Otros Títulos y Valores 110 874,00 37 762,00 -73 112,00
LARGO PLAZO 30 616 268 253,96 35 808 544 612,99 5 192 276 359,03 16,96
Títulos y Valores Perm anentes 6 378 011 743,46 8 443 461 433,92 2 065 449 690,46
Títulos en Circulación 6 411 299 687,72 8 476 738 573,72 2 065 438 886,00
Valores en Circulación 18 311,35 29 115,81 10 804,46
(-) Descuentos en Títulos y Valores 33 306 255,61 33 306 255,61 0,00
Em préstitos 15 457 949 374,55 18 123 615 599,23 2 665 666 224,68 17,24
Créditos Internos 2 455 120 900,63 1 070 778 469,06 -1 384 342 431,57
Créditos Externos 13 001 965 724,38 17 048 853 002,48 4 046 887 278,10
Créditos de Proveedores Internos 862 749,54 3 984 127,69 3 121 378,15
Financieros 8 780 307 135,95 3 241 467 579,84 461 160 443,89 5,25
Administración de Cuentas y Fondos Especiales 3 680 078,57
0,00 3 680 078,57
Corrientes
Administración de Cuentas y Fondos Especiales de 132 586,43 0,00
132 586,43
Capital
Administración Fondos Ajenos 522 301,64 216 600,00 -305 701,64
Acreedores por Garantías y Fianzas 216 600,00 34 717,64 -181 882,36
IVA, Débito Fiscal por Ventas de Bienes y Servicios 34 717,64 -1 794,97 -36 512,61
Cuentas por Pagar- Año Actual 788 759,86 0,00 -788 759,86
Depósitos y Fondos de Terceros del Año Anterior 890 777 042,91 600 865 203,52 -289 911 839,39
Cuentas por Pagar Años Anteriores 4 755 021 245,68 4 740 968 233,58 -14 053 012,10
Cuentas por Pagar de Años Anteriores al 2008
605 454,76 899 480,83 294 026,07
(Transitoria)
Cuentas por Pagar del Año Anterior 96 283 543,13 75 598 134,11 -20 685 409,02
Cuentas por Pagar de Años Anteriores por 612 893,88
-369 659,86 243 234,02
Prescripción
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 2 462 661 825,14 3 204 243 124,19 741 581 299,05
Cuentas por Pagar Acreedores por Subrogaciones de
416 217 972,54 416 217 972,54 0,00
Deuda
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 18 881 171,34 19 729 517,36 848 346,02
Cuentas por Pagar de Años Anteriores 138 533 574,74 178 640 492,02 40 106 917,28
OTROS 5 400 144 886,19 5 843 447 879,74 443 302 993,55 8,21
Créditos Diferidos 5 400 144 886,19 5 843 447 879,74 443 302 993,55 8,21
Rentas de Arrendamiento de Bienes 177 671,50 20 842,80 -156 828,70
Obligaciones por Ventas Anticipadas de Petróleo 1 697 103 410,03 2 141 958 726,51 444 855 316,48
Provisiones por Remuneraciones Corrientes 126 909,90 246 782,95 119 873,05 ----- ---------
Provisiones por Remuneraciones de Producción 1 765 928,63 642 168,04 -1 123 760,59
Provisiones por Remuneraciones de Inversión 35 436,13 -357 535,08 -392 971,21
Provisiones a la Seguridad Social 3 700 935 530,00 3 700 936 803,00 1 273,00
Provisiones de Servicios Básicos 0,00 91,52 91,52
PATRIM ONIO 14 147 356 003,36 12 801 702 707,41 -1 345 653 295,95 -9,51
PATRIM O NIO ACUM ULADO 15 946 674 813,22 13 900 564 481,78 -2 046 110 331,44
Patrim onio Público 7 977 089 988,54 23 590 659 568,34 15 613 569 579,80 195,73
Patrimonio Gobierno Central -1 638 121 894,35 13 206 953 261,37 14 845 075 155,72
Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autónomas 1 780 766 299,81 1 961 767 015,12 181 000 715,31
Patrimonio Empresas Públicas 2 313 016 140,56 1 912 466 523,46 -400 549 617,10
Patrimonio de Gobiernos Autónomos 5 240 137 159,32 6 045 004 926,87 804 867 767,55
106
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Descentralizados
Patrimonio de Entidades Financieras Públicas 0,00 360,00 360,00
Corrección Monetaria del Patrimonio 402 291 580,51 401 251 960,00 -1 039 620,51
