Presupuesto maestro - Empresa industrial

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo; tu competencia
resultados.

Instrucciones: Lee con atención el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

Caso

Una empresa dedicada la fabricación de sandalias de playa para mujeres, con 20 años en el mercado, se ha pos
del país. Como parte de su planeación estratégica, la empresa elabora cada año su presupuesto anual con corte
1. Elabora el presupuesto anual de la empresa, a partir de los siguientes ejercicios, para ello toma en cuenta la i
macroeconómicas.

Presupuesto de ventas, cobranza y cuentas por cobrar

El volumen de ventas, los precios por producto, la política de cobros que la empresa espera durante el siguiente

Volumen de ventas
Precio de venta

Política de cobro a clientes:

Contado

Crédito a 3 meses

Saldo inicial de la cuenta de

clientes

a) Elabora el presupuesto de ventas en pesos y el presupuesto de cobranzas y determina el importe que se que
 I. PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas en unidades
Precio de venta
Total de ventas

II. PRESUPUESTO DE COBRANZAS

2.1 Cobros

85% Contado
15% Crédito a 3 meses
Total de cobros

2.2 Cuentas por cobrar

Clientes

Presupuesto de producción

La política de existencias en el inventario final de prod

Política de inventario:

Saldo inicial del primer

trimestre
Saldo final del cuarto
trimestre

b) Elabora el presupuesto de producción en unidades.

III. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Ventas presupuestadas en unidades

Más: inventario final deseado

Necesidades de producción

Menos: Inventario inicial

Total de producción de unidades

Presupuesto de inventario final de materia prima, pago a proveedores y saldo de la cuenta de proveedor

Los importes en pesos de los saldos de materia prima inicial del primer trimestre y finales del primero, segundo,
prima, política de pagos a proveedores y saldo inicial de la cuenta de proveedores son los siguientes:

Materia prima:
Lona
Cuero

Materia prima utilizada:

Lona
Cuero
total de materia prima

Compra de materia prima:

Lona
Cuero

Política de pago a proveedores:

Contado
Crédito a 3 meses

Saldo inicial de la cuenta de proveedores

IV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE M

PRIMA EN PESOS
Inventario inicial de materia prima
Más: Compras de materia prima
Menos: Materia prima utilizada
Inventario final de materia prima
c) Determina, con base en el presupuesto de producción total y los datos arrojados en los puntos anteriores:
- presupuesto de pago a proveedores
- saldo que quedaría en la cuenta de proveedores

V. PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

5.1 Pago a proveedores

80% Contado
20% Crédito a 3 meses
Total de pagos

5.2 Cuentas por pagar

Proveedores

Presupuesto de costo de producción y venta

Los importes presupuestados de mano de obra directa, costos indirectos de producción, inventarios iniciales y fin
siguientes:

Mano de obra directa

Cosido

Pegado

Total

Costos indirectos de producción

Variables
Fijos
Total
Los costos indirectos fijos incluyen los siguientes importes en depreciacion

Inventario final de artículos terminados

Inventario final en pesos

Inventario de producción en proceso

Inventario inicial de productos terminados

d) Elabora el presupuesto de costo de producción.

VI. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA

Inventario inicial de producción en proceso
Más: Materia prima utilizada en el periodo
Subtotal

Más: Mano de obra directa

Más: Costos infirectos de fabricación

Costo de producción

Menos: Inventario final de producción en proceso

Costo de producción de artículos terminados

Más: Inventario inicial de productos terminados

Menos Inventario final de productos terminados

Costo de venta

Presupuesto de gastos de venta y administración

Se te presentan los siguientes datos:

Gastos de venta variable:

Comisiones a vendedores
Gastos de venta fijos:
Sueldos
Fletes
Publicidad
 Depreciación
Gastos de administración:
Sueldos
Mantenimiento
Luz
Agua
Depreciación

e) Elabora el presupuesto de gastos de venta y administración.

VII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

7.1 Gastos de venta
Comisiones
Sueldos
Fletes
Publicidad
Depreciación
Subtotal

7.2 Gastos de administración

Sueldos
Mantenimiento
Luz
Agua
Depreciación
Subtotal

Total

Estado de resultados presupuestado

f) Elabora el estado de resultados presupuestado por trimestre y acumulado, considera los datos anteriores de lo
añadiendo a ello las siguientes tasas de impuestos:
ISR
PTU
 VIII. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
8.1 Estado de resultados trimestral
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta

Gastos operativos
Utilidad de operación

ISR
PTU

Utilidad Neta

8.2 Estado de resultados acumulado

Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta

Gastos operativos
Utilidad de operación

ISR
PTU

Utilidad Neta

Presupuesto de efectivo

g) Elabora el presupuesto de flujo de efectivo considera los datos obtenidos en el presupuesto de cobranza y pa

- La mano de obra directa, los costos indirectos y los gastos operativos se pagan en el trimestre que se generan
- ISR y PTU calculado en el estado de resultados de cada trimestre, se paga en ese mismo periodo
- El saldo inicial de la cuenta de efectivo es de $250,000

