CUESTIONARIO SEGUNDO PARCIAL

DANNA KARHOLINA LÓPEZ ACOSTA

EFECTOS CONTABLES DE PROVISIONES Y OBLIGACIONES FUTURAS
19:00pm – 20:00pm

1- ¿A TRAVÉS DE QUÉ MEDIO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL? VÍA INTERNET, EN EL

PROGRAMA "DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS MÚLTIPLES" ART.15 LISR

2- ¿POR QUÉ SE HABLA DEL ISPT Y NO DEL ISR DEL SALARIO? EL IMPUESTO SOBRE PRODUCTO
DE TRABAJO (EL ISPT) ES UNA PALABRA QUE UTILIZO EL ISR HASTA LA DÉCADA DE LOS 70'S Y
SE SIGUE UTILIZANDO HASTA NUESTROS DÍAS POR QUÉ INDICA CON CLARIDAD LO QUE GRAVA
"TODO LO QUE RECIBE EL ASALARIADO POR SUS SERVICIOS, EN DINERO Y EN ESPECIE". ART.96
LISR

3- ¿SI SE GRABAN LOS INGRESOS EN ESPECIE NO SE ESTARÍA CONTRADICIENDO LA LEY

LABORAL? EN MATERIA FISCAL SALARIAL SE HABLA DE INGRESOS, NO DE DERECHOS Y
OBLIGACIONES LABORALES, POR LO TANTO, AUNQUE LA LEY LABORAL DISPONGA QUE SE
DEBE PAGAR EL SALARIO EN MONEDA DE CURSO LEGAL (101 LFT) SI EN LA PRÁCTICA SE LE
PAGA AL TRABAJADOR CON ROPA EL VALOR DE ESTA SE GRABARÍA COMO UN INGRESO POR
SALARIO. ART. 94 LISR

4- ¿LO QUE SE PAGA AL TRABAJADOR GRABA? CUALQUIER PAGO EN DINERO Y/O ESPECIE
GRABA SIN IMPORTAR CÓMO SE LE LLAME. ART. 94 LISR

5- ¿EL ASALARIADO TIENE INGRESOS GRAVADOS Y EXENTOS? TODOS LOS INGRESOS CAUSAN
IMPUESTO Y SOLO UN NÚMERO REDUCIDO DE PRESTACIONES ESTÁN EXENTAS HASTA UN
MONTO DETERMINADO EXPRESADO EL NÚMERO DE VECES DEL SALARIO GENERAL. Art 142
LISR

6- ¿PARA LA PARTE EXENTA CUÁL SALARIO MÍNIMO DEBE DE TOMARSE? LA ZONA DONDE
ESTÉ LABORANDO EL TRABAJADOR. SALVO QUE SE TOME EL MÍNIMO DE LA RESIDENCIA. ART.
90 LFT

7- ¿QUÉ PAPEL JUEGA EL PATRÓN ANTE EI ISPT? EI ISPT ES UNA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL
TRABAJADOR. Y ES OBLIGACIÓN DE SU PATRÓN CALCULARLO Y RETENERLO A NÓMINA Y
ENTERRARLO AL SAT, BUEN SE TRATE DEL PROVISIONAL O DEL ANUAL. ART 132 LFT
8- ¿SI EL PATRÓN SUBSIDIA EL ISPT PODRÁ DARME TRATAMIENTO DE PREVISIÓN SOCIAL? SI
EL HECHO QUE EL PATRÓN PAGUE EL ISPT POR SUS TRABAJAR IMPLICA QUE NO SEA UN GASTO
DEDUCIBLE PARA LA EMPRESA SERÍA ILÓGICO QUE SE LE PERMITIERA HACERLO DEDUCIBLE.
ART 93 LISR

9- ¿LOS VIÁTICOS CAUSAN IMPUESTOS? LOS VIÁTICOS NO SUJETOS A COMPROBACIÓN GRAVAN

AL 100%. ART 27 LISR

10- ¿LOS SALARIOS PAGAN IVA? NO, LAS PERSONAS NO PAGAN ESTE IMPUESTO A TRAVÉS DEL
SALARIO. ART 27 LIVA

11- SI EL PATRÓN PAGA EL ISPT ¿SERÁ UN GASTO DEDUCIBLE FISCALMENTE? EL IMPUESTO A

CARGO DE TERCEROS ES NO DEDUCIBLE SI EL PATRÓN PAGA POR SUS TRABAJADORES EL ISPT
NO ES UN GASTO DEDUCIBLE FISCALMENTE PARA EL PATRÓN. ART 27 LISR

12- EL ISR QUE PAGA EL PATRÓN ¿A SU VEZ LA GRAVA AL TRABAJADOR? NO, PORQUE SE TRATA
DE UNA NO RETENCIÓN, NO DE UN INGRESO QUE GENERA LA CAPACIDAD ECONÓMICA DEL
TRABAJADOR. ART 93 LISR

13- SI EL PATRÓN PAGA EL ISPT ¿INTEGRA A SU VEZ PARA IMSS E INFONAVIT? SOLO INTEGRA
LO QUE SE RECIBE EN CONTRA PRESTACIÓN POR EL SERVICIO ORDINARIO PRESTADO POR
TANTO LA NO RETENCIÓN DEL ISR. ART. 51 LISR

14- ¿CUÁNDO NACE O SE EXTINGUE LA OBLIGACIÓN DE ENTERAR EI ISPT? NACE CUANDO SE

TIENE UN TRABAJADOR NI ESTE AFILIADO AL IMSS Y SE EXTINGUE CUANDO CAUSA BAJA EN
LA EMPRESA SIN IMPORTAR LA CAUSA DE LA BAJA. PUEDE SER UNA DENUNCIA UNA RECISIÓN
DESPIDO JUBILACIÓN ETC. ART. 97 LISR

15- ¿SE PUEDE SUSPENDER LA OBLIGACIÓN DE RETENER EL ISPT? NO, SIEMPRE SE DEBE
ENTERAR. AUNQUE EL PATRÓN NO PAGUE LA NÓMINA. ART 76 LISR

16- ¿SE PUEDE RETENER EL ISPT ATRASADO? SI NO SE RETIENE EL ISPT EN TIEMPO Y FORMA
SOLO PODRÁ DESCONTÁRSELE HASTA UN MES DE SU SALARIO QUEDANDO CUALQUIER
DIFERENCIA A CARGO DEL PATRÓN. ART 76 LISR