(-) Regularizaron del Patrimonio 4 594 230,17 75 632 638,16 71 038 407,99
(-) Donaciones Entregadas en Existencias 427 381,85 551 013,47 123 631,62
(-) Donaciones Entregadas en Bienes Muebles e
267 864 004,46 111 201 486,64 -156 662 517,82
Inmuebles
Donaciones Recibidas en Existencias 2 660 473,66 2 765 317,63 104 843,97
Donaciones Recibidas en Bienes Muebles e
149 225 845,51 247 835 342,16 98 609 496,65
Inmuebles
Reservas 11 191 783,30 11 675 898,02 484 114,72 4,33
Reservas Legales 13 770,79 192 055,11 178 284,32
Otras Reservas 11 178 012,51 11 483 842,91 305 830,40
-17 640 256
Resultados de Ejercicios 8 024 077 703,07 -9 616 178 311,50 -219,84
014,57
-18 911 174
Resultados Ejercicios Anteriores 8 068 149 223,90 -10 843 025 038,30
262,20
Resultado del Ejercicio Vigente -21 378 651,93 23 028 135,66 44 406 787,59
Resultado de Traslados de Entidades en el Período -22 692 868,90 1 203 818 591,14 1 226 511 460,04
(-) D ism inución Patrim onial -65 684 661,69 -85 592 673,08 -19 908 011,39 30,31
(-) Disminución de Disponibilidades 15 779 113,82 34 322 189,09 18 543 075,27
(-) Disminución de Activos Financieros 10 747 724,07 7 880 812,27 -2 866 911,80
(-) Disminución de Existencias 4 361 428,76 4 406 851,12 45 422,36
(-) Disminución de Bienes de Larga Duración 34 796 395,04 38 982 820,60 4 186 425,56
RESULTADO DEL EJERCICIO VIGENTE -1 799 318 809,86 -1 098 861 774,37 700 457 035,49 -38,93
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56 392 285 385,99 62 726 705 653,43 6 334 420 267,44 11,23
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Cuentas de Orden Deudoras 22 471 664 845,76 25 600 275 724,15 3 128 610 878,39 13,92
Mercancía Recibida para la Venta a Comisión 517 999,12 284 315,86 -233 683,26
Mercancía Recibida para la Venta en Consignación 16 165,60 11 670,40 -4 495,20
Papeles Fiduciarios Emitidos 87 651 391,90 90 048 222,33 2 396 830,43
Especies Valoradas Emitidas 392 273 130,54 396 512 653,77 4 239 523,23
Garantías en Valores, Bienes y Documentos 12 718 653 152,41 14 849 757 332,40 2 131 104 179,99
Bienes Recibidos en Custodia 127 962 379,48 132 141 311,97 4 178 932,49
Bienes Recibidos en Comodato 171 338 670,52 394 241 739,91 222 903 069,39
Juicios en Curso 4 882 034 897,63 4 894 055 380,77 12 020 483,14
Bienes no Depreciables 152 859 020,30 213 403 084,83 60 544 064,53
Otros Activos Contingentes 1 238 492 926,19 958 343 198,37 -280 149 727,82
Notas de Crédito Emitidas 94 564,36 82 115,08 -12 449,28
Títulos de Crédito Emitidos 2 691 780 467,71 3 663 404 618,46 971 624 150,75
Boletas por Contravenciones de Tránsito Emitidas 7 990 080,00 7 990 080,00 0,00
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Cuentas de Orden Acreedoras 22 471 664 845,76 25 600 275 724,15 3 128 610 878,39 13,92
Responsabilidad por Mercancía Recibida para la
572 705,07 284 315,86 -288 389,21
Venta a Comisión
Responsabilidad por Mercancía Recibida para la
16 165,60 11 670,40 -4 495,20
Venta en Consignación
Emisión de Papeles Fiduciarios 87 651 495,90 90 048 222,33 2 396 726,43
Emisión de Especies Valoradas 392 273 026,54 396 512 653,77 4 239 627,23
Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y
12 718 113 437,98 14 849 757 332,40 2 131 643 894,42
Documentos
Responsabilidad por Bienes Recibidos en Custodia 128 053 670,00 132 141 311,97 4 087 641,97
Responsabilidad por Bienes Recibidos en Comodato 171 375 791,77 394 241 739,91 222 865 948,14
Responsabilidad por Juicios en Curso 4 882 034 897,63 4 894 055 380,77 12 020 483,14
Responsabilidad por Bienes no Depreciables 153 215 845,85 213 403 084,83 60 187 238,98
