Diferencias entre presupuesto y

pronóstico
POR GERENS CONSULTORÍA · PUBLICADA MAYO 31, 2016 ·
ACTUALIZADO DICIEMBRE 27, 2017

En este artículo se discutirán dos términos muy comunes que se

emplean en las obras mineras y en las empresas mineras: presupuesto
y pronóstico. Por eso, es importante que los líderes mineros los
dominen bien. Se discutirá lo que cada término significa y en qué se
diferencian.
Es muy probable que a los líderes mineros se les pida preparar o tener
un análisis del presupuesto o del pronóstico, por eso es importante
entender la diferencia.

El presupuesto y el pronóstico están muy relacionados: ambos son

términos para describir un plan con miras al futuro. Este plan puede ser
sobre cifras financieras, números de producción, niveles de personal,
costos de capital o cualquier otra medición.

El presupuesto y el pronóstico son todo lo que esperamos y

planificamos hacer en el futuro. En la práctica, ambos cálculos lucen
igual; a menudo, son una serie de cuadros o documentos que contienen
todos los números previstos para cada medida relevante,
descompuestos en periodos mensuales o anuales.

1. Presupuesto
El presupuesto es un conjunto de expectativas establecidas antes del
inicio de un periodo particular. El presupuesto precisa los
costos esperados para un periodo que aún no ha empezado. Por
ejemplo, al desarrollar el presupuesto para el 2017, se debería tenerlo
listo a finales del 2016 con el objetivo de finalizarlo y cerrarlo antes de
que empiece el 2017.

Preparar el presupuesto minero anual puede tomar hasta seis meses.

Empieza con los planes y los cronogramas de la mina y luego se
calcula el capital esperado y los costos operativos necesarios para
alcanzar estos planes.

Es común en las empresas mineras utilizar presupuestos anuales, que

cubren en gran detalle el año que viene. A menudo, los documentos del
presupuesto también miran más allá, con planes menos precisos que
se extienden hasta cinco años en el futuro (e incluso la vida de la mina).

2. Pronóstico
El pronóstico es la revisión del presupuesto durante el periodo
presupuestario. El pronóstico se realiza para actualizar la parte restante
del periodo presupuestario. Por ejemplo, a menudo después de los
primeros tres meses del año, se puede actualizar el presupuesto anual
y cambiar las expectativas y planes para los nueve meses finales.

A esto se le puede llamar un pronóstico trimestral. Así, siguiendo el

ejemplo anterior, en marzo del 2017 se observarán los costos y las
cifras de producción reales en lo que va del año (ej. enero-marzo) y
luego se pronosticarán las cifras para lo que resta de ese año (abril-
diciembre).

El pronóstico siempre es combinado con las cifras ya alcanzadas con el

fin de obtener los resultados esperados para el periodo completo.

Cuando se hace un pronóstico, no se desecha el presupuesto, ya que

aún es importante para remitirse al plan original y compararlo para ver
cómo se desempeña la empresa. El presupuesto tal vez ya había sido
aceptado en toda la empresa y a menudo aún se espera que la mina se
ciña a esta previsión incluso si las cifras del pronóstico han cambiado.
El pronóstico proporciona a los directivos un indicio de cómo se
monitorea el plan presupuestario.