Propuesta de control de cuentas por cobrar para mejorar la liquidez

INFORME TÉCNICO DE RESIDENCIA
PROFESIONAL
NOMBRE DEL PROYECTO:
Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la

empresa Montacargas y accesorios del golfo
ALUMNO(A):
Yazmín Sánchez Lara
No. DE CONTROL:
166Z0598
EMPRESA:
Montacargas y accesorios del golfo
ASESOR EXTERNO:
Ing. Luis Ángel Medina Robles
ASESOR INTERNO:
Dr. Pablo De La Llave Marcial
CARRERA:
Ing. Gestión Empresarial
Periodo:AGOSTO-DICIEMBRE 2020
Agradecimientos
El agradecimiento de este proyecto va dirigido principalmente A Dios por todas

sus bendiciones, y siempre darme la fortaleza para seguir adelante en esta larga
trayectoria.
A mis padres, porque gracias a ellos soy lo que soy he conseguido llegar a mi
meta por su gran apoyo incondicional y por sus consejos recibidos día a día.
A mi hermano, porque él es mi fuente de motivación por creer en mí y apoyarme

siempre.
A mis amigos y compañeros que he conocido en el transcurso de mi carrera, por

ser apoyo unánime de cada conocimiento adquirido.
A la empresa MONTACARGAS Y ACCESORIOS DEL GOLFO, por habernos

facilitado la información para la realización del presente proyecto y haberme
brindado la oportunidad y confianza de realizar residencias en su empresa, por el
conocimiento y la experiencia obtenida.
Agradezco a mi asesor interno al DR Pablo De la Llave Marcial quien a lo largo de

este período ha transferido sus conocimiento para posteriormente poderlo plasmar
aquí. Todos aquellos docentes que formaron parte de mi formación universitaria.
Dedicatoria
Dedico este trabajo principalmente a mis padres ya que gracias a ellos que me
inculcaron el deseo de superarme, salir adelante y que siempre estuvieron ahí
cuando más los necesite a pesar de las adversidades y los problemas que
pudiéramos enfrentar, siempre estuvieron conmigo apoyándome, no hay mayor
honor para mí que dedicarles este trabajo.
A mi Madre que es un orgullo para mí, toda una guerrera que siempre estuvo con
migo en mis días buenos y malos que siempre tiene una palabra de aliento para
confortarme, una sonrisa para alentarme a ser cada vez mejor.
Mi padre un hombre trabajador que me enseño la palabra humildad y trabajo, que

las cosas no caen del cielo, que si quiero algo tengo que trabajar arduamente para
conseguirlo siempre con humildad pero con la cabeza el alto por ser quien soy.
A mi hermano quien es mi motivación y apoyo en cada paso que doy por siempre
compartir de sus conocimientos, brindarme su apoyo y confianza
incondicionalmente por si empre estar para mí.
Resumen
El presente trabajo ha sido elaborado con la finalidad de proponer un sistema de

control interno de las cuentas por cobrar con el objetivo de minimizar el riesgo del
área de cobranza para una buena gestión que propondrá implementar políticas y
procesos del cual servirá para mejorar el incremento de la liquidez y gestión
financiara de la empresa.
Para ello se llevó a cabo una determinación del estado actual del departamento de
administración y recepción, tomando en cuenta sus fortalezas, oportunidades,
debilidades, amenazas, conociendo y desarrollando cada actividad que se lleva a
cabo en el área para conocer detalladamente el estado actual y para poder cumplir
con los objetivos específicos y llevar acabo la propuesta de control interno
cumpliendo las necesidades de la empresa
Constancia de terminación de la residencia
Formato de liberación de residencias profesionales
Índice general
Capítulo I..................................................................................................... 3
Introducción ............................................................................................... 3
Justificación ............................................................................................... 4
Objetivo general y específico ................................................................... 5
Información de la empresa........................................................................ 6
Servicios y productos................................................................................ 8
Problemas a resolver ............................................................................... 12
CAPITULO II .............................................................................................. 16
1.1 Fundamento teórico........................................................................... 16
CAPITULO III ............................................................................................. 25
1.2 Procedimiento y descripción de las actividades realizadas .......... 25
1.2.1 Relacionarse con la empresa ......................................................... 25
1.2.2 Capacitación para el área de trabajo ............................................. 26
1.2.3 Recopilación de datos para el análisis del proyecto ................... 32
1.2.4 Identificación del estado actual ..................................................... 32
1.2.5 Selección de estrategias e implementación ................................. 33
CAPITULO IV ............................................................................................ 38
1.3 Resultados.......................................................................................... 38
1.3.1.- Políticas de crédito ....................................................................... 38
1.3.2 Procedimiento de cobro ................................................................. 40
Conclusión ............................................................................................... 43
Recomendaciones ................................................................................... 44
Competencias desarrolladas y aplicadas .............................................. 45
Referencias bibliográficas y virtuales .................................................... 47
Anexo (A) Solicitud de crédito ...................... ¡Error! Marcador no definido.
Anexo B (Directorio de clientes responsables de pagos) ..............¡Error!

Marcador no definido.
Anexo C (portales de clientes para seguimiento a facturas) ............... 50

Índice de ilustración
“Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la empresa Montacargas y Accesorios del Golfo
De la Ciudad De Veracruz
Capítulo I
Introducción
Uno de los mayores desafíos de cualquier empresa en crecimiento es el poder

mantener una liquidez adecuada para poder cumplir sus compromisos con
proveedores y acreedores para logar la un factor clave es la efectiva gestión de
sus cuentas por cobrar el manejo correcto de este aporta un valor importante para
salud financiera de la empresa y se convierte en una herramienta que da a los
administradores la capacidad de liquidez maximizar sus recursos por medio del
capital detrabajo.
En el proceso de residencias profesionales en la empresa “Montacargas y

accesorios del golfo” ubicada en la ciudad de Veracruz Calle Camelias N° 130
Colonia Rafael Díaz Serdán de giro industrial. Se contribuirá en el área de
administración y recepción, lo cual la empresa se dedica a bridar servicios de
rentas, mantenimiento, y venta de refacciones se realizara una propuesta de
control interno para cuentas por cobrar que permitan llevar una buena gestión de
las cuentas por cobrar, para tener un mayor control sobre los recursos y que
beneficie a la empresa como a suscliente. Para esto se deberá analizar y conocer
las condiciones de crédito de cada cliente, forma de pago, límite de crédito, y días
de crédito y los procesos a seguir para realizar una buena recuperación de cartera.
3
“Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la empresa Montacargas y Accesorios del Golfo
De la Ciudad De Veracruz
Justificación
La presente investigación es importante porque la empresa Montacargas y

