1.

TERMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes. -
De acuerdo al mandato enviado por la Junta Directiva de la empresa “LA

PRACTICA FINAL LTDA” compuesta por los propietarios el Sr. Armando

Plata Rico (Presidente), Eduardo Rico Dorado (Vice – Presidente) y el Sr.

Pedro Pérez (Secretario), se va a proceder a realizar una auditoria

operativa sobre la eficacia y eficiencia aplicadas al Proceso de Compras, a

cargo de la Gerencia de Administración y Contabilidad, por el periodo del

1ero de Mayo al 31 de mayo del 2020.

1.2. Objetivo. -

El objetivo es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y

eficiencia en el Proceso de Compras a cargo de los Departamentos de la

Gerencia, Administración y Contabilidad.

1.3. Objeto. -

El objeto del presente trabajo constituye en determinar logros de

objetivos y administración correcta de recursos en los Proceso de

Compras de los cuales son responsables Gerencia, Administración y

Contabilidad de la empresa, del periodo del mes de mayo del 2020

1.4. Metodología del examen. -

Las técnicas y procedimientos a utilizarse para la obtención de evidencia

consistirán en:

1) Se revisará manuales de funciones y procedimientos

relacionados al proceso de compras

2) Se realizará una comparación entre flujogramas y el

procedimiento real en campo de trabajo relacionado al

proceso de compras.
 3) En el desarrollo del examen, se obtendrá información y

verificación de la documentación soporte del proceso de

ejecución presupuestaria de recursos y gastos

4) Los resultados del examen serán plasmados en papeles de

trabajo que sustentarán los hallazgos de auditoria.

5) De ser factible se graficarán los resultados obtenidos, a

fin de que la presentación de los resultados en los

informes sea más objetiva.

1.5. Responsabilidad en materia de informes. -

Como resultado del trabajo mencionado, nuestra responsabilidad

consistirá en emitir un informe de auditoría operacional sobre la eficacia

y eficiencia en el Proceso de Compras a cargo de los Departamentos de la

Gerencia, Administración y Contabilidad, para el periodo 1ero de Mayo al

31 de mayo del 2020.

En caso de identificarse situaciones que puedan originar indicios de

responsabilidad por la función de la administración o directorio, se

emitirá otro informa de auditoria identificando el tipo de responsabilidad.

1.6. Normas vigentes para el desarrollo de la auditoria. -

1. NIA

2. NA

3. Modelo Control Interno COSO

4. NAGA

1.7. Presentación de informes. -

El informe se basará en la opinión independiente sobre la eficacia y

eficiencia en el Proceso de Compras del periodo del 1ero de Mayo al 31

de mayo del 2020.

 1.8. Actividades y fechas importantes. -

Se realizarán juntas y reuniones previas al inicio de la auditoria,

para establecer limitaciones y el alcance de la evaluación