La matriz incluirá dentro de su contabildad la cuenta "sucursal, cuenta corriente"

La sucursal llevará un sistema de contabilidad, el cual incluirá "Casa matriz, cuenta inversión"

MATRIZ
1
Bancos $ 1,000,000.00
Clientes $ 400,000.00
Almacen $ 600,000.00
Equipo de reparto $ 250,000.00
Maquinaria $ 125,000.00
Proveedores $ 375,000.00
Capital Social $ 2,000,000.00
Inicio de operaciones de la casa matriz
2
Sucursal cta corriente $ 300,000.00
Banco Matriz $ 300,000.00
La matriz envía a la sucursal CH12345
3
Sucursal cta corriente $ 200,000.00
Almacen matriz $ 200,000.00
La matriz envía a su sucursal mercancias con precio de costo
4
Casa matriz Cta corriente $ 15,000.00
Almacen matriz $ 15,000.00
La matriz recibe de la sucursal mercancia defectuosa
5
Bancos $ 75,000.00
Sucursal cta corriente $ 75,000.00
La matriz recibe CH de la sucursal
14
Sucursal cta corriente $ 40,000.00
Banco Matriz $ 40,000.00
La matriz paga con CH diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal
15
Almacen $ 400,000.00
Proveedores $ 400,000.00
La matriz compra mercancia a crédito
16
Bancos $ 612,500.00
Clientes $ 612,500.00
Ventas de matriz $ 1,225,000.00
La matriz vende mercancia 50% al contado y 50% a credito
 16A
Costo de Venta $ 750,000.00
Almacen matriz $ 750,000.00
El costo de venta de la mercancia es de $750,000
17
Ventas matriz $ 11,250.00
Clientes matriz $ 11,250.00
Los clientes de la matriz devuelven mercancia
17A
Almacen matriz $ 7,500.00
Costo de Venta de la matriz $ 7,500.00
El costo de venta de la mercancia es de $7,500
18
Ventas $ 13,000.00
Clientes $ 13,000.00
La matriz concede rebajas a sus clientes a cta de su adeudo
19
Gastos de venta de matriz $ 24,000.00
Gastos de administracion matriz $ 26,000.00
Acreedores $ 50,000.00
La matriz incurre en gastos de vta y gastos de admon que queda debiendo
20
Estimacion para cuentas incobrables $ 39,350.00
Clientes matriz $ 39,350.00
Aquí se lo quita a cliente
20A
Gastos de venta $ 39,350.00
Estimascion Ctas Cobro Deudores $ 39,350.00
Aquí se convierte en gasto
21
Gasto de venta $50,000
Depreciaciòn acumulada de Eq. Repart $50,000
La depreciación del equipo de reparto es de 20%
22
Gastos de administracion matriz $ 12,500.00
Dep. acum de maquinaria $ 12,500.00
La depreciación del equipo de maquinaria es de 10%
uenta inversión"

SUCURSAL
2
Bancos $ 300,000.00
Casa matriz cta. Corriente $ 300,000.00
La sucursal recibe CH 12345 enviado por la matriz
3
Almacen sucursal $ 200,000.00
Casa matriz cta. Corriente $ 200,000.00
La sucursal reicbe de la matriz mercancias con precio de costo
4
Almacen sucursal $ 15,000.00
Sucursal cta corriente $ 15,000.00
La sucursal devuelve a la matriz mercancias por encontrarse defectuosa
5
Equipo de reparto $ 40,000.00
Mob. Y equipo $ 20,000.00
Banco sucursal $ 60,000.00
La sucursal adquiere equipo de reparto y mobiliario que ppaga en efectivo m
6
Almacen sucursal $ 600,000.00
Banco sucursal $ 120,000.00
Proveedores $ 480,000.00
La sucursal compra mercancia, 20% al contado mediante CH y el resto a credit
7
Proveedores $ 25,000.00
Almacen sucursal $ 25,000.00
La sucursal devuelve mercancias a sus proveedores
8
Gasto de venta sucursal $ 16,000.00
Gasto de Admon sucursal $ 14,000.00
Banco sucursal $ 30,000.00
La sucursal efectua gastos de venta y gastos de admon
9
Bancos $ 450,000.00
Clientes $ 300,000.00
Ventas $ 750,000.00
la sucursal vende mercancias, 60% al contado y el resto a credito
9A
Costo de venta $ 500,000.00
 Almacen sucursal $ 500,000.00
El costo de la mercancia es de $500,000
10
Venta $ 15,000.00
Clientes sucursal $ 15,000.00
Me devuelven mercancia: al cargar venta mi cta disminuye y al abonar client
Cuando yo vendo: Cargo clientes pues su deuda aumenta, abono venta porque
Ojo lacta de venta disminuye cargandola y aumenta abonandola.
Los clientes devulelven a la sucursal mercancia
10A
Almacen $ 10,000.00
Costo de venta $ 10,000.00
Su costo de venta era de $10,000. Aumenta mi almacen porque me regresaron
11
Bancos sucursal $ 100,000.00
Clientes sucursal $ 100,000.00
La sucursal cobra a sus clientes en efectivo y los deposita a su cuenta
12
Casa matriz cta corriente $ 75,000.00
Banco sucursal $ 75,000.00
La sucursal expide el CH 98704 para remitirilo a favor de la casa matriz
13
Proveedores Sucursal $ 30,000.00
Banco sucursal $ 30,000.00
La sucursal mediante CH paga a sus proveedores
14
Gasto de venta sucursal $ 40,000.00
Casa matriz cta. Corriente $ 40,000.00
La sucursal recibe Chde la casa matriz para pagar diversos gastos de venta
20
Estimacion para cuentas incobrables $ 7,400.00
Clientes matriz $ 7,400.00
Aquí se lo quita a cliente
20A
Gastos de venta $ 7,400.00
Estimascion Ctas Cobro Deudores $ 7,400.00
Aquí se convierte en gasto
21
Gasto de venta $8,000
Depreciaciòn acumulada de Eq. Reparto $8,000
La depreciación del equipo de reparto es de 20%
22
Gastos de venta $ 2,000.00
 Depreciacion acumulada de mobilliario $ 2,000.00
La depreciacion de mobiliario es del 20%
 LIBRO DIARIO MATRIZ