Accesorios del Golfo están atravesando por un problema que necesita dar solución
mediante la presente propuesta denominada “Propuesta de control interno para
cuentas por cobrar de la empresa Montacargas y Accesorios del Golfo de la
Ciudad De Veracruz
La problemática que se pretende resolver es optimizar el flujo de liquidez, Es

crucial para empresa monitorear de cerca sus cuentas por cobrar para minimizar el
riesgo de pérdida del negocio y para mantener un buen control sobre sus ingresos
y egresos, los gastos y costos generados por la empresa requieren el pago
oportuno de los clientes, por tal motivo que se propondrán estrategias para llevar y
mejorar el control de la gestión de cuentas por cobrar, mantener un buen control
sobre la caja y a si mismo minimizar cualquier riesgo de pérdida de la empresa.
4
“Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la empresa Montacargas y Accesorios del
Golfo de la ciudad de Veracruz
Objetivo general y específico
Objetivo general:
Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la empresa

Montacargas y Accesorios del Golfo de la Ciudad De Veracruz
Objetivos específicos:
 Establecer políticas de créditos en la empresa, para disminuir la

cartera vencida.
 Establecer procedimiento de cobros.
 Proponer un sistema de control interno a la empresa para que mejore

funcionamiento de cuentas por cobrar.
 Conocer las funciones que integran el departamento de cuentas

porcobrar
Historia de la empresa
Es una empresa fundada en el año 2004 en la ciudad de Veracruz, Ver.

México, con el objetivo de prestar servicios especializados y comprometidos
en el refaccionamiento, mantenimiento, renta y venta demontacargas
5
Información de la empresa
Ubicación
Dirección: Camelias 130, Rafael Díaz Serdán, 91963 Veracruz, Ver.
Mapa de ubicación
6
Organigrama de la empresa
7
Misión:
Brindar un servicio comprometido, responsable y especializado en el

abastecimiento e instalación de partes, accesorios, llantas, traslados y
mantenimiento preventivo y correctivo a montacargas de combustión interna
y eléctrica de diferentes marcas en la zona sur de México.
Visión:
Ser una empresa confiable y responsable con nuestros clientes mediante la
prestación de nuestros servicios especializados e integrales en el
relacionamiento y mantenimiento a montacargas.
Servicios y productos
Los servicios y productos que Montacargas y accesorios del golfo ofrecen a

sus clientes son:
Renta demontacargas
Montacargas y Accesorios del Golfo ofrece renta de montacargas, con

planes que se ajustan a las necesidades del cliente: semanal, mensual y
contratos a largo plazo. Al realizar un contrato de renta por meses se les
brinda servicio de mantenimiento preventivo mensual del equipo de
seguridad los cuales incluyen (focos, espejos, torreta.)
8
Venta demontacargas
También ofrece a los clientes ventas de montacargas nuevos y seminuevos de

diferentes marcas y capacidades según las necesidades del cliente.
Traslados
Cuentan con el servicio de traslado de montacargas para que pueda

moversu equipo a otros puntos de trabajo con la mayor seguridad y
eficiencia, para esto se cuenta con una grúa la cual se encarga de transporta
el montacargas hasta donde el cliente lo requiera.
Maniobras
Otro servicio que ofrece a sus clientes es el contar con operadores capacitados
para trabajar en cualquier tipo situación que el cliente requiera, ofrece calidad a
sus clientes ya que con 15 años de experiencia en el área.
Mantenimiento preventivo
También brinda a sus clientes el servicio de mantenimiento preventivo, ya que

se les recomienda que cada cierta hora de trabajo se realice para que el
montacargas funcione en óptimas condiciones y a si no generar en un futuro
retrasos en operaciones. Cuentan con servicio de mantenimiento preventivo de
250 horas y de 1000 horas
9
Mantenimiento correctivo
Otro servicio que brinda es la reparación de montacargas para ello cuentan con
personal que acude a su domicilio para hacer presupuestos por reparaciones
diversas. Cuenta con mecánicos con experiencia que están capacitados para
detectar cualquier anomalía en el equipo, ya sea externa o internamente. Una
vez realizado el levantamiento se le dará el seguimiento correspondiente para
darle la mejor solución.
Refacciones
Cuentan con una amplia variedad de refacciones para sus montacargas cuenta
con refacciones de diferentes marcas. Mantienen en stock motores, cilindro de
frenos, balatas, tambores, kits de reparación de transmisión, kits de empaques,
marchas, indicadores, torretas, faros, alarmas de reversa, cadenas, filtros,
baleros, juntas, consumibles (aceites, refrigerante, líquido de frenos), etc.
Premios y certificaciones
La empresa con premios otorgados por potras empresa debido al excelente desempeño
de ventas. En 1997 y 1998 obtuvieron las siguientes certificaciones por haber
concluido exitosamente los cursos impartidos por CLARK, denominados:
 New Equipment Boot Camp.

 Customer Service Sales Boot Camp.
10
En 2011 obtuvieron un premio al rendimiento total y en el 2014 premio por gran

desempeño por parte del proveedor TVH, en reconocimiento por su excelente
rendimiento en ventas.
Área en el que se participo

Se estará a cargo del área de administración y recepción desempeñando
diversas actividades en conjunto con otras áreas
Para poder desempeñar y llevar acabo las actividades se cuenta con algunas
herramientas de trabajo que permiten ir desempeñando las actividades dentro del
área de trabajo algunas de estas herramientas son:
 Sistema interno de la empresa con el cual se realiza facturación,

complementos, cotizaciones, y seguimientos a cuentas por cobrar
 Computadores con acceso a internet
 Directorio de clientes
 Documentación contable
 Capacitación yasesoramiento
 Expediente con información de la empresa, cliente yproveedor
 Teléfonofijo
 Impresora
11
Se estará interactuando con diferentes áreas como área de sistema,

mantenimiento, rentas, almacén, ventas y técnicos que se encargar de brinda el
mantenimientos y traslados a los equipos con los cuales se trabaja.
Problemas a resolver
 En el área de administración se realizara una propuesta de control interno

para mejora en el proceso de cuentas por cobrar debido a que la mayoría
de las veces los clientes no cumplen con las fechas estimadas para pagos
retrasándose por días, semanas ymeses.
 En algunos casos de clientes es necesario realizar un proceso de valides

de factura mediante portales de internet para que las facturas entren a
revisión y se programen para pagos para estos se requiere que el cliente
comparta un número de entrada y así poder acceder la factura al portal
muchas en su mayoría se tiene que estar solicitando al cliente el numero
requerido ya que no lo mandan en tiempo y forma se requiere tener
comunicación con el cliente mediantes correos y llamadas para que nos
pueda compartir lo requerido muchas veces no se tiene respuesta
inmediata lo que nos atrasa aún más con lospagos.
 El realizar complemento de pago en tiempo y forma de cada cliente

