El 01 de noviembre del presente año, la señora Gumercinda Parada de Cabezas, inicia un

negocio de compra y venta de Chumpas para damas y caballeros, denominado “Almacén

Chumpolandia” NIT 3286574-3. Solicita le opere los libros de Inventarios, diario, mayor, balances,
compras y ventas y le llene el formulario electrónico SAT-No. 2237 para declarar y pagar el IVA.
Le proporciona para el efecto la documentación necesaria, de donde usted extrae la siguiente
información:

Esta empresa opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
o sea que le deben retener el ISR en las ventas que haga a otras empresas que lleven contabilidad
completa, en las facturas que emite debe decir: “Sujeto a Retención Definitiva”.

Efectivo: Billetes Q3,400.00. Monedas Q350.00. CAJA. ACTIVO CORRIENTE. DISPONIBLE.

Cuentas Bancarias Monetarias: Cuenta No.3-89574-8 de Banco el Cóndor, S.A. Q85,230.00.

Cuenta No.4-7801476-5 del Banco El Águila, S.A. Q78,210.00. BANCOS. ACTIVO CORRIENTE.
DISPONIBLE

Impuesto al Valor Agregado: El IVA está incluido en todo lo que diga con el IVA incluido. IVA POR
COBRAR. ACTIVO CORRIENTE. EXIGIBLE

Artículos para la venta: (Con el IVA incluido) Chumpas de Gabardina: 100 Grandes, cada una
Q140.84; 100 Medianas cada una Q134.96; 100 Pequeñas cada una Q130.20. Chumpas de
Corduroy: 90 Grandes, cada una Q218.40; 90 Medianas, cada una Q204.68; 90 Pequeñas, cada
una Q190.96. Chumpas de Lona: 85 Grandes, cada una Q147.84; 85 Medianas, cada una Q138.32;
85 Pequeñas, cada una Q133.00. Las chumpas de gabardina y corduroy se compraron a:
Distribuidora el Chumpon, factura No. 3480, NIT 2386561-8, y se le adeudan Q10,000.00; y las
chumpas de lona, se compraron a Almacén la Leona factura No. 6890, NIT 6904170-41, y se le
adeudan Q8,000.00. Ambas facturas dicen: Sujeto a Retención Definitiva. MERCADERIA. ACTIVO
CORRIENTE. REALIZABLE. PROVEEDORES. PASIVO CORRIENTE. ISR RETENIDO POR PAGAR
SOBRE COMPRAS. PASIVO CORRIENTE.

Posee 100 Acciones de la empresa Caites de Cuero, S.A., cada una Q500.00. INVERSIONES EN
VALORES A CORTO PLAZO. ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE.

Bienes para el servicio de la empresa: (Con el IVA incluido) 1 Pick-Up marca Nissan color beige de
una tonelada Q88,368.00. 1 panel marca Daewoo color blanco de media tonelada Q64,960.00.
Estos vehículos se compraron a CIDEA, NIT 2598291-3, factura No. 9740 que dice “Sujeto a Pagos
Trimestrales”, se le adeudan 10 letras de Q3,000.00 c/u. VEHICULOS ACTIVO NO CORRIENTE.
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO.

Otros bienes para servicio de la empresa: (Con el IVA incluido) 1 CPU Hacer Entra Q7,616.00; 1
Impresora Epson EPL2000 Q2,632.00. Este equipo se compró a Microsys, S.A., NIT 9427654-2,
factura No. 4910 que dice “Sujeto a Pagos Trimestrales”, se le adeudan 5 letras de Q2,000.00 cada
una. EQUIPO DE COMPUTACION. ACTIVO NO CORRIENTE. DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO
PLAZO.
Para uso de la empresa: 2 Resmas de papel tamaño carta, cada resma Q35.00; 1 Gruesa de
lapiceros PILOT color negro, cada uno Q3.50, 1 Resma de papel tamaño oficio Q45.00; 1 Paquete
de papel carbón Q6.00; 2 Paquetes de sobres manila tamaño carta, cada paquete Q94.00; ½
gruesa de lápices, cada uno Q1.20; 12 Archivadores Leitz tamaño carta, cada uno Q12.85; 6
Archivadores Leitz, tamaño oficio cada uno Q14.20. Dicho producto se compró a Librería Alegría,
NIT 614124-2, factura No. 004701 que dice: “No genera Derecho a Crédito Fiscal”. PAPELERIA Y
UTILES. ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE.

Otros bienes para servicio de la empresa: (Con el IVA incluido) 3 Mostradores de aluminio con
vidrios, cada uno Q718.20; 4 Estantes de madera, cada uno Q610.40; 1 Caja registradora marca
Olivetti Q5,040.00; 2 Escritorios secretariales de metal y madera, cada uno Q795.48; 2 Sillas
giratorias de metal y esponja, cada una Q688.80. Este equipo se compró a Distribuidora
Guatemala, S.A., NIT 5423718-5, factura No. 21438 que dice “Sujeto a Retención Definitiva”. Se le
adeuda la caja registradora sin haber firmado ningún documento. MOBILIARIO Y EQUIPO. ACTIVO
NO CORRIENTE. ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS.PASIVO CORRIENTE. ACREEDORES
NO COMERCIALES. PASIVO CORRIENTE.

