ESTADO DE S

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo $ 10,000.00
Cuentas por cobrar $ 25,000.00
Almacen de materiales $ 12,000.00
Almacen de productos terminados $ 14,480.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos $ 45,000.00
Edificios $ 380,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 75,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO

Informacion adicional
Del saldo de cuentas por cobrar se cobra el 80%
De las ventas del periodo se cobrara el 90%
Del saldo de cuentas por pagar se paga el 75%
De las compras de materiales prima se pagara el 70%
ISR del ejercicio será 30%
Tasa de Interés Anual 25%
Saldo minimo de Efectivo $ 15,000.00

Se pide:
Presupuesto operativo

Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de consumo de materia prima
Presupuesto de compra de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto de gastos de operación
Presupuesto de Inventarios finales
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar
ISR por pagar
TOTAL PASIVO

$ 61,480.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades retenidas
TOTAL CAPITAL CONTABLE
$ 350,000.00

$ 411,480.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

Presupuesto operativo

Balance general proyectado

Estado de resultados proyectado
Estado de flujo de efectivo proyectado
$ 15,000.00
$ 15,000.00
$ 30,000.00

$ 350,000.00
$ 31,480.00
$ 381,480.00

$ 411,480.00
 1 Presupuesto de ventas
Concepto Producto F Producto G
Unidades a vender 4,000 2,000
(x) Precio de ventas $120.00 $158.00
(=) Presupuesto de ventas $ 480,000.00 $ 316,000.00

2 Presupuesto de producción
Concepto Producto f Producto g
Unidades a vender 4,000 2000
(+) Inventario final 1,100 130
(-) Inventacio inicial 200 180
(=) Unidades a producir 4,900 1,950

3 Presupuesto de consumo de materia prima

Concepto Material X Material Y
Producto F
Unidades a producir 4,900 4,900
(*) Cantidades estándar (kg) 8 6
(=) Materia prima requerida 39,200 29,400

Producto G
Unidades a producir 1,950 1,950
(*) Cantidades estándar (kg) 8 12
(=) Materia prima requerida 15,600 23,400

7 Presupuesto de gastos de operación

Fijos Variables
Gastos de administración $14,250.00 $23,880.00
Gastos de venta $25,200.00 $31,840.00
 4

(+)
$ 796,000.00 Estado de resultados (-)
(=)
(*)
(=)

Unidades
(*)
(=)
(*)
(=)

Unidades 6
Kg
Kg

Unidades
Kg
Kg

$38,130.00
$57,040.00 8
$95,170.00 Estado de resultados

(*)
(=)
(*)
(=)

(*)
(=)

(*)
(=)
Presupuesto de compra de materia prima
Concepto Material X Material Y
Materia de prima consumida 54,800 52,800
Inventario final de materia prima 4,000 1,000
Inventario inicial de materia prima 3,000 2,000
Compra de materias primas en unidades 55,800 51,800
Costo estándar de materia prima $1.60 $2.50
Compra materia prima en pesos $ 89,280.00 $ 129,500.00

Presupuesto de mano de obra directa

Concepto Producto F Producto G
Presupesto de producción 4,900 1,950
Horas estándar por producto 18 20
Total de horas de mod 88,200 39,000
Tarifa de mod $2.20 $2.20
Presupuesto de mano de obra directa $194,040.00 $85,800.00

Presupuesto de gastos financieros de fabricación

Variables
Accesorios $24,000.00
Mano de obra indirecta $48,000.00 (/)
Prestaciones $20,000.00 (=)
Luz y fuerza variables $15,000.00
Mantenimiento $25,000.00

Fijos
Depreciación $30,000.00
Impuesto predial $5,800.00
Seguro de fabrica $15,000.00
Sueldo supervisores $8,000.00
Total $190,800.00

Presupuesto de inventarios finales de Materia Prima

Material X Material Y
Inventario final de unidades 4,000 1,000
Costo estándar $1.60 $2.50
Inventario final (valuado) $ 6,400.00 $ 2,500.00

Presupuesto de inventarios finales de producto terminado

Concepto Producto F Producto G
Material X 8 8
Material Y 6 12
Costo de materia prima x $1.60 $1.60
Costo de materia prima y $2.50 $2.50
Costo unitario materia prima x $12.80 $12.80
Costo unitario materia prima y $15.00 $30.00
Total costo materia prima $27.80 $42.80