también es de necesario ya que como toda empresa se tiene la obligación
de realizar los complementos de pago de cada cliente, esto aplica en
clientes que su pago lo realizaron en parcialidades o diferido como marca
la factura para clientes de contado noaplica.
12
 Mantener una buena gestión de facturas validando los datos de cada una
de acuerdo a la información de cada cliente, de acuerdo a su forma de
pago, tomando en cuenta su estatus (crédito o contado), y al área que
pertenece mostrador oservicio.
 Actualizar información de clientes.
 Obtener información en cuanto a los días de pago de cada portal de los

clientes para llevar un buen control sobre la recuperación de cartera
vencida.
 Llevar un buen control de acuerdo a las facturas y pagos de cuentas por

pagar para que al momento de requerir cualquier producto o servicio para
los clientes no se presente ningún problema.
 Para personas o empresas que cuenten con historial de compras y

soliciten producto o servicio a crédito se actualizarán y validaran
información requerida para otorgar o para que continúen con sucrédito.
13
Alcances y limitaciones
Alcances:
Al ir desempeñando las actividades del proyecto de residencia se ha tenido que

recurrir a la información que se encuentra en el área de cobranza en empresa
para que conforme se lleve a cabo este proyecto se faciliten la recopilación de
datos y posteriormente los resultados sean favorables, ya que es muy útil para
cualquier duda que se puedapresentar.
Los recursos con los que se cuenta para llevar acabo el desarrollo del proyecto
son de gran apoyo para poder desempeñar las actividades dentro del área de
trabajo se recurrió a carpetas con información de clientes y proveedores para ir
realizando y desempeñando la cobranza conclientes.
Realizar propuestas de control internos para cuentas por cobrar en la empresa
sería de gran utilizada ya que en medida que la demanda de ventas a crédito de
los servicios y productos se incremente así mismo las obligaciones con terceros,
por tanto, se busca optimizar el equilibrio y mejorar el flujo de liquidez para la
empresa, por eso se pretende mejorar al proceso de créditos y cobranzas para
optimizar la liquidez de la empresa.
Se deberá mantener y mejorar la cobranza de acuerdo al crédito de cada cliente

para ellos es importante conocer los días de crédito de cada cliente, personas
encargadas de pagos y procesos para realizar una buena cobranza a los clientes
Es fundamental el mantener un orden de facturas, complementosdepagos y
cumplir con las necesidades requeridas los clientes siempre y cuento se respeten
los procesos de cada área para que esto no afecte lospagos.
14
Limitaciones:
Existe información importante que la manejan en otras áreas por lo tanto no se

tiene acceso fácilmente y limita un poco con la realización de este proyecto, pero
de antemano se están tomando las medidas necesarias para continuar
investigando cada uno de los puntos a resolver.
Dentro de las limitaciones que he encontrado es la recolección de información
como por ejemplo obtener la entrevista con dirección o gerencia, por temas de
sus tiempos y actividades del día a día propias de sus puestos y
responsabilidades.
La accesibilidad a la información también por ser muy confidencial se debe

obtener de manera confidencial y siempre con la aprobación de la Gerencia. El
tiempo es otra limitación para obtener y brindar la mayor cantidad de información.
15
CAPITULO II
1.1 Fundamento teórico

Control interno
El control interno es establecido por la dirección para poder realizar los procesos
administrativos y contables de manera secuencial y ordenada, a fin de proteger
los activos, salvaguardarlos y asegurarlos en la medida posible. De allí radica la
importancia de aplicarlo a cada uno de los departamentos existentes en la
organización. Así, como indica Koontz y O’Donnell (1979; 714) que el control es
“evaluar y corregir el desempeño de los subordinados para asegurar que los
objetivos y planes de la organización se estén llevando a cabo”.
Para (Cepeda 1997), se entiende por control interno “el conjunto de planes,
métodos y procedimientos adoptados por una organización con el fin de asegurar
que los activos estén debidamente protegidos, que los registros contables sean
fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolle eficazmente de acuerdo
con las políticas trazadas por la gerencia, en atención a las metas y los objetivos
previstos”. (p.4).
Por su parte Cook y Winkle (citado por Carmenate 2013, p.75), sostienen que el
Control Interno es aquel: “sistema de una institución, integrado como parte del
plan institucional, asignación de obligaciones y responsabilidades, diseño de
cuentas e informes y todos los métodos usados para; proteger los activos,
alcanzar la exactitud y confiabilidad de la parte contable y de otros datos e
informes operativos, promover y juzgar la eficiencia de las procedimientos de los
aspectos de las actividades de la institución y comunicar las políticas de la
administración y estimular y medir el cumplimiento de las mismas”
16
Importancia del Control Interno

Según Coopers&Lybrand (1997), el control interno es importante debido a que
ayuda a que la entidad consiga sus objetivos de rentabilidad y prevenir la pérdida
de recursos, así como también a la obtención de información financiera y
contable (p. 7)
Por su parte, Perdomo, A. (2003), afirma que el control interno es importante,

puesto que todas las empresas públicas, privadas y mixtas deben contar con un
buen Sistema de Control Interno para confiar en los conceptos, cifras, informes y
reportes de los estados financieros (p.5).
En este sentido, como se puede apreciar en lo dicho anteriormente, en que la

información financiera que se aplique el control interno resaltaran que dicha
documentación será confiable y con menor probabilidad de tener errores.
Cuentas por cobrar

Algunos autores definen las cuentas por cobrar como derechos legítimamente
adquiridos por la empresa que llegando el momento de ejecutar o ejercer ese
derecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes o servicios.
Al respecto Holmes, Maynard, Edwards, Meier señalan lo siguiente:
“Las Cuentas por Cobrar representan las cantidades que los clientes deben al
negocio. LasCuentas por Cobrar surgen cuando la mercancía o los servicios se
venden, pero su importe no se recibe de inmediato. A los clientes se les conoce
también como deudores. La honradez comercial, reforzada por una investigación
de crédito proporciona bases suficientes para suponer que el cliente pagara en
17
los términos normales. Cuando el cliente hace alguna remesa de dinero, la

cuenta por cobrar se convierte en efectivo. Las Cuentas por Cobrar pueden
provenir de muchos clientes y en el balance se acumulan en una sola cifra”
Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que se originan ya sea por ventas,
prestación de servicios u otorgamiento de préstamos. Las mismas que
representan el crédito que concede una entidad a sus clientes, mediante un
acuerdo de pago en un plazo determinado. (Romero, 2012, p. 169)
Por su parte, (Ortega , 2000 p. 236), define estas cuentas como un empleo de la
administración financiera del capital de trabajo, ya que orienta los elementos de
una empresa para incrementar su patrimonio y así reducir el riesgo de una crisis
de liquidez y ventas, a través del manejo óptimo de políticas de crédito comercial
otorgado a clientes y la política de cobros.
Crédito
Morales y Morales, Crédito y cobranza (2014) manifiestan que:
Incorporar y desarrollar los procedimientos para el análisis, valoración y donación
de créditos, registro y comprobación de las cuentas de los clientes, para lo cual
se realizara las siguientes operaciones:
• Análisis para la integración de las cuentas nuevas.