17- EN EL CÁLCULO ANUAL DEL ISPT ¿SE PUEDE RETENER POR NÓMINA LAS DIFERENCIAS DE
AÑO ANTERIOR? SI, HASTA UN MES DE SALARIO DEL TRABAJADOR ART. 96 LISR
18- ¿CÓMO SE RETIENE Y ENTERA EL ISPT? SE RETIENE EN CASA NÓMINA O RECIBO DE PAGO Y
EL RETENEDOR, LO ENTERA A HACIENDA A MÁS TARDAR EL 17 DE CADA MES. ART. 96 LISR

19- ¿SE HACEN ENTEROS PROVISIONALES DE ISPT A CARGO DEL IMPUESTO ANUAL? SI, CADA
VEZ SE HACE UN PAGO PROVISIONAL. ART. 97 LISR

20- ¿SI EL ENTERO DELLSPT ES MENSUAL, LA RELACIÓN SE HACE POR MES? POR REGLA
GENERAL EL CÁLCULO DEL ISPT SE HACE SOBRE LOS INGRESOS ACUMULADOS RESTANDO LAS
PARTES EXENTAS DE CADA MES, YA QUE LA TARIFA DEL ARTÍCULO 96 ES MENSUAL. PERO
PARA FACILITAR LOS CÁLCULOS DE SHCP POR MISCELÁNEA FISCAL ACOSTUMBRA PUBLICAR
TARIFAS SEMANALES QUINCENALES PARA RETENER EL ISPT SEGÚN LA FORMA DE PAGO DE
LAS NÓMINAS ES RECOMENDABLE QUE AÚN CUANDO SE HAGA EL CÁLCULO POR LA TARIFA
SEMANAL AL CONCLUIR EL MES. SE VERIFIQUE LA RETENCIÓN DEL ISPT CON LA TARIFA
MENSUAL PARA EVITAR POSIBLES DIFERENCIAS. ART: 145 L1SR

21- ¿EL ENTERO MENSUAL QUE SE HACE ES IGUAL AL NÚMERO DE DÍAS DE CADA MES? NO, POR
QUÉ EN MATERIA FISCAL SE HABLA DE INGRESOS NO DE DÍAS, ES DECIR SI EN EL MES DE
ENERO SE PAGARON 4 NÓMINAS 28 DÍAS O TAL VEZ 5 ESTÁ SERÁ EL MONTO PARA ENTERAR
SEGÚN EL ISPT. ART. 96 LISR

22- ¿CÓMO SE ENTERA EL ISPT SI UNA NÓMINA ABARCA DÍAS DESPUÉS? COMO LAS NÓMINAS
SEMANALES NO COINCIDEN EXACTAMENTE CON EL NÚMERO DE DÍAS DEL MES ES PERMITIDO
TOMAR ÚNICAMENTE EN CUENTA LAS NÓMINAS PAGADAS EN DICHO MES. ART. 41 LISR
23- ¿CADA NÓMINA SE CIERRA AL 31 DE CADA MES? LA REGLA ES NÓMINA PAGADA ISPT
PAGADO. ART. 89 LFT

24- ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL? LAS PERSONAS

FÍSICAS QUE TENGAN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO, HONORARIOS U ACTIVIDAD
EMPRESARIAL, ASÍ COMO LAS PERSONAS FÍSICAS ASALARIADAS CON INGRESOS MAYORES A
$400,000.00 EN EL AÑO DE CALENDARIO. ART. 150 LISR

25- ¿LOS QUE NO ESTÁN OBLIGADOS PUEDEN OPTAR POR PRESENTARLA? LAS PERSONAS
FÍSICAS CON INGRESOS EXCLUSIVOS POR SUELDOS CON INGRESOS MENORES A $400,000
PUEDEN OPTAR POR PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL SI TIENEN DEDUCCIONES
PERSONALES CON LO QUE EL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA LES RESULTA CON
SALDO A FAVOR. TAMPOCO ESTÁN OBLIGADAS A PRESENTAR LOS CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL. ART. 150 LISR

26- ¿QUÉ TIPO DE INGRESOS SE CONSIDERAN EN LA DECLARACIÓN ANUAL? TODOS LOS

INGRESOS QUE PUEDE LLEGAR A TENER UNA PERSONA FÍSICA YA SEA POR ACTIVIDAD
EMPRESARIAL (COMERCIO, INDUSTRIAL O AGRICULTURA), ARRENDAMIENTO, HONORARIOS
 PROFESIONALES, DIVIDENDOS, INTERESES, ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES Y SUELDOS,
ETC. ART. 106 LISR

27- ¿CUÁLES SON LAS DEDUCCIONES PERSONALES A QUE TIENEN DERECHO LAS PERSONAS
FÍSICAS? DONATIVOS, GASTOS MÉDICOS DE HONORARIOS, DENTISTAS, NUTRIÓLOGOS Y
HOSPITALIZACIÓN PROPIOS O DE FAMILIARES, GASTOS DE FUNERAL, PRIMAS POR SEGURO DE
GASTOS MÉDICOS, COLEGIATURAS ESCOLARES E INTERESES REALES POR CRÉDITOS
HIPOTECARIOS (INFONAVIT Y CON BANCOS). CABE SEÑALAR QUE LOS GASTOS MÉDICOS Y
COLEGIATURAS VIENEN PRECARGADOS EN LA DECLARACIÓN NO PUDIENDO SER APLICADOS SI
FUERON PAGADOS EN EFECTIVO YA QUE ESTÁ IDENTIFICADA LA FORMA DE PAGO EN EL CFDI
EMITIDO POR EL PROVEEDOR. ART. 151 LISR

28- ¿CUÁNDO SE EFECTÚAN LOS PAGOS PROVISIONALES? LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARÁN

PAGOS PROVISIONALES MENSUALES A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, A MÁS TARDAR
EL DÍA 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR A AQUÉL AL QUE CORRESPONDA EL PAGO. ART. 14
LISR