Responsabilidad por Otros Activos Contingentes 1 238 492 926,19 958 343 198,37 -280 149 727,82
Emisión de Notas de Crédito 94 335,52 82 115,08 -12 220,44
Emisión de Títulos de Crédito 2 691 780 467,71 3 663 404 618,46 971 624 15075
Emisión de Boletas por Contravenciones de Tránsito 7 990 080,00 7 990 080,00 0,00
________________________ 107_
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Ministerio de Finanzas
Estado de Resuiíados Consolidado aei Sector Púbiico no Financiero
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2013 y 2014
Expresado en dólares Estadounidenses
Análisis Horizontal
2013 2014 DIFERENCIA PORCENTAJE
RESULTADO DE EXPLOTACION 453.139.231,71 426.946.779,89 94,22 -5,78
Venta de Bienes y Servicios 581.709.748,61 542.659.378,66 93,29 -6,71
(-) Costo de Ventas 128.571.237,90 115.712.598,77 90,00 -10,00
Exportaciones de Petróleo Crudo 721,00 0,00 0,00 -100,00
RESULTADO DE OPERACIÓN -7.357.229.714,42 -6.726.562.955,36 91,43 -8,57
Impuestos 14.184.798.061,38 15.033.090.972,75 105,98 5,98
Tasas y Contribuciones 1.722.834.357,14 1.776.068.212,85 103,09 3,09
(-) Gastos en Inversiones Públicas 6.257.471.696,17 5.356.067.884,88 85,59 -14,41
(-) Gastos en Remuneraciones 8.531.205.778,50 9.102.623.056,83 106,70 6,70
(-) Gastos en Bienes y Servicios de Consumo 8.236.134.269,04 8.765.600.655,45 106,43 6,43
(-) Gastos Financieros y Otros 163.679.613,64 220.436.632,49 134,68 34,68
(-) Obligaciones no Reconocidas ni Pagadas en
76.370.775,59 90.993.911,31
Ejercicios Anteriores 119,15 19,15
TRANSFERENCIAS NETAS 6.192.104.138,14 5.471.096.344,36 88,36 -11,64
Transferencias Recibidas 12.776.656.156,01 11.822.959.317,83 92,54 -7,46
(-) Transferencias Entregadas 6.584.552.017,87 6.351.862.973,47 96,47 -3,53
RESULTADO FINANCIERO -753.225.012,07 -952.165.069,53 126,41 26,41
Rentas de Inversiones y Otros 496.370.576,57 509.904.558,39 102,73 2,73
(-) Gastos Financieros y Otros 1.249.595.588,64 1.462.069.627,92 117,00 17,00
OTROS INGRESOS Y GASTOS -334.107.453,22 681.823.126,27 -204,07 -304,07
Venta de Bienes y Servicios 49.124.730,34 37.835.126,85 77,02 -22,98
(-) Costo de Ventas y Diferidos 16.066.074,88 15.915.232,65 99,06 -0,94
(-) Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 499.716.630,56 542.322.488,59 108,53 8,53
Rentas de Inversiones y Otros 156.726.625,61 237.238.607,75 151,37 51,37
Actualizaciones y Ajustes de ingresos 768.461.656,69 3.070.775.806,19 399,60 299,60
(-) Actualizaciones y Ajustes de Gastos 792.637.760,42 2.105.788.693,28 265,67 165,67
RESULTADO DEL EJERCICIO -1.799.318.809,86 -1.098.861.774,37 61,07 -38,93
108
A.F. Ministerio da Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
SECCIÓN III
Resultados de la Auditoría
109
A.F. Ministerio de Finanzas
C»tvJÍo VvlVlA^C ^ ^
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Quito,
Señor
Ministro de Finanzas
Presente
Como parte de nuestra auditoría a los estados financieros consolidados del Sector
Público no Financiero del Ministerio de Finanzas, al 31 de diciembre de 2014, sobre los
cuales emitimos nuestro dictamen en la primera sección de este informe, consideramos la
estructura del control interno, a efectos de determinar nuestros procedimientos de
auditoría, en la extensión requerida por las Normas Ecuatorianas de Auditoría
Gubernamental, emitidas por la Contraloría General del Estado. Bajo estas normas, el
objeto de dicha evaluación fue establecer un nivel de confianza en los procedimientos de
contabilidad y de control interno.