• Control del registro de antecedentes de crédito.
• Verificar que la relación del informe mostrado sea el correcto de la
búsqueda de crédito bajo las políticas propuestas para la incorporación de
las cuentas.
• Revisar los pedidos que estén autorizados por personas que hayan
verificado los pedidos para los envíos de las ventas y así pueda entregarse
el crédito al cliente que este en la lista.
18
• Inspeccionar que las políticas establecidas se estén dando de una manera

correcta al momento de utilizar las nuevas cuentas que tenga como base en
un riesgo que sea prudente.
• Asegurarse que el material proporcionado sea el adecuado para entregar
los debidos créditos y la ampliación de estos a favor de otros.
• Otorgar los respectivos créditos aquellos clientes que cuenten con historial
crediticio intachable.
• Informar a las áreas de organización: finanzas, recursos humanos,
contabilidad, ventas, gerencia general, entre otras (p. 89-90.)
Funciones genérica de área de crédito y cobranza

Para Morales (2014) Los procedimientos para las respectivas áreas son:
Otorgamiento de créditos. Se basa en las condiciones en que se encuentren
losclientes, para otorgarles el crédito de acuerdo a su evaluación, para la
modalidad decréditos.
- Estudio de los estados financieros. Evaluar la información financiera y
tomardecisiones al momento de otorgar el crédito para no salir perjudicados.
- Gestión de cobranza. Deberá tomar medidas para aquellos clientes deudores
y quetengan motivos de atrasos que figuren en su historial.
- Informes a gerencia. Deberá reflejar los informes de aquellos créditos
solicitados,reflejando la deuda y en qué momento fueron aprobados, así como la
lista de losclientes que fueron solicitados y el detalle de sus movimientos.
- Control de personal. El encargado de supervisar el área de cobranzas debe
disponer toda información, ya que está bajo su responsabilidad.
- Otorgamiento de malas deudas. Al momento de proceder con créditos,
primero deberían pasar una evaluación crediticia para que así se pueda evitar
futuras deudas.
19
- Verificación de documentos, Cerciorarse que los comprobantes de pago que

soliciten, sean los adecuados y conforme a los establecidos a las normas (p.90 -
91)
Procesos de facturación y cobranza.

Según Cariberg (2013) el procedimiento de cobranza se realiza:
El proceso de la salida de la factura se realiza mediante una variedad de
datosestructurados que forman una base para luego utilizarla al momento de
crear la factura. En el momento que se agrega a un cliente a la base de datos del
sistemade facturación, va guardando la información y cuando empieza la
ejecución dela factura empieza a producir las leyes para una variedad de
clientes. En elmomento de facturar se incorpora todos los pases regulares y se
empieza aevaluar cada cuenta. Calcula los cometidos pendientes y descuentos
en el casohaya diferencias en cada ciclo de facturación se debería tomar los
datos de lafactura, la primera fecha del mes y luego la fecha de emisión de cada
mes. Enel caso el cliente a facturar este elegido se llama cliente nominal fecha
factura,pero en otras situación seria su ejecución de aplazamiento y seria factura
realse genera una fiesta posterior.
Ventas a crédito
Venta a la que se le concede al comprador un plazo de tiempo para poder pagar
las mercancías adquiridas. Normalmente se produce un pago extra para poder
conseguir este privilegio.El término ventas tiene múltiples definiciones,
dependiendo del contexto en el que se maneje; según Philip Kotler, el concepto
de venta es otra forma de acceso al mercado para muchas empresas, cuyo
objetivo, es vender lo que hacen en lugar de hacer lo que el mercado desea pero
este no es el único concepto de validez para las ventas a crédito
20
Políticas de créditos
Las condiciones económicas, el precio de los artículos, la calidad de los mismos
y las políticas de crédito de la organización son importantes factores que influyen
sobre su etapa de cuentas por cobrar. Todos ellos, a excepción del último, se
encuentran fuera del control del gerente de finanzas. Sin embargo, lo mismo que
sucede con otros activos corrientes, el administrador puede cambiar el nivel de
las cuentas por cobrar equilibrando el riesgo y la rentabilidad. (Van &Wachowicz,
2010, p.250).
Una política de cobranza debe basarse en su recuperación sin afectar la

permanencia del cliente. La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado
agresiva en su gestión de cobros.
Cuando se realiza una venta a crédito, concediendo un plazo razonable para su
pago, es con la esperanza de que el cliente pague sus cuentas en los términos
convenidos para asegurar así el margen de beneficio previsto en la operación.
Morosidad.
González citado por Uceda y Villacorta (2014) manifiestan que:
La mora alarga el plazo que está establecido al momento del cobro, al ver un
aumento formidable para el beneficio de la empresa, esto puede provocar dos
efectos en un solo problema: cuando se da el aumento de la estructura que esto
lleva a que crezca para que pueda cubrir con sus necesidades de la empresa y
ala falta de solvencia. Provocando el efecto perjudicial al momento de
experimentar una carencia de falta de compromisos de pago (p. 15).
21
Funciones del departamento de créditos y cobranza.

Morales y Morales J (2014) argumenta que:
1. Mediante lo estipulado y establecido por las normas de la empresa se
leconcederá crédito a los clientes que cumplan con lo que indique cada área.
2. Mediante la formación de los estados financieros se le concederá un
créditoadecuado a sus necesidades.
3. Los gestores de cobranza deben priorizar en su lista aquellos clientes quesean
difíciles en pagar, considerando el motivo de dicha demora.
4. Deberá presentarse los informes de gerencia referente a los créditossolicitados
y los movimientos de la cartera de clientes.
5. El encargado del área de cobranzas, deberá supervisar el personal que este a
su cargo y este haciendo un correcto trabajo.
6. La responsabilidad del jefe de créditos y cobranzas se basa en reconocer
aquellos clientes que deben, pero es complicado ejercer alguna medida de
cobranza ya que corre el riesgo de crédito porque ha ocasionado que escapen de
cualquier control interno.
7. Verificación de documentos. Dicen que el objetivo de la cobranza es disminuir
el riesgo de clientes vencidos y por ende se tendrá que revisar los documentos
presentados. (p. 90).
Las cuentas incobrables:

Según Gredymar se refiere a todas y cada una de las cuentas por cobrar, que
concierne a alguna de los siguientes:
 Ventas a crédito
 Préstamos
 Otras deudas.
22
Las cuales son tomadas, como aquellas, en las que en realidad la persona que
posee la Deuda, llamada deudora, difícilmente podrá pagar a la organización.
Esto se da, porque al igual que como hay personas solventes. Hay otras que por
algún motivo, efectúan compras sin hacer entrega del importe y luego se les hace
imposible cumplir con su responsabilidad de pago. Quedando entonces, la
empresa que concedió el préstamo con una cuenta incobrable.
Es sabido por todo empresario o inversionista, que es normal que se susciten

situaciones en que se tengan cuentas que nunca llegan a ser canceladas por los
deudores. Las cuales generaron un gasto que no se solventa, constituyendo una
pérdida.
Causas por las cuales una cuenta es incobrable

Las causas por las cuales una cuenta llega a ser incobrable, es muy
variada, pudiendo darse algunas de las siguientes:
 Ruina o bancarrota de la persona deudora.
 Pérdida del rastro o falta de elementos que permita contactar al deudor,
haciéndolo ilocalizable.
 Engaño o estafa planeada del deudor.
 Carencia de las pruebas necesarias para comprobar o constatar el hecho
de que la deuda fue contraída y ahora hay la negación de saldarla.
Factores que Influyen en las Cuentas Incobrables

Los factores que inciden o repercuten, son los siguientes:
 Gestión de Cobranza de la Empresa: Toda empresa debe estar en la
capacidad de ejecutar alguna estrategia, a fin de lograr recuperar el monto
adeudado, o por lo menos una parte del mismo.
23
 Entorno Macroeconómico: En presencia de una oportunidad de

evolución, desarrollo o expansión financiera, los individuos, así como
también las organizaciones. Dispondrán de un superior capital que les
permitirá llevar a cabo o concluir, así como también respetar, todas sus
responsabilidades. No obstante, en presencia de una inestabilidad o
desequilibrio económico, los intermediarios o bien, mediadores.
 Situación Particular del Deudor: Es posible que el deudor se encuentre

con un inconveniente creciente de liquidez que quizás era del conocimiento
de la empresa.
24
CAPITULO III
1.2 Procedimiento y descripción de las actividades realizadas
1.2.1 Relacionarse con la empresa

Al ingresar a la empresa Montacargas Y Accesorios Del Golfo se realizó una
capacitación y asesoramiento por parte del gerente operativo donde se detalló a
que se dedica la empresa, su forma de trabajo, las personas que lo integran,
clientes, proveedores, nuestra función dentro de la empresa, y una explicación
general y detallada acerca de las herramientas con las que se trabaja para llevar
acabo las actividades correspondientes a cada área, de forma detalla se explicó,
que es un montacargas, los tipos de montacargas con los cuales se trabaja, sus
marcas, capacidades, mantenimientos requeridos y partes que los componen.
Los servicios que brindan se preocupan por ofrecer soluciones integrales a sus
clientes, tienen a su disposición la venta y renta de montacargas para su empresa,
así como también, servicio de traslados para que pueda transportar sus
montacargas a donde lo soliciten.
25
1.2.2 Capacitación para el área de trabajo
Durante las primeras semanas se brindó capacitación por parte del gerente
operativo para poder desempeñar las actividades y funciones que integran el
departamento de administración y recepción. Donde con ayuda y
recomendaciones del gerente operativo y gerente comercial se fueron llevando a
la práctica.
Las funciones que el residente llevo a cabo a lo largo de residencia en el área de

administración y recepción son:
 Dar de alta a clientes en el sistema interno de la empresa
Se debe obtener información del cliente para poder darlo de alta en el
sistema como cliente principalmente saber sus datos de facturación y
contacto para hacer llegar, facturas, complemento de pagos, información
respecto a su servicio o refacción.
Los datos requeridos para dar de alta a un cliente son:
1. Razón social
2. Nombre de contacto
3. RFC
4. CURP (En caso de ser persona física)
5. Dirección (colonia, ciudad, estado)
6. C.P
7. Teléfono
8. Correo electrónico
9. Forma de pago
10. Condiciones de pago
11. Tipo de uso
26
Ilustración 1 sistema interno de la empresa para dar de alta a un cliente
 Actualizar información fiscal y crediticia de clientes en el sistema interno de

la empresa
Se debe actualizar datos de cliente para llevar un mejor control sobre sus
facturas los datos más importantes de actualizar son: tipo de uso, forma de
pago en el caso de clientes de crédito se debe verificar y pedir actualización
de datos para que puedan seguir continuando con su crédito para clientes
que soliciten crédito se debe verificar el historial de pagos y frecuencia de
compras también deberán cumplir con documentación requerida para
evaluar si son acreedores o no, determinar su límite de crédito y días
otorgados.
27
Documentación requerida para otorgar crédito a cliente:

1. Alta de SAT
2. Constancia de situación fiscal
3. Comprobante de domicilio no mayor 3 meses
4. Opinión de cumplimiento de obligaciones
5. Copia de INE/IFE del representante legal
6. Caratula del estado de cuenta
7. 3 Referencias comerciales
8. Nombre, correo, y teléfonos de persona responsable de pagos.
 Recepción dellamadas
Se está a cargo de todas las llamadas que se realizan a la empresa ya se de
proveedores, atención al cliente, algún tipo de soporte, conocer información o
hacer reclamos, cuando son llamadas solicitando o bien o servicio se canaliza la
llamada al área encargada para que lo atienda.
 Cobranza aclientes
Se debe llevar con control de cada cliente de crédito ya que no todos los clientes
cuentan con el mismo límite de crédito, y días de crédito para esto se realiza una
recuperación de cartera semanal donde se debe detallar el cobro que se realizará
para llevar un mejor seguimiento a cada cuenta por cobrar . Para llevar un mejor
control de recuperación de cartera, al ser emitida una factura de crédito y
entregada al área se realiza el seguimiento a esta factura, se resguarda en el
expediente correspondiente y se verifica que la factura allá sido compartida a la
persona indicada de pago de la empresa que solicito el bien o servicio, se debe
mantener una comunicación constante con el cliente aclararle y hacerle mención
al momento de hacerle llegar la factura los días de crédito con los que cuenta y
preguntar sobre fecha tentativa de pago con días de anticipación a vencer
sucrédito de esa factura para evitar retraso en pagos.
28
Ilustración 2 Recuperación de cartera semanal
Ilustración 3 seguimiento cobranza a clientes
29
 Conciliación bancaria
Se realiza cierre de mes se verifica que cada área correspondiente no tenga
pendientes de facturar, se realiza verificaciones de los egresos e ingresos, para
esto es necesario llevar un control y orden de las carpetas donde se encuentran
todos los egresos e ingresos que se realizó durante el mes y ver que concuerden
con apoyo de estados de cuenta se verifica cada ingreso que hubo y se relaciona
con las facturas o ventas realizadas en ese mes, con los egresos se lleva un orden
de las transferencias realizadas en ese mes y se agrega respaldo a cada
transferencia con factura de proveedores y gastos, para realizar el consecutivo
solo es necesario llevar con buen control sobre las ventas y facturas del área de
servicios y refacciones
 Tramitar facturas para pagos de los clientes en cada uno de los

