GUÍA DE FISCALIDAD

CÓMO HACER LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018

Guía para la declaración de la Renta 2018
Campaña 2019

¿CUÁLES SON LAS NOVEDADES PARA 2019?

El Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) introduce importantes nove-
dades para el ejercicio fiscal 2018. El día 2 de abril da comienzo la campaña de la Declaración de la Renta
2018, y es conveniente que estemos al corriente de qué modificaciones legales se han realizado: ¿tengo
que declarar? ¿Cómo funciona la deducción por maternidad?

Principales novedades en el IRPF para 2019

Deducción por maternidad, familia numerosa, retenciones, obligación de declarar.... A continuación, anali-
zaremos de forma resumida qué novedades y modificaciones se han incorporado al Reglamento, y que
deberemos tener en cuenta a la hora de realizar la Declaración de la Renta referente al ejercicio 2018. Por
su parte, la Agencia Tributaria también recoge algunas de estas modificaciones.

Obligación de declarar: aumenta la cantidad mínima exenta

Una de las principales novedades que nos trae el nuevo texto legal es un aumento de la cantidad mínima
exenta de declarar, de manera que aquellos trabajadores que hayan obtenido rentas anuales por debajo
de 14.000€ de más de un pagador no estarán obligados a declarar. Hasta el momento, la cifra mínima se
situaba en 12.000€. Esta nueva normativa tiene efectos desde el 5 de julio de 2018.

Es importante tener en cuenta que, tal y como indican desde la AEAT:

En el ejercicio 2018 cuando el impuesto correspondiente al período impositivo se hubiera de-

vengado a partir de la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para
el año 2018, esto es, siempre que el contribuyente no hubiera fallecido antes de 5 de julio de
2018, el límite de 14.000 euros señalado en el párrafo anterior será de 12.643 euros.

Por otro lado, con efectos desde el 1 de enero de 2018, las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas
públicas también se encuentran exentas de declarar, junto con las rentas inmobiliarias imputadas, ren-
dimientos de las letras del tesoro y subvenciones para adquisición de vivienda de protección oficial o de
precio tasado, con un límite conjunto de 1.000€ anuales.

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo

Por otra parte, se ha aumentado la reducción por obtención de rendimientos del trabajo:

• Aquellos contribuyentes que hayan tenido rendimientos del trabajo iguales o inferiores a
13.115€, la nueva cuantía de reducción será de 5.565€ anuales.
• Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo que se comprendan entre 13.115€ y
16.825€: la nueva cuantía de reducción será de 5.565 menos el resultado de multiplicar por 1,5
la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115€ anuales.
• Es importante tener en cuenta si el impuesto se ha devengado con anterioridad o posterioridad
 al 5 de julio de 2018, ya que el cálculo de esta reducción será distinto en uno u otro supuesto.
Además, para los rendimientos del trabajo del año 2018, liquidables en 2019, no se aplica la
reducción tal y como está expresada en el artículo, ya que existe una disposición adicional que
establece lo siguiente:
• Si el impuesto se ha devengado con anterioridad a 5 de julio de 2018, la reducción será la
prevista en la normativa vigente a 31 de diciembre de 2017.
• Si el impuesto se ha devengado a partir de 5 de julio de 2018, la reducción será la suma de :
• Reducción con la normativa en vigor a 31/12/2017.
• La mitad de la diferencia positiva resultante de la siguiente operación: la reducción con la nor-
mativa en vigor a 1/1/2019, menos la reducción con la normativa en vigor a 31/12/2017.

Prestaciones y deducción por maternidad

Una novedad importante en materia tributaria es el nuevo tratamiento de la prestación por maternidad,
desde que el Tribunal Supremo cambiara su criterio y considerase que estas prestaciones se encuentran
exentas de tributar (tanto las que corren a cargo de la Seguridad Social como las que reconozcan las
Comunidades Autónomas y entidades locales). Para la declaración de la Renta de 2018, el importe de
esta prestación que se haya cobrado podrá no incluirse en la declaración. Las retenciones que se hayan
soportado serán deducibles.

Por otro lado, con efectos desde el 1 de enero del año 2018, la deducción por maternidad se incrementa
en 1.000€ adicionales, cuando quien tenga derecho a esta deducción haya tenido gastos de custodia en
guardería/centros de educación infantil autorizados, cuando el hijo sea menor de 3 años.

Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

Desde el día 5 de julio de 2018, se ha incrementado el importe de la deducción por familia numerosa o
personas con discapacidad a cargo. Concretamente, es de hasta 600€ anuales por cada hijo que forme
parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que la familia sea
reconocida como familia numerosa de categoría general.

Por otra parte, se introduce un nuevo supuesto de deducción:

Por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas
anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deduccio-
nes previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente
con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo),
hasta 1.200 euros anuales.

Tributación de los premios

Con efectos a partir del 5 de julio de 2018, existen nuevas cuantías exentas sobre ciertos premios de
lotería y apuestas:
• Ejercicio 2018: estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 10.000€.
Si el premio fuera superior, se someterán a tributación respecto de la parte del mismo que
exceda de dicho importe.
• Ejercicio 2019: a partir del 1 de enero de 2019 estarán exentos los premios cuyo importe
íntegro sea igual o inferior a 20.000€. Si el premio fuera superior, se someterán a tributación
 respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe.
• Ejercicio 2020: estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 40.000€.
Si el premio fuera superior, se someterán a tributación respecto de la parte del mismo que
exceda de dicho importe.

¿CUALQUIER CONTRIBUYENTE ESTÁ OBLIGADO A DECLARAR EL IRPF?

Con carácter general, están obligadas a presentar declaración por el IRPF todas aquellas personas
físicas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España, con la excepción de quienes hayan
percibido exclusivamente uno o varios de los siguientes tipos de rentas, con los límites que en cada caso
se señalan:

Rendimientos íntegros del trabajo, con los siguientes límites:

1. Con carácter general, el límite se establece en 22.000 € brutos anuales, cuando procedan de un único
pagador. Este límite también se aplicará si se han percibido de varios pagadores en los siguientes supues-
tos:
• Que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de
cuantía, no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
• Que sus únicos rendimientos del trabajo consistan en pensiones de la Seguridad Social y de-
más prestaciones pasivasy que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera rea-
lizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido. En concreto,
este procedimiento debió solicitarlo el contribuyente mediante la presentación del modelo 146.
2. El límite se establece en 12.000€ brutos anuales cuando:
• Procedan de más de un pagador, siempre que la suma de las cantidades percibidas del segun-
do y restantes pagadores, por orden de cuantía, superen la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
• Se hayan percibido pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos, salvo
que estas últimas procedan de los padres por decisión judicial (estas últimas están exentas).
• Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
• El pagador de los rendimientos no esté obligado a retener (por ejemplo, pensiones proceden-
tes del extranjero).
• Si el contribuyente hubiera fallecido con anterioridad a la fecha de publicación de la Ley de Pre-
supuestos Generales del Estado Ley 6/2018, esto es, el 5 julio de 2018, y si la fecha de devengo
del impuesto es posterior, 12.643 euros

Rendimientos íntegros de capital mobiliario y ganancias patrimoniales

Aquí incluimos dividendos de acciones, intereses de cuentas, de depósitos o de valores de renta fija, así
como ganancias derivadas de reembolsos de participaciones en Fondos de Inversión, premios por la par-
ticipación en concursos o juegos y otras acciones similares.Todos ellos sometidos a retención o ingreso a
cuenta, si conjuntamente no superan la cantidad de 1.600 euros anuales.