29- ¿CUÁL ES EL TOPE DE DEDUCCIONES PERSONALES QUE TIENE EL CONTRIBUYENTE

PERSONA FÍSICA PARA SU DECLARACIÓN ANUAL? LA PERSONA FÍSICA TIENE DERECHO DE
DEDUCCIONES PERSONALES HASTA 5 UNIDADES DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA)
ANUALES = $147,095.00 O EL 15% DE LOS INGRESOS ANUALES, LO QUE RESULTE MENOR. CABE
SEÑALAR QUE DENTRO DEL LÍMITE NO SE CONTEMPLAN LAS COLEGIATURAS ESCOLARES YA
QUE ES UN ESTÍMULO FISCAL QUE YA TIENE SU PROPIO LÍMITE POR GRADO ESCOLAR DEL
BENEFICIARIO DEL CONTRIBUYENTE Y LOS DONATIVOS QUE ESTÁN TOPADOS AL 7% DEL
INGRESO ACUMULABLE DEL AÑO ANTERIOR. ART. 151 LISR

30- ¿CUÁL ES EL FORMATO QUE APLICA PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL? EL

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARA CADA AÑO LIBERA EL APLICATIVO DECLARASAT
DONDE SE CARGAN LOS INGRESOS, DEDUCCIONES, RETENCIONES Y PAGOS PROVISIONALES DE
LOS DISTINTIVOS CAPÍTULOS DE LOS CONTRIBUYENTES. SE ACCEDE EN LÍNEA CON LA CLAVE
ANTE EL SAT DE CADA CONTRIBUYENTE. ART 31 Y 32 CFF

31- ¿QUÉ INFORMACIÓN ES NECESARIA PARA HACER EL CÁLCULO DE LA DECLARACIÓN

ANUAL? LOS REGISTROS DE CONTABILIDAD (ACTIVIDAD EMPRESARIAL), RESUMEN DE PAGOS
PROVISIONALES DE IMPUESTOS, COMPROBANTES DE DEDUCCIONES PERSONALES. ESCRITURAS
POR ENAJENACIONES DE INMUEBLES. CONSTANCIAS DE INTERESES PROVISIONALES, DATOS DE
LA CLABE DE LA CUENTA BANCARIA (EN CASO DE SALDO A FAVOR) Y PARA EL ENVÍO LA
CONTRASEÑA ANTE EL SAT Y SI EL SALDO A FAVOR ES IGUALO MAYOR A $10,000.00 EL ENVÍO
ES CON EFIRMA. Art. 152 LISR
32- ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA QUE EL FISCO DEPOSITE LOS SALDOS A FAVOR QUE TIENEN LAS
PERSONAS FÍSICAS? PARA DEVOLUCIÓN AUTOMÁTICA (SALDO A FAVOR MENOR A $ 10,000.00)
EL PLAZO PUDIERA SER DE 5 DÍAS HÁBILES, EL PLAZO NORMAL ES DE 20 DÍAS HÁBILES, SIN
EMBARGO, ENTRE MÁS PRONTO SE PRESENTE LA DECLARACIÓN PUDIERA SER MENOR EL
PLAZO DE OBTENCIÓN DEL SALDO A FAVOR. ESTO SIEMPRE Y CUANDO LA AUTORIDAD NO
ENCUENTRE ERRORES O DISCREPANCIAS EN LA INFORMACIÓN PRESENTADA. Art. 22 LSAT

33- ¿SI UNA DECLARACIÓN ANUAL RESULTA ISR A CARGO SE PUEDE PAGAR A PLAZOS?
CUANDO RESULTE I.S.R. A PAGAR LA PERSONA FÍSICA TIENE LA FACILIDAD DE PAGAR HASTA
EN 6 MENSUALIDADES SIEMPRE Y CUANDO PRESENTE LA DECLARACIÓN EN TIEMPO Y FORMA
Y HAGA EL PAGO DE LA PRIMERA PARCIALIDAD QUE CORRESPONDA, LAS PARCIALIDADES
POSTERIORES SE PAGAN CON LÍNEAS DE CAPTURA CONSULTABLES EN EL BUZÓN TRIBUTARIO.
Art. 150 LISR

34- ¿CUÁNDO SE VENCE EL PLAZO PARA CUMPLIR CON ESTA OBLIGACIÓN? EL PLAZO DE
VENCIMIENTO ES EL 30 DE ABRIL. LA PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO OBLIGA AL
CONTRIBUYENTE CON SALDO A FAVOR A PRESENTAR UN TRÁMITE DE DEVOLUCIÓN
CONVENCIONAL Y A QUIEN TIENE SALDO A CARGO PAGARÁN CON RECARGOS EN FORMA
ADICIONAL AL RIESGO DE SER REQUERIDOS Y MULTADOS POR INCUMPLIMIENTO FUERA DE
PLAZO, ASÍ COMO TAMBIÉN PIERDEN LA FACILIDAD DE HACER CONVENIO AUTOMÁTICO DE
PAGO EN 6 PARCIALIDADES DEL SALDO A CARGO. ART 34 CFF

35- ¿LAS PERSONAS FÍSICAS QUE SE DEDICAN AL ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES,

COMO AUTOS Y MOTOCICLETAS, PUEDEN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN
FISCAL? NO; EL ARTÍCULO 111 DE LA NUEVA LEY DEL ISR SEÑALA QUE LOS
CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE ÚNICAMENTE EFECTÚEN ACTIVIDADES
EMPRESARIALES, QUE ENAJENEN BIENES O PRESTEN SERVICIOS POR LOS QUE NO SE REQUIERA
PARA SU REALIZACIÓN TÍTULO PROFESIONAL, PODRÁN OPTAR POR PAGAR EL ISR EN LOS
TÉRMINOS DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL, SIEMPRE QUE LOS INGRESOS PROPIOS DE
SU ACTIVIDAD EMPRESARIAL OBTENIDOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR NO
HUBIERAN EXCEDIDO DE $2,000,000.

