HALLAZGOS DE LA

AUDITORÍA
H A LL A Z G O S D E A U D I T O R Í A
El diccionario de la Lengua Española publicado por la Real Academia
Española considera que el término hallazgo tiene tres acepciones:

a). Cosa hallada;

b). Acción y efecto de hallar
c). Encuentro de hallar
H A LL A Z G O S D E A U D I T O R Í A
Se denomina hallazgo de auditoría al resultado de la
comparación que se realiza entre un CRITERIO y la SITUACIÓN
actual encontrada durante el examen a un departamento, una
área, actividad u operación.
REQUISITOS PRINCIPALES DE UN HALLAZGO
DE AUDITORÍA

Importancia relativa que amerite ser

comunicado.

Basado en hechos y evidencias

precisas que figuran en los papeles de
trabajo.

Objetivo.(obrar con objetividad,

equidad y realismo)
 HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
CONDICIÓN CRITERIOS CAUSA EFECTO
• Párrafo en el • Párrafo en el que • Párrafo donde el • Es la
cual el auditor el auditor detalla auditor detalla consecuencia
describe la el estándar las razones por real o
situación contra el cual ha las cuales a su potencial,
deficiente medido o juicio, ocurrió la cuantitativa o
encontrada. comparado la condición cualitativa de la
• “Lo que es” condición. observada. condición
• Es la norma • “Por qué ocurrió descrita.
contra la cual el la condición” • “La diferencia
auditor mide la entre lo que es
condición. “Lo y debió ser”
que debe o
debió ser”
 EJERCICIO PRÁCTICO

Durante el mes de junio de 2010, la Oficina de Personal

de la Entidad S.A., efectuó descuentos no justificados en
el pago de los empleados, los cuales ascendieron a $25
millones. La Entidad S.A. tiene reglamentado mediante
Resolución 2140 de 2005, los descuentos que se deben
efectuar a sus empleados. En el mes de junio de 2012,
el funcionario encargado de aplicar los descuentos
estaba de vacaciones y la persona que lo reemplazo no
tenía el conocimiento ni experiencia en la aplicación de
la Resolución 2140 de 2005.
 SOLUCIÓN
Condición: se ha detectado que durante e l mes d e junio d e
2010, e n la oficina de personal de la entidad S. A. , S e
efectuaron descuentos no justificados en e l pago d e los
empleados.
Criterio : la entidad s. A. Tiene reglamentado mediante
resolución 2140 de 2005, los descuentos que se deben efectuar
a sus empleados.
Causa : insuficiente capacitación del personal y
desconocimiento d e las normas.
Efecto: s e efectuaron descuentos no justificados en e l pago de
empleados, los cuales se estiman e n $2 5 millones
 CONCLUSIONES

El grado de La eficacia de la Si se han

conformidad con los implementación, alcanzado los
criterios de auditoría
y la robustez del el objetivos de la
sistema de gestión mantenimiento y auditoría
para alcanzar los la mejora del
resultados marcado. sistema de
gestión
 REVISIÓN DE HALLAZGOS

En esta etapa se Clasifican los hallazgos de

cumplimiento o incumplimiento.

Hallazgos de la auditoria: “Resultados de la

evaluación de la evidencia de la auditoría
recopilada frente a los criterios de auditoría”.
NTC-ISO 9000:2005

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 LOS HALLAZGOS SE CLASIFICAN EN

Observación

No conformidad
• Menor
• Mayor

10
 NO CONFORMIDAD
“Incumplimiento de un requisito”. NTC-ISO 9000

Puede ser requisito de:

 La Norma aplicable
 Requisito documentado o especificado por la
organización. (Manual de calidad, procedimiento,
instructivo etc.)
 Requisito legal o contractual.

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 No conformidad menor
 Falla puntual, incumplimiento parcial de
un requisito o de un procedimiento.

Una simple falta contra los requerimientos

 Cuando se identifican deficiencias en un proceso
pero no son tan graves.

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 NO CONFORMIDAD MAYOR
Incumplimiento total de un requisito o de un procedimientos:
1. Ausencia total de un requisito requerido por la Norma contra la cual se
realiza la auditoria
2. Falla total de un proceso, procedimiento o instructivo crítico para la
realización del producto o prestación del servicio
3. Existen numerosas fallas menores con respecto a un requisito
especificado
4. Incumplimiento que afecta directamente la satisfacción del cliente o la
eficacia del Sistema de Gestión de Calidad
 MUCHAS GRACIAS

"Los desafíos hacen la vida

interesante y superarlos la hace
significativa". Joshua J. Marine.