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Guía de ejercicios Contabilidad General

2015

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL DEPARTAMENTO ECONÓMICO FINANCIERO

SISTEMAS CONTABLES EJERCICIO No 1

Gabriela Sondy abrió su despacho de abogados el 3 de septiembre de 2014, durante el primer mes el negocio realizó las siguientes operaciones:

1. Sept. 3: Sondy traspasó efectivo por $25,000 de su cuenta de banco personal a una cuenta a nombre de Paladium y Cía, nombre de la empresa que está fundando.

2. Sept. 4: Compró suministros por $200 y mobiliario en $1,800 al crédito.

3. Sept. 5: Realizó servicios legales a un cliente y recibió efectivo por $1,000.

4. Sept. 7: Pagó efectivo por $15,000 para adquirir un apartamento para su oficina a futuro.

5. Sept. 10: Defendió en los tribunales a un cliente, le presentó la factura y recibió su promesa de pago de $900 en una semana.

6. Sept. 14: Pagó el mobiliario comprado a cuenta el 4 de septiembre.

7. Sept. 15: Recibió facturas de cuentas de teléfono por $120 y de agua y electricidad de

$110.

8. Sept. 15: Pagó el sueldo de la secretaria $600.

9. Sept. 16: Pagó la cuenta del teléfono $120.

10. Sept. 17: Recibió a cuenta el pago parcial de un cliente por $700.

11. Sept. 20: Preparó a cuenta (al crédito), los documentos legales para un cliente por $800.

12. Sept. 24: Pagó las cuentas de agua y electricidad.

13. Sept 28: Recibió efectivo por $1,500 por ayudar a un cliente a vender una propiedad.

14. Sept. 29: Pagó el sueldo de la secretaria $600.

15. Sept. 30: Pagó el alquiler del local $500.

16. Sept. 30: Retiró $2,000 para uso personal.

Se pide realizar los registros de los movimientos en las cuentas y su Estados Financieros correspondientes a septiembre.

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EJERCICIO No 2

Javier López opera un negocio de servicios de reparaciones de radios y televisores llamado VIDEO SERVICIO LÓPEZ. A principios del mes de septiembre del 2014, tenia los activos siguientes: efectivo $5,150; repuestos $1,125; herramientas $775; vehículo de trabajo $21,200; adeudaba además $1,435 a la surtidora electrónica. Durante el mes llevó a cabo las transacciones siguientes:

1. Compró repuestos por $700 al contado.

2. Realizó un trabajo a J. Gómez, por valor de $375, al crédito.

3. Compró repuestos por $450 a Surtidora Electrónica, al crédito.

4. Canceló $2,000 por dos meses de alquiler al contado.

5. Canceló $450 a cuenta de lo que se debe a Surtidora Electrónica.

6. Cobró $7,500 por reparaciones realizadas a diferentes clientes en ese día, los cuales cancelaron en efectivo.

7. Se envió a cobrar la factura del trabajo realizado a J Gómez, en la primera transacción quien prometió cancelarla en 15 días.

8. Se reparó un aparato de sonido a Pedro Ramos, por $345, monto que le quedaron a deber.

9. Entregó a un autolote el vehículo que tenía y pagó además $5,000 por uno nuevo.

10. Después de 15 días cobró los $375 a J. Gómez, quien canceló en efectivo.

11. Pagó $135, por anuncios en radio YSKT.

12. Reparó un televisor cuyo valor del servicio fue de $315.

13. Llegó a la empresa los recibos por consumo de agua, luz y teléfono del mes con un valor

$300.

14. Cancela $875 a operarios que colaboraron en las reparaciones del mes.

15. Canceló $420 a Gasolinera AUTOGAS, por gasolina utilizada en el mes.

16. Javier López retira $200 para sus gastos personales, del dinero de la empresa.

17. Pagó la factura de la transacción 13.

Se pide: realizar los registros de cada transacción en las cuentas afectadas y sus estados financieros.

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EJERCICIO No 3

Pedro Jiménez comienza un negocio que denomina COMERCIAL JIMÉNEZ, en el cual

deposita la cantidad inicial de $50,000 en una cuenta bancaria.