36- ¿LAS PERSONAS FÍSICAS QUE PRESTAN SERVICIOS PROFESIONALES PODRÁN TRIBUTAR EN
EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL? NO, EN ESTE RÉGIMEN SÓLO PODRÁN TRIBUTAR
LAS PERSONAS FÍSICAS QUE LLEVEN A CABO ACTIVIDADES EMPRESARIALES, QUE ENAJENEN
BIENES O PRESTEN SERVICIOS POR LOS QUE NO SE REQUIERA PARA SU REALIZACIÓN TÍTULO
PROFESIONAL. ART 103 LISR

37- ¿LAS PERSONAS FÍSICAS QUE EN 2013 TRIBUTAN EN EL RÉGIMEN "DE LAS ACTIVIDADES
EMPRESARIALES Y PROFESIONALES PUEDEN TRIBUTAR EN 2014 EN EL RÉGIMEN DE
 INCORPORACIÓN FISCAL? SÍ, SIEMPRE QUE REÚNAN LOS REQUISITOS DE LEY, PUES NI EN EL
ARTICULADO DE LA NUEVA LEY DEL ISR NI EN SUS DISPOSICIONES TRANSITORIAS SE PROHÍBE
A TALES CONTRIBUYENTES PODER TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL; NO
OBSTANTE, LAS AUTORIDADES TRIBUTARIAS TENDRÁN QUE ACLARAR ESTA SITUACIÓN.
FRACCIÓN VI ART. 111 LISR

38- ¿LOS SOCIOS O ACCIONISTAS DE PERSONAS MORALES PODRÁN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN

DE INCORPORACIÓN FISCAL? SÍ, SIEMPRE QUE REÚNAN LOS REQUISITOS REFERIDOS EN LA
LEY; SIN EMBARGO, ESTAS PERSONAS NO PODRÁN EFECTUAR OPERACIONES CON LAS
PERSONAS MORALES DE LAS QUE SEAN SOCIOS O ACCIONISTAS O CON LAS QUE SEAN PARTES
RELACIONADAS CONFORME A LA LEY, PUES EL ARTÍCULO 111 DE LA NUEVA LEY DEL ISR
DISPONE QUE NO PODRÁN PAGAR EL IMPUESTO EN EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O INTEGRANTES DE PERSONAS.

39- ¿LOS AGENTES INMOBILIARIOS PODRÁN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN

FISCAL? EN CIERTOS CASOS, SÍ, YA QUE EL ARTÍCULO 111 DE LA NUEVA LEY DEL ISR INDICA
QUE NO PODRÁN TRIBUTAR EN ESTE RÉGIMEN FISCAL LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN
ACTIVIDADES RELACIONADAS CON BIENES RAÍCES, CAPITALES INMOBILIARIOS, NEGOCIOS
INMOBILIARIOS O ACTIVIDADES FINANCIERAS.

40- ¿LOS COMISIONISTAS MERCANTILES PODRÁN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN DE

INCORPORACIÓN FISCAL? EN CIERTOS CASOS, SÍ, POR LO SIGUIENTE: EL ARTÍCULO 111 DE LA
NUEVA LEY DEL ISR ESTIPULA QUE NO PODRÁN TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL LAS PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES
EMPRESARIALES POR CONCEPTO DE COMISIÓN, MEDIACIÓN, AGENCIA, REPRESENTACIÓN,
CORREDURÍA, CONSIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN. SIN EMBARGO, SÍ PODRÁN TRIBUTAR EN ESTE
RÉGIMEN AQUELLAS PERSONAS QUE PERCIBAN INGRESOS POR COMISIÓN O MEDIACIÓN
CUANDO ÉSTOS NO EXCEDAN DE 30% DE SUS INGRESOS TOTALES.

41- ¿SE PUEDE PAGAR EL SALDO A CARGO COMO RESULTADO DE LA PRESENTACIÓN DE MI

DECLARACIÓN ANUAL CON TARJETA DE CRÉDITO O DÉBITO? SÍ, PUEDES REALIZAR EL PAGO
CON TARJETA DE CRÉDITO O DÉBITO EN LOS BANCOS AUTORIZADOS PARA ESTE SERVICIO.
ART. 147 LISR

42- ¿CUÁNDO PUEDO CAMBIARME DE RÉGIMEN GENERAL DE LEY AL RÉGIMEN DE

ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS? EL CAMBIO DE
RÉGIMEN DEBE HACERLO AL INICIO DEL SIGUIENTE AÑO, PORQUE UNA VEZ ELEGIDA LA
OPCIÓN NO PODRÁ VARIARLA. ART 74 LISR

43- ¿EXISTE ALGÚN LÍMITE RESPECTO AL NÚMERO DE SOCIOS QUE PODRÁN CONSIDERARSE
PARA LOS INGRESOS EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SI ME ENCUENTRO EN EL
 RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS? NO HAY
LÍMITE DE SOCIOS, SIN EMBARGO, EL MONTO EXENTO SE DARÁ SIEMPRE Y CUANDO NO
REBASEN EN EL EJERCICIO, DE 20 UMAS ELEVADAS AL AÑO, POR CADA UNO DE SUS SOCIOS O
ASOCIADOS Y SIEMPRE QUE NO EXCEDA, EN SU TOTALIDAD, DE 200 UMAS ELEVADAS AL AÑO.
ART 74 LISR

44- ¿EXISTE ALGÚN LÍMITE RESPECTO DE LOS GASTOS QUE SE PUEDEN DEDUCIR SIN FACTURA
ELECTRÓNICA? PUEDES CONSIDERAR HASTA UN 10% DEL TOTAL DE TUS INGRESOS PROPIOS,
SIN EXCEDER DE 800,000 PESOS DURANTE EL EJERCICIO. Art. 27 LISR

45- ¿EN QUÉ FORMATOS PRESENTAN LA DECLARACIÓN ANUAL LAS DISTINTAS PERSONAS
MORALES? EN LOS FORMATOS ELECTRÓNICOS DEL PROGRAMA PARA PRESENTACIÓN DE
DECLARACIONES ANUALES. Art. 9 LISR

46- ¿EN DÓNDE SE OBTIENE EL PROGRAMA PARA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

ANUALES? EN LA PÁGINA DE INTERNET DEL SAT O EN DISPOSITIVOS ÓPTICOS (CD), ANTE
CUALQUIER ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE. Art. 9 LISR

47- ¿A TRAVÉS DE QUÉ MEDIO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL? VÍA INTERNET, EN EL

PROGRAMA "DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS MÚLTIPLES" Art. 150 LISR

48- ¿CUÁL ES EL MONTO MÁXIMO DEDUCIBLE DE DONATIVOS? LOS DONATIVOS SERÁN

DEDUCIBLES HASTA POR UNA CANTIDAD QUE NO EXCEDA DEL 7% DE LA UTILIDAD FISCAL
OBTENIDA POR EL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR A AQUÉL EN EL
QUE SE EFECTÚE LA DEDUCCIÓN. Art. 151 LISR