IX. PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Entradas de efectivo
Cobranza

Salidas de efectivo
Pago a proveedores
Mano de obra directa
Costos indirectos
Gastos operativos
ISR
PTU
Total

Flujo de efectivo neto

Saldo inicial de efectivo

Saldo final de efectivo

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente. Sin embarg
planteados.
trial
empre-autodesarrollo; tu competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera y tu competencia laboral: Enf

on 20 años en el mercado, se ha posicionado como marca líder, distribuyendo sus productos a las principales tiendas departa
a año su presupuesto anual con cortes trimestrales, atendiendo a la demanda que se presenta durante las estaciones del año.
ercicios, para ello toma en cuenta la información proporcionada de los diversos departamentos y las variables microeconómica

empresa espera durante el siguiente año y el saldo inicial de la cuenta de clientes, son:

1er. trimestre 2do. trimestre 3er. trimestre 4to. trimestre Total

10,000 15,000 18,000 11,000 54,000

$250 $257 $265 $265 1,037

a clientes:

85%

15%

$280,000

as y determina el importe que se quedaría como cuenta por cobrar, en la cuenta de clientes.
 1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total
10,000 15,000 18,000 11,000 54,000
$250 $257 $265 $265 $ 1,037
$ 2,500,000 $ 3,855,000 $ 4,770,000 $ 2,915,000 $ 14,040,000

$ 2,125,000 $ 3,276,750 $ 4,054,500 $ 2,477,750 $ 11,934,000

$ 375,000 $ 578,250 $ 715,500 $ 437,250 $ 2,106,000
$ 2,405,000 $ 3,651,750 $ 4,632,750 $ 3,193,250 $ 13,882,750

$ 375,000 $ 578,250 $ 715,500 $ 437,250 $ 2,106,000

stencias en el inventario final de productos terminado; así como sus saldos iniciales y finales son los siguientes:

Política de inventario:
20% de las ventas del próximo mes
Saldo inicial del primer
trimestre 2000 unidades
Saldo final del cuarto
trimestre 2200 unidades

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

10,000 15,000 18,000 11,000 54,000

3,000 3,600 2,200 2,200 11,000

13,000 18,600 20,200 13,200 65,000

2,000 3,000 3,600 2,200 10,800

 11,000 15,600 16,600 11,000 54,200

y saldo de la cuenta de proveedores.

estre y finales del primero, segundo, tercero y cuarto trimestre, materia prima utilizada, compra de materia
edores son los siguientes:

Inventario inicial

$ 30,000
$ 35,000
$ 65,000

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 550,000 $ 858,000 $ 962,800 $ 638,000 $ 3,008,800
$ 660,000 $ 1,006,200 $ 1,120,500 $ 742,500 $ 3,529,200
$ 1,210,000 $ 1,864,200 $ 2,083,300 $ 1,380,500 $ 6,538,000

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 605,000 $ 871,750 $ 881,600 $ 652,500 $ 3,010,850
$ 702,000 $ 1,022,325 $ 1,026,000 $ 750,375 $ 3,500,700
$ 1,307,000 $ 1,894,075 $ 1,907,600 $ 1,402,875 $ 6,511,550

80%
20%

$ 260,000

STO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA

PRIMA EN PESOS
de materia prima $ 65,000 $ 162,000 $ 191,875 $ 16,175
e materia prima $ 1,307,000 $ 1,894,075 $ 1,907,600 $ 1,402,875
prima utilizada $ 1,210,000 $ 1,864,200 $ 2,083,300 $ 1,380,500
e materia prima $ 162,000 $ 191,875 $ 16,175 $ 38,550
 rojados en los puntos anteriores:

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 1,045,600.0 $ 1,515,260 $ 1,526,080 $ 1,122,300.0 $ 5,209,240

$ 261,400 $ 378,815 $ 381,520 $ 280,575 $ 1,302,310
$ 1,305,600 $ 1,776,660 $ 1,904,895 $ 1,503,820 $ 6,490,975

$ 261,400 $ 378,815 $ 381,520 $ 280,575

e producción, inventarios iniciales y finales de productos terminados y en proceso para cada trimestre son los

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 297,000 $ 421,200 $ 448,200 $ 297,000 $ 1,463,400

$ 220,000 $ 312,000 $ 332,000 $ 220,000 $ 1,084,000

$ 517,000 $ 733,200 $ 780,200 $ 517,000 $ 2,547,400

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 61,710 $ 63,492 $ 63,910 $ 64,130 $ 253,242

$ 63,800 $ 64,500 $ 66,000 $ 68,000 $ 262,300
$ 125,510 $ 127,992 $ 129,910 $ 132,130 $ 515,542
 $ 6,750 $ 6,750 $ 7,875 $ 8,875 $ 30,250

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre

$ 503,648 $ 593,383 $ 361,822 $ 370,590

Nota: Se considera el mismo saldo para los

inventarios iniciales y finales de la cuenta de
$55,000 producción en proceso en los cuatro
$320,000 trimestres.

