CONTROL INTERNO ¨COSO¨

PRESENTADO POR
VANESSA NATALIA ARANGO GARCÍA. (752436)
MARLYN DAIHANA HERNANDEZ PEÑA. (750705)
DUVAN MAURICIO ORTIZ TIQUE. (755896)

DOCENTE:
LINA YINET YARA TRIANA
NRC: 65-34685

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PORGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
27 DE OCTUBRE DEL 2022
IBAGUÉ - TOLIMA
 FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL Mecanizados c&g SAS
RAZON COMERCIAL Industrias c&g
NIT 9007798770
DIRECCION DOMICILIO PRINCIPAL Calle 23-11-30 Barrio Girardot, Bucaramanga y
TELEFONO (+57) 3245603218

LOGO

ACTIVIDAD ECONOMICA 1 2599 Fabricación de otros productos elaborados de met

ACTIVIDAD ECONOMICA 2
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
3312 Mantenimiento y reparación especializado de ma
05 Impuesto de renta y complementario. Régimen ordin
07. Retencion en la fuente a titulo de renta.
09. Retencion en la fuente en el impuesto sobre las vent
14. Informacion de exogena.
42. Obligacion a llevar una contabilidad.
48: impuesto sobre venta- IVA
52. Facturar electronico.

QUIENES SOMOS

Somos una empresa santandereana dedicada a la fabricación de válvulas tipo cortina, líneas de tubería, es
metálicas y repuestos para maquinaria avícola e industrial, además de su respectivo montaje y mantenimi
Contamos con talento humano comprometido en el mejoramiento continuo, para lograr un producto comp
través de procesos eficaces y eficientes de calidad; utilizando tecnología de punta para generar satisfacció
confiablidad en el cliente.

MISION

Diseñar, fabricar, montar y realizar mantenimiento correctivo y preventivo de calidad a equipos industria
recursos, tecnología y capital humano, para ofrecer a nuestros clientes la mejor alternativa de solución ac
necesidades.
 VISION
Ser una empresa líder en el diseño, fabricación, montaje y reparación de equipos para la industria del sector

OBJETO SOCIAL

Ofrecemos a nuestros clientes una gran variedad de soluciones metalmecanicas-

1. Fabricacion de repuestos para maquinaria avicola e industrial.
2. Fabricacion y montaje de estructuras metalicas.
3. Fabricacion de valvulas tipo cortina.
4. Fabricacion de lineas de tuberia.
5. Mantenimiento a maquinaria y estructuras.
6. Soldaduras especiales.
7. Centro de Mecanizado.

INSTALACIONES FISICAS

1.Soldadura
2.Centro de mecanizado
3.Torno
4. Fresadora

NUMERO DE EMPLEADOS

La empresa Mecanizados C&G SAS cuenta con 5 empleados.

CLIENTES PRINCIPALES
Los clientes de la empresa Mecanizados C&G SAS tiene:
1. Cargil.
2. Distraves.
3. Formacol.
4. Bucanero.

PROVEEDORES

Los Proveedores de la empresa Mecanizados C&G SAS SON:

1. Bronces.
2. Distribuidora de laminas.
3. Ferreteria Ferre Pacho.
4. Voestalpine.
5. Aceros del oriente
A

ecanizados c&g SAS

Industrias c&g
9007798770
o Girardot, Bucaramanga y Santander
3245603218

productos elaborados de metal n.c.p.

paración especializado de maquinaria y equi
mplementario. Régimen ordinario
a titulo de renta.
en el impuesto sobre las ventas.
na.
a contabilidad.
IVA

o cortina, líneas de tubería, estructuras

pectivo montaje y mantenimiento.
para lograr un producto competitivo a
punta para generar satisfacción y

de calidad a equipos industriales, integrando

ejor alternativa de solución acorde con sus
pos para la industria del sector metalmecánico.
 MODELO DE CONTROL INT
EMPRESA MECANIZADOS
COMPONENTES DEL
CONTROL PRINCIPIOS
INTERNO

La organizacion demuestra compromiso con la

integridad y los valores eticos.

Compromiso con supervision del desempeño del

sistema de control interno.