portalesdeinternet que le corresponda a cadacliente.
Para clientes con crédito a los cuales sus facturas deben ser subidas a portales
para que sean procesadas a pagos se debe brindar un seguimiento continuo para
evitar retraso en el pago de las facturas al momento de ser emitas las facturas de
este cliente se debe solicitar el número de recepción o entrada al cliente para
poder ingresar la factura al portal, aunque a veces no se tenga respuesta
inmediata por parte del cliente se debe implementar estrategias para poder
obtener los resultados deseados, como comunicación constante, anticipación,
forma de dirigirse, y realizar la solicitud por diferentes medios.
30
 Dar de baja en el sistema interno con el que se trabaja en la empresa

facturas pagadas de los clientes (Complemento de pago)
En el sistema interno de la empresa con el cual se trabaja se debe mantener
actualizado los pagos de cliente para poder llevar un mejor control y reporte de
recuperación de cartera al recibir un pago de cliente se deberá dar de baja del
sistema interno de la empresa como factura pagada para ya evitar cobrar al cliente
una factura que ya fue pagada.
Al momento de recibir un pago de una factura de crédito se debe emitir un
completo de pago o recibo de pago donde se mencionara que factura fue la
pagada, el importe de la factura, fecha de pago, banco, y numero de referencia, de
debe mandar al cliente que efectuó el pago para evitar cualquier retraso en pago
en futuras compras.
Ilustración 4 Realización de complemento de pago con el sistema interno de la empresa
31
1.2.3 Recopilación de datos para el análisis del proyecto

Para realizar el análisis se realizó observación directa con apoyo de los
expedientes de los clientes e información contable de la empresa, como
consecutivo, ingresos, egresos, transferencias y con apoyo del sistema interno de
la empresa de los cuales se obtuvo la información necesaria para identificar la
situación actual de gestión de cuentas por cobrar.
1.2.4 Identificación del estado actual

Para realizar un análisis de identificación del estado actual en el departamento de
administración y recepción se realizó un análisis FODA.Es importante conocer
cuál es el estado actual del departamento ya que con ello podremos establecer
estrategias que influyan positivamente en el posicionamiento de la empresa en su
entorno.
32
FORTALEZAS DEBILIDADES
Capacitación constante. Datos no actualizados.
Registro e historial de cada cliente. Falta de políticas de crédito.
Cuenta con un software adecuado para el No se realiza seguimiento a cuentas por
cumplimiento de las labores. cobrar
Información de contacto de cada cliente. Retraso con la recuperación de cartera
Falta de estandarización de procesos.
Información inexacta
Demora en pago a proveedores
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Mayor control sobre el flujo de efectivo. Deterioro de las relaciones con clientes y
Disminución en los tiempos de respuesta proveedores.
de parte de los clientes. Riesgo de pérdida.
Concientizar al personal de la importancia Falta de liquidez.
de su labor. Abastecimiento de proveedores.
Estimular las ventas y ganar clientes.
1.2.5 Selección de estrategias e implementación

Al desempeñar las actividades del área de administración y recepción se fueron
seleccionando que estrategias eran necesarias implementar y seleccionar de
acuerdo a los clientes, recursos y herramientas de trabajo de la empresa con
apoyo del análisis FODA realizado se proponen estrategias, procedimientos y
políticas de crédito para poder llevar acabo el control interno de cuentas por
cobrar. Estas fueron las estrategias y procesos implementadas y propuestas en el
área de administración y recepción.
33
 Para llevar un control de las cuentas por cobrar aplicando las

recomendaciones de gerente operativo y gerente comercial de acuerdo a
las necesidades de la empresa se aplicaron políticas de crédito para los
clientes que solicitaron y los que ya cuentan con el crédito. El objetivo de
las políticas de crédito es que conforman el marco referencial para el
otorgamiento de crédito, se creó una solicitud de crédito para poder
compartir a los clientes que soliciten crédito donde podrán observar cuales
son los requisitos que la empresa requiere para poder verificar si se le
puede otorgar un crédito.
34
Ilustración 5 solicitud de crédito para clientes
 Realización de procedimiento de cobro mediante un diagrama de flujo, se

planifico deliberadamente de modo a seguir una serie de pasos o etapas en
forma regular y ordenada, porque el propósito de un buen procedimiento de
cobranza es la maximización del cobro y minimización de las pérdidas de
cuentas por cobrar.
Diagrama de flujo de procedimiento de cobro
35
 Se realizó actualización de directorio de personas encargadas de pagos

de cada cliente o empresa que cuente con crédito.
36
 Actualización constante de la información (Dar de baja facturas pagadas de

cliente).
 Al ver resistencia de parte del cliente o área de pagos para realizar el pago
de la factura comunicarse con otra persona que pertenezca a la misma área
o la persona que solicito el servicio, informarlo al gerente o asesor externo
de lo sucedido.
 Recomendar al área de ventas y servicios que mencionen al cliente sus

días de crédito.
 Comunicación constante con las áreas involucradas de la venta o servicio.
 Comunicación constante con gerente comercial y operativo
 Contar con estados de cuentas actualizados constantemente.
 Contar con Portales de clientes actualizados e información para ingresar

(Ver Anexo A)
37
CAPITULO IV
1.3 Resultados
El control interno es aquel proceso que supervisa que todas las actividades
llevadas a cabo para realizar un cobro y otorgar un crédito eficientemente, el llevar
acabo esta propuesta de Control Interno es garantizar que la información de cifras,
informes y reportes de los estados de cuentas por cobrar sea veraz minimiza los
retrasos de pagos y riesgos de perdida para la empresa y se obtiene una
recuperación de cartera y seguimiento a cada cuenta por cobrar
Para llevar y mantener un control interno de cuentas por cobrar en la empresa
Montacargas y accesorios del golfo se propone;
1.3.1.- Políticas de crédito

