Elaborar el presupuesto en la

organización
Trabajo colaborativo

Diseñado por: André

Riveros
Diseñado por: Andrés
Riveros
 ACTIVIDAD PASO 3 - Elaborar el presupuesto en la organización

ESTUDIANTES:
Nidia Rocio Campuzano Mera Codigo:1002861990
Angie Andreina Pabon Garcia Código: 1063597161
Jose Ivan Peña Codigo:
Diana Marcela Arango Codigo:

DOCENTE:
Johana Katerine Rojas

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS -
CONTADURIA PUBLICA
PLANEACION Y GESTION PRESUPUESTAL
2020
rganización

A - UNAD
S Y DE NEGOCIOS - ECACEN
 Introducción

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. Posteriormente, cada estudiante deberá plantear una breve introducción sobre la a
al final de su participación deberá anotar su nombre completo.

Utilice el siguiente cuadro para desarrollar este punto.

El presente trabajo corresponde a la elaboracion del paso 3 – Elaboracion del presupuesto en la organización del curso de plan
gestion presupuestal, en donde los conceptos principales son extraidos de la unidad 2 del curso.
El diseño de presupuestos dentro de una organización, establece un mayor control en planificacion, coordinacion y direcci
valores monetarios que se deben invertir o que se esperan obtener, luego de realizar un determinado negocio. Plantear un pr
desde el inicio de labores empresariales o sociales, es un elemento primordial debido a que el plan presupuestario colabora en
organización y coordinación las funciones de venta, distribución y administración de la organización para aprovechar al máxim
oportunidades que se esperan para los próximos periodos de la empresa.
El presupuesto público está elaborado por las entidades gubernamentales, en donde se analizan los ingresos y egresos, re
sector público, para poder aplicar planes y proyectos sociales a partir de los mismos. El presupuesto privado lo elaboran de for
autónoma e independiente las empresas u organizaciones, con el único fin de obtener los resultados proyectados desde un in
teoricas para el desarrollo de la actividad corresponden a los temas de la unidad l sistema de costo estandar, correspondiente
introduccion de temas que se van a tratar durante todo el transcurso del periodo academico. (Nidia Rocio Campuzano)
 COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias Presupuestadas:

ZONAS
PRODUCTO A Precio
Trimestre Unidades Unitario
1 20,000 50
2 40,000 50
3 62,500 50
4 17,500 50
Total $ 140,000

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Producto A: Uds $ $
10000 0

Producto B: Uds
10000
Total 998,200
Inventario final deseado 25%
Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario
$
X (mts.) 20000 2.5
Y (lbs.) 5000 5
Z (piezas) 15000 10

* la producción en proceso es insignificante

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:
 PRODUCTO A PRODUCTO B
Materiales Cantidad
X (mts.) 2 2
Y (lbs.) 0 2
Z (piezas) 1 3

Costo de Mano de Obra Directa:

Numero de Horas / unidad

Departamento Costo + F.P PRODUCTO A

Moldeado 10 0.1
Ensamblado 10 0.3
Empacado 10 0.1

Mano de Obra indirecta: Base Histórica

1 450000 156000
2 480000 164000
3 440000 175000
4 490000 184000
5 530000 196000
6 529000 Proyectado

M.O.I : Presupuestada 529000

Materiales Indirectos Y = 0+1962X
Calefacción y Energia Y = 98000+0.2X
Mantenimiento Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricación Variables:

TRIMESTRE 1

M.O.I : Presupuestada 529,000 132,250

Materiales Indirectos 412,020 41,693
Calefacción y Energia 434,000 102,250
Mantenimiento 570,000 111,250

1,945,020 387,443

Costos Indirectos de Fabricación Fijos

Supervisión 500,000 125,000
Ingenieria 360,000 90,000
Seguros 25,000 6,250
Impuestos 200,000 50,000
Depreciación 500,000 125,000

1,585,000 396,250

Gastos de Administración y Ventas:

Salario de vendedores 375000

Comisiones 100000
Publicidad 150000
Sueldos 500000
Papeleria y Utiles 75000
Servicios Públicos 25000
Honorarios Profesionales 125000

1350000

Impuesto a la renta 30%

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Balance General Real Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo 500,000 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar
Inventarios:. Obligaciones Bancarias
Materias Primas 225,000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos
Terminados 998,200
Inversiones 100,000 Acciones comunes
Total Corrientes 3,307,750 Utilidades Retenidas
Fijos: Utilidades del ejercicio
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio
Dep. Acumulada 1,250,000
Total Fijos 3,750,000
Total Activos 7,057,750 Total Pasivos y Patr

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Ventas a credito 30%

Politicas y Normas:

1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán de contado y son fijos. Se incurren en