Libros de contabilidad y otros gastos: Los libros de contabilidad se habilitaron en forma

computarizada, se llenó el formulario SAT-7121 No. 38 321 753967 se pagaron Q300.00. 1 recibo
No. 4890 del Registro Mercantil por inscripción de la empresa y comerciante Q200.00. 1 Timbre
fiscal para la patente de comercio Q50.00; 1 Recibo No. 4891 del Registro Mercantil por
autorización de los libros Q80.00. 1 factura especial No. 001, a nombre de Casimiro Flores Rojas,
DPI 1708 39740 0307 por reparación y pintura del local Q2,352.00 con el IVA incluido. Sobre esta
última factura se retuvo el ISR y el IVA. GASTOS DE ORGANIZACIÓN. ACTIVO NO CORRIENTE. ISR
RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES Y IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE
FACTURAS ESPECIALES. PASIVO CORRIENTE.

El movimiento durante el mes fue el siguiente.

DIAS

01. Se pagó al señor Anastacio Zapon del Monte, propietario del local, el alquiler del presente mes
Q3,360.00 con el IVA incluido por la cual nos extendió la factura No. 893, NIT 9330328-7 que dice:
“Sujeto a Retención Definitiva”. En virtud de que el giro habitual del señor Zapon no es dar en
alquiler locales comerciales, le tenemos que retener el ISR sobre Rentas de Capital. El valor liquido
se pagó con el cheque No. 0001 del Banco el Cóndor, S.A. Base legal: Artículos 4 numeral 3 literal
d), 88 y 92 de la Ley de Actualización Tributaria.

02. Se vendieron mercaderías al contado por Q9,072.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
0001 a la No. 0015.

04. Se enviaron a Almacén las Chumpitas, mercaderías por Q5,000.00 sin el IVA para que las venda
por nuestra cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 60% nota de traslado No. 001.

06. Con el cheque No.0002 del Banco el Cóndor, S.A., se le hizo un abono de Q5,000.00 a
Distribuidora El Chumpon, recibo de caja No. 410.
08. Se vendieron mercaderías al crédito a Hipólito Berganza por Q4,592.00 con el IVA incluido,
factura No. 0016, NIT 3106574-2. El IVA nos lo pago en efectivo. Nos retuvo el ISR, constancia de
retención SAT-1911 No. 122931841201.

10. Se vendieron al Colegio Santa Gertrudis 10 chumpas medianas a Q218.40 cada una con el IVA
incluido, factura No. 0017, nos fue pagada con el cheque No. 487 del Banco el Sanate, S.A. NIT
3486901-3. Dichas chumpas se necesitan para premiar a los 10 mejores estudiantes de este año.
Por el IVA nos extendió una constancia de exención SAT-2093 No. 85473.

12. El señor Berganza, de las mercaderías que se le enviaron el día 08, nos devuelve Q795.20 con
el IVA incluido, ya que le aparecieron unas piezas en mal estado, nota de crédito No. 001. El IVA
también se le abono a su deuda.

14. Se depositaron en el Banco el Águila, S.A., Q6,000.00, comprobante No. 001.

16. Se compraron mercaderías a Almacén Los Cuaches por valor de Q13,888.00 con el IVA incluido.
El 40% más el IVA sobre el total se pagó con el cheque No. 0001 del Banco el Águila, S.A., por el
35% se firmó una letra a 40 días, y el resto se quedó debiendo a la pura confianza, factura No.
5410 que dice “Sujeto a Retención Definitiva”, NIT 279201-5.

18. Almacén las Chumpitas, con el cheque No. 23126 del Banco Comercial, S.A., por Q2,178.40 con
el IVA incluido, nos envía el valor de las ventas que ha efectuado de las mercaderías que se le
enviaron el día 4, se le extendió la factura No. 0018, NIT 3803596-3.

20. Se vendieron mercaderías al contado por Q11,480.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
0019 a la No. 0030.

22. Se pagó con tarjeta de crédito a Gasolinera la Parroquia, 25 galones de Súper a Q21.84 cada
uno con el IVA incluido, factura No. 894 que dice “Sujeto a Pagos Trimestrales”, NIT 5391675-9.

24. Con el cheque No. 0003 del Banco el Cóndor, S.A., se le hizo un abono de Q4,000.00 a Almacén
la Leona, recibo de caja No. 394.

25. Se vendieron mercaderías al contado a EL CERAMICON, (agente Retenedor del IVA), por
Q4,800.00 con el IVA incluido, factura No. 0031 que dice “Sujeto a Retención Definitiva”, NIT
3848361-6, constancia de Retención del IVA SAT 2229 No. T-1161146 y constancia de retención de
ISR SAT 1911 No. 147821582321.

26. Con el cheque No. 0002 del Banco el Águila, S.A., se pagó a CIDEA el valor de una letra, recibo
de caja No. 4901.

28. Se compraron en efectivo a Distribuidora Castillo 2000 bolsas plásticas tamaño grande a
Q28.00 el ciento, factura No. 710 de pequeño contribuyente, que dice No Genera Derecho a
Crédito Fiscal, NIT 4793201-4.

29. Se dejaron en caja Q1,000.00 y el resto se depositó en el Banco el Cóndor, S.A., comprobante
No. 001.
30. Se pagaron los sueldos del presente mes así: De Administración Q15,450.00 más bonificación
incentivo de 5 empleados, y de la Sala de Ventas Q13,490.00 más bonificación incentivo de 4
empleados, a todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS, por el valor liquido se emitieron los
cheques del No. 0003 al No. 0011 del Banco el Águila, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP
e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No. 1.

30. Del material de empaque hay en existencia solamente 200 bolsas plásticas.

30. La señora Parada con el cheque No. 0004 del Banco el Cóndor, S.A., retira para sus gastos
personales Q6,000.00.