La organización demuestra compromiso para

atraer, desarrollar y retener a profesionales
competentes, en alineacion con los objetivos de
la organización.
La direccion establece, con la supervision del
Consejo, las estructuras, las lineas de reporte y
los niveles de autoridad y responsabilidad
ENTORNO DE CONTROL apropidos para la consecucion de los objetivos.

La organización define las responsabilidades de

las personas a nivel de control interno para la
consecusion de los objetivos.

La organización define los objetivos con

suficiente claridad permite la identificación y
evaluación de los riesgos relacionados.

La organización identifica los riesgos para la

consecución de sus objetivos en todos los
niveles de la entidad y los analiza como base
sobre la cual determinar cómo se deben
gestionar

La organización considera la probabilidad de

fraude al evaluar los riesgos para la consecución
de los objetivos
 La organización considera la probabilidad de
fraude al evaluar los riesgos para la consecución
de los objetivos

EVALUACION DE RIESGOS

La organización identifica y evalúa los cambios

que podrían afectar significativamente al sistema
del control interno

La organizaciòn define y desarrolla actividades

de control que contribuyen a la mitigaciòn de los
riesgos hasta niveles aceptables para la
consecuciòn de los objetivos

La organizaciòn define y desarrolla actividades

de control a nivel de entidad sobre la tecnologìa
para apoyar la consecuciòn de los objetivos

La organización despliega las actividades de

ACTIVIDADES DE CONTROL control a través de políticas que establecen las
líneas generales de control interno y de procesos
y de procedimientos que le permitan llevar dicha
política a la práctica

Las organizaciones obtiene o genera y utiliza

información relevante y de calidad para apoyar
el funcionamiento de control interno.

La organización comunica la información

internamente, incluidos los objetivo y
responsabilidades que son necesario para apoyar
el funcionamiento del sistema de control interno.

La organización se comunica con los grupos de

interés externos sobre los aspectos clave que
afectan el funcionamiento del control interno.

Canales Internos:
A. Existencia de canales de comunicación entre la
Gerencia y la junta de Directores,
B. Formalizacion de lineas de comunicacion inde
pendientes, como por ejemplo una linea de
denuncias.
C. Selección de los metodos de comunicación
 interna, productos de la evaluacion de la oportuni
dad, audiencia y naturaleza de la informacion.
Canales Externos:
A. Formalizaciones de canales de comunicación
INFORMACION Externos con los Stakeholders (clientes, proveedo
Y res, accionistas, reguladores, etc.)
COMUNICACIÓN B. Existencia de canales abiertos de recepcion de
informacion de clientes, consumidores, proveedo
res, reguladores, etc.
C. La informacion recopilada debe ser transmitida
la Junta de Directores.
D. La linea de denuncias debe estar disponible pa
los diversos Stakeholders.
E. Selección de los metodos de comunicación inte
na de producto de la evaluacion de la oportunidad
audiencia y naturaleza de la informacion recibida
y/o generada para los diversos Stakeholders.
 La organización selecciona, desarrolla y realiza
evaluaciones continuas y/o independientes para
determinar si los componentes del sistema de
control interno están presentes y en
funcionamiento.

La organización evalúa y comunica las

deficiencias de control interno de forma
oportuna a las partes responsables de aplicar
medidas correctivas, incluyendo la alta dirección
y el consejo, según corresponda.
SUPERVISION Y MONITOREO
CONTROL INTERNO ¨COSO¨
A MECANIZADOS C&G SAS
CUMPLE
JUSTIFICACION
SI NO

MECANIZADOS C&G Decreta el tono de

gerencia, valores y principios éticos. Estableciendo
estándares de conducta; evaluando el desempeño y
así mismo decidiendo sobre las desviaciones.
Cuentan con una mision y vision actualizada

MECANIZADOS C&G No maneja un sistema de

control interno, por lo tanto no brinda supervisión
sobre el SCI.

Establece políticas y prácticas, evaluando la

competencia por ,edio de capacitaciones. Planeando
reglas de contigencia.

Todas las estructuras de la entidad, establece líneas

de reporte. Define, asigna, delimita autoridad y
responsabilidad, segregar funciones según sea
necesario. Cuenta con manuales de funciones

La empresa no brinda SCI, pero hace cumplir la

responsabilidad, y así mismo establece medidas de
desempeño.