Pago Compras 100%

Cuentas por Pagar 1,750,000
Activos fijos 1,000,000
Compra Titulos 1,500,000

Saldo minimo 100,000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

2. Presupuesto de producción trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Flujo de caja proyectado.
ERA S.A.

o Maestro

PRODUCTO B Precio TOTAL

Unidades Unitario
7,500 100 $ 1,750,000
15,000 100 $ 3,500,000
32,500 100 $ 6,375,000
10,000 100 $ 1,875,000
65,000.00 13,500,000.00

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
20000 0

5000
Total 1,601,259

Inventario Final
Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
$
50000 16000 2.5 40000
25000 6000 5 30000
150000 13000 10 130000
225000 200000
o de Horas / unidad

PRODUCTO B

0.2
0.4
0.1

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

132,250 132,250 132,250

127,530 153,281 89,516
111,000 113,625 107,125
155,000 168,125 135,625

525,780 567,281 464,516

 125,000 125,000 125,000
90,000 90,000 90,000
6,250 6,250 6,250
50,000 50,000 50,000
125,000 125,000 125,000

396,250 396,250 396,250

A.

1,500,000
50,000
75,000
125,000

1,750,000

4,000,000
1,157,750
150,000

5,307,750
 7,057,750

ción se cancelan de contado.

ontado y son fijos. Se incurren en partes iguales.
 COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Elaboración del Presupuesto Maestro

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

PRODUCTO A Precio PRODUCTO B
Producto A: Uds Unidades Unitario Unidades
Trimestre 1 20,000 50 7,500
Trimestre 2 40,000 50 15,000
Trimestre 3 62,500 50 32,500
Trimestre 4 17,500 50 10,000

Inventario de Productos Terminados:

Invent. Inicial Invent. Final
Producto A: Uds Cantidad Cantidad Producto B: Uds

Trimestre 1 10000 10000 Trimestre 1

Trimestre 2 10000 15625 Trimestre 2
Trimestre 3 15625 4375 Trimestre 3
Trimestre 4 4375 20000 Trimestre 4

2. Presupuesto de producción trimestral

Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2
Concepto Concepto
Ventas Uds 20,000 Ventas Uds 40,000
Inv. Final 10000 Inv. Final 15625
Uds. Requeri 30,000 Uds. Requeri 55,625
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 10000
Uds. A Prod. 20,000 Uds. A Prod. 45,625

Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2
Concepto Concepto
Ventas Uds 7,500 Ventas Uds 15,000
Inv. Final 3750 Inv. Final 8125
Uds. Requeri 11,250 Uds. Requeri 23,125
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 3750
Uds. A Prod. 1,250 Uds. A Prod. 19,375
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
Uds. A Prod. X (mts.) Costo Total
Producto A
Trimestre 1 20,000 40,000 $ 100,000.00
Trimestre 2 45,625 91,250 $ 228,125.00
Trimestre 3 51250 102,500 $ 256,250.00
Trimestre 4 33125 66,250 $ 165,625.00

Producto B
Trimestre 1 1,250 2500 $ 6,250.00
Trimestre 2 19,375 38750 $ 96,875.00
Trimestre 3 26,875 53750 $ 134,375.00
Trimestre 4 12,500 25000 $ 62,500.00

4. Presupuesto de compra de materiales.

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Timestre 1

Uds. Requer 42,500 2500 23750

Inv. Final 32500 9687.5 25937.5
Total Ud. Re 75,000 12,188 49,688
Inv.inicial 20000 5000 15000
Uds. A Com 55,000 7,188 34,688
Costo Total 137500 35937.5 346875

Timestre 3

Uds. Requer 156,250 53750 131875

Inv. Final 22812.5 6250 17656.25
Total Ud. Re 179,063 60,000 149,531
Inv.inicial 39062.5 13437.5 32968.75
Uds. A Com 140,000 46,563 116,563
Costo Total 350000 232812.5 1165625

5. Presupuesto de costo de materiales directos para la producción.

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Trimestre 1

X (mts.) 42,500 $ 2.5 $ 106,250

Y (lbs.) 2,500 $ 5.0 $ 12,500
Z (piezas) 23,750 $ 10.0 $ 237,500

Total $ 356,250

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

PRODUCTO A
Depto Producción Cantidad de Horas Costo Total

TRIMESTRE 1
Moldeado 20,000 2,000 $ 20,000
Ensamblado 20,000 6,000 $ 60,000
Empacado 20,000 2,000 $ 20,000
$ 100,000
TRIMESTRE 2
Moldeado 45,625 4,563 $ 45,625
Ensamblado 45,625 13,688 $ 136,875
Empacado 45,625 4,563 $ 45,625
$ 228,125
TRIMESTRE 3
Moldeado 51,250 5,125 $ 51,250
Ensamblado 51,250 15,375 $ 153,750
Empacado 51,250 5,125 $ 51,250
$ 256,250
TRIMESTRE 4
Moldeado 33,125 3,313 $ 33,125
Ensamblado 33,125 9,938 $ 99,375
Empacado 33,125 3,313 $ 33,125
$ 165,625