49- CASOS EN QUE LAS PERSONAS FÍSICAS Y LAS MORALES ESTÁN OBLIGADAS AL PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: LAS RESIDENTES EN MÉXICO, RESPECTO DE TODOS SUS
INGRESOS, CUALQUIERA QUE SEA LA UBICACIÓN DE LA FUENTE DE RIQUEZA DE DONDE
PROCEDAN. LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN UN ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN EL PAÍS, RESPECTO DE LOS INGRESOS ATRIBUIBLES A DICHO
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, RESPECTO DE LOS
INGRESOS PROCEDENTES DE FUENTES DE RIQUEZA SITUADAS EN TERRITORIO NACIONAL,
CUANDO NO TENGAN UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAÍS, O CUANDO
TENIÉNDOLO, DICHOS INGRESOS NO SEAN ATRIBUIBLES A ÉSTE. ART 1. LISR

50- ¿QUÉ ES UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE? CUALQUIER LUGAR DE NEGOCIOS EN EL QUE

SE DESARROLLEN, PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SE PRESTEN
SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES. ART. 2 LISR
51- ¿SE CONSIDERARÁ QUE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO TIENE UN ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN EL PAÍS? SI, CUANDO ACTÚE EN EL TERRITORIO NACIONAL A TRAVÉS DE
UNA PERSONA FÍSICA O MORAL QUE SEA UN AGENTE INDEPENDIENTE, SI ÉSTE NO ACTÚA EN EL
MARCO ORDINARIO DE SU ACTIVIDAD. ART. 2 LISR

52- ¿QUIÉNES PUEDEN EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN? CONTRIBUYENTES QUE ACREDITEN

SER RESIDENTES EN EL PAÍS DE QUE SE TRATE Y CUMPLAN CON LAS DISPOSICIONES DEL
PROPIO TRATADO Y DE LAS DEMÁS DISPOSICIONES DE PROCEDIMIENTO CONTENIDAS EN LA
LEY DE ISR. ART. 4 LISR

53- ¿CÓMO SE CONSIDERA UN IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO COMO ISR? SE

CONSIDERARÁ QUE UN IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO TIENE LA NATURALEZA DE UN
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO CUMPLA CON LO ESTABLECIDO EN LAS REGLAS
GENERALES QUE EXPIDA EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. ART. 41 LISR

54- ¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR DE UN BIEN AL TERMINAR UN PERIODO? SE UTILIZARÁ EL

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN QUE SE OBTENDRÁ DIVIDIENDO EL ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS
AL CONSUMIDOR DEL MES MÁS RECIENTE DEL PERIODO, ENTRE EL CITADO ÍNDICE
CORRESPONDIENTE AL MES MÁS ANTIGUO DE DICHO PERIODO. ART. 41 LISR

55- EN LA LEY DE ISR ¿QUÉ SE ENTIENDE POR PERSONA MORAL? LAS SOCIEDADES
MERCANTILES, LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS QUE REALICEN PREPONDERADAMENTE
ACTIVIDADES EMPRESARIALES, LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, LAS SOCIEDADES Y
ASOCIACIONES CIVILES Y LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN CUANDO A TRAVÉS DE ELLA SE
REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN MÉXICO. ART. 8 LISR

56- EN LA LEY DEL ISR ¿QUÉ SON LOS INTERESES? CUALQUIERA QUE SEA EL NOMBRE CON QUE
SE LES DESIGNE, A LOS RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS DE CUALQUIER CLASE. SE ENTIENDE QUE,
ENTRE OTROS, SON INTERESES: LOS RENDIMIENTOS DE LA DEUDA PÚBLICA, DE LOS BONOS U
OBLIGACIONES, INCLUYENDO DESCUENTOS, PRIMAS Y PREMIOS; ART. 8 LISR

57- ¿CÓMO SE OBTIENE LA UTILIDAD FISCAL? SE OBTENDRÁ LA UTILIDAD FISCAL

DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES OBTENIDOS EN EL
EJERCICIO, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR ESTE TÍTULO Y LA PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS PAGADA EN EL EJERCICIO, EN LOS
TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 123 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS. ART. 57 LISR

58- ¿QUÉ DEBERÁN HACER LAS PERSONAS MORALES QUE DISTRIBUYAN DIVIDENDOS?
DEBERÁN CALCULAR Y ENTERAR EL IMPUESTO QUE CORRESPONDA A LOS MISMOS,
APLICANDO LA TASA ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 9 DE LA LEY DEL ISR. PARA ESTOS
 EFECTOS, LOS DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS SE ADICIONARÁN CON EL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA QUE SE DEBA PAGAR. ART. 165 LISR

59- CRÉDITOS RESPALDADOS: LAS OPERACIONES POR MEDIO DE LAS CUALES UNA PERSONA LE
PROPORCIONA EFECTIVO, BIENES O SERVICIOS A OTRA PERSONA, QUIEN A SU VEZ LE
PROPORCIONA DIRECTA O INDIRECTAMENTE, EFECTIVO, BIENES O SERVICIOS A LA PERSONA
MENCIONADA EN PRIMER LUGAR O A UNA PARTE RELACIONADA DE ÉSTA. ART. 90 LISR

60- ¿CUÁNDO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN DE UNA SOCIEDAD QUE SE LIQUIDÓ? DENTRO

DEL MES SIGUIENTE A LA FECHA EN LA QUE TERMINE LA LIQUIDACIÓN DE UNA SOCIEDAD, EL
LIQUIDADOR DEBERÁ PRESENTAR LA DECLARACIÓN FINAL DEL EJERCICIO DE LIQUIDACIÓN.
ART. 12 LISR

61- ¿QUÉ PASA CUANDO SE REALIZAN ACTIVIDADES EMPRESARIALES A TRAVÉS DE UN

FIDEICOMISO? LA FIDUCIARIA DETERMINARÁ EL RESULTADO O LA PÉRDIDA FISCAL DE
DICHAS ACTIVIDADES EN CADA EJERCICIO Y CUMPLIRÁ POR CUENTA DEL CONJUNTO DE LOS
FIDEICOMISARIOS LAS OBLIGACIONES SEÑALADAS EN ESTA LEY DEL ISR, INCLUSO LA DE
EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES. ART. 13 LISR