Evalua medidas de desempeño, considera presiones

excesivas, expresada en las actitudes, conocimiento
y comportamiento de los individuos cuando llevan a
cabo sus responsabilidades. La empresa tiene claro
sus objetivos y el metodo para lograrlo

Este permite identificar a MECANIZADOS C&G

definir la competencia necesaria en la organización,
y proporcionan las bases para ejecutar y evaluar el
desempeño y riesgos con determinaciónes
correctivas, cuando sea necesario.

MECANIZADOS C&G identifica y evalua los

riesgos de fraude, conjuntamente con la evaluación
general de riesgos, de una forma ordenada y de
acuerdo con sus propias necesidades, compleidades
y obejtivos. Cuenta con una matriz de riesgos
MECANIZADOS C&G identifica y evalua los
riesgos de fraude, conjuntamente con la evaluación
general de riesgos, de una forma ordenada y de
acuerdo con sus propias necesidades, compleidades
y obejtivos. Cuenta con una matriz de riesgos

Tenieno en cuenta que la empresa

MECANIZADOS C&G no tiene implementado el
sistema de control interno, no identifica y evalua los
cambios que afecta al control interno, pero cuenta
con una matriz de riesgo actualizada

La empresa cuenta con una serie de actividades

como capacitaciones, matriz riesgo que ayudan a la
consecucion de los objetivos, control de caja,
control de materiales

Actualmente la empresa esta ligada a varios

sistemas que contribuyen a un mejor
funcionamiento y seguridad en las actividades de la
empresa. No permite el uso de correos electronicos
personales, tienen un control de las claves de acceso
al sistema de la empresa

Como se habia planteado anteriormente la empresa

no cuenta con un control interno, por tal motivo no
tiene establecido las lineas genrales por el control
interno y de procedimientos

No implementa el apoyo al control interno hasta el

momento, pero seria de gran importancia porque
nos garantiza un control sobre la seguridad del
acceso, sobre el sotware que se va a utilizar, control
sobre los activos entre otros.

No se realizo ninguna comunicación asertiva en la

empresa, pero seria de gran utilidad manejar
controles administrativos y preventivos.

Si existe dialogo sobre el control interno y externo,

para brindar la informacion que se lleva a cabo para
trasladar datos en las areas y grupo de trabajo y se
realiza por medio de reuniones, videoconferencias y
correo electronico.
En la empresa Mecanizados C&G SAS no realiza
ninguna actividad, ni evaluacion para verificar si se
cumple los lineamientos del sistema, pero seria de
gran importancia implementar controles correctivos.

La empresa MECANIZADOS C&G no evalua y

comunica las deficiencias que tiene un control
interno, ya que no han implementando uno en la
empresa.
 MECANIZADOS C&G S.A.S. NIT. 900.779.877-0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO A DICIEMBRE

ACTIVO 2021
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS 2,523,413
CLIENTES 119,083,055
ANTICIPO DE RENTA Y
4,923,407
COMPLEMENTARIOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 126,529,875

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 678,978
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 678,978
TOTAL ACTIVO 127,208,853

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 9,361,102
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y
1,014,000
TASAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,375,102
TOTAL PASIVO 10,375,102

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 4,800,000.00
GANANCIA DEL EJERCICIO 13,725,217.88
GANANCIAS ACUMULADAS 98,308,533.00
TOTAL PATRIMONIO 116,833,750.88

TOTAL PASIVO MAS

127,208,852.88
PATRIMONIO

YULY MAGNOLIA GARCIA CARDOZO ALBA LUCIA ALVAREZ HERNA

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO

INDICADORES DE LIQUIDEZ

INDICADORES AÑO 2021

RAZÓN CORRIENTE
FORMULA: ACTIVOS CORRIENTES/ PASIVOS CORRIENTES

126,529,875
= 12.19553070418
10,375,102

ANÁLISIS DESCRIPTIV

MECANIZADOS C&G esta teniendo un ni

al que se concluye que en el año 2021 la e
capacidad de cubrir en 12,1 veces sus obligac
lo cual es positivo al momento de determ