Concepto Producto F Producto G

Horas mod 18 20
Tarifa mod $2.20 $2.20
Costo unitario mod $39.60 $44.00

GIF
Concepto Producto F Producto G
Horas mod 18 20
Tasa aplicación mod $1.50 $1.50
Costo unitario gif $27.00 $30.00

Costo unitario de producción $94.40 $ 116.80

Unidades inventario final 1,100 130
Inventario final (valuado) $ 103,840.00 $ 15,184.00
 $218,780.00 Estado de resultados

127,200

$279,840.00 Estado de resultados

Total $190,800.00
Total de horas de mano de obra directa $127,200.00
Tasa de aplicación $1.50

$8,900.00
$119,024.00 Estado de resultados
Ventas $ 796,000.00
Inventario inicial de materia prima $ 12,000.00
Compra de materia prima #REF!
Inventario final materia prima #REF!
Materia prima requerida #REF!
Mano de obra directa #REF!
Costo primo #REF!
GIF $ 119,024.00
Costo de manufactura #REF!
Inventario inicial produccion en proceso $ -
Inventario final produccion en proceso $ -
Costo de articulos terminados #REF!
Inventario inicial de productos terminados $ 14,480.00
Inventario final de productos terminados $ 119,024.00
Costo de ventas #REF!
Utilidad neta bruta $ 279,800.00
Gastos de operación
Gastos de administración #REF!
Gastos de venta #REF!
Gastos de operación #REF!
 Flujo de Efectivo Presupuestado
Actividades de Operación
Ventas del Periodo o de Contado $ 716,400.00
+ Cobro a Clientes $ 20,000.00
- Compras a Contado #REF!
- Pago a Proveedores $ 11,250.00
- Pago Mano de Obra Directa $ 279,840.00
- Pago de Gastos Indirectos de Fabricación $ 160,800.00
- Pago de Gastos Operativos $ 95,170.00
- Pago ISR $ 15,000.00
= Flujo Neto de Efectivo de Actividad Operativa #REF!

Actividades de Inversión
- Intereses Cobrados (Compra activo Fijo) $ -
- Inversiones Temporales $ 16,194.00
= Flujo Neto de Actividades de Inversión $ 16,194.00

= Excedente para Aplicar en Actividades de Financiamiento #REF!

Actividades de Financiamiento
+ Emisión de Capital $ -
+ Prestamos Bancarios $ -

= Flujo Neto de Actividades de Financiamiento $ -

+ Flujo Neto de Efectivo #REF!

+ Efectivo al Inicio (Balance General) $ 10,000.00

= Efectivo al Final #REF!

- Saldo Minimo de Efectivo (Hoja de Redacción) $ 15,000.00

= Excedente de Efectivo #REF!

 Utilidad de Operación $ 184,630.00
Gastos Y prods Financieros
+ Producto Financiero $ 4,048.50
= Uair $ 188,678.50
- ISR $ 56,603.55
= Utilidad Neta $ 132,074.95
 B

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo $ 15,000.00
Cuentas por cobrar $ 20,000.00
Almacen de materiales #REF!
Almacen de productos terminados $ 15,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE #REF!

TOTAL ACTIVO #REF!

Informacion adicional
Del saldo de cuentas por cobrar se cobra el 80%
De las ventas del periodo se cobrara el 90%
Del saldo de cuentas por pagar se paga el 75%
De las compras de materiales prima se pagara el 70%
ISR del ejercicio será 30%
Tasa de Interés Anual 25%
Saldo minimo de Efectivo $15,000.00

Se pide:
Presupuesto operativo

Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de consumo de materia prima
Presupuesto de compra de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto de gastos de operación
Presupuesto de Inventarios finales
 BALANCE GENERAL

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar $ 11,250.00
ISR por pagar $ 56,603.55
TOTAL PASIVO

CAPITAL CONTABLE

Utilidades retenidas $ 132,074.95

TOTAL CAPITAL CONTABLE

TOTAL PASIVO + CAPITAL

#REF!

Presupuesto operativo

Balance general proyectado

Estado de resultados proyectado
Estado de flujo de efectivo proyectado
$ 67,853.55

$ 132,074.95

$ 199,928.50