Rentas inmobiliarias, rendimientos de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de vivien-
das
En ningún caso tendrán que declarar el IRPF los contribuyentes que obtengan exclusivamente rendimien-
tos del trabajo, del capital (mobiliario o inmobiliario), de actividades económicas y ganancias patrimo-
niales, sometidas o no a retención, cuando la suma de todos ellos no exceda de 1.000 € brutos anuales
y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 €. No obstante, deberán presentar declaración del
IRPF aquellos contribuyentes que quieran beneficiarse de la aplicación de las siguientes deducciones o
reducciones:

• Deducción por inversión en vivienda habitual.

• Deducción por cuenta ahorro-empresa.
• Deducción por doble imposición internacional.

¿CÓMO PRESENTO LA DECLARACIÓN DE LA RENTA POR PRIMERA VEZ?

Son muchas las dudas que nos surgen a la hora de presentar la declaración de la Renta. Acceder a través
de la sede electrónica, especialmente cuando carecemos de número de referencia, supone un quebradero
de cabeza para más de un contribuyente. Te mostramos paso a paso cuáles son los trámites que tienes
que realizar para obtener tu número de referencia.

Declaración de la Renta por primera vez: obtén tu número de referencia paso a paso
A continuación te explicamos cómo obtener tu número de referencia si no cuentas con Cl@ve PIN ni
certificado electrónico.

Paso 1: Acceso a la Web

El primer paso es acceder a la página web de la Agencia Tributaria. Una vez dentro, hay varias formas
de llegar al Portal de Renta. Una de las opciones es acceder a través de “le interesa conocer”, en el enlace
Portal de Renta 2018. La otra posibilidad es mediante la sede electrónica, tal y como se indica a continua-
ción:
Paso 2: Acceso al trámite
Una vez hemos accedido al Portal, veremos diferentes opciones a la izquierda.
La primera opción, “obtenga su número de referencia”, puede servirnos en caso de que:

• Ya hayamos realizado la Declaración de la Renta el año pasado.

• Tengamos la Cl@ave PIN
• Tengamos certificado electrónico.

Suponiendo que no contamos con ninguna de estas tres alternativas, la opción que nos interesa es la de
“Servicio de tramitación borrador / declaración (Renta WEB)”.

A continuación, debemos marcar la opción “con número de referencia”.

Paso 3: Rellena con tus datos

Se nos pedirá en primer lugar el DNI, pero como no tenemos número de referencia, la opción que debe-
mos marcar a continuación es la de “no tengo número de referencia”.

Como podemos ver en la imagen siguiente, los datos que deberemos facilitar son:

• DNI/NIE y fecha de validez.

• 5 últimos dígitos de alguna cuenta bancaria en la que figures como titular.
Recuerda también marcar la casilla “no declarante”.

Paso 4: Obtén tu referencia

Si has rellenado los datos de forma correcta, te aparecerá una imagen como esta, con el número que se
te ha asignado.

Ahora ya puedes utilizar tu referencia para realizar múltiples trámites. ¿Quieres saber cuáles son?

Utilidades del número de referencia

Como ya tenemos nuestro número de referencia, podemos acceder con esta clave al “Servicio de tramita-
ción borrador / declaración (Renta WEB)” del Portal de Renta 2018, que hemos comentado anteriormente.
Una vez dentro, observamos una serie de servicios disponibles:
De esta manera podemos, por ejemplo, consultar nuestros datos fiscales o cambiar el domicilio fiscal
fácilmente. Recuerda que es importante que el domicilio fiscal y tu lugar de residencia habitual coincidan.
Si lo que deseamos es obtener, modificar o confirmar nuestro borrador de declaración, la opción que
escogeremos es la primera, “Borrador/Declaración (Renta WEB)”

¿QUÉ REQUISITOS SON NECESARIOS PARA SOLICITAR EL BORRADOR DE LA DECLARA-

CIÓN DE LA RENTA 2018 (IRPF CAMPAÑA AÑO 2019)?

Para poder solicitar el borrador de la declaración de la renta 2018 (IRPF campaña año 2019) deber de
cumplir una serie de características. Se podrá solicitar el borrador si has obtenido rentas de las siguientes
clases, cualquiera que sea su cuantía:

• Rentas del trabajo, incluidas, entre otras, las pensiones y haberes pasivos, así como, en su
caso, las pensiones compensatorias recibidas del cónyuge.
• Rentas del capital mobiliario sujetas a retención o ingreso a cuenta, como, por ejemplo, los
intereses de cuentas y depósitos bancarios o los dividendos de acciones.
• Pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o el reembolso a título oneroso de accio-
nes o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión
colectiva.
• Rentas del capital mobiliario derivados de Letras del Tesoro.
• Ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, la renta básica de emanci-
pación así como las subvenciones para la adquisición de vivienda habitual y demás subvencio-
nes, salvo las que tengan la consideración de rendimientos de actividades económicas.
• Imputación de rentas inmobiliarias siempre que procedan, como máximo, de ocho inmuebles
• Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario obtenidos por entidades en régimen de
atribución de rentas, cuando estos hayan sido atribuidos a los socios, herederos, comuneros o
partícipes

¿Cómo solicitar el borrador de la renta 2018?

Para que la Agencia Tributaria confeccione y remita el borrador de la declaración de la renta 2018 (IRPF
campaña año 2019), si no solicitaste el borrador del IRPF en la pasada declaración o no confirmaste tu
borrador, es necesario que lo solicites desde el 2 de abril.

Tendrás que acceder a la web de la Agencia tributaria (www.agenciatributaria.es) a principios de abril

en la parte de CAMPAÑAS. Dentro de esta opción tienes que elegir RENTA 2018. Una vez dentro, podrás
obtener el número de referencia RENØ, tramitar el borrador a través de Renta Web, solicitar la Cita Previa,
consultar la devolución, o realizar más trámites (cambio domicilio fiscal, presentar documentación com-
plementaria, registro en Cl@ve PIN, rectificación de la cuenta de domiciliación, etc.).
Una vez introducimos los datos que nos solicitan, la AEAT nos enviará un SMS con el número de referen-
cia que nos permitirá consultar, modificar y/o confirmar el borrador de la declaración de la renta 2018.