1. El cliente que solicite crédito deberá cumplir con los documentos solicitados
para poder analizarlos y verificar si es acreedor o no. (Ver Anexo B)
2. Se abrirá un expediente del cliente por lo que deberá proporcionar la

documentación e información requerida. De no recibir la documentación
completa no se autorizará el mismo.
3. La línea de crédito que se conceda al cliente, solo se podrá utilizar a partir

de laFecha en que el gerente y dirección general lo autorice
4. La línea de crédito que se otorgue no puede ser excedida por las compras
del cliente.
5. El plazo de pago del crédito que se conceda, comenzara a partir de la fecha

en que se emita la factura y este considerara días naturales y no días
hábiles.
38
6. El cliente con línea de crédito que necesite la ampliación del monto de

crédito o del Plazo de pago, tendrá que solicitarlo a través del formato
correspondiente que a continuación se presenta (Ver Anexo B)
7. El atraso repetitivo de un cliente en el pago de sus créditos tendrá como

consecuencia la suspensión o cancelación de la línea de crédito, de
acuerdo al criterio emitido por gerente y dirección general.
8. En caso de que a un cliente se le suspenda su línea de crédito, solo se le

autorizaran nuevas compras de contado (en efectivo o con ficha de
depósito en firme), hasta que se ponga al corriente con sus cuentas
vencidas.
9. Si el cliente es local y el adeudo es mayor a $10,000 se considerará ir a

visitarlo para discutir su cuenta.
10. Respetar los procedimientos para el otorgamiento de crédito (página 40)
39
1.3.2 Procedimiento de cobro
Diagrama de flujo de procedimiento de cobro
40
Procedimiento de cobro:
 Al emitir una factura de crédito se deberá quedar una copia en la

empresa donde contenga firma de recibido y firma de pagare del
cliente o persona que recibió el bien o servicio.
 La encargada de ventas deberá pasar la factura al área de
administración y recepción para su debido resguardo y seguimiento.
 El área de administración y recepción resguarda la factura en carpeta
correspondiente según sea el cliente para su debido seguimiento es
importante mantener un control de estas facturas.
 La persona a cargo del área de administración y recepción deberá
verificar que la factura mandada por correo sea entregada a la persona
correcta para su debido seguimiento y pago.
 Con días de anticipación a vencer la factura se deberá mandar un
estado de cuenta a la persona en cargada de pagos con copia a la
 persona que solicito el bien o servicio con los datos correspondientes
como, fecha de vencimiento, saldo pendiente, fecha de factura, y folio.
 Se debe mantener comunicación constante con la persona encargada
de pagos para solicitar fecha tentativa de pago y a si llevar un mejor
control y seguimiento.
 Si se realiza el pago en la fecha establecida se sebera emitir y enviar
un complemento de pago para dar la factura como pagada.
 Si el pago no se realiza en la fecha establecida se deberá mantener
una comunicación constante con la persona encargada de pagos.
 Se debe preguntar motivos por los cuales no se realizó el pago en la
fecha establecida para tener el conocimiento si fue retraso o problemas
por parte de ellos o nosotros.
41
 Se debe hacer mención de las consecuencias que contrae el

retrasarse con los pagos ya que puede afectar su historial o
suspenderse el crédito.
 Se deberá insistir con el pago mencionar que debe ser pagada a la
brevedad posible y continuar con el seguimiento hasta que sea
pagada.
42
Conclusión
Se puede concluir que la propuesta de control interno puede ser de gran ayuda
para la empresa Montacargas y accesorios del golfo ya que el control interno
comprende el plan de organización y todos los procedimientos y medidas de
coordinación propuestas para la empresa para proteger sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de sus datos contables, mejorar el proceso e impulsar a
las personas responsables de cada área el apego a las políticas y procesos de
cada una, para mantener una mejor liquides y gestión de la cuentas por cobrar y
minimizar cualquier riesgo de pérdida que se pueda presentar ya que el llevar un
seguimiento continuo de cada cuenta por cobrar en tiempo, organización y forma
permitirá llevar y mejorar la gestión .
El control interno debe ajustarse a los requerimientos de la empresa es por eso

que se aplicó un análisis FODA para poder determinar que estrategias,
procedimientos y políticas se debían aplicar poder realizar la propuesta de control
interno al aplicar el proceso de cobro, se obtuvo buenos avance ya que se pudo
dar el seguimiento a cada factura con el apoyo del proceso de cobro las políticas
de crédito, estrategias y formatos elaborados para facilitar el trabajo y mejorar el
control de las cuentas por cobrar, se redujo las cuentas por cobrar que se
encontraban en un principio y se logró mantener y mejorar la recuperación de
cartera vencida con las ventas a crédito que se generaron en el transcurso.
43
Recomendaciones
 Establecer políticas en la diferente área que conforman la empresa

 Concientizar al personal de la importancia de su función
 Comunicación constante con las diferentes áreas involucradas
 Aplicar herramientas de evaluación de desempeño en cada área
44
Competencias desarrolladas y aplicadas
Para llevar a cabo la elaboración de este proyecto se consultó y puso a la práctica

los conocimientos adquiridos de las materias;
Fundamentos de investigación
Los conocimientos adquiridos en esta materia me sirvieron en la realización y
estructuración de este proyecto
Contabilidad orientada a los negocios

Las funciones desarrolladas en el área me ayudaron para comprender de mejor
manera la importancia de la contabilidad en las empresas así como me permitió
desarrollar, aplicar e investigar más afondo
Diseño organizacional
Durante la realización de mi proyecto en el la empresa me permitió diseñar y
proponer en el área de administración y recepción un sistema de control interno
aplicando procesos y estrategias para mejorar la recuperación de cartera
Las competencias desarrollas y aplicadas a lo largo de la realización de

residencia profesional en la empresa Montacargas y accesorios del golfo en el
área de administración y recepción fueron:
 Valorar la importancia de la capacitación y desarrollo del factor humano en

la empresa.
45
 Trabajo colaborativo.
 Interés por la gestión y procesos administrativos.
 Gestión de recursos de la organización
46
Referencias bibliográficas
1. CEPEDA Gustavo. “Sistemas y Procedimientos Contables”. Editorial Mc.

Graw - Hill Interamericana, S.A." Venezuela: (1997).
2. COOPERS&LYBRAND e Instituto de Auditores Internos. “Los Nuevos

Conceptos del Control Interno: Informe COSO”. Editorial Díaz de Santos.
España: (1997).
3. MORALES, A., & Morales, J. Crédito y Cobranza (Primera Edición. ed.).