Su Balance Inicial será:

COMERCIAL JIMÉNEZ

BALANCE GENERAL AL 02 DE ENERO DE 2014

ACTIVOS

Banco

$50,000

PARTICIPACIONES Pedro Jiménez, Capital $50,000

a) El 3 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ recibe un préstamo bancario por valor de

$50,000 a cambio de un documento que determina un plazo de 5 años al 10% de interés,

para su cancelación.

b) El 4 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compra inventario de mercadería a un costo de

$20,000, pagando al contado.

c) El 5 de enero COMERCIAL JIMÉNEZ vende al contado mercadería por $13,000 las

cuales costaron $8,300.

d) El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, COMERCIAL JIMÉNEZ compró

y recibió mercadería por $20,000, con la condición (5/15,n/60)

e) El 7 de enero, se vendieron mercaderías con valor de $5,000, al crédito por $8,000, con el

compromiso 10/15 n/30.

f) El 9 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró una póliza de seguro a 3 años, mediante

un pago único de $800, cancelando en efectivo.

g) El 10 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró dos lotes de terrenos de igual tamaño,

por un total de $30,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.

h) El 11 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró mobiliario y equipo de oficina por valor

de $15,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.

i) El 12 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ pagó la mercadería comprada el 6 de enero

SE PIDE:

A) Realizar los cambios que cada transacción ocasiona en el Balance.

B) Obtener los Estados Financieros a la fecha del 12 de enero.

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EJERCICIO No 4:

La Compañía LAVATODO presenta la situación financiera al 1° de enero así:

CUENTA

DEBITO

CRÉDITO

Caja

$21,000

Cuentas por Cobrar

12,000 *

Máquinas de lavar (10 a $2,500 c/u)

25,000

Secadoras (5 a $ 2,000 c/u)

10,000

Cuentas por Pagar

$14,500 **

Capital Social

40,000

Utilidades Retenidas

13,500

Durante el mes de enero se dieron las siguientes transacciones:

1. Se pagó en concepto de alquiler de local $2,400.

2. Se facturó al crédito a R. Martínez $3,000 por la venta de una lavadora con la condición (2/15 n/30).

3. Se canceló a Máquinas Modernas $9,000 en abono a su cuenta.

4. Se vendieron al contado 6 máquinas de lavar a $4,000 c/u.

5. Se compraron al crédito 12 máquinas lavadoras a $2,500 c/u y 6 secadoras a $2,000 c/u a Máquinas Modernas con la condición (2/10,n/30).

6. Se cancelaron $400 a una imprenta por sus servicios de impresión de propaganda durante el mes.

7. Se recibieron en efectivo $1,200 de R. Martínez, en abono a su cuenta sin incluir la lavadora de la transacción 2.

8. Se vendieron al crédito a G. Fernández, dos máquinas lavadoras por $4,000 c/u y una secadora por $3,200 con la condición 3/30 n/30. Los gastos de instalación se cobraron en

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efectivo, y ascendieron a $700.

9. Se cancelaron salarios correspondientes a la primera quincena de enero por valor de

$15,000.

10. Se cancelo la cuenta de máquinas Modernas por la compra realizada hace 15 días registrada en la transacción 5.

11. Se mando a cobrar a Lavandería TG la cuenta pendiente, prometiendo ésta cancelar dentro de 15 días a más tardar.

12. Se vendió 4 lavadoras a O. Arias, por $4,500 c/u cancelando el 50% en efectivo y comprometiéndose a cancelar el resto dentro de 90 días.

13. Se pensó en ampliar el negocio, incorporando suministros de limpieza para el hogar, por lo cual solicitó cotización a Casas Representantes de las cuales se recibieron ofertas, en promedio de $5,000 por lote de productos.

14. G. Fernández canceló su deuda de la transacción 8, dentro del tiempo convenido.

15. Se recibió factura de la Prensa Gráfica, por anuncios del mes de enero por el valor de

$300.

16. Se adquirió un compromiso de presentar una cotización de equipo, para una nueva lavandería a instalar. Se presentó cotización valorada en $100,000.

17. Se cancelaron salarios de la segunda quincena de enero, por $15,000.

18. El dueño aportó a la empresa $46,000 en efectivo

19. Se cancelaron facturas pendientes de pago a la Prensa Gráfica.

20. Se canceló a Empresa de Transportes MUDANZA, $2,000 por entregas realizadas durante el mes.

21. Se cerraron las operaciones comerciales del mes de enero, el día 31.

SE PIDE:

a) Determinar la situación financiera de la empresa, al 1° de enero.

b) Abrir las cuentas T y realizar los asientos correspondientes.

c) Obtener los saldos de cada una de las cuentas de mayor.

d) Determinar la situación financiera de la empresa al final del mes.