¿Cómo obtener la referencia para solicitar el borrador de la renta 2018?

• Por Internet con Certificado electrónico, DNIe o Clave PIN o mediante la nueva app de la agen-
cia tributaria.
• Cl@ave PIN. Si no sabes cual es el importe de la casilla 475 puede registrarse en Cl@ve, que te
sirve para obtener el Número de Referencia de Renta y acceder a todos los trámites de la Sede
Electrónica de la Agencia Tributaria.
• Con el servicio RENØ por Internet. Se aportarán los siguientes datos: NIF o NIE, Casilla 475 de
la renta (y el IBAN de la cuenta bancaria si no fuiste declarante) y su teléfono móvil.
Con estos datos, La Agencia Tributaria enviará un SMS con su referencia, que te permitirá por
Internet: gestionar la Renta WEB, descargar los datos fiscales al programa PADRE, presentar la
declaración..

¿Cómo obtener la Clave PIN?

Para solicitar el borrador de declaración de la renta 2018 lo mejor es solicitar el borrador habiéndolo
solicitado en la renta del año anterior. Así, en la campaña de Renta del próximo año se podrá visualizar
la opción más favorable del borrador o los datos fiscales a través de Internet y desde el primer día de la
campaña, sin necesidad de haberlo solicitado previamente.

Si hiciste la declaración pero no encuentras el borrador, puedes acudir a una delegación de la Agencia Tri-
butaria y solicitarlo o utilizar el sistema PIN24H, un sistema de identificación que nos permitirá visualizar
el borrador de la declaración y los datos fiscales sin necesidad de disponer de la casilla 490, además de
modificarlos, confirmarlos o trasladar los datos al programa Renta Web 2018.

¿Qué es el PIN24H?
El PIN24H es una clave de acceso para solicitar el borrador de la declaración de la renta del año anterior,
que podrá utilizarse únicamente durante 24 horas.
Para solicitarlo, habrá que ir a la web de la AEAT e ir a Obtener Código de Acceso Clave PIN. Introduciendo
tu DNI y una clave, se recibirá un SMS con el código de acceso. Con este PIN24H podrás acceder a solici-
tar el borrador de la declaración de la renta del año anterior.

Si llamas por teléfono o solicitas el borrador de la declaración de la renta 2018 (IRPF Campaña año 2019)
a través de Internet deberás aportar, además de tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y, en su caso, el
de tu cónyuge, el importe de la casilla 475 de la declaración de Renta correspondiente al ejercicio 2017.

¿Cómo se obtiene la casilla 475?

La Casilla 475 “Base liquidable general sometida a gravamen” se encuentra en su declaración del pasado
año así como, en el encabezado de la carta que acompaña al borrador/datos fiscales:

Si ya solicitaste el borrador de la declaración de la declaración del ejercicio 2018 no es necesario reiterar

la solicitud del borrador de declaración. Tampoco deberás reiterar la solicitud del borrador si en la pasada
campaña confirmaste el borrador de declaración.

Calendario para la declaración de la Renta 2018

Del 2 de abril al 26 de junio del 2019 se podrá solicitar la declaración de la renta a través del programa
Renta Web o mediante el Teléfono de la Agencia Tributaría. Estemos o no estamos obligados a presentar
la declaración de la renta y el resultado del borrador nos resulta interesante, podremos confirmarlo direc-
tamente por internet siempre y cuando el borrador de la declaración de la renta haya sido confeccionado
por la Agencia Tributaria.

• Consulta del borrador por internet: www.agenciatributaria.es

• Consulta del borrador por Sede Electrónica: https://www.agenciatributaria.gob.es

¿Cómo modificar el borrador de la renta 2018?

Podrás modificar el borrador de declaración del IRPF recibido cuando consideres que han de añadirse
datos personales o económicos no incluidos en el mismo o adviertas que contiene datos erróneos o
inexactos.

Para poder modificar el borrador de la declaración de la renta , habrá que realizar los siguientes pasos:

• Acceder a la web de la Agencia Tributaria

• Ir a Campañas
• Hacer click en Renta 2018
• Servicio tramitación borrador / declaración (Renta WEB)
¿Qué ha pasado con el Programa Padre?
El Programa Padre dejó de estar disponible hace dos años. Todos los contribuyentes que tengan rentas
del trabajo podrán presentarla a través de RENTA WEB. Así es la interfaz de Renta Web:
¿Cuál es el estado de mi declaración de la renta?
Cuando consultas el estado de tramitación en tu Declaración de la Renta, pueden aparecer diferentes
mensajes. ¿Sabes lo que significa cada uno?

• Su declaración se está tramitando: quiere decir que Hacienda posee tu Declaración de la Ren-
ta, pero aún no se ha procedido a su revisión, por lo que se sigue tramitando. Es habitual que
aparezca este mensaje nada más presentar la declaración.
• La declaración con el importe indicado, no ha sido grabada o esta en proceso. compruebe el
importe: existe algún error a la hora de presentar la declaración, o con el envío. Deberás verificar-
la o ponerte en contacto con la Agencia Tributaria para poner solución al problema.
• Su declaración ha sido grabada y se está realizando su comprobación: tu declaración está
siendo revisada para acreditar que todos los datos son correctos.
• Su declaración ha sido tramitada por los órganos de Gestión Tributaria, estimándose confor-
me la devolución solicitada por usted: la declaración ha sido aprobada y debemos esperar a que
nos informen de cuándo se realizará la devolución.
• Su devolución ha sido emitida el dia xx/xx/xxxx; si en 10 días no ha recibido el importe, acuda
a la delegación/administración de la Agencia Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal: el
ingreso ya ha sido realizado y es cuestión de días que recibas el importe en tu cuenta.

¿CUÁLES SON LOS TRAMOS DEL IRPF 2018?

Cada año Hacienda hace públicos los tramos del IRPF. Éstos consisten en una tabla que indica el importe
de los porcentajes a tributar del IRPF en función de los ingresos que se obtengan. Aquellos que obtengan
un ingreso más alto, tendrán una retención mayor y viceversa.

La Agencia Tributaria estableció en 2017 nuevas escalas para aplicar el impuesto del IRPF y sirven para
poder tener una idea de cuánto se va a tener que pagar. Hacienda establece estos intervalos en función
de los ingresos totales de cada trabajador e indica cuál es el impuesto a pagar dependiendo del tramo
en el que el contribuyente se sitúe. Este año parece que no van a cambiar los tramos respecto a 2017:
se mantienen los cinco tramos establecidos, ya que los Presupuestos Generales del 2019, aquellos en
los que se incluía una subida del IRPF para las rentas más altas (más de 130.000€ anuales), no se han
llegado a aprobar.
Tabla de retenciones IRPF 2018
A continuación, os mostramos la tabla con los tramos en vigencia establecidos para este año:

Respecto a los tipos impositivos señalados en la tabla, destacamos que la cifra indicada es la resultante
de sumar el gravamen estatal y autonómico, suponiendo que éstos sean iguales. No obstante, el grava-
men autonómico puede variar según la comunidad autónoma en la que residas.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

Tal y como vemos en la tabla, se distinguen cinco tramos de ingresos. A los ingresos obtenidos, habrá
que restar una serie de reducciones que se aplican por las circunstancias personales de cada contribu-
yente.