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

INDICADORES AÑO 1 AÑO 2

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
PASIVO TOTAL 47,980,849 10,375,102
ACTIVO TOTAL 151,089,382 127,208,853
TOTAL 32% 8%

CONCENTRACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO
FORMULA: PASIVO CORRIENTE/PASIVO TOTAL

AÑO 1 AÑO 2

PASIVO CORRIENTE 47,980,849 10,375,102

PASIVO TOTAL 47,980,849 10,375,102
TOTAL 45% 50%

ANÁLISIS VERTICAL

En este estado de situación financiera podemos observar que para el año 2021 la empresa n
a continuar con un desequilibrio financiero porque el activo corriente es del 99%.
Contamos como obligación financiera del 10% con una suma de 10.375.102

En los años registrados se permitio saber todas las deudas que se tiene, cuales de esas tien
 un vencimiento corriente es decir, cuanto se tiene que pagar a un plazo menor que 1 año
La concentraciónn del endeudamiento en el corto plazo es de 45% y 50%, esto indica,
que por cada moneda nacional que la empresa tiene con terceros 45% y 50% tienen vencim
corrientes, es decir que deben pagarsen en menos de 1 año.

La relación entre las utilidades operacionales de la empresa y sus gastos financieros, los que a
estan a estrecha relación con el nivel de endeudamiento, es decir que queremos establec
cual es la incidencia que tienen los costos financieros sobre las utilidades de MECANIZADO
La empresa genero durante el periodo una utilidad en el año 2020 de 35.952.554 y en el año 2021 d

En el año 2 se identifica una disminución de las utilidades, pero hay que tener en cuenta que en
elevado sea el indicador, se considera mejor para la empresa sin embargo; se deben exami
algunos puntos que no se detecten facilmente a primera vista. Tal como la relación que existe
intereses pagados y los pasivos con terceros y si todos estos contribuyen, a la realización y pas
terceros con el objeto de la empresa, teniendo en cuenta la tendencia del indicador a traves de lo
que si aumenta de manera indiscriminada podria llevar a problemas de rentabilidad.
S.A.S. NIT. 900.779.877-0
MPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2020-2021 ANÁLISIS VERTICAL

2020 VARIACION AÑO 2021 AÑO 2020

% %
10,104 2,513,309 2% 0%
132,023,225 -12,940,170 94% 87%

18,377,075 -13,453,668
4% 12%
150,410,404 -23,880,529 99% 100%

678,978 - 1% 0%
678,978 1% 0%
151,089,382 -23,880,529 100% 100%

14,480,000 -5,118,898 90% 30%

33,500,849 -32,486,849 10% 70%
47,980,849 -37,605,747 100% 100%
47,980,849 8,606,320 100% 100%

4,800,000.00 - 4% 3%
35,952,554.00 -22,227,336.12 11% 24%
62,355,979.00 35,952,554.00 77% 41%
103,108,533.00 13,725,217.88 92% 68%

151,089,382.00 -23,880,529.12 100% 100%

BA LUCIA ALVAREZ HERNANDEZ

NTADOR PUBLICO

INDICADORES AÑO 2020

 RAZÓN CORRIENTE
FORMULA: ACTIVOS CORRIENTES/PASIVOS CORRIENTES

150,410,404
= 3.1348
47,980,849

ANÁLISIS DESCRIPTIVO

ADOS C&G esta teniendo un nivel de razón corriente

se concluye que en el año 2021 la empresa tiene la
d de cubrir en 12,1 veces sus obligaciones a corto plazo,
al es positivo al momento de determinar la liquidez.

La empresa tenia un 32% en el año 2020 de deudas

y en el año 2021 su valor ideal paso el porcentual
requerido es decir, la empresa no tiene excesivas deudas
y no esta pérdiendo su autonomia financiera.

De cada peso que la empresa MECANIZADOS C&G ha obtenido de terceros

deberá ser pagado una parte del porcentaje en menos de un año. Lo que
quiere decir que la compañía deberá tener una liquidez suficiente para hacerle
frente a esta estructura de capital, o de caso contrario debe hacer una
refinanciación hacia largo plazo.