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EJERCICIO No 5:

A continuación se detallan las transacciones comerciales realizadas por la empresa “El señor J. Martínezdurante el mes de octubre. Se pide hacer los asientos en las cuentas correspondientes, y realizar su cierre de ciclo con los Estados Financieros.

a. El señor José Martínez invierte en su negocio “El señor J. Martínez” $52,000.00 en efectivo y $2,800.00 en mercadería.

b. Paga el alquiler correspondiente al mes de octubre que importa la cantidad de

$1,750.00.

c. Compra a la compañía "PRODIGA" algunos enseres para el negocio en $24,000.00 y otros para la oficina en importe de $6,000.00, paga el valor de $5,000.00 en efectivo y queda adeudando a la compañía "PRODIGA" $25,000.00.

d. Compra mercadería a F. Pérez por valor de $6,000.00 a crédito.

e. Paga $3,000.00 por algunos accesorios que necesita el negocio y $2,000.00 por algunos artículos de escritorio.

f. Paga la prima del seguro anual que importa $1,200.00.

g. Las ventas al contado durante la semana llegan hasta la cantidad de $12,000.00

h. Paga los sueldos semanales que por conceptos de ventas son $500.00 y los de oficina

$200.00

i. Compra mercadería a M. Jonás en $19,000.00 con la condición (4/10,n/30)

j. Las ventas en efectivo de la semana suman $14,000.00.

k. Paga los sueldos semanales de ventas, $500.00 y los de oficina $200.00

l. Paga una factura de anuncios por valor de $750.00.

m. Las ventas al contado hechas en la semana importan un valor de $8,000.00

n. Pagó $500.00 de sueldos de ventas y $200.00 de sueldos de oficina.

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o. Paga a F. Pérez lo que le debe.

p. Paga a M. Jonás $19,000.00 a cuenta, aprovechando el descuento.

q. Retira $5,000.00 en efectivo para su uso personal.

r. Las ventas semanales al contado ascienden a $12,000.00.

s. Se paga por sueldos de ventas $500.00 y por sueldos de oficina $200.00

t. Compra mercadería al crédito a M. Jonás por el valor estimado de $10,000.00 con la

condición (5/10,n/30)

u. Paga a la compañía PRODIGA $12,00.00

v. A los dos días de compra de la mercadería de M. Jonás paga $ 5,000.00

w. Paga $2,000.00 por gastos de flete de mercadería recibida en el mes; por gastos varios

de venta $2,000.00 y por gastos varios de administración $1,000.00

x. A los 15 días después de la compra de la mercadería de M. Jonás para el resto de la

deuda

y. Las ventas al contado de oct. 29 al 31 importa $4,000.00.

z. El inventario al final del período es de $8,000.00

EJERCICIO No 6 1. Balance Inicial

ACTIVOS

MERCADOS DEL VALLE Balance al 2 de enero 2015 PARTICIPACIONES

Efectivo

$100 000.00

Juan Santos, Capital

$100,000.00

TOTAL

$100,000.00

TOTAL $100 000.00

a. El 3 de enero Mercados del Valle recibió de un banco un préstamo por valor de $50,000.00 a

cambio de una letra.

b. El 4 de enero, Mercados del Valle compró inventario por un costo de $20,000.00 pagando al

contado.

c. El 5 de enero, Mercados del Valle vendió al contado por $3,000.00 mercadería que costaba

$2,000.00.

d. El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, Mercados del Valle compró y recibió

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mercadería por un importe de $20,000.00 con la condición l/15 n/30.

e. El 7 de enero, se vendieron al contado por $8,000.00 que fueron recibidos en dinero efectivo, mercaderías que habían costado $5,000.00.

f. El 8. de enero se vendieron mercaderías que habían costado $6,000.00 por $9,000.00 conviniendo el comprador en pagar los $9,000.00 dentro de 30 días

g. El 9 de enero, Mercados del Valle compró una póliza de seguros a tres años por $2,000.00 pagándola en dinero efectivo.

h. El 10 de enero, Mercados del Valle compró dos lotes de terreno de igual tamaño por un total de $100,000.00, pagó $20,000.00 en efectivo y dio una hipoteca de 10 años por $80,000.00.

i. El 11 de enero, Mercados del Valle vendió un lote de terreno por $50,000.00. El comprador pagó $10,000.00 en efectivo y se hizo cargo de $40,000.00 por la hipoteca, es decir que Mercados del Valle ya no es responsable por esa mitad.

j. El 12 de enero, el señor Juan Santos recibió una oferta de $150,000.00 por su capital o

patrimonio en el negocio y aunque este patrimonio era de sólo $107,000.00 a esta fecha rechazó la oferta.

k. El 13 de enero, el señor Santos retiró $5,000.00 en efectivo de la cuenta, bancaria de Mercados del Valle, para su uso personal.

l. El 14 de enero, el sr. Santos tomó el inventario de mercaderías de Mercados del Valle y, para su uso personal, mercaderías que habían costado $4,000.00.

m. El 15 de enero, el sr. Santos supo que quien compró el terreno el 11 de enero, lo vendió después por $80,000.00. El lote que todavía pertenece a Mercados del Valle era idéntico en valor al otro.

n. El 16 de enero, Mercados del Valle pagó $20,000.00 de su préstamo bancario (no se consideran los intereses).

o. El 17 de enero, la razón social de Mercados del Valle fue cambiada por "Mercados del Valle., S. A.". El sr. Santos recibió acciones comunes con el valor del patrimonio en el negocio.

p. El 18 de enero, el sr. Santos vendió una cuarta parte de las acciones que poseía en Mercados del Valle S.A. por la cantidad de $40,000.00 al contado.

Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

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EJERCICIO No 7

El 31 de diciembre el Balance General del negocio deHermanos Morazán” fue:

ACTIVO Activo Circulante Caja y Banco $

4,900.00

PARTICIPACIONES Pasivo Circulante

 

C.P.P.

$19 800.00

C. P. C

12,510.00

Mercadería

18,740.00

 

Capital

 

Social

71,500.00

Activo Fijo

Enseres tienda

7 650.00

Enseres Ofic.

2 000.00

Edificios

31 000.00

Terrenos

14 500.00

TOTAL DE ACTIVOS $91,300.00

TOTAL PARTICIPACIONES. $ 91,300.00

Durante el mes de enero la empresa “ Hermanos Morazánllevó a cabo las siguientes operaciones:

a. Pagó la prima anual de póliza de seguros, con un importe de $360.00

b. Compró enseres para la tienda, a crédito, por valor de $4,900.00.

c. Pagó $1,100.00 en efectivo por una máquina de escribir, para la oficina.

d. Compró un lote de ropa, a crédito, en $6,500.00. con la condición (5/10,n/30)

e. Las ventas de la semana fueron: al contado $9,600.00 y al crédito $3,900.00.

f. Cobró en efectivo, durante la semana, la cantidad de $10,500.00, para abonar en las cuentas

de clientes

g. Compró diversos artículos para la tienda por valor de $550.00 al contado.

h. Envió por correo varios cheques que hicieron un total de $7,900.00 para cancelar C.P.P.

i. Retiró $3,250.00 en efectivo por sus gastos personales

j. Compró artículos para vender en el negocio, al crédito por un valor de $9,000.00

k. Las ventas de la segunda semana fueron: al contado la cantidad de $8,800.00 y al crédito

$4,100.00

l. Recibió durante la semana $2,400.00 en efectivo para abonarlos a C.P.C.

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m.

Pagó $2,400.00, por sueldos de ventas y $360.00 por sueldos de oficina.

n.

Envió por correos cheque, por valor de $3,300.00, para aplicar a diversas cuentas por pagar.

o.

Compró algunos enseres de oficina por valor estipulado de $100.00, al contado.

p.

Las ventas de la tercera semana fueron: al contado la cantidad de $9,400.00, al crédito

$3,600.00

q.

Recibió $4,200.00 en efectivo para abonar a C. P. C.

r.

Compró al crédito $13,600.00 de artículos para la tienda.

s.

Pagó $14,000.00 de cuentas pendientes.

t.

Las ventas de la semana fueron: al contado $6,500.00 y al crédito $1,800.00.

u.

Pagó $14,000.00 de cuentas pendientes.

v.

Recibió $2,100.00 por C. P. C.

w.

Pagó $5,800.00 a cuentas por pagar.

x.

Compró en $5,400.00 un nuevo lote de ropa para la tienda, al crédito.

y.

Las ventas desde el 27 de enero fueron: la cantidad al contado $13,250.00 y al crédito

$1,050.00.

z.

Resumen de gastos varios pagados en efectivo durante el mes: gasto de administración $1,100.00, gastos de ventas $2,300.00.

aa.

El inventario final es de $5,000.00

Abra las cuentas T para cuentas, asiente los saldos del Balance Inicial en las cuentas respectivas, registre las transacciones en las cuentas, prepare el Balance de Comprobación, Estado de Pérdidas y Ganancias y el Balance al final del mes.

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EJERCICIO No 8:

Transacción para “Comercial Lavafácil” durante el mes de mayo.

Balance de Comprobación al 1° de mayo de 2014.