Nuestro estudio y evaluación del control interno, nos permitió además, determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para
expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados del Sector Público no
Financiero del Ministerio de Finanzas y no tenía por objeto detectar todas las debilidades
que pudiesen existir en el control interno, pues fue realizada a base de pruebas selectivas
de los registros y la respectiva documentación sustentatoria. Sin embargo esta
evaluación reveló ciertas condiciones reportables, que puedan afectar a las operaciones
de registro, proceso, resumen y los procedimientos para reportar información financiera
uniforme con las afirmaciones del Ministerio de Finanzas, en los estados financieros.
Atentamente,
110
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CAPITULO I
111
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
CAPÍTULO II
Rubros Examinados
"...Debo manifestar que el Art. 152 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas
Públicas establece Obligaciones de los servidores de las entidades “Las máximas
autoridades de cada entidad u organismo público, serán los responsables de velar
por el debido funcionamiento del componente de contabilidad gubernam ental y
los servidores de las unidades financieras, de observar la normativa contable”.
Reitero una vez más que esta Subsecretaría es responsable, de acuerdo a sus
atribuciones, del proceso de agregación y consolidación de los estados financieros del
sector público y no está facultada para modificar los datos de la base de los sistemas
informáticos de las finanzas públicas...”.
Conclusión
El Estado de Situación Financiera Consolidado del Sector Público no Financiero del 2014
refleja Cuentas por Cobrar de Años Anteriores por -96 975 156,57 USD; Inversiones no
Recuperables por -1 141 776 930,04 USD, saldos negativos contrarios a la naturaleza de
las cuentas de activo, debido a que la responsabilidad de la gestión financiera y del registro
de las transacciones es exclusiva de las entidades, por lo que el Ministerio de Finanzas no
puede alterar la información remitida.
113
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Recomendación
Los saldos que constan en el Estado de Flujo del Efectivo Consolidado y Estado de
Ejecución Presupuestaria Consolidado del Sector Público No Financiero, de Empresas
Públicas dei 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, publicados; difieren de la base de
datos proporcionada por la Subsecretaría de Contabilidad con oficio MINFIN-SCG-2015-
0846-0 de 6 de octubre 2015; en ia que consta entre otros el archivo de las Empresas-
Balance-Cédulas de Ingresos y Gastos 2014; así:
E s ta d o de F lu jo del B ase de d a to s p ro p o rc io n a d a
E fe c tiv o C o n s o lid a d o s del por la S u b s e c re ta ría de
S e c to r P ú b lic o No C o n ta b ilid a d G u b e rn a m e n ta l
In c o n s is te n c ia
F in a n c ie ro , E m p re sa s c o n o fic io M IN FIN -S C G -2015-
m a nu a l
CÓ D IG O D EN O M IN AC IÓ N P ú b lic a s dei 1 de e n e ro al 0 8 4 6 -0 d e 6 d e o c tu b re 2015
E m p re s a s
31 d e d ic ie m b re de 2014.
P ú b lic a s
P u b lic a c ió n . Pág. 642-643
21351 G astos en Personal 133 521 771,37 133 816 958,63 -295 187,26
21353 Bienes y S ervicios de C onsum o 103 869 719,51 104 196 631,68 -326 912,17
11328 Tra n sfe re ncia s de Capital 573 521 285,67 573 829 235,36 -307 949,69
111 D isponibilidades -14 163 050,35 -12 457 314,69 -1 705 735,66
212 D ism inución de D isponibilidades -8 011 980,73 -12 102 807,09 4 090 826,36
TOTAL: 1 455 041,58
Fuente: - Base de datos proporcionado por la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental
114
A.F. MinisteriQ, de Finanzas
G 'cm / o fá
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
E s ta d o de E je c u c ió n B a se de d a to s p ro p o rc io n a d a
P re s u p u e s ta ria C o n s o lid a d o p o r la S u b s e c re ta ría de
del S e c to r No F in a n c ie ro , C o n ta b ilid a d G u b e rn a m e n ta l
E m p re s a s P ú b lic a s d e l 1 de c o n o fic io IN FIN -S C G -2015- In c o n s is te n c ia m a n u a l