La tabla de tramos del IRPF sigue una distribución progresiva y proporcional. A diferencia de lo que
normalmente se suele pensar, los tramos del IRPF no se aplican de forma fija o cerrada sobre el total de
las rentas generadas. Esto quiere decir que a lo largo del año, se va pagando por el dinero acumulado en
cada uno de los tramos y conforme se va pasando al siguiente tramo, se paga el porcentaje respectivo a
éste. De alguna forma, esto garantiza que los contribuyentes paguen en relación a la renta que generan
en el tramo y, si por ejemplo, se pasa al siguiente tramo porque la renta generada ha aumentado en 200€
solamente, no se produzca un aumento de hasta 8 puntos aplicables a toda su renta generada.

¿Cómo calcular el resultado de la declaración?

Cabe destacar que la cuota a ingresar o a devolver de Hacienda no se deriva directamente de la aplicación
de estos porcentajes, sino que, después de aplicar los porcentajes, deben seguirse los siguientes pasos:

• El resultado debe reducirse en el importe que corresponda del mínimo personal y familiar del
contribuyente (corregido este también por los mismos porcentajes).
• El resultado obtenido se denomina Cuota Íntegra Estatal y Autonómica.
• A dichas cuotas se le aplican las deducciones estatales y autonómicas a las que se tengan
derecho, hasta obtener la Cuota Líquida, que nunca podrá ser negativa.
• Por último, de esta cantidad se restan las retenciones y en su caso deducciones por materni-
dad hasta obtener el importe total que debemos ingresar o que nos devuelven.

Veamos el funcionamiento de los tramos del IRPF con tres ejemplos diferentes:
Si, por ejemplo, se han obtenido unos ingresos de 15.000€ anuales, el tipo aplicable al hacer la declaración
de la renta no será del 24% si no que el impuesto se aplicará de forma progresiva tal y como vamos a ver.
En el caso de una persona con una base liquidable general de 15.000€ generados en el año:

En el caso de una persona con una base liquidable general de 50.000€ generados en el año:

En el caso de un contribuyente con una base liquidable general de 100.000€ anuales:

(*) Al resultado de esta cuota habría que aplicar el mínimo personal y familiar (calculado de
la misma forma con los tramos) para obtener la cuota general.

DEDUCCIONES FISCALES PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018

Cuando realicemos la declaración de la renta 2018 obtendremos un resultado u otro dependiendo de las
deducciones fiscales que podarnos aplicarlos. Hay deducciones por maternidad, deducciones por familia
numerosa, deducciones por alquiler o compra de vivienda, etc. Estas deducciones fiscales pueden ser
nacionales (aplicables en todo el país) o autonómicas (aplicables en un territorio en concreto). En este
artículo veremos mayormente las principales deducciones a nivel estatal, que reducirán el resultado que
tengamos que ingresar o incrementarán el resultado que nos salga a devolver.
Debemos tener en cuenta que los contribuyentes pueden verse beneficiados de las deducciones según su
situación personal, por lo que a cada uno le afectarán deducciones diferentes.

Es frecuente que las deducciones marquen la diferencia entre que nos salga una declaración a ingresar o
una declaración a devolver, por lo que es importante que conozcamos bien de cuáles podemos aprove-
charnos según nuestro caso. Hay que tenerlo en cuenta porque las deducciones que nos corresponden
no se seleccionan automáticamente: tenemos que encargarnos de marcar aquellas que podamos y
queramos percibir.

Además, en esta campaña de la Renta se introducen una serie de novedades en el IRPF para el ejercicio
fiscal 2018 que debemos tener en cuenta.

DEDUCCIONES FISCALES A NIVEL ESTATAL EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018:

DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD, DEDUCCIÓN POR ALQUILER, DEDUCCIÓN POR FAMILIA
NUMEROSA Y MÁS

Las principales deducciones a nivel estatal que podemos aplicarnos en nuestra declaración de la renta
2018 son las siguientes:

Deducción por alquiler de vivienda habitual

Esta deducción desaparece, permaneciendo solamente para aquellos contratos que se hayan firmado
antes del 1 de enero de 2015. Esta deducción afecta tanto al alquilado como al casero: si el inquilino
cuenta con una renta inferior a los 24.107€ anuales, podrá deducirse el 10,05% de las cantidades que
haya satisfecho en el período impositivo correspondiente por el alquiler de su vivienda habitual. Mientras,
el casero también tiene derecho a deducir en su declaración de la renta los gastos imputados al inquilino
(gastos de comunidad, IBI,...) y la renta que haya percibido según sea la edad del inquilino. Casillas 562 y
563, y anexo A.1.

Deducción por inversión en vivienda habitual

Esta deducción no se aplica para todos aquellos que compraron una casa desde el 31 de diciembre de
2012. Pero los contribuyentes que se compraron una casa en una fecha anterior, todavía pueden disfrutar
de la deducción por vivienda habitual. Los que se encuentren en este segundo caso, pueden deducirse
hasta el 15% de los gastos en adquisición, rehabilitación, construcción o financiación de la vivienda
habitual, hasta un límite de 9.040€ por contribuyente, o de 12.080€ si el contribuyente sufre alguna
discapacidad. La base de esta deducción se compone de las cantidades abonadas para la adquisición/
rehabilitación de la vivienda habitual + gastos originados a cargo del comprador + cantidades satisfechas
si la compra ha sido financiada con un préstamo. Casillas 547 y 548, y anexo A.1.

Deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación

Desde el 1 de enero de 2018, se amplia la base máxima y el porcentaje de deducción en este tipo de
inversiones. La base máxima son 60.000 euros (10.000€ más que en la anterior campaña), y se podrá
deducir el 30 por ciento de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o
participaciones en empresas de nueva o reciente creación, pudiendo además de la aportación temporal
al capital, aportar sus conocimientos empresariales o profesionales adecuados para el desarrollo de la
entidad en la que invierten en los términos que establezca el acuerdo de inversión entre el contribuyente y
la entidad. Casilla 549.