AL ANALISI

ue para el año 2021 la empresa no va

el activo corriente es del 99%. Para el año 2022 la empresa Mecanizados C & G tiene
on una suma de 10.375.102 disminucion en sus activos del 19%, esto puede ser po
disminucion
s que se tiene, cuales de esas tienen
pagar a un plazo menor que 1 año. En el caso del patriminio tiene el 12%, el cua
zo es de 45% y 50%, esto indica,
ceros 45% y 50% tienen vencimientos
en menos de 1 año. Al fijarno en activos no corrieners, propiedad planta y e

sus gastos financieros, los que a su vez

o, es decir que queremos establecer
La empresa no maneja caja en la empresa, por lo cual tie
as utilidades de MECANIZADOS C&G. mayor control sobre el mismo y un
de 35.952.554 y en el año 2021 de 13.725.217

ro hay que tener en cuenta que entre mas

esa sin embargo; se deben examinar
Tal como la relación que existe entre los
ontribuyen, a la realización y pasivos con
encia del indicador a traves de los años, ya
var a problemas de rentabilidad.
 ANÁLISIS HORIZONTAL

VARIACION ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA

2,513,309 100%
-12,940,170 -11%

-13,453,668 -273%
-23,880,529 -19%

- 0%
- 0%
-23,880,529 -19%

-5,118,898 -55%
-32,486,849 -3204%
-37,605,747 -362%
-37,605,747 -362%

- 0%
-22,227,336.12 -162%
35,952,554.00 37%
13,725,217.88 12%

-23,880,529.12 -19%
udas
ual
deudas
a.

nido de terceros
un año. Lo que
ente para hacerle
ebe hacer una

ANALISIS HORIZONTAL

esa Mecanizados C & G tiene un equilibrio financiero,es importante mencionar que tiene una
s del 19%, esto puede ser porque realizaron pagos de los pasivos que tenian pendientes, una
disminucion de los pasivos del 362%
triminio tiene el 12%, el cual es un aumento significante comparado al año anterior

ieners, propiedad planta y equipo, vemos que no hay cambio por cual se mantiene en 678.978

en la empresa, por lo cual tiene su dinero en la cuenta de bancos que manejan, en este caso hay
control sobre el mismo y un aumento del 100% comparado al año anterior
 FICHA DE CONOCIMIENTO DEL
FECHA ACTIVIDAD

8/8/2022 Situacion laboral

9/15/2022 Visita a almacenes y bodegas

10/27/2022 Revision analitica de los informes financieros

11/1/2022 Revision de manuales internos

11/2/2022 Estado de la economia

11/3/2022 Situación fiscal

informes de auditoria
2/12/2023

2/12/2023 actas de juntas directivas y asamblea

2/12/2023 actas de juntas directivas y asamblea
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
FUENTE INTERLOCUTOR OBSERVACIONES
Realizan pago oportuno a los empleados de la
Departamento de contabilidad
empresa, manejando todo bajo la normativa

Los materiales de trabajos no se encuentran

Jefe de Bodega
dividos u organizados por secciones

Las variaciones entre el año 2020 y 2021 en

cuanto a las ganancias brutas, el mayor
cambio que se da en las utilidades; se
Contador Publico incrementa en un 35% y en clientes se
incrementa en un 47% por cuanto
MECANIZADOS C&G inicia una etapa de
crecimiento.

Se observa que las politicas, aspectos legales y

procedimientos, se encuentran plasmados de
Gerente
manera que garantice la realizacion de
actividades de manera eficaz y segura

El lugar en que esta instalada la empresa ,

tiene la economia mas o menos desarrollada,
Economista tiene afecto de forma directa a la misma. Esto
influirá en sus niveles de ventas, de
crecimiento o de disponer de un personal mas
o menos cualificado.