e n e ro al 31 de d ic ie m b re de 0 8 4 6 -0 de 6 d e o c tu b re de E m p re s a s P ú b lic a s
CÓDIGO D EN O M IN AC IÓ N 2014. P u b lic a c ió n . Pág. 644-645 2015
E je c u c ió n E m p re s a s P ú b lic a s E je c u c ió n E m p re s a s P ú b lic a s
Bienes y S ervicios
53 de Consum o 149 219 018 ,94 113 165 104,71 149 219 018,94 112 9 0 4 4 1 8 ,1 2 0,00 260 686,59
G astos de
P ersonal para
61 Producción 78 797 192,15 72 384 377,80 80 362 781,32 73 625 478 ,29 -1 565 589,17 -1 241 100,49
B ienes y S ervicios
63 para P roducción 121 080 4 27 ,90 74 424 247,94 124 258 607 ,60 75 675 496 ,15 -3 178 179,70 -1 251 248,21
Bienes de Larga
84 D uración 139 703 117,39 39 439 741,07 141 373 285,33 40 073 052,40 -1 670 167,94 -633 311,33
37 Saldos D isponibles 309 459 018 ,47 14 518 407,93 309 459 018,47 133 567 800 ,97 0,00 -119 049 393,04
Cuentas
Pendientes por
38 Cobrar 242 228 817 ,43 107 118 449,82 242 228 817,43 151 476 854 ,09 0,00 -44 358 404 ,27
97 Pasivo C irculante 128 546 733 ,90 108 250 254,03 128 546 733,90 119 017 049 ,87 0,00 -10 766 795,84
O bligacio nes por
Vtas A n ticipad as
98 de Petróleo 0,00 18 266 537,14 0,00 0,00 0,00 18 266 537,14
En las notas expuestas en este oficio por cada grupo de cuenta, señaló varias situaciones
presentadas, de las cuales entre otras indicó: que al momento de capturar la información
se lo realizó de la columna compromiso en lugar de devengado; que el valor se encuentra
duplicado en la base de datos entregada por el servidor de la Dirección de Estados
Financieros; que el grupo 37 se elaboró con los datos del Balance de Comprobación flujo
deudor de las cuentas por cobrar, que la Entidad Parques Urbanos y Espacios Públicos no
se consideró al momento de la agregación en la ejecución presupuestaria.
115
A.F. Ministerio de Finanzas
O 'tvtrO
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
"... el Estado de Flujo del Efectivo, de la Empresas Públicas con la base de datos
proporcionada el 24 de abril de 2015... en la que no consta la información de tres
entidades que utilizan la herramienta eSlGEF, como son Empresas Públicas Correos
del Ecuador, Empresa Minera ENAMI y Empresa Pública de Parques y Espacios
Públicos.- De la revisión efectuada a las diferencias del Estado de flujo del Efectivo...
se establece que los valores de las cuentas 213.51, 213.53 ... corresponden a la
Empresa Pública TRANSESPOL, el valor de la cuenta 113.28 a la Empresa Pública
Infraestructura Pesqueras, el de la cuenta 111 a la Empresa Pública RTVECUADOR, el
de la cuenta 112 a la Empresa Pública Ferrocarriles del Ecuador y el de la cuenta 212
a la Empresa Pública YACHAY.- Debo señalar... que mientras no se disponga de una
herramienta informática para la consolidación de estados financieros, se estará
expuesto a eventualidades y errores involuntarios, pues se trabaja con información muy
extensa...”.
“...nos ratificamos que los estados financieros consolidados del Sector Público No
Financiero han sido elaborados con profesionalismo, ética y cumpliendo todas las
disposiciones legales vigentes; y que los errores humanos serán minimizados cuando
se disponga de la herramienta para la consolidación de la información financiera...”.
116
A.F. Ministerio de Finanzas
Ci '/m /» - c/t'c-e* ¿2
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL________________________
Conclusión
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
117
.......................................... S
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
1.- En el Estado de Flujo del Efectivo-Agregado del Presupuesto General del Estado
2014.
ES TAD O DE FLU JO D E L EFEC TIVO - A G R E G A D O
D E L 1 DE EN ERO A L 31 DE D IC IE M B R E DE 2014
P R E S U PU ES TO G E N E R A L D E L ES TAD O
CÓDIGO D EN O M IN AC IÓ N PÁG . 345 y 346
E N TID AD ES DE
ENTE G O BIE R N O
ED UC A C IÓ N
CENTRAL TO TAL
SU PE R IO R
Nota Explicativa, Publicación Pág: 403. “...El Estado de Flujo del Efectivo de las Entidades de Educación Superior presenta
una diferencia de USD - 147.758.01 (sic) corresponde a la incorrecta aplicación de las Normas de Técnicas de
Contabilidad po r parte de la Universidad Central del Ecuador con una diferencia de USD-147.430,08..".