Deducción por maternidad

Desde el 1 de enero de 2018, la deducción por maternidad se incrementa en 1.000€ adicionales, cuando
quien tenga derecho a esta deducción haya tenido gastos de custodia en guardería y/o centros de educa-
ción infantil autorizados, en el caso de que el hijo sea menor de 3 años. En campañas anteriores, la deduc-
ción tenía un importe de hasta 1.200 € anuales por cada hijo nacido o adoptado en territorio español. Los
contribuyentes del IRPF con derecho a esta deducción pueden solicitar el abono anticipado de la misma.
En el caso de adopción o acogimiento la deducción se podrá practicar, con independencia de la edad del
menor, durante los 3 años siguientes a la fecha de inscripción en el Registro Civil o durante los 3 años
posteriores a la fecha de la resolución judicial o administrativa que la declare. Casillas 611, 612 y 613.

Deducción por familia numerosa, ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a
cargo
Los beneficiarios de estas deducciones son los contribuyentes que tengan derecho a la deducción del
mínimo por descendiente o ascendiente con discapacidad, así como los ascendientes o hermanos
huérfanos de padre y madre, que formen parte de una familia numerosa, o la nueva figura de ascendiente
separado legalmente o sin vínculo matrimonial con dos hijos por los que tenga derecho a la totalidad del
mínimo previsto en el artículo 58.de la LIRPF y sin derecho a percibir anualidades por alimentos.
En este caso, y desde el 5 de julio de 2018, se ha incrementado el importe de la deducción por familia
numerosa o personas con discapacidad a cargo, con una cantidad de hasta 600€ anuales por cada uno
de los hijos que formen parte de la familia numerosa que excedan del número mínimo de hijos exigido
para que dicha familia haya adquirido esta la condición.

Las deducciones serán las siguientes:

Además, se introduce un nuevo supuesto de deducción:

Por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas
anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deduccio-
nes previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente
con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo),
hasta 1.200 euros anuales

Deducción por donativos y otras aportaciones

A partir del 01/01/2015, los contribuyentes del IRPF tienen derecho a deducir de la cuota íntegra el
resultado de aplicar a la base de la deducción correspondiente al conjunto de donativos, donaciones y
aportaciones con derecho a deducción a entidades beneficiarias del mecenazgo que se describen en
la Ley 49/2002. La base de deducción será de hasta 150 euros, el 75 por ciento. Al resto de la base de
deducción el 30 por ciento. casillas 552 y 553.

Deducción por doble imposición internacional

Aquellos contribuyentes que cuenten con acciones extranjeras que les den derecho a dividendo, podrán
aplicarse este deducción para evitar una doble retención en el país de origen de las acciones y en España.
Casillas 263.

DEDUCCIONES AUTONÓMICAS PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018

En la Declaración de la Renta 2018 los contribuyentes tenemos derecho a aplicarnos determinadas

deducciones según se ajusten a nuestro caso particular. En este artículo veremos las deducciones auto-
nómicas, de las que podemos beneficiarnos en nuestra declaración del IRPF 2018.

Las deducciones pueden ser totalmente estatales, compartidas con las autonomías, o totalmente autonó-
micas, por lo que puede ser que una deducción que es aplicable en una comunidad autónoma, puede no
serlo en otra. Las deducciones autonómicas cambian según en qué comunidad autónoma tengamos la
vivienda habitual y de dónde presentemos la comunidad.

Presentamos en este artículo algunas de las deducciones que se pueden aplicar para el ejercicio 2018
dependiendo de la comunidad autónoma en la que estemos, así como los requisitos necesarios para
que podamos aplicárnoslas en nuestras declaraciones de la renta 2018. Las deducciones autonómicas
suponen un 5% de los beneficios fiscales en nuestra declaración.
DEDUCCIONES AUTONÓMICAS DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Andalucía:

Destacamos la deducción autonómica por inversión en vivienda habitual protegida que se podrán aplicar
los contribuyentes andaluces, siendo de un 2% de las cantidades satisfechas.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Aragón:

En la Declaración de la Renta de 2018, los contribuyentes aragoneses podrán aplicar una deducción del
10% de las cantidades destinadas al arrendamiento de la vivienda vinculado a determinadas operaciones
de dación en pago, con el límite máximo de 4.800 euros anuales.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Asturias:
Destacamos que los contribuyentes de Asturias podrán aplicar la deducción de 113 euros por la inversión
en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida. Junto a esta cabe recordar que desapareció
la deducción a emprendedores menores de 30 años.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Baleares:

Destacamos la deducción por subvenciones y ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona
afectada gravemente por una emergencia de protección civil (casilla 915).
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Baleares:
Destacamos la deducción por subvenciones y ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona
afectada gravemente por una emergencia de protección civil (casilla 915).

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Canarias:

Se mantiene la deducción por traslado de domicilio de habitual de una isla canaria a otra por motivos
en 300 euros. Se incluye a su vez, la desgravación de gastos de guardería de un 15% de las cantidades
satisfechas, con un máximo de 400 euros anuales.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Cantabria:
En la Declaración de la Renta de 2018, se mantiene en la misma cuantía las desgravación por acciones o
participaciones de empresas de nueva creación o que hayan ampliado capital, en el 15% con el límite de
1.000€. También la desgravación por gastos de enfermedad de un 10% por prestación de servicios sanita-
rios o del 5% por cuotas a mutualidades o sociedades de seguros médicos no obligatorios.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Castilla la Mancha:

Destacamos la deducción del 15 por ciento de las cantidades satisfechas por el arrendamiento de la
vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual en Castilla-La Mancha durante el período
impositivo, con un máximo de 450 euros.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Castilla y León:
Será posible desgravarse el 20% de las cantidades invertidas en acciones y participaciones de nueva o
ampliación de empresa, en virtud de fomento de emprendimiento. Además se mantiene la deducción
por fomento del autoempleo para jóvenes con menos de 36 años y mujeres se pueden desgravar 1.020
euros. También contamos con la desgravación de las cuotas a la seguridad social de empleados del
hogar, de un 15%, con el límite de 300 euros; cuando el tenga un hijo menor de 4 años a fecha de devengo
del impuesto..

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Cataluña:

A destacar la deducción del 30% para las inversiones para financiar nuevas empresas a través de busi-
ness angels.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Extremadura:
Destacamos la deducción por arrendamiento de vivienda habitual para jóvenes y víctimas del terrorismo,
que será del 3%. También las deducciones por gastos de guardería para hijos menores de 4 años, que
suponen un 10%, con un máximo de 220 euros anuales para el total de hijos.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Galicia:

Al igual que el año pasado, las deducciones autonómicas de Galicia por excelencia son las dirigidas a la
inversión empresas de nueva creación y a los nuevos autónomos.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Madrid:
Madrid continua sin regular deducciones por donativos y donaciones, y permite desgravar la cantidad de
1.000 a los contribuyentes menores de 35 años que causen alta por primera vez, en virtud de deduccio-
nes al fomento del autoempleo.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en Murcia:

Para la Declaración de la Renta de 2018, destacamos la deducción del 10% de las inversiones realizadas
en ejecución de proyectos de instalación de los recursos energéticos procedentes de las fuentes de ener-
gías renovables que se citan: solar térmica y fotovoltaica y eólica, con un límite de 1000 euros anuales.
Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 La Rioja:
En la comunidad de La Rioja destacamos como novedad la deducción por arrendamiento de la vivienda a
jóvenes a través de la bolsa de alquiler del Gobierno de La Rioja y la deducción por la compra de vehículos
eléctricos nuevos.