La empresa tiene revisión fiscal es decir,

Contador Público puede revisar el estatus que tiene ante el SAT,
por lo que la empresa puede realizar algun
acto mercantil o realizar un financiamiento
para el negocio.

el gerente general, informa que a la empresa no

gerente general se le ha realizado auditorias, ya sea manera
externa o interna.

la secretaria nos da entrega y explica el

procedimiento que tiene la empresa al momento
secretaria de gerencia de realizar reuniones, de los cuales tiene
evidencia por medio de las actas realizadas,
dando informacion de los temas hablados y
compromisos pendientes
 la secretaria nos da entrega y explica el
procedimiento que tiene la empresa al momento
secretaria de gerencia de realizar reuniones, de los cuales tiene
evidencia por medio de las actas realizadas,
dando informacion de los temas hablados y
compromisos pendientes
 RIESGOS
PROCESO O
RUBRO NIVEL DE
INHERENTE CONTROL
RIESGO

Electrocuciones y
quemaduras por enchufes, MEDIO
cables
ELECTRICIDAD

Daños en la
empresa
ocasioando por un MEDIO
tercero ( empresa
vecina )

Se obsera perdida del

ALTO
inventario
INVENTARIO
INVENTARIO Desastre natural MEDIO

No hay pago oportuno en la

MEDIO
nomina
GASTOS

Aumento en la
factura de los MEDIO
servicios publicos.
 MATRIZ DE RIESGOS DE CONTRO
EMPRESA MECANIZADOS C&G S
TIPO DE CONTROL

RIESGO DE CONTROLES PREVENTIV DETECTI CORRECTI

DETECCION EXISTENTES O VO VO

control cada 3 meses con

tecnico en mantenimiento x
electrico
Realizar una mala auditoria
donde omita la inspeccion
formal de los
procedimientos que son
instalaciones de la empresa
y no evaluar los controles
de seguridad ante una
emergencia por terceros.

POLIZA DE SEGUROS x

conteo fisico del inventario

x
periodicamente
El auditor no realizo el
procedimiento adecuado
del inventario, donde no
verifica la perdida de los
materiales o insumos y no
verificar los controles de
seguridad ante una
emergencia.
 El auditor no realizo el
procedimiento adecuado
del inventario, donde no
verifica la perdida de los
materiales o insumos y no
verificar los controles de
seguridad ante una
emergencia.
poliza de riegos naturales x

El auditor pasa por

relevancia el proceso
Realizar control mensual de la
evaluativo en los gastos de x
nomina.
la empresa y no revisar los
soportes contables los
cuales tienen un nivel alto
en la inflacion. No realiza
el procedimiento en la
seccion de la Nomina y no
presenta ante la entidad una
No cuenta con un control x
solucion.
 E CONTROL
DOS C&G SAS
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS,
TECNICA DE
ANALITICOS O DE TIPO DE
RECOLECCION DE
CONTROL A APLICAR PROCEDIMIENTO
EVIDENCIA
POR PARTE DEL
AUDITOR

VERIFICAR MATRICULA
PROCEDIMIENTO DE INSPECCION
DEL TECNICO
CONTROL DOCUMENTAL
ELECTRICO

VIGENCIA DE POLIZA DE PROCEDIMIENTO DE INSPECCION

SEGUROS CONTROL DOCUMENTAL

REVISAR KARDEX Y
PROCEDIMIENTO
CONTAR EL INSPECCION FISICA
CONTROL
INVENTARIO
VIGENCIA DE POLIZA DE PROCEDIMIENTO DE INSPECCION
SEGUROS CONTROL DOCUMENTAL

REVISAR LOS PAGOS DE PROCEDIMIENTO DE EVIDENCIA

NOMINA CONTROL DOCUMENTAL

PRUEBA DE PROCEDIMIENTO
ANALITICO
RAZONABILIDAD ANALITICO
 EVIDENCIA TIPO DE EVIDENCIA
RECOLECTAR

EVIDENCIA
CONTRATO
DOCUMENTAL.

FORMATO DE
EVIDENCIA FISICA
OBSEVACIONES

KARDEX Y ESTADOS
EVIDENCIA FISICA
FINANCIEROS
 FORMATO DE
EVIDENCIA FISICA
OBSEVACIONES

NOMINA ELECTRONICA
EVIDENCIA ANALITICA
Y SOPORTES DE PAGO

MEDIR EN CRECIMIENTO
EN PERIODOS IGUALES CALCULO
DE TIEMPO.