62- ¿CUÁNDO SE EFECTÚAN LOS PAGOS PROVISIONALES? LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARÁN

PAGOS PROVISIONALES MENSUALES A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, A MÁS TARDAR
EL DÍA 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR A AQUÉL AL QUE CORRESPONDA EL PAGO. ART. 14
LISR

63- ¿QUÉ TIPO DE INGRESOS SE CONSIDERAN EN LA DECLARACIÓN ANUAL? TODOS LOS

INGRESOS QUE PUEDE LLEGAR A TENER UNA PERSONA FÍSICA YA SEA POR ACTIVIDAD
EMPRESARIAL (COMERCIO, INDUSTRIAL O AGRICULTURA), ARRENDAMIENTO, HONORARIOS
PROFESIONALES, DIVIDENDOS, INTERESES, ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES Y SUELDOS,
ETC. ART. 106 LISR

64- ¿QUÉ HACER SI LA UTILIDAD A REPARTIR ES MAYOR A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO? LOS
CONTRIBUYENTES QUE ESTIMEN QUE EL COEFICIENTE DE UTILIDAD QUE DEBEN APLICAR PARA
DETERMINAR LOS PAGOS PROVISIONALES ES SUPERIOR AL COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL
EJERCICIO AL QUE CORRESPONDAN DICHOS PAGOS PODRÁN, A PARTIR DEL SEGUNDO
SEMESTRE DEL EJERCICIO, SOLICITAR AUTORIZACIÓN PARA APLICAR UN COEFICIENTE MENOR.
ART. 126 LFT

65- ¿LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAÍS, ACUMULARÁN LA TOTALIDAD DE LOS

INGRESOS? ACUMULARAN LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS EN EFECTIVO, EN BIENES, EN
SERVICIO, EN CRÉDITO O DE CUALQUIER OTRO TIPO, QUE OBTENGAN EN EL EJERCICIO,
INCLUSIVE LOS PROVENIENTES DE SUS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO. ART. 17 LFT
66- ¿QUÉ ES EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE? ES EL INGRESO QUE OBTIENEN
LOS CONTRIBUYENTES POR LA DISMINUCIÓN REAL DE SUS DEUDAS. ART. 46 LISR

67- ¿QUÉ SE CONSIDERA INGRESO NOMINAL? LOS INGRESOS DETERMINADOS, LA GANANCIA

DERIVADA DE LA TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD DE BIENES POR PAGO EN ESPECIE, LOS QUE
PROVENGAN DE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES O MEJORAS PERMANENTES EN BIENES
INMUEBLES, LA GANANCIA DERIVADA DE LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS, LOS PAGOS QUE
SE PERCIBAN POR RECUPERACIÓN DE UN CRÉDITO DEDUCIDO POR INCOBRABLE, LA CANTIDAD
QUE SE RECUPERE POR SEGUROS, FIANZAS O RESPONSABILIDADES A CARGO DE TERCEROS,
TRATÁNDOSE DE PÉRDIDAS DE BIENES DEL CONTRIBUYENTE, LAS CANTIDADES QUE EL
CONTRIBUYENTE OBTENGA COMO INDEMNIZACIÓN PARA RESARCIRLO DE LA DISMINUCIÓN
QUE EN SU PRODUCTIVIDAD HAYA CAUSADO LA MUERTE, ACCIDENTE O ENFERMEDAD DE
TÉCNICOS O DIRIGENTES, LAS CANTIDADES QUE SE PERCIBAN PARA EFECTUAR GASTOS POR
CUENTA DE TERCEROS, LOS INTERESES DEVENGADOS A FAVOR EN EL EJERCICIO, SIN AJUSTE
ALGUNO, EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN QUE RESULTE ACUMULABLE, LAS CANTIDADES
RECIBIDAS EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA. ART. 14 LISR

68- ¿CÓMO SE DETERMINA LA GANANCIA POR ENAIENACIÓN DE TERRENOS? LOS

CONTRIBUVENTES RESTARÁN DEL INGRESO OBTENIDO POR SU ENAJENACIÓN EL MONTO
ORIGINAL DE LA INVERSIÓN MULTIPLICÁNDOLO POR EL FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL MES EN EL QUE SE REALIZÓ LA
ADQUISICIÓN Y HASTA EL MES INMEDIATO ANTERIOR A AQUÉL EN EL QUE SE REALICE LA
ENAJENACIÓN. FRACCIÓN IV. ART. 18 LISR

69- ¿QUÉ PASA CUANDO DURANTE LA VIGENCIA DE UNA OPERACIÓN FINANCIERA DERIVADA
DE DEUDA, SE LIQUIDEN DIFERENCIAS ENTRE LOS PRECIOS? SE CONSIDERARÁ COMO
INTERÉS A FAVOR O A CARGO, SEGÚN CORRESPONDA, EL MONTO DE CADA DIFERENCIA Y
ÉSTAS SERÁN EL INTERÉS ACUMULABLE O DEDUCIBLE, RESPECTIVAMENTE. ART. 20 LISR

70- ¿QUÉ PASA EN EL MOMENTO DE LA LIQUIDACIÓN O DEL VENCIMIENTO DE CADA

OPERACIÓN? SE DEBERÁN DEDUCIR LAS EROGACIONES AUTORIZADAS EN ESTA LEY DEL ISR Y
DETERMINAR LA GANANCIA ACUMULABLE O LA PÉRDIDA DEDUCIBLE, SEGÚN SE TRATE. ART.
28 LISR

71- ¿QUÉ SE NECESITA PARA DETERMINAR LA GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES?