ES TA D O DE F L U JO D E L E FE C TIVO - A G R E G A D O S
DEL 1 DE EN ER O A L 31 DE D IC IE M B R E DE 2014
G O BIE R N O S A U TÓ N O M O S D E S C E N TR A LIZA D O S "G A D s "
C Ó D IG O D EN O M IN A C IÓ N P ÁG . 600 y 601
O TRAS
G O BIER N O S G O B IER N O S G O BIE R N O S
E N TID A D E S TO TA L
P R O V IN C IA LE S M U N IC IP A LE S P A R R O Q U IA LE S
GADs
“DIFERENCIA” 2 230 987,37 4 486 374,49 -15 860,06 -243 535,64 6 457 966,16
3.- En el Estado de Flujo del Efectivo - Por Sector de Empresas Públicas, 2014.
E M P R E S AS P Ú B LIC A S E M PR EA S P Ú B LIC A S
T O TA L
N A C IO N A LE S G AD s
Observándose que en el proceso de consolidación del Estado del Flujo del Efectivo del
2014 fueron comunicadas las diferencias mencionadas a los Gobiernos Autónomos
Descentralizados y Empresas Públicas; y, posteriormente en Presupuesto General del
Estado - Ente Gobierno Central, en junio y julio de 2015 fueron reveladas, es decir
posteriormente al cierre de las operaciones.
______________________________________________________ 118______________________________________________
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL_________________________
.. Al respecto, debo manifestar que las diferencias que presenta el flujo del efectivo
se originan frecuentemente en el criterio aplicado por las entidades públicas para el
registro contable de determinados hechos económicos, como la corrección de errores
y ajustes, sin observar las disposiciones normativas, lo que afecta a los flujos
deudores y acreedores, dando lugar a la diferencia que existe en el estado de Flujo del
Efectivo de las entidades... Presupuesto General del Estado: El Estado de Flujo del
Efectivo del Presupuesto General del Estado refleja una diferencia de USD -
752.566,44 que corresponde al ente Gobierno Central debido a los ajustes
relacionados a traslados de saldos de varias entidades que cambiaron su modelo de
gestión y no cumplieron con las normas técnicas contables... Gobiernos Autónomos
Descentralizados GADS: El Estado de Flujo del Efectivo de los Gobiernos
Autónomos Descentralizados GADs refleja una diferencia total de USD 6.457.966,16
debido que algunos Gobiernos Provinciales, Municipales y Parroquiales utilizan la
herramienta SIGAME que proporciona la Asociación de Municipalidades AME, la
misma que considera en los flujos no presupuestarios la cuenta 11381 referente al
IVA, que a partir del 25 de noviembre del año 2011 por disposición del SRI los GADs
no tienen derecho a crédito tributario; y, a la aplicación incorrecta de las normas
técnicas de Contabilidad Gubernamental... Empresas Públicas: El Estado de Flujo
del Efectivo de las Empresas Públicas refleja una diferencia total de USD -
345.561.467.24 debido a que sus operaciones están basadas en la contabilidad de
costos y por esta razón al homologar con las cuentas contables gubernamentales
presentan diferencias las mismas que se manifiestan al elaborar el Flujo del Efectivo, y
en el caso de la Empresas Públicas de los GADs no observan las Normas técnicas
contables...”.
Con oficios 029, 030, 034, 035 y 037 DADSySS-MF de 16 de diciembre de 2015 se
comunicó los resultados provisionales a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental,
Directora Nacional de Estados Financieros; y, a los Analistas de Estados Financieros,
quienes con oficios M INFIN-SCG-2015-1108-0, M INFIN-DINEI-2015-0007-0, MINFIN-
DINEF-2015-008-0; M INFIN-DINEF-2015-009-0 y MINFIN-DINEF-2015-009-0, MINFIN-
DINEF-2015-010-0, de 22 y 23 de diciembre de 2015, respectivamente, indicaron:
119
A.F. Ministerio de Finanzas
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
Conclusión
afecta a los flujos deudores y acreedores, dando lugar a la diferencia que existe en el
estado de Flujo del Efectivo de las entidades.
Recomendación
121
l
A.F. Ministerio de Finanzas