Deducciones para la Declaración de la Renta 2018 en la Comunidad Valenciana:

Los contribuyentes de la Comunidad Valenciana podrán aplicar deducciones autonómicas en su Decla-
ración de la Renta por las inversiones para el aprovechamiento de fuentes de energía renovables en la
vivienda habitual o por ejemplo, desgravarse 100€ por cantidades para la adquisición de material escolar.
Así, como la deducción de 153 euros por la realización por uno de los cónyuges de la unidad familiar de
labores no remuneradas en el hogar. º
Referente a la deducción por alquiler de vivienda habitual en la Comunidad Valenciana, deberá tenerse en
cuenta la siguiente tabla con los importes máximos de la deducción:

Es importante señalar que las deducciones autónomicas se aplican sobre la Cuota Íntegra Autonómica,
reduciendo la misma hasta obtener la Cuota Líquida Autonómica, que en ningún caso puede ser negativa.
La importancia de esta aclaración radica, en que la cantidad que sale a devolver o a ingresar, depende de
la cantidad de retenciones que te hayan aplicado en el ejercicio fiscal y si te puedes aplicar alguna de las
deducciones que se aplican a la cuota diferencial y no de las deducciones autonómicas. Éstas últimas
solamente harán que tu Cuota Líquida Autonómica sea menos elevada.

DEDUCCIÓN POR MOVILIDAD GEOGRÁFICA

A principios del año 2015, la reducción por movilidad geográfica que regulaba el artículo 20.2.b) de la
Ley de IRPF, se sustituyó por un nuevo gasto deducible del rendimiento íntegro, aplicable en los mismos
supuestos que determinaban la mencionada reducción por movilidad geográfica. A continuación, expli-
caremos cuáles son los requisitos, supuestos y porcentajes de deducción aplicables según la normativa
vigente a fecha de hoy.

En esta nueva redacción se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distin-
to al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación
a la gastos deducibles por movilidad geográfica en su Declaración de la Renta. ¿Cómo funciona esta
deducción?

Requisitos de la deducción por movilidad geográfica

Para poder aplicar la deducción por movilidad geográfica en los rendimientos del trabajo, el contribuyente
debe de cumplir los tres requisitos siguientes:

• Haber estado inscrito en la oficina de empleo.

• Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
• Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio.

Por tanto, esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos
en una oficina pública de empleo como tales y que acepten un puesto de trabajo que se encuentre fuera
del domicilio habitual del desempleado, siempre que esto provoque un cambio en la residencia de éste.
Con carácter general, la aplicación de la reducción por movilidad geográfica queda condicionada a que
efectivamente se haya producido el cambio de residencia del contribuyente a un nuevo municipio, distinto
al de su residencia habitual, sin que este municipio tenga que ser necesariamente aquel en que esté
situado el puesto de trabajo que el contribuyente acepta. Pero si, que el nuevo puesto de trabajo exija el
cambio de residencia.

Aplicación de la deducción por movilidad geográfica

El contribuyente podrá aplicar la deducción por movilidad geográfica en su declaración de la Renta duran-
te en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el año siguiente. Para ello,
se deberá modificar la residencia habitual en la declaración de la Renta correspondiente, y por tanto la
aplicar la reducción en la comunidad autónoma donde se haya desplazado el contribuyente.
Para que se pueda aplicar la deducción y no haya ningún tipo de confusión por parte de la Agencia Tribu-
taria, será conveniente que el contribuyente se empadrone en el nuevo municipio.
La casilla correspondiente a esta deducción es la casilla 19.

Porcentaje de deducción por movilidad geográfica

Como hemos comentado anteriormente, desde el 1 de enero de 2015 se sustituyó la reducción por
movilidad geográfica que regulaba el artículo 20.2.b) de la Ley de IRPF, en su redacción vigente a 31 de
diciembre de 2014, por un gasto deducible del rendimiento íntegro, aplicable en los mismos supuestos
que determinaban la mencionada reducción por movilidad geográfica. Se trata de un gasto deducible por
importe de 2.000€.

El importe de 2.000€ anuales adicionales se aplicará en el periodo impositivo en el que se produzca el

cambio de residencia y en el siguiente; teniéndose en cuenta el límite fijado para estos gastos en el artícu-
lo 11.2 del Reglamento del IRPF:

2. A efectos de la aplicación del límite previsto en el último párrafo de la letra f) del artículo
19.2 de la Ley del Impuesto, cuando el contribuyente obtenga en el mismo período impositi-
vo rendimientos derivados de un trabajo que permita computar un mayor gasto deducible de
los previstos en el segundo y tercer párrafo de dicha letra f) y otros rendimientos del trabajo,
el incremento del gasto deducible se atribuirá exclusivamente a los rendimientos íntegros del
trabajo señalados en primer lugar.

Destacamos que en el caso de realizar tributación conjunta, si hay más de un contribuyente que tenga
derecho a aplicar este gasto deducible, el importe total que podrá ser objeto de deducción será igualmen-
te de 2.000 euros, con el límite de los rendimientos netos del trabajo derivados de los puestos de trabajo
aceptados por todos los contribuyentes que tengan derecho a la aplicación de ese gasto. Por tanto, no se
multiplica esta cantidad por dos.
RENTAS EXENTAS DE TRIBUTAR EN EL IRPF 2018

¿Qué son las rentas exentas?

Las rentas exentas son aquellas sobre las que no hay obligación tributaria aunque se haya producido
el hecho imponible. Las rentas exentas se determinan expresamente por la Ley y pueden responder a
razones políticas, económicas o personales, y su razón de ser es la voluntad del legislador de protegerlas
fiscalmente.

En el caso del Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (IRPF), las rentas exentas se encuentran
establecidas, generalmente, en el artículo 7 de la Ley del IRPF.

RENTAS EXENTAS DEL IRPF

A continuación, os dejamos con un listado de las rentas que se encuentran exentas del IRPF:

Las prestaciones públicas extraordinarias y pensiones por actos de terrorismo (artículo 7.a LIRPF)
Se considera como renta exenta del IRPF cualquier indemnización o ayuda percibida del Estado con
motivo de haber sufrido un atentado terrorista, ya la reciba el propio damnificado como sus familiares.

