Facultad Jurídica, Social y Administrativa

AUDITORIA FINANCIERA

Estudiante: Claudio Andrés Córdova Ortega

Ciclo: 6to “B”

Docente: Dra. Maria Emma Añazco Narvaéz, PhD.

Semestre:

Octubre 2022 – Febrero 2023

LOJA-ECUADOR
TEMA: HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGOS DE AUDITORIA

CONFORMIDAD
Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la NO CONFORMIDAD
una conformidad puede ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de Se clasifican La no conformidad está
tener matices que se Se clasifican fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian claro lo que es y lo que
clasifican en: el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública implica.
observaciones y realizada a través de las auditorías.
oportunidades de mejora.

CRITERIO CONDICION CAUSA EFECTO

Se refiere al resultado observable o la

Comunica los hechos que el auditor encontró
y que indican que no se cumplió con las
normas requeridas. Los objetivos de la
auditoría determinarán el tipo de evidencia
que se recogerá de manera que ésta pueda
servir de base para afirmar el hecho. El auditor
debe asegurarse de que la evidencia:
• Sea suficiente, idónea, pertinente y
relevante;
• Que esté sustentada en trabajos
completos; y,
• Sea objetiva. Cuando el auditor va a
desarrollar el hallazgo comparará la
condición (los hechos, lo que es)
contra los criterios (lo que debe ser).
ELABORADO POR: Claudio Córdova
Se refiere a la norma estandarizada con la
cual se evalúa la situación. Algunos
ejemplos de criterios que sirven de
referencia para evaluar son: leyes,
reglamentos, cláusulas de contratos o
convenios, instructivos, procedimientos,
normas de control interno, principios de
contabilidad, opinión de un experto o el
juicio del auditor con base en sus
conocimientos y experiencia. Los criterios
varían de acuerdo con la exigencia de su
cumplimiento. Hay dos clases de criterios:
• El Criterio Estándar es el de
mayor fuerza.
• Los criterios indirectos o
implícitos Hace referencia a
disposiciones legales
Describe la razón fundamental por la cual
consecuencia de no haber cumplido con
ocurrió la situación. (¿Por qué sucedió?).
uno o más criterios y lo que ello ha
Es lo que motiva el incumplimiento el
significado para la institución o el interés
criterio. La determinación de la causa
público.
ayuda al auditor a desarrollar las
recomendaciones de manera que sean Los efectos generalmente se expresan en
efectivas paraque las faltas no se repitan. términos cuantitativos como son:
Investigue la causa, pregúntela por
escrito y obtenga la respuesta en igual • Dólares;
forma, del porqué de lo sucedido. • Unidades de tiempo (horas,
Ejemplos de Causas minutos, días, semanas, meses);
• Unidades de producción
• Inobservancia voluntaria o
involuntaria de leyes o Los efectos pueden estar dados por
reglamentos algunos de los siguientes ejemplos:
• Falta de planificación y
• Pérdida de ingresos;
organización
• Gasto Indebido;
• Supervisión inadecuada
• Inefectividad en la realización del
trabajo

FUENTE: (Elizalde, 2023)

 TEMA: ELEMENTOS DE ABONO Y CARGO DE LAS CUENTAS

SE ACREDITA Por sobrantes de caja

Es la que refleja el saldo de dinero en efectivo
CAJA o en cheques sin cobrar, existente en la SE DEBITA
Por pagos de efectivo
empresa en un momento determinado.
SALDO
Deudor
ELEMENTOS DE ABONO Y CARGO DE LAS CUENTAS

Por cobro.
Contrato por medio del cual, cierto tipo de SE ACREDITA
institución financiera se compromete a
BANCOS custodiar los fondos depositados en SE DEBITA Por transferencia de saldo de clientes en cuenta corriente.
ella por un titular de cuenta.
SALDO Es la diferencia entre ingresos y egresos en una cuenta corriente o
de ahorros.

En la adquisición de bienes y servicios a crédito.

Es la deuda a crédito que un cliente contrae SE ACREDITA
CUENTAS
con su proveedor por la adquisición de un
POR
bien o servicio. SE DEBITA En el pago, abono en cuenta o devolución de bienes y servicios
COBRAR a crédito.
SALDO Acreedor

Es un documento donde se Por las devoluciones de mercaderías a los proveedores.

SE ACREDITA
registran todos los bienes
INVENTARIOS tangibles y en existencia de una
ELABORADO POR: SE DEBITA La adquisición de nuevas mercancías.
empresa, que pueden utilizarse
Claudio Córdova
para su alquiler, uso,
SALDO Deudor.
Fuente: (CONSULTORIO transformación, consumo o venta.
CONTABLE Y
FINANCIERO , 2023)
CONCLUSION
Llegue a la conclusión que los hallazgos son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de
fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a
través de las auditorías.
GLOSARIO
Devoluciones: Es el acto de regresar una mercancía adquirida a su vendedor. Esto, demandando a cambio el reintegro del monto pagado por ella.
Adquisición: Es el acto jurídico por virtud del cual se adquiere el dominio o propiedad de una cosa o un bien (mueble o inmueble) a título oneroso
o gratuito, a título singular o universal
Deuda: Es una obligación de pago que una entidad, persona física, jurídica o Administración, tiene con otra.
Efectivo: Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante.
Existencia: Activos en posesión de la empresa y que están pensados para ser parte del proceso de transformación, incorporación, producción o
venta.

Bibliografía
CONSULTORIO CONTABLE Y FINANCIERO . (26 de 01 de 2023). PDF. Obtenido de https://www.icesi.edu.co/centros-
academicos/images/Centros/Censea/archivos/TERMINOS-BASICOS-CONTABILIDAD.pdf

Elizalde, I. (26 de 01 de 2023). academia.edu. Obtenido de

https://www.academia.edu/25873014/ATRIBUTOS_DEL_HALLAZGO#:~:text=La%20evidencia%20que%20encuentra%20el,%2C%20criterio%2C%20c
ausa%20y%20efecto.