LOS CONTRIBUYENTES DISMINUIRÁN DEL INGRESO OBTENIDO POR ACCIÓN, (EL COSTO
PROMEDIO POR ACCIÓN DE LAS ACCIONES QUE ENAJENEN). ART. 161 LISR

72- SE CONSIDERARÁ QUE NO TIENEN COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIÓN: LAS ACCIONES

OBTENIDAS POR EL CONTRIBUYENTE POR CAPITALIZACIONES DE UTILIDADES O DE OTRAS
 PARTIDAS INTEGRANTES DEL CAPITAL CONTABLE O POR REINVERSIONES DE DIVIDENDOS O
UTILIDADES EFECTUADAS DENTRO DE LOS 30 DÍAS NATURALES SIGUIENTES A SU
DISTRIBUCIÓN. ART. 124 LISR

73- ¿CUÁNDO SE AUTORIZA LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES? LAS AUTORIDADES FISCALES

AUTORIZARÁN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES A COSTO FISCAL EN LOS CASOS DE
REESTRUCTURACIÓN DE SOCIEDADES RESIDENTES EN MÉXICO PERTENECIENTES A UN MISMO
GRUPO. ART. 161 LISR

74- ¿QUÉ DEDUCCIONES PUEDEN HACER LOS CONTRIBUYENTES? LAS DEVOLUCIONES QUE SE
RECIBAN O LOS DESCUENTOS O BONIFICACIONES QUE SE HAGAN EN EL EJERCICIO. EL COSTO
DE LO VENDIDO. LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTOS, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES LAS
INVERSIONES. LOS CRÉDITOS INCOBRABLES Y LAS PÉRDIDAS POR CASO FORTUITO, LAS
CUOTAS A CARGO DE LOS PATRONES PAGADAS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL,
INCLUIDAS LAS PREVISTAS EN LA LEY DEL SEGURO DE DESEMPLEO. LOS INTERESES
DEVENGADOS A CARGO EN EL EJERCICIO, SIN AJUSTE ALGUNO. EL AJUSTE ANUAL POR
INFLACIÓN QUE RESULTE DEDUCIBLE EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 44 DE ESTA LEY. LOS
ANTICIPOS Y LOS RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE
PRODUCCIÓN. LAS APORTACIONES EFECTUADAS PARA LA CREACIÓN O INCREMENTO DE
RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIONES O JUBILACIONES DEL PERSONAL. ART. 27 LISR

75- ¿QUÉ DEDUCCIONES PUEDEN HACER LAS PERSONAS MORALES? PODRÁN EFECTUAR LAS
DEDUCCIONES QUE CORRESPONDAN A LAS ACTIVIDADES DEL ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE, YA SEA LAS EROGADAS EN MÉXICO O EN CUALQUIER OTRA PARTE, SIEMPRE
QUE SE CUMPLAN LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN ESTA LEY Y EN SU REGLAMENTO. ART.
27 LISR

76- ¿QUÉ REQUISITOS DEBEN CUMPLIR LAS DEDUCCIONES? SER ESTRICTAMENTE

INDISPENSABLES PARA LOS FINES DE LA ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE, ESTAR
AMPARADOS POR UN COMPROBANTE FISCAL Y ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN LA
CONTABILIDAD. ART. 27 LISR

77- EJEMPLOS DE GASTOS QUE NO SERÁN DEDUCIBLES: PAGOS POR EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA, OBSEQUIOS, GASTOS DE REPRESENTACIÓN, VIÁTICOS CUANDO NO SE DESTINE A
HOSPEDAJE, ETC. ART. 148 LISR

78- REGLAS PARA LAS RESERVAS DE PENSIONES Y JUBILACIONES: DEBERÁN CREARSE Y

CALCULARSE EN LOS TÉRMINOS Y CON LOS REQUISITOS QUE FIJE EL REGLAMENTO DE ESTA
LEY DE ISR Y REPARTIRSE UNIFORMEMENTE EN DIEZ EJERCICIOS. DICHO CÁLCULO DEBERÁ
REALIZARSE CADA EJERCICIO EN EL MES EN QUE SE CONSTITUYÓ LA RESERVA. ART. 73 IMSS
79- ¿CUÁNDO SE DEDUCEN LAS INVERSIONES? LAS INVERSIONES ÚNICAMENTE SE PODRÁN
DEDUCIR MEDIANTE LA APLICACIÓN, EN CADA EJERCICIO, DE LOS POR CIENTOS MÁXIMOS
AUTORIZADOS. ART. 31 LISR

80- ¿CÓMO SE DEDUCEN LAS INVERSIONES EN UN EJERCICIO IRREGULAR? TRATÁNDOSE DE

EJERCICIOS IRREGULARES, LA DEDUCCIÓN CORRESPONDIENTE SE EFECTUARÁ EN EL POR
CIENTO QUE REPRESENTE EL NÚMERO DE MESES COMPLETOS DEL EJERCICIO EN LOS QUE EL
BIEN HAYA SIDO UTILIZADO POR EL CONTRIBUYENTE, RESPECTO DE DOCE MESES. ART. 31 LISR

81- ¿QUÉ SE CONSIDERA COMO INVERSIÓN? SE CONSIDERAN INVERSIONES LOS ACTIVOS FIJOS,
LOS GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS Y LAS EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PRE
OPERATIVOS. ART. 30 LIE

82- ¿QUÉ SON LAS EROGACIONES DEL PERIODO PRE OPERATIVO? SON AQUÉLLAS QUE TIENEN
POR OBJETO LA INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO, RELACIONADOS CON EL DISEÑO,
ELABORACIÓN, MEJORAMIENTO, EMPAQUE O DISTRIBUCIÓN DE UN PRODUCTO, ASÍ COMO CON
LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO. ART. 32 LISR

83- ¿CUÁL ES EL PORCIENTO MÁXIMO DEDUCIBLE PARA UNA ZONA ARQUEOLÓGICA? 10% ART.
34 LISR

84- ¿QUÉ PASA CUANDO UN CONTRIBUYENTE SE DEDICA A VARIAS ACTIVIDADES? EN EL CASO

DE QUE SE DEDIQUE A DOS O MÁS ACTIVIDADES, SE APLICARÁ EL POR CIENTO QUE LE
CORRESPONDA A LA ACTIVIDAD EN LA QUE HUBIERA OBTENIDO MÁS INGRESOS EN EL
EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR. ART. 42 CFF

85- ¿CUÁNTO SE DEDUCE EN LA INVERSIÓN DE UN AUTOMÓVIL? $175,000 Y $250,000

TRATÁNDOSE DE AUTOS ELÉCTRICOS. ART. 28 LISR

86- ¿CÓMO SE DEDUCEN LAS PERDIDAS? LAS PÉRDIDAS DE BIENES DEL CONTRIBUYENTE POR
CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR, QUE NO SE REFLEJEN EN EL INVENTARIO, SERÁN
DEDUCIBLES EN EL EJERCICIO EN QUE OCURRAN. ART. 57 LISR

87- ¿CUÁL ES EL MONTO ORIGINAL DE INVERSIÓN DE UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO?