BANCO CLIENTES
1) $ 1,000,000.00 $ 300,000.00 (2 1) $ 400,000.00 $ 11,250.00 (17 1)
5) $ 75,000.00 $ 40,000.00 (14 16) $ 612,500.00 $ 13,000.00 (18 15)
$ 1,012,500.00 $ 24,250.00 17A)
$ 988,250.00 $ 39,530.00 (20
$ 948,720.00
ojo aquí sacas saldo a la cta de
clientes y le sacas el 4%

EQUIPO DE REPARTO MAQUINARIA

1) $ 250,000.00 1) $ 125,000.00 16)
$ 250,000.00 $ 50,000.00 $ 125,000.00 $ 12,500.00
$ 112,500.00

CAPITAL SOCIAL SUC CTA CORRIENTE

$ 2,000,000.00 1) 2) $ 300,000.00 $ 75,000.00 (5 17)
3) $ 200,000.00 $ 15,000.00 (4 18)
14) $ 40,000.00
27) $ 157,600.00
$ 697,600.00 $ 90,000.00
$ 607,600.00

COSTO DE VENTA ACREEDORES

16A) $ 750,000.00 $ 7,500.00 (17A $ 50,000.00 19)
$ 742,500.00 20A)
21)

GASTO DE ADMON
19) $ 26,000.00
22) $ 12,000.00

$ 38,000.00
 LIBRO D

ALMACEN CASA MATRIZ CTA CORR

$ 600,000.00 $ 200,000.00 (3
$ 400,000.00 $ 15,000.00 (4
$ 7,500.00 $ 750,000.00 (16A
$ 1,007,500.00 $ 965,000.00
$ 42,500.00
4) $ 15,000.00 $ 300,000.00 (2 2)
12) $ 75,000.00 $ 200,000.00 (3 9)
$ 40,000.00 (14 11)

PROVEEDORES EQUIPO DE REPARTO

$ 612,500.00 $ 375,000.00 1) 5) $ 40,000.00 5)
$ 400,000.00 )15 $ 40,000.00 $ 8,000.00
$ 32,000.00

VENTAS GASTOS DE VENTA

$ 11,250.00 $ 1,225,000.00 (16 8) $ 16,000.00 8)
$ 13,000.00 14) $ 40,000.00
$ 24,250.00 $ 1,225,000.00 20A) $ 7,400.00
$ 1,200,750.00 21) $ 8,000.00
22) $ 2,000.00
$ 73,400.00

GASTO DE VENTA VENTAS

$ 24,000.00 10) $ 15,000.00 $ 750,000.00 (9 9A)
$ 39,350.00 $ 735,000.00
$ 50,000.00

$ 113,350.00
 LIBRO DIARIO AGENCIA

BANCOS ALMACEN
$ 300,000.00 $ 60,000.00 (5 3) $ 200,000.00 $ 25,000.00 (7
$ 450,000.00 $ 120,000.00 (6 4) $ 15,000.00 $ 500,000.00 (9A
$ 100,000.00 $ 30,000.00 (8 6) $ 600,000.00
$ 75,000.00 (12 10A) $ 10,000.00
$ 30,000.00 (13
$ 850,000.00 $ 315,000.00
$ 535,000.00