Las ayudas a los afectados por el VIH (artículo 7.b LIRPF)

Se consideran rentas exentas del IRPF todas las ayudas por actuaciones del Sistema Sanitario Público
percibidas por los afectados por el Virus de Inmunodeficiencia Humana (VIH). Pueden tratarse de indem-
nizaciones a tanto alzado o ayudas mensuales.
Las pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas en la Guerra Civil (artículo 7.c LIRPF)
Se considerarán rentas exentas, únicamente, las pensiones reconocidas en favor de aquellas personas
que sufrieron lesiones o mutilaciones como consecuencia de la Guerra Civil, ya sea por el régimen de
clases pasivas del Estado o al amparo de la legislación especial dictada al efecto.

Las indemnizaciones por responsabilidad civil y seguros de accidente (artículo 7.d LIRPF)
Serán rentas exentas del IRPF las indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por da-
ños personales, en la cuantía legal o judicialmente reconocida. Se considerarán, del mismo modo, como
rentas exentas las indemnizaciones derivadas de contratos de seguros de accidentes.
La indemnización debe percibirse por haber sufrido cualquier tipo de daños personales, físicos, psíquicos
o morales, incluyendo los daños al honor de las personas.

Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador (artículo 7.e LIRPF)
Este apartado es dependiente de la legislación laboral. Para el año 2018, se considerarán rentas exentas
las indemnizaciones por despido o cese del trabajador en la cuantía establecida con carácter obligatorio
en el Estatuto de los Trabajadores, con el límite de 180.000€.

Este límite, que se añade como novedad en 2016, es aplicable a los despidos producidos desde el 1 de
agosto de 2014. Pero en los despidos que deriven de ERE (expedientes de regulación de empleo) o en los
despidos colectivos, la modificación del límite no es aplicable si el expediente se ha aprobado o el despido
colectivo se ha iniciado en fecha anterior.

En este apartado nos podemos encontrar con diferentes situaciones:

Las prestaciones por invalidez de la Seguridad Social y Mutualidades de Previsión Social alternativas
al régimen especial de autónomos (artículo 7.f LIRPF)

Hay que diferenciar según el órgano que pague las prestaciones:

• Prestaciones por incapacidad permanente satisfechas por la Seguridad Social:

Únicamente se encuentran exentas de tributar por IRPF las prestaciones percibidas por incapacidad per-
manente absoluta o gran invalidez. Tributarán como rendimientos del trabajo las prestaciones recibidas
por incapacidad permanente parcial y total.

• Prestaciones de las Mutualidades de previsión social por incapacidad permanente de profesionales:

Se encuentran exentas las prestaciones, en situaciones idénticas a las previstas en la Seguridad Social
por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, reconocidas a los profesionales no integrados
en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las
mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social.

Las pensiones por incapacidad permanente de los funcionarios (artículo 7.g LIRPF)
Se encuentran exentas las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente de los funcionarios (clases
pasivas), cuando la lesión o enfermedad suponga la inhabilitación por completo del perceptor de la pen-
sión.

Las prestaciones públicas por hijo a cargo; nacimiento y adopción; orfandad, maternidad y paterni-
dad de las CC.AA. (artículo 7.h LIRPF)
Estarán exentas dichas prestaciones percibidas de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases
pasivas, así como las prestaciones percibidas, en dichos supuestos, de mutualidades de previsión social
que actúen como alternativa a la Seguridad Social.
También se encuentran exentas las prestaciones públicas por maternidad y paternidad percibidas de las
Comunidades Autónomas o entidades locales.

Las ayudas públicas por acogimiento y para financiar estancia en residencias o centros de día de
mayores de 65 años o personas con minusvalía (artículo 7.i LIRPF)
Estarán exentas las prestaciones y ayudas obtenidas por las propias personas para financiar su estancia
en residencias o centros de día, siempre que el resto de sus rentas no excedan del doble del IPREM, que
para el ejercicio 2018 asciende a 15.039,18 euros.

Las becas públicas (artículo 7.j LIRPF)

Se encuentran exentas las becas públicas, las becas concedidas por entidades sin fines lucrativos, las
becas concedidas por las fundaciones bancarias y las cajas de ahorros en el desarrollo de sus actividades
de obra social, percibidas para:
• Cursar estudios reglados.
• Fines de investigación.

Las anualidades por alimentos percibidas por los hijos (artículo 7.k LIRPF)
En los casos de ruptura del matrimonio por separación o divorcio, estarán exentas de tributar por el IRPF
las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial. Se encuentran exen-
tas para el hijo que percibe las anualidades.

Los premios literarios, artísticos o científicos relevantes y los premios “Princesa de Asturias” (artícu-
lo 7.l LIRPF)
Están exentos de tributar por el IRPF los premios mencionados anteriormente siempre que se cumplan
los requisitos regulados por las Ley del IRPF.

Las ayudas económicas a deportistas de élite (artículo 7.m LIRPF)

Se encuentran exentas de tributar por el IRPF las ayudas económicas destinadas a la formación y tecnifi-
cación deportiva concedidas a deportistas de élite, con el límite de 60.100 euros anuales.

Las prestaciones por desempleo en pago único (artículo 7.n LIRPF)

Desde el 1 de enero de 2013, se encuentran exentas las prestaciones por desempleo en modalidad de
pago único, siempre que el trabajador se integre en:

• Una sociedad laboral.

• Una cooperativa de trabajo asociado.
• Se convierta en autónomo.
• Aporte la prestación a una entidad mercantil.

Los rendimientos positivos de los Planes de Ahorro a Largo Plazo (artículo 7.ñ LIRPF)
Están exentos de tributar por el IRPF los rendimientos positivos del capital mobiliario que procedan de los
nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo creados por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas. Estas rentas no estarán exentas si el contribuyente dispone de algo del capital del Plan antes de
finalizar el plazo de 5 años desde su apertura.
Las gratificaciones e indemnizaciones por participar en misiones de paz (artículo 7.o LIRPF)
Se encuentran exentas las cantidades satisfechas por el Estado a los miembros de misiones internacio-
nales de paz o humanitarias en los siguientes casos:
• Gratificaciones extraordinarias que se perciban como consecuencia de la llevar a cabo una misión
humanitaria.
• Indemnizaciones o prestaciones satisfechas por los daños personales (físicos, psíquicos y morales) que
hubieran sufrido durante las misiones.

Las rentas obtenidas por trabajos en el extranjero (artículo 7.p LIRPF)

Los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjeros estarán exentos de tribu-
tar por IRPF, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
1. El trabajo ha de realizarse para una empresa o entidad no residente en España o con establecimiento
permanente situado en el extranjero.
2. El territorio en el que se realicen los trabajos debe aplicar un impuesto de naturaleza idéntica al IRPF y
no debe tratarse de un paraíso fiscal.
3. El límite máximo de la exención es de 60.100 euros anuales.
4. La exención es incompatible con el régimen de excesos de retribuciones de los contribuyentes destina-
dos en el extranjero, siempre que afecten a las mismas rentas.