TRATÁNDOSE DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO, EL ARRENDATARIO
CONSIDERARÁ COMO MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN, LA CANTIDAD QUE SE HUBIERE
PACTADO COMO VALOR DEL BIEN EN EL CONTRATO RESPECTIVO. ART. 27 LISR

88- ¿CÓMO SE CALCULA EL COSTO DE LAS MERCANCÍAS QUE SE ENAJENAN Y LAS QUE
INTEGRAN EL INVENTARIO FINAL DEL EJERCICIO? SE DETERMINARÁ CONFORME AL
SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTÓRICOS O
PREDETERMINADOS. EN TODO CASO, EL COSTO SE DEDUCIRÁ EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE
 ACUMULEN LOS INGRESOS QUE SE DERIVEN DE LA ENAJENACIÓN DE LOS BIENES DE QUE SE
TRATE. ART. 39 LISR

89- ¿QUIÉNES DEBERÁN DEDUCIR EL COSTO DE LO VENDIDO EN LA PROPORCIÓN QUE

REPRESENTE EL INGRESO PERCIBIDO EN DICHO EJERCICIO? LOS CONTRIBUYENTES QUE
CELEBREN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y OPTEN POR ACUMULAR COMO
INGRESO DEL EJERCICIO, LA PARTE DEL PRECIO EXIGIBLE DURANTE EL MISMO, RESPECTO DEL
TOTAL DE LOS PAGOS PACTADOS EN EL PLAZO INICIAL FORZOSO, EN LUGAR DE DEDUCIR EL
MONTO TOTAL DEL COSTO DE LO VENDIDO AL MOMENTO EN EL QUE SE ENAJENEN LAS
MERCANCÍAS. ART. 34 LISR

90- ¿CUÁLES SON LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS? PRIMERAS ENTRADAS

PRIMERAS SALIDAS (PEPS). COSTO IDENTIFICADO. COSTO PROMEDIO Y DETALLISTA. ART. 41
LISR

91- ¿QUÉ DEBERÁN INFORMAR LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÉN OBLIGADOS A PRESENTAR
DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES? DEBERÁN INFORMAR EN
EL DICTAMEN, EL COSTO DE LAS MERCANCÍAS QUE CONSIDERARON DE CONFORMIDAD CON
ESTE ARTÍCULO, TRATÁNDOSE DE LOS DEMÁS CONTRIBUYENTES DEBERÁN INFORMARLO EN
LA DECLARACIÓN DEL EJERCICIO. ART. 32-A LISR

92- ¿QUÉ PASA CUANDO LOS CONTRIBUYENTES CON MOTIVO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS,
PROPORCIONAN BIENES? SÓLO SE PODRÁN DEDUCIR EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE
ACUMULE EL INGRESO POR LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO, VALUADOS CONFORME A
CUALQUIERA DE LOS MÉTODOS ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY DEL ISR.

93- ¿CÓMO SE DETERMINA EL AJUSTE POR INFLACIÓN DE LAS PERSONAS MORALES?

DETERMINARÁN EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE SUS DEUDAS Y EL SALDO PROMEDIO ANUAL
DE SUS CRÉDITOS CUANDO EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS SEA MAYOR QUE EL
SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CRÉDITOS. ART. 93 LISR

94- ¿QUÉ ES CONSIDERADO COMO UN CRÉDITO? EL DERECHO QUE TIENE UNA PERSONA
ACREEDORA A RECIBIR DE OTRA DEUDORA UNA CANTIDAD EN NUMERARIO, ENTRE OTROS.
ART. 45 LISR

95- ¿QUÉ ES CONSIDERADO COMO UNA DEUDA? CUALQUIER OBLIGACIÓN EN NUMERARIO

PENDIENTE DE CUMPLIMIENTO, ENTRE OTRAS. ART. 95 LISR

96- ¿CUÁNTO PAGARAN DE INTERÉS LOS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO DE

INSTITUCIONES DE CRÉDITO DEL PAÍS? DEBERÁN PAGAR EL IMPUESTO A LA TASA DEL 4.9%
POR LOS INGRESOS POR INTERESES QUE PERCIBAN DEL CAPITAL QUE COLOQUEN O INVIERTAN
 EN EL PAÍS, O QUE SEAN PAGADOS POR RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL O RESIDENTES
EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAÍS, SIN DEDUCCIÓN
ALGUNA. ART. 115 LISR

97- ¿LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO PODRÁN ACUMULAR LOS INGRESOS QUE SE DERIVEN DE
LOS CONVENIOS CON LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO? SI, EN LOS
TÉRMINOS DE LA FRACCIÓN 111 DEL ARTÍCULO 32-8 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN, EN EL MOMENTO EN QUE LOS PERCIBAN EN EFECTIVO O EN BIENES Y EN EL
MONTO EFECTIVAMENTE PERCIBIDO UNA VEZ EFECTUADAS LAS DISMINUCIONES PREVISTAS
EN DICHOS CONVENIOS.

98- ¿QUÉ PASA EN EL MOMENTO DE LA LIQUIDACIÓN O DEL VENCIMIENTO DE CADA

OPERACIÓN? SE DEBERÁN DEDUCIR LAS EROGACIONES AUTORIZADAS EN ESTA LEY DEL ISR Y
DETERMINAR LA GANANCIA ACUMULABLE O LA PÉRDIDA DEDUCIBLE, SEGÚN SE TRATE. ART
28 LISR

99- ¿QUÉ SE NECESITA PARA DETERMINAR LA GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES?

LOS CONTRIBUYENTES DISMINUIRÁN DEL INGRESO OBTENIDO POR ACCIÓN, (EL COSTO
PROMEDIO POR ACCIÓN DE LAS ACCIONES QUE ENAJENEN). ART 161 LISR

100- SE CONSIDERARÁ QUE NO TIENEN COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIÓN: LAS

ACCIONES OBTENIDAS POR EL CONTRIBUYENTE POR CAPITALIZACIONES DE UTILIDADES O DE
OTRAS PARTIDAS INTEGRANTES DEL CAPITAL CONTABLE O POR REINVERSIONES DE
DIVIDENDOS O UTILIDADES EFECTUADAS DENTRO DE LOS 30 DÍAS NATURALES SIGUIENTES A
SU DISTRIBUCIÓN. ART 22 LISR