Grupo editorial Patria. México: (2014).
1. Auditoria Interna para el Control Contable y Administrativo de las Cuentas

por Cobrar en Empresas Concesionarias del Municipio Maracaibo,
Venezuela. Tesis de pregrado, Universidad Rafael Urdaneta. Venezuela.
Murillo A. (2013)
2. Modelo de Crédito-Cobranza y Gestión Financiera en la Empresa

“Comercial Facilito” de la Parroquia Patricia Pilar, Provincia de los Ríos.
Tesis de pregrado, Universidad Regional Autónoma de los Andes Santo
Domingo, Ecuador.
47
Consultas
1. Castro Julián (2014) Beneficios de una gestión eficiente de tus cuentas

por cobrar. Link https://blog.corponet.com.mx/beneficios-de-una-gestion-
eficiente-de-tus-cuentas-por-cobrar Consultada el 18 de septiembre
2020
2. Recuperado de: https://www.esan.edu.pe/apuntes-

empresariales/2019/01/coso-ii-lossistemas-para-el-control-interno/
Consultada el 18 de septiembre 2020
3. Brachfield P. (09 de Enero 2014) Contenidos de las políticas de crédito y

cobro; Plataforma Multisectorial Contra la Morosidad recuperado de:
http://www.pmcm.es/blog/post/contenidos-de-las-politicas-de-credito-y-
cobro Consultada el 18 de septiembre 2020
4. Cámara L. (26 De Julio 2016), El control interno en las cuentas por

cobrar; El Economista.Recuperado de: http://elempresario.mx/control-
interno-cuentas-cobrar Consultada el 25 septiembre 2020
5. Díaz y Asociados S. Civil De R.L Recuperado

de:http://www.brunodiazyasociados.com/articulos/el-sistema-de-control-
interno-y-suimportancia- en-la-auditoria consultada el 25 de septiembre
2020
6. AudaliaNexia. Recuperado de: https://www.audalianexia.com/blog/la-

importanciadel-control-interno-en-la-empresa/. Consultado el 25 de
septiembre 2020
48
7. López J. (8 De Abril 2019) La importancia del control interno en las

empresas. La PrensaGráfica. Recuperado de:
https://www.laprensagrafica.com/opinion/La-importanciadel-control-
interno-en-las-empresas-20190407-0393.html consultado el 18 de
octubre 2020
8. SY Corbo T. (2018), Administración de Cuentas Por Cobrar:

Características, Objetivos.Líder.com. Recuperado de: recuperado:
https://www.lifeder.com/administracioncuentas-cobrar/ consultado el 18
de octubre 2020
9. Herramientas para la Implementación del Sistema de Control Interno -

HISCI (COSO 2013). Disponible en
10. https://www.auditool.org/herramientas/coso-2013 consultado el 4 de

noviembre 2020
11. Gestión empresarial instituto tecnológico superior de Alvarado

consultado en https://www.itsav.edu.mx/gestion 10 de diciembre 2020
49
Anexo A portales de clientes para seguimiento a facturas
50
Anexo B solicitud de crédito
51

Propuesta de control de cuentas por cobrar para mejorar la liquidez

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Propuesta de control de cuentas por cobrar para mejorar la liquidez

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME TÉCNICO DE RESIDENCIA

NOMBRE DEL PROYECTO:

Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la

El agradecimiento de este proyecto va dirigido principalmente A Dios por todas

A mi hermano, porque él es mi fuente de motivación por creer en mí y apoyarme

A mis amigos y compañeros que he conocido en el transcurso de mi carrera, por

A la empresa MONTACARGAS Y ACCESORIOS DEL GOLFO, por habernos

Agradezco a mi asesor interno al DR Pablo De la Llave Marcial quien a lo largo de

Mi padre un hombre trabajador que me enseño la palabra humildad y trabajo, que

El presente trabajo ha sido elaborado con la finalidad de proponer un sistema de

Objetivo general y específico ................................................................... 5

Problemas a resolver ............................................................................... 12

1.1 Fundamento teórico........................................................................... 16

CAPITULO III ............................................................................................. 25

1.2 Procedimiento y descripción de las actividades realizadas .......... 25

1.2.1 Relacionarse con la empresa ......................................................... 25

1.2.2 Capacitación para el área de trabajo ............................................. 26

1.2.3 Recopilación de datos para el análisis del proyecto ................... 32

1.2.4 Identificación del estado actual ..................................................... 32

1.2.5 Selección de estrategias e implementación ................................. 33

1.3.1.- Políticas de crédito ....................................................................... 38

1.3.2 Procedimiento de cobro ................................................................. 40

Competencias desarrolladas y aplicadas .............................................. 45

Referencias bibliográficas y virtuales .................................................... 47

Anexo (A) Solicitud de crédito ...................... ¡Error! Marcador no definido.

Anexo B (Directorio de clientes responsables de pagos) ..............¡Error!

Anexo C (portales de clientes para seguimiento a facturas) ............... 50

Uno de los mayores desafíos de cualquier empresa en crecimiento es el poder

En el proceso de residencias profesionales en la empresa “Montacargas y

La presente investigación es importante porque la empresa Montacargas y

La problemática que se pretende resolver es optimizar el flujo de liquidez, Es

Objetivo general y específico

Propuesta de control interno para cuentas por cobrar de la empresa

 Establecer políticas de créditos en la empresa, para disminuir la

 Establecer procedimiento de cobros.

 Proponer un sistema de control interno a la empresa para que mejore

 Conocer las funciones que integran el departamento de cuentas

Es una empresa fundada en el año 2004 en la ciudad de Veracruz, Ver.

Dirección: Camelias 130, Rafael Díaz Serdán, 91963 Veracruz, Ver.

Brindar un servicio comprometido, responsable y especializado en el

Los servicios y productos que Montacargas y accesorios del golfo ofrecen a

Montacargas y Accesorios del Golfo ofrece renta de montacargas, con

También ofrece a los clientes ventas de montacargas nuevos y seminuevos de

Cuentan con el servicio de traslado de montacargas para que pueda

También brinda a sus clientes el servicio de mantenimiento preventivo, ya que

 New Equipment Boot Camp.

En 2011 obtuvieron un premio al rendimiento total y en el 2014 premio por gran

Área en el que se participo

 Sistema interno de la empresa con el cual se realiza facturación,

 Computadores con acceso a internet

 Expediente con información de la empresa, cliente yproveedor

Se estará interactuando con diferentes áreas como área de sistema,

 En el área de administración se realizara una propuesta de control interno

 En algunos casos de clientes es necesario realizar un proceso de valides

 El realizar complemento de pago en tiempo y forma de cada cliente

 Actualizar información de clientes.

 Obtener información en cuanto a los días de pago de cada portal de los

 Llevar un buen control de acuerdo a las facturas y pagos de cuentas por

 Para personas o empresas que cuenten con historial de compras y

Al ir desempeñando las actividades del proyecto de residencia se ha tenido que

Se deberá mantener y mejorar la cobranza de acuerdo al crédito de cada cliente

Existe información importante que la manejan en otras áreas por lo tanto no se