CUENTA

DEBITO

CREDITO

Caja

$21,000.00

C. P. C.

$12,000.00 *

Máquinas de lavar (5 a $5,000. c/u)

$25,000.00

Secadoras (2 a $5,000. c/u)

$10,000.00

C. P. P. Capital

$14,500.00 **

Utilidades Retenidas

$40,000.00

$13,500.00

 

TOTAL

$68,000.00

$68,000.00

CUENTAS POR COBRAR *

CUENTAS POR PAGAR **

L. López

$4,000.00

Máquinas Modernas

$13,500.00

J. Jiménez

$8,000.00

N.D. Pérez

$1,000.00

$12,000.00

$14,500.00

a. Se pagó por concepto de alquiler $2,400.00

b. Se pagó a Máquinas Modernas. $9,000.00 en abono a su cuenta.

c. Se le facturó a L. López $300.00 al crédito por la instalación de una lavadora, con la

condición ( 3/30 n/60).

d. Se vendieron al contado 3 máquinas de lavar a $6,000.00 c/u por un monto de $18,000.00.

e. Se compraron al crédito 12 máquinas lavadoras a $5,000.00 c/u y 6 secadoras a $3,000.00 c/u

a Máquinas Modernas. haciendo un total de $78,000.00, con la condición ( 10/15 n/30).

f. Se cancelaron $400.00 a una imprenta por sus servicios de impresión para propaganda

durante ese mes.

g. Se vendieron 4 máquinas lavadoras al crédito a J. Jiménez a $5,800.00 c/u por un total de

$23,200.00 con la condición ( 3/30 n/60).

h. Se recibieron en efectivo $1,200.00 de L. López en abonos a su cuenta, sin incluir el pago de

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la transacción C.

i. Se pagaron salarios por la primera quincena de mayo por la cantidad de $5,400.00

j. Se canceló a N.D. Pérez $1,000.00 y se eliminó esa deuda.

k. El negocio vendió al crédito a N. Alvarez una máquina lavadora por $6,000.00 y una

secadora por $3,200.00. Los cargo de instalación a este cliente fueron de $700.00. La factura

global fue de $9,900.00.

l. N. Alvarez devolvió la lavadora que había adquirido en la transacción anterior.

m. Se recibieron $8,000.00 en efectivo de J. Jiménez.

n. Se vendieron tres secadoras al contado por $3,200.00 c/u por un total de $9,600.00.

o. De “La Gaceta” se recibió factura por $800.00 correspondiente a la propaganda de mayo.

p. Se canceló a una compañía de Transportes $1,400.00 por entregas hechas en este mes.

q. Recibió facturas de N. D.Pérez por $900.00 por instalaciones realizadas en mayo.

r. Se pagó en efectivo $20,000.00 a Máquinas Modernas 16 días después de la última compra.

s. Canceló salarios correspondientes a la segunda quincena de mayo por un monto de $5,600.00

Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

EJERCICIO 9

SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZ BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2014

EFECTIVO

$5,000

CUENTAS POR COBRAR

4,000

INVENTARIO DE REPUESTOS

2,000

ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO

2,000

CAMIONES

36,000

EQUIPO

8,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA, CAMIONES

15,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA, EQUIPO

5,000

CUENTAS POR PAGAR

3000

CAPITAL

17,000

UTILIDADES RETENIDAS

17,000

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TOTAL Durante el mes de enero se efectuaron las siguientes transacciones:

1. Enero 2 le pagaron cuentas por cobrar $3,000.

2. Se prestaron servicios a los clientes al contado por $2,200 (cobrando $700 por

repuestos y $1,500 por servicios) separar las cuentas de ingreso.

3. El costo de los repuestos empleados en el servicio anterior es de $300.

4. Gastos legales pagados $500 en efectivo.

5. Se compraron $900 de repuestos al crédito.

6. Efectivo pagado por sueldos $1,000.

7. Efectivo pagado por reparaciones de camiones $500.

8. Recibe facturas por servicios públicos $400.

9. Cobra a clientes por servicios $4,000 ($1,200 por repuestos y $2,800 por

servicio), le pagan en efectivo.

10. Costo de los repuestos utilizados $500.

11. El sueldo devengado hasta este momento por los empleados es de $1,300

pagándolos en efectivo

12. Se abonó una cuenta por pagar con $1,500.

13. El consumo de gasolina de los camiones para este mes fue de $300

Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

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EJERCICIO 10

DULCÍSIMA S.A. inicia sus operaciones con los siguientes datos.

DULCÍSIMA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ACTIVO CIRCULANTE Caja

$ 7,300.00

Banco

41,400.00

Clientes

50,400.00

DPC

25,600.00

Inventarios

12,500.00

Papelería y utiles

1,000.00

Seguros

1,200.00

FIJO

50,000.00

Equipo de reparto Mobiliario de oficina

29,250.00

DIFERIDO Gastos de constitución

2,000.00

Gastos de instalación

6,000.00

PASIVO CIRCULANTE Proveedores

$ 5,250.00

Acreedores

15,200.00

Doc. Por pagar

11,000.00

IVA por pagar

13,728.00

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL APORTADO

Capital Social

$

164,000.00

CAPITAL GANADO

Utilidades Retenidas

$ 17,472.00

Durante el ejercicio de enero, en la empresa se realizaron las siguientes operaciones:

1. Inicia operaciones con los saldos anteriores

2. Registra Reserva Legal del 5% de la Utilidad Retenida al ejercicio.

3. Paga los impuestos

4. Sus clientes le pagan $ 5,000.00

5. Paga a sus proveedores $ 4,000.00

6. Compra 1000 unidades de mercadería a $ 25.00 cada una, lleva inventario físico

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7. Las compras anteriores generaron fletes que pagó la empresa por $ 1,200.00

8. Devuelve a sus proveedores 250 unidades de la compra de la transacción 6.

9. Sobre las compras al crédito anteriores le conceden una bonificación de $ 4,200.00

10. Entrega $ 3,000.00 en calidad de préstamo para cobrarlo con un interés del 10%

11. Paga $ 8,000.00 correspondiente a 8 meses de alquiler

12. Vende 950 unidades al contado por $ 50 cada una

13. De la venta anterior los clientes devuelven 200 unidades importe que regresa al contado.

14. Concede rebajas a la cuenta de clientes por $ 500.00

15. Compra 2,000 unidades a $ 28.00 con la condición 10/30/N/45

16. Compra 2,500 unidades al crédito con la condición 10/15/N/60

17. Paga a sus proveedores a los 10 días de adquirido el monto de los productos de la transacción 15.

18. Vende mercancías al crédito con la condición 10/20/N/45. Fueron 4500 unidades a $ 50.00 cada una.

19. Paga en efectivo diversos gastos del departamento de ventas por $ 3,670 y del

departamento de administración por $ 4,100

20. Compra equipo de transporte pro $ 60,000.00 pagando el 20% al contado y el resto al crédito

21. El cliente de la transacción 18 pagó el monto a los 4 días de recibida la mercadería.

22. Asaltan a al cajera cuando se dirigía al banco a depositar $ 4,000.00. El total fue

robado.

23. Paga salarios por valor de $ 5,000.00

24. Al final del período según el recuento del inventario físico se tiene $ 22,125

Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

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2015

EJERCICIO SOBRE ASIENTOS DE AJUSTES

EJERCICIO 1

De los estados financieros al final del período del ejercicio anterior se tienen los siguientes ajustes.

1. En el préstamo realizado en la transacción 10 ya se generó el primer mes de intereses.

2. Se devenga el total de los seguros

3. Se devengó el 35% de papelería y útiles

4. Se devenga el primer mes de alquiler de local

5. El mobiliario de oficina sufre su primera depreciación cuya vida útil es de 10 años y no tiene valor de rescate.

6. La depreciación del equipo de reparto se hace sobre una vida útil de 15 años y un valor de rescate del 10% del valor original

7. Los gastos de instalación son para un período de 3 años y no tienen valor de rescate.

8. Los gastos de constitución son para 2 años.

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EJERCICIO 2

1. El Libro Mayor de la Negociación "Z" arroja la siguiente balanza de comprobación al 31

de Diciembre de 2014.

NEGOCIACIÓN "Z"

Balance de Comprobación

CUENTAS

31 de dic. de 2014

SALDOS

 

DEUDORES

ACREEDORES

Caja Inventario Documentos por Cobrar Muebles Proveedores Documentos por Pagar Capital. Compras Clientes (C. P. C.) Banco de Comercio (cheque) Ventas Rebajas s/ventas Inversión por instalación Devolución sobre compras Alquiler pagado por adel. Rebajas s/compras Gastos de Admón. Documentos descontados Fletes y gastos de compra Devoluciones s/ventas Alquiler cobrado por adel.

45,000.00

100,000.00

45,000.00

30,000.00

 

140,000.00

67,000.00

295,000.00

657,000.00

165,000.00

81,000.00

 

700,000.00

10,000.00

24,000.00

 

25,00.00

12,000.00

 

8,000.00

30,000.00

 

20,000.00

9,000.00

50,000.00

 

3,000.00

2. Datos:

a.

El inventario final de mercancías importa $295,000.00.

b.

Dentro de los documentos por cobrar, hay un documento de $15,000.00 recibido

de un cliente con fecha 15 de nov. del presente año que estipula intereses de 1%

mensual.

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c. A los muebles que están en las oficinas se les considera un valor de desecho de

$5,000.00 y una duración de 10 años, desde enero.

d. Dentro de los documentos por pagar hay dos que estipulan intereses como sigue:

uno por $8,000.00 otorgado a un proveedor con fecha 1 de dic. de este año y con

el 1% mensual y otro por $30,000.00 por un préstamo para hacer unas compras

que estipula 1.5% mensual de interés, que fue expedidos el 15 de dic.

e. Se estima que las cuentas incobrables serán aproximadamente el 1% de las

ventas del período.

f. La inversión por instalación fue hecha en las oficinas a partir de enero y se

amortizan en 5 años.

g. El alquiler pagado por adelantado es por 2 meses, a partir del 1 de dic.

h. El alquiler cobrado por adelantado es por 2 meses a partir del 15 de nov.

i. Al 31 de dic. están pendientes de pago sueldos como sigue: Depto. Ventas

$7,500.00 y oficina $4,000.00.