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 55,000 $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000
$ 1,210,000 $ 1,864,200 $ 2,083,000 $ 1,380,500
$ 1,265,000 $ 1,919,200 $ 2,138,000 $ 1,435,500

$ 517,000 $ 733,200 $ 780,000 $ 517,000

$ 125,510 $ 127,992 $ 129,910 $ 132,130
$ 1,907,510 $ 2,780,392 $ 3,048,410 $ 2,084,630

$ 55,000 $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000

$ 1,852,510 $ 2,725,392 $ 2,993,410 $ 2,029,630

$ 320,000 $ 503,648
$ 503,648 $ 593,383

$ 1,668,862 $ 2,635,657

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre

a variable:
vendedores 1% con base en las unidades vendidas
a fijos:
$125,000 $125,000 $125,000 $125,000
$5,000 $5,050 $5,100 $5,150
$7,500 $7,575 $7,600 $7,700
 $3,500 $3,500 $3,500 $14,500
nistración:
$200,000 $200,000 $200,000 $200,000
$3,700 $3,800 $3,800 $3,900
$6,200 $6,300 $6,400 $6,500
$1,250 $1,270 $1,280 $1,300
$14,400 $16,300 $16,700 $16,700

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 25,000 $ 38,550 $ 47,700 $ 29,150 $ 140,400

$ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 500,000
$ 5,000 $ 5,050 $ 5,100 $ 5,150 $ 20,300
$ 7,500 $ 7,575 $ 7,600 $ 7,700 $ 30,375
$ 3,500 $ 3,500 $ 3,500 $ 14,500 $ 25,000
$ 166,000 $ 179,675 $ 188,900 $ 181,500 $ 716,075

$ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 800,000

$ 3,700 $ 3,800 $ 3,800 $ 3,900 $ 15,200
$ 6,200 $ 6,300 $ 6,400 $ 6,500 $ 25,400
$ 1,250 $ 1,270 $ 1,280 $ 1,300 $ 5,100
$ 14,400 $ 16,300 $ 16,700 $ 16,700 $ 64,100
$ 225,550 $ 227,670 $ 228,180 $ 228,400 $ 909,800

$ 391,550 $ 407,345 $ 417,080 $ 409,900 $ 1,625,875

o, considera los datos anteriores de los presupuestos de ventas, costo de venta y gastos de operación

30%
10%
 1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 2,500,000 $ 3,855,000 $ 4,770,000 $ 2,915,000 $ 14,040,000

$ 1,668,862 $ 2,635,657 $ 3,224,971 $ 2,020,862 $ 9,550,352
$ 831,138 $ 1,219,343 $ 1,545,029 $ 894,138 $ 4,489,648

$ 391,550 $ 407,345 $ 417,080 $ 409,900 $ 1,625,875

$ 439,588 $ 811,998 $ 1,127,949 $ 484,238 $ 2,863,773

$ 131,876 $ 243,599 $ 338,385 $ 145,271 $ 859,132

$ 43,959 $ 81,200 $ 112,795 $ 48,424 $ 286,377

$ 263,753 $ 487,199 $ 676,769 $ 290,543 $ 1,718,264

$ 2,500,000 $ 6,355,000 $ 11,125,000 $ 14,040,000

$ 1,668,862 $ 4,304,519 $ 7,529,490 $ 9,550,352
$ 831,138 $ 2,050,481 $ 3,595,510 $ 4,489,648

$ 391,550 $ 798,895 $ 1,215,975 $ 1,625,875

$ 439,588 $ 1,251,586 $ 2,379,535 $ 2,863,773

$ 131,876 $ 375,476 $ 713,861 $ 859,132

$ 43,959 $ 125,159 $ 237,954 $ 286,377

$ 263,753 $ 750,952 $ 1,427,721 $ 1,718,264

en el presupuesto de cobranza y pago a proveedores, además de los siguientes supuestos:

pagan en el trimestre que se generan.

a en ese mismo periodo

1er.trimestre 2do.trimestre 3er.trimestre 4to.trimestre Total

$ 2,405,000 $ 3,651,750 $ 4,632,750 $ 3,193,250 $ 13,882,750

$ 1,305,600 $ 1,776,660 $ 1,904,895 $ 1,503,820 $ 6,490,975

$ 517,000 $ 733,200 $ 780,200 $ 517,000 $ 2,547,400
$ 118,760 $ 121,242 $ 122,035 $ 123,255 $ 485,292
$ 373,650 $ 387,545 $ 396,880 $ 378,700 $ 1,536,775
$ 131,876 $ 375,476 $ 713,861 $ 859,132 $ 2,080,345
$ 43,959 $ 125,159 $ 237,954 $ 286,377 $ 693,449
$ 2,490,845 $ 3,519,282 $ 4,155,825 $ 3,668,284 $ 13,834,236

$ 85,845 $ 132,468 $ 476,926 $ 475,034

$ 250,000 $ 164,155 $ 296,623 $ 773,549

$ 164,155 $ 296,623 $ 773,549 $ 298,515 $ 1,532,842

º
lo considere pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí se enlistan y que respon
 tu competencia laboral: Enfoque en

s principales tiendas departamentales

ante las estaciones del año.
s variables microeconómicas y
os siguientes:
quí se enlistan y que responden a los objetivos