Las indemnizaciones por responsabilidad patrimonial de la Administración (artículo 7.q LIRPF)

Se encuentran exentas las indemnizaciones satisfechas por las Administraciones Públicas por daños
personales(físicos, psíquicos y morales) sufridos a causa del funcionamiento de los servicios públicos.
El daño debe haber sido causado por cualquier Administración Pública: estatal, autonómica o local.

Las prestaciones por entierro o sepelio (artículo 7.r LIRPF)

El importe total de las prestaciones percibidas por entierro o sepelio se encuentran exentas de tributar por
IRPF. El límite lo establece el importe total de los gastos en los que se haya incurrido.
Las ayudas económicas a personas afectadas por hepatitis C en el Sistema Sanitario Público (artícu-
lo 7.s LIRPF)
Esta ayuda se percibe una única vez, a tanto alzado y se encuentra exenta de tributar por IRPF.

Las rentas obtenidas por la aplicación de instrumentos de cobertura del riesgo de incrementos de
los tipos de interés (artículo 7.t LIRPF)
Se encuentran exentas de tributar por el IRPF, las rentas derivadas de la aplicación de instrumentos de co-
bertura del riesgo de incrementos de los tipos de interés variables de prestamos hipotecarios destinados
a la adquisición de la vivienda habitual. No se aplica a los préstamos hipotecarios destinados a la compra
de segundas viviendas.

Las indemnizaciones derivadas de la Ley de Amnistía de 1977 (artículo 7.u LIRPF)

Se encuentran exentas las indemnizaciones previstas para compensar la privación de libertad en estable-
cimientos penitenciarios en los supuestos incluidos en dicha amnistía.

Las rentas puestas de manifiesto en la constitución de rentas vitalicias aseguradas de Planes Indivi-
duales de Ahorro Sistemático (artículo 7.v LIRPF)
Sobre las rentas vitalicias os recomiendo el siguiente video: Rentas vitalicias ¿una buena opción?
Los rendimientos del trabajo de las prestaciones obtenidas en forma de renta por personas con
discapacidad y derivados de las aportaciones a patrimonios protegidos (artículo 7.w LIRPF)
Se encuentran exentos de tributar por IRPF, tanto los rendimientos del trabajo derivados de las prestacio-
nes obtenidas en forma de renta por personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a
sistemas de previsión social constituidos a su favor. También están exentos los rendimientos del trabajo
derivados de aportaciones a patrimonios protegidos.

El límite de la exención es de 3 veces el IPREM, para cada uno de los rendimientos por separado. Para el
año 2018 dicha cuantía es el resultado de 7.519,59 x 3 = 22.558,77 euros.

Las prestaciones públicas recogidas en la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a

las personas en situación de dependencia (artículo 7.x LIPRF)
Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio para cuidados en el entorno familiar y de
asistencia personalizada para la atención de personas en situación de dependencia que se encuentran
exentas de tributar por el IRPF son:
• Prestación económica vinculada al servicio.
• Prestación económica para cuidados en el entorno familiar y apoyo a cuidadores no profesionales.
• Prestación económica de asistencia personal.

Ayudas a colectivos perjudicados (artículo 7.y LIRPF)

Se encuentran exentas de tributar por el IRPF las rentas mínimas de inserción establecidas por las CCAA,
y otras ayudasque atienden a colectivos en riesgo de exclusión social, en situaciones de emergencia
social, sin escolarización o demás ayudas a menores o discapacitados que no cuenten con los medios
económicos suficientes.

El máximo de la cuantía exenta es en conjunto 1,5 veces el IPREM. Para el año 2018 el importe máximo
es de 11.279,39 euros

También están exentas las ayudas a víctimas de delitos violentos y otras ayudas a víctimas de violencia
de género.

Las ayudas públicas por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de menores (artículo 7.z
LIRPF)
Quedan exentas de tributar por el IRPF, todas las prestaciones y ayudas familiares percibidas por cual-
quier Administración Pública vinculadas a dichos motivos.
Exención de dividendos y participaciones en beneficios
La anterior exención correspondiente al artículo 7.y de la LIRPF sobre exención de dividendos y participa-
ciones en beneficios, queda suprimida.

¿CUÁL ES EL ESTADO DE MI DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018?

Una vez realizada y presentada la declaración de la renta, ¿cuál es el estado de tramitación de mi decla-
ración? ¿cuándo recibiré la devolución de la Agencia Tributaria?

Consulta el estado de la declaración de la renta

Cuando el resultado de la declaración de la renta es a devolver, los contribuyentes quieren saber cuándo
pagará la Agencia Tributaria y conocer cuál es el estado de tramitación de su devolución de la decla-
ración de la renta. Es importante que tengas en cuenta que presentar la declaración antes que otro
contribuyente no implica que sepas antes la resolución, ya que la velocidad de los trámites dependerá de
tus circunstancias y del órgano gestor que lo gestione.

La consulta del estado es muy sencilla y se puede hacer desde la propia web de la Agencia Tributaria o en
su Sede Electrónica.

• Consulta del estado de la Declaración de la Renta desde la web: deberemos ir a la campaña

renta 2018 y clicar en la opción “Servicio de tramitación borrador/declaración (Renta WEB)”. Re-
cuerda que podemos acceder de varias maneras: con el certificado electrónico de identificación
o DNI electrónico, con la Cl@ve PIN, o con el número de referencia.

• Consulta del estado de la Declaración de la Renta desde la Sede Electrónica: se deberá identifi-
car en el apartado “Mis expedientes” con el certificado electrónico o DNIe, o con la Cl@ve PIN.

Estado de tramitación del expediente de la declaración de la renta

En función del estado de tramitación del expediente de la declaración de la renta aparecerá alguno de los
siguientes mensajes:

• Su declaración se está tramitando.

• La declaración con el importe indicado, no ha sido grabada o esta en proceso. compruebe el
importe.
• Su declaración ha sido grabada y se está realizando su comprobación.
• Su declaración ha sido tramitada por los órganos de Gestión Tributaria, estimándose confor-
me la devolución solicitada por usted.
• Su devolución ha sido emitida el dia xx/xx/xxxx; si en 10 días no ha recibido el importe, acuda a
la delegación/administración de la Agencia Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal.
Cuando se hayan efectuado las comprobaciones oportunas y la declaración sea correcta, apa-
recerá el siguiente mensaje indicando cuándo será emitida la devolución:
• Su declaración ha sido tramitada por los órganos de Gestión Tributaria, estimándose confor-
me la devolución solicitada por usted. Su devolución ha sido emitida el día xx/xx/xxxx, mediante
transferencia bancaria al código de cuenta cliente número...
También se puede obtener información sobre el estado de tramitación de la Declaración de la Renta por
vía telefónica, llamando al 901 12 12 24 y facilitando los mismos datos. Y en caso de no haber recibido el
importe de la devolución puedes acudir personalmente a cualquier oficina de la Agencia Tributaria.

Si tienes alguna duda, puedes acceder

al foro de fiscalidad de Rankia