MOB. Y EQUIPO PROVEEDORES

$ 20,000.00 7) $ 25,000.00 $ 480,000.00 (6
$ 20,000.00 $ 2,000.00 13) $ 30,000.00
$ 18,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION CLIENTES

$ 14,000.00 9) $ 300,000.00 $ 15,000.00 (10
$ 14,000.00 $ 100,000.00 (11
$ 300,000.00 $ 115,000.00
$ 185,000.00 $ 7,400.00 (20 sacamos el 4%
$ 177,600.00

COSTO DE VENTA
$ 500,000.00 $ 10,000.00 (10A
$ 490,000.00
acamos el 4%
 ALPHA Y OMEGA
ESTADO DE RESULTADOS DE LA SUCURSAL
1 2
Ventas
VENTAS SUCURSAL
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos de Operación
Gastos de vta
Gastos de admon

UTILIDAD DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADOS DE RESULTADOS DE LA MARIZ

1 2
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos de Operación
Gastos de vta
Gastos de admon

UTILIDAD DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADODS DE LA MATRIZ AL 31 3ENERO DEL 20XX

MATRIZ SUCURSAL
VENTAS NETAS $ 1,200,750.00 $ 735,000.00 $ 1,935,750.00
COSTO DE VENTA $ 742,500.00 $ 490,000.00 $ 1,232,500.00
UTUILIDAD BRUTA $ 458,250.00 $ 245,000.00 $ 703,250.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 113,530.00 $ 73,400.00 $ 186,930.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 38,500.00 $ 14,000.00 $ 52,500.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 152,030.00 $ 87,400.00 $ 239,430.00
UTUIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 306,220.00 $ 157,600.00 $ 463,820.00
 1X
3 4 Ventas
Costo de venta
$ 735,000.00 2X
$ 490,000.00 Ventas
$ 245,000.00 Gastos de vta
Gastos de Admon
$ 73,400.00
$ 14,000.00
$ 87,400.00 (1x
$ 157,600.00 (2x

3 4
$ 1,200,750.00
$ 742,500.00
$ 458,250.00

$ 113,530.00
$ 38,500.00
$ 152,030.00
$ 306,220.00
 1X VENTAS
$ 490,000.00 10) $ 15,000.00 $ 750,000.00 (9
osto de venta $ 490,000.00 1x) $ 490,000.00 $ 735,000.00
2X 2x) $ 83,400.00 $ 245,000.00 U BRUTA
$ 83,400.00 $ 161,600.00
astos de vta $ 69,400.00
astos de Admon $ 14,000.00
 COSTO DE VENTA GASTOS DE VENTA
9A) $ 500,000.00 $ 10,000.00 (10A $ 16,000.00 8)
$ 490,000.00 $ 490,000.00 1x $ 40,000.00
se cancela costo de ventas $ 7,400.00
$ 8,000.00
$ 2,000.00
$ 73,400.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
$ 14,000.00
$ 14,000.00
 Casa Matriz Sucursal
DEBE HABER DEBE
Bancos $ 1,347,500.00 $ 535,000.00
Clientes $ 988,250.00 $ 185,000.00
Ctas. Cobro Dudoso $ 39,530.00
Almacen $ 72,500.00 $ 270,000.00
Equipo de Reparto $ 250,000.00 $ 40,000.00
Dep. Acum. de equipo de reparto $ 50,000.00
Mobiliario y Equipo para suc / Maquinar $ 125,000.00 $ 20,000.00
Dep. Acum. de mobiliario y equipo $ 12,500.00
Total de Activo No Circulante
Proveedores $ 775,000.00
Acreedores $ 50,000.00
Total Pasivo a corto plazo
Capital Social $ 2,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 463,820.00
Suc. Cta Corriente $ 607,600.00
Casa Matriz Cta Corriente

$ 3,390,850.00 $ 3,390,850.00 $ 1,050,000.00

Sucursal Eliminacion Eliminación
HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,882,500.00
$ 1,173,250.00
$ 7,400.00 $ 46,930.00
$ 342,500.00
$ 290,000.00
$ 8,000.00 $ 58,000.00
$ 145,000.00
$ 2,000.00 $ 14,500.00

$ 425,000.00 $ 1,200,000.00
$ 50,000.00

$ 2,000,000.00
$ 463,820.00
$ 607,600.00
$ 607,600.00 $ 607,600.00

$ 1,050,000.00 $ 607,600.00 $ 607,600.00 $ 3,833,250.00 $ 3,833,250.00