3. Se pide hacer una hoja de trabajo, hacer los Estados Financieros, desarrollándolo, bimensualmente (nov-dic) y mensualmente diciembre los dos casos son independientes.

EJERCICIO 3

TRANSACCIONES PARA FERRETERÍA CENTRAL DURANTE JULIO Balance de comprobación al 1° de julio es como sigue:

CUENTAS

FERRETERÍA CENTRAL Balance de Comprobación 1° de julio de 2012 SALDOS

 

DEBITO

CRÉDITO

Caja

$54 000.00

Inventario de mercaderías

$1,196,000.00

Cuentas por Cobrar

$185,000.00

Seguro pagado por antic.

$21,000.00

Cuentas por pagar

$395,000.00

Utilidades retenidas

$625,000.00

Capital

$1,200,000.00

Terreno

$764,000.00

a. Se canceló $32,000. 00 por alquiler y almacenaje.

b. Se recibió un préstamo por $200,000.00 del Banco de ProCredit por medio de la suscripción de un documento a 90 días al 6% de interés.

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c. Se canceló al Diario El Mundo $21,000.00 por concepto de propaganda.

d. Las ventas al crédito durante este mes de julio totalizaron $165,000.00

e. Se recibió facturas por un total de $405,000.00 por mercancías compradas para inventario durante este mes.

f. A la Constancia, se le concedió un descuento de $2,000.00 por la compra de unas conexiones sin recubrimiento electrolítico y él lo había pedido niquelado.

g. Se regresaron $19,000.00 a clientes que nos devolvieron mercadería durante este mes esta mercancía es en una cuenta de inventario denominado devolución sobre ventas.

h. Se canceló $4,100.00, del recibo de teléfono durante ese mes, de esa Cantidad $1,200.00 fueron para la propaganda en las páginas amarillas.

i. Plantel Agua Caliente, nos firmó un pagaré a cambio de los $75,000.00 de saldo el 1° de julio. Este documento ha sido concedido al 8% anual.

j. Las recaudaciones de créditos concedidos en meses anteriores fueron $87,000.00 repartidos así: De la Constancia $46,000.00; Taller Abarca $12,000.00; Rivas y Co, $20,000.00; Plantel El Matazano $9,000.00.

k. Se pagaron $510,000.00 a suministradores de mercancías y otros acreedores.

l. Las ventas al contado de ese mes fueron $503,000.00.

m. Se pagaron salarios durante ese mes por $160,000.00.

n. Otras facturas sin cancelar por nuestra compañía fueron a: Nobles y Asociados por $4,000.00; ASESUIZA $7,200.00; por la renovación de una póliza para un año a partir del 1° de julio de este año, de un seguro por acción judicial al negocio.

ASIENTOS DE AJUSTES.

A. No se ha registrado factura (el vendedor no la entregó) de una sierra circular que fue

enviada a Rivas y Co. en este mes. El costo esperado es de $72,000.00.

B. El inventario de mercancías evaluado al fin de julio fue de $1,025,000.00

C. Al primero de julio la cuenta seguro pagado por anticipado representa el derecho que

tenemos sobre un seguro que tendrá una cobertura de 21 meses más, la cobertura inicial

del seguro era de tres años, a partir de julio. Ya transcurrió un mes del seguro

ASESUIZA para resguardo por acción judicial.

D. El asiento por los $21,000.00 cancelados a Diario El Mundo fue incorrecto. La

propaganda apareció en julio, agosto y septiembre; debe ser repartido en estos tres

meses; restan $14,000.00; agosto, septiembre.

E. El interés ganado de un documento por cobrar es de $500.00

F. El interés vencido por pagar en un documento por pagar fue de $1,000.00.

G. Los impuestos estimados durante el periodo que se inicia el 1° de julio es de

$30,000.00; para un año de duración a partir de julio.

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EJERCICIO 4

La compañía AUTO BARATO, empresa dedicada a la venta de autos usados inició sus operaciones en enero de /2013, para lo cual contaba con el siguiente Balance General:

 

ACTIVO

PARTICIPACIONES

CAJA

22,000

CUENTAS POR PAGAR

80,000

INV. AUTOS USAD.124,000

HIPOTECAS POR PAGAR

10,000

TERRENO

18,000

EDIFICIO

26,000

CAPITAL SOCIAL

100,000

TOTAL

190,000

TOTAL

190,000

TRANSACCIONES:

1. Abrir las cuentas con los saldos iniciales

2. Cancelación de prima de una póliza de seguro para el negocio, por $5,000 a partir

del 15 de enero de año en curso (monto del seguro $100,000), cubre dos años.

3. Recibió un préstamo del banco por $60,000, mediante la firma de letras mensuales

para un plazo de 12 meses a una tasa del 20% anual.

4. Abrió una cuenta corriente en el Banco Davivienda por $70,000

5. Compró mobiliario de oficina, por $16,500 cancelando $12,000 en cheque y

comprometiéndose a pagar el resto dentro de 90 días. Se estima .el valor de

recuperación nulo y vida útil de 10 años, a partir del 15 de enero.

6. Vendió un auto en $9,500, que había costado $4,500

7. De NASA le vendieron 30 llantas nuevas a $100 c/u y 40 baterías a $50 c/u a

cancelar dentro de 15 días, a partir del 1 de febrero.

8. Vende 20 llantas a $160 c/u y 15 baterías a $75 c/u, al contado.

9. Abonó $5,000 a cuenta por pagar.

10. Canceló salarios del personal, por $5,000 correspondiente a enero

11. Canceló $248 a la Prensa Gráfica, por propaganda de enero a marzo.

12. Canceló cuenta de llantas y baterías a NASA.

13. La hipoteca por pagar, vence el 31 de marzo, al 3% mensual.

14. Vende automóviles en $35,000.00 que costaron $21,500.00 al crédito.

15. Cerrar las cuentas al 28 de febrero

SE PIDE:

Encontrar los saldos de las cuentas de mayor.

Elaborar los Estados Financieros

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EJERCICIO 5

A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la empresa dedicada al servicio

de aseo "Limpitos S.A." y la información necesaria para realizar los Estados Financieros

Reales de esta empresa para julio del año 2014.

No

Cuenta

101

Efectivo

$ 2,110

121

Cuentas por Cobrar

$6,200

131

Suministros

$3,400

133

Alquiler pagado por Adelantado

$1,890

141

Equipo de Limpieza

$36,200

151

Depreciación Acumulada

$14,360

201

Cuentas por Pagar

$6,410

221

Ingresos por servicios no devengados

$3,110

301

Alvin McDonald, Capital

$14,310

302

Alvin McDonald, retiros

$40,100

401

Ingresos por servicios

$91,060

501

Sueldos

$32,150

504

Depreciación

506

Suministros

509

Alquiler

$6,000

511

Servicios Públicos

$1,200

 

$129,250

$129,250.

Información para ajustes:

a. Al 31 de julio el negocio ha devengado $1,420 de ingresos que aún no se han registrado

b. Los suministros usados durante el año sumaron $3,060

c. El alquiler pagado por adelantado aún en vigor el 31 de julio es $1,040

d. La depreciación del año fiscal es $3,730

e. La empresa limpia la alfombra de un gran conjunto de departamentos que le paga por anticipado. Al 31. de julio la entidad ha devengado $2,210 del saldo sin ajustar de Ingresos por servicios no devengados.

f. Al 31 de julio el negocio debe a sus empleados sueldos acumulados por $1,780.

Realice este ejercicio utilizando cuentas T.

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EJERCICIO No 6:

A continuación se presenta el siguiente Balance de Comprobación, anual:

EFECTIVO

7,880

CUENTAS POR COBRAR

12,400

INTERESES POR COBRAR INVENTARIOS

130,050

SEGUROS

3,600

DOCUMENTOS POR COBRAR

62,000

MOBILIARIO

6,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOB

4,000

CUENTAS POR PAGAR

22,220

SUELDOS POR PAGAR

9,610

INGRESOS POR VENTAS

440,000

J.R. CAPITAL

167,380

DESCUENTOS POR COMPRAS

8,600

J.R. RETIROS

66,040

COMPRAS

233,000

FLETES DE ENTRADA

10,000

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS

10,000

SUELDOS

78,300

GASTO ALQUILER

24,700

SERVICIOS PUBLICOS

6,000

SEGUROS TOTAL información adicional:

1,840

a. Ingresos por intereses acumulados $1,030

b. Seguros del año $3,000

c. Depreciación del año $1,000

d. Ingresos sobre ventas no devengados, aún por devengar $8,200

e. Sueldos acumulados $1,200

f. Comisiones sobre ventas acumuladas $1,700

g. Inventario en existencia $133,200.

Se requiere: Trasladar el Balance de Comprobación en una Hoja de trabajo a nombre de "K&Z

S.A." para el periodo fiscal de 2013 y llenar la Hoja de Trabajo con los datos reales, para luego

hacer los Estados Financieros requeridos.