7. Presupuestos de los CIF

PRODUCTO A
Depto Producción CIF /UNID. Total CIF
TRIMESTRE 1
Unidades a Producir 20,000 $ 37 737,592.94

TRIMESTRE 2
Unidades a Producir 45,625 $ 14 647,194.13

TRIMESTRE 3
Unidades a Producir 51250 $ 12 632,076.50

TRIMESTRE 4
Unidades a Producir 33125 $ 19 624,939.88
 150,000 $ 2,641,803

8. Resumen de Costos de Produccion

PRODUCTO A PRODUCTO B
Concepto Costo Unitario Concepto Costo Unitario

Materiales: Materiales:
X (mts.) 5 X (mts.) 5
Y (lbs.) - Y (lbs.) 10
Z (piezas) 10 Z (piezas) 30
$ 15 $ 45

M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado 1 Moldeado 2
Ensamblado 3 Ensamblado 4
Empacado 1 Empacado 1
$ 5 $ 7

C.I.F.: $ 18 C.I.F.: $ 15

Costo Total / Ud.. $ 38 Costo Total / Ud.. $ 67

9. Presupuesto del costo de la mercancía vendida.

Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial $ 225,000
Compras 4,925,000
Invent. Final 200,000
Total Material Us 4,950,000
Mano O. D. 1,170,000
C.I.F. 3,530,020
Total Cargos Fab. 9,650,020
Inv. Inicial P.P -
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 9,650,020
Inv. Inicial de P.T. 998,200
Inv. Final de P.T. 1,601,259
C.M.V $ 9,046,961

10. Flujo de caja proyectado.

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3
Concepto
Saldo Inicial $ 500,000 $ (1,619,005) $ (1,522,754)
Ingresos:
Ventas Contado 1,225,000 2,450,000 4,462,500
Recaudos 1,250,000 525,000 1,050,000
Total Ingresos 2,475,000 2,975,000 5,512,500
Saldo Disponible $ 2,975,000 $ 1,355,995 $ 3,989,746
Salidas:
Compra Material 520,313 $ 1,661,719 $ 1,748,438
Compra Activos fijos
Obligac. Bancarias 62,500 62,500
Cuentas por P. 1,750,000
Mano O.D. 108,750 363,750 444,375
C.I.F. 783,693 922,030 963,531
Gastos A / V 1,350,000 1,350,000 1,350,000
Intereses
Imporenta 18,750 18,750 18,750
Total Salidas $ 4,594,005 $ 4,378,749 $ 4,525,094

Saldo del Periodo $ (1,619,005) $ (3,022,754) $ (535,348)

Financ. Requerida $ 1,500,000

Intereses
Amortización de capital

Saldo Final C $ (1,619,005) $ (1,522,754) $ (535,348)

UFACTURERA S.A.

esupuesto Maestro

Ventas de Contado 70%

Precio TOTAL Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Unitario Ventas a credito 30%
100 $ 1,750,000
100 $ 3,500,000
100 $ 6,375,000 A 1er Trimestre
100 $ 1,875,000 Total ingreso 1000000
VDC 700000
VCREDIT 300000
Invent. Inicial Invent. Final R CxC
Cantidad Cantidad
B 1er Trimestre
10000 3750 Total ingreso 750000
3750 8125 VDC 525000
8125 2500 VCREDIT 225000
2500 5000 R CxC

TOTAL DE INGRESOS A+B 1750000

Trimestre 3 Trimestre 4
Concepto Concepto Costos
Ventas Uds 62,500 Ventas Uds 17,500 Materiales
Inv. Final 4375 Inv. Final 20000 MOD
Uds. Requeri 66875 Uds. Requeri 37500 CIF
Inv. Inicial 15625 Inv. Inicial 4375
Uds. A Prod. 51250 Uds. A Prod. 33125 Inventario Incial de

Inventario inicial M
Trimestre 3 Trimestre 4
Concepto Concepto Inventario Final Material
Ventas Uds 32,500 Ventas Uds 10,000
Inv. Final 2500 Inv. Final 5000 Inventario Final PT
Uds. Requeri 35,000 Uds. Requeri 15,000
Inv. Inicial 8125 Inv. Inicial 2500 Utilidad Bruta
Uds. A Prod. 26,875 Uds. A Prod. 12,500
Gastos A y V
 Utilidad Operaciona
Y (lbs.) Costo Total Z (piezas) Costo Total
Otros Ingresos
0 0 20000 $ 200,000.00
0 0 45625 $ 456,250.00 Utilidad antes de i
0 0 51250 $ 512,500.00
0 0 33125 $ 331,250.00 Impuestos / Renta

Utilidad Neta
2500 $ 12,500 3750 $ 37,500.00
38750 $ 193,750 58125 $ 581,250.00
53750 $ 268,750 80625 $ 806,250.00
25000 $ 125,000 37500 $ 375,000.00

Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Timestre 2

Uds. Requer 130,000 38750 103750

Inv. Final 39062.5 13437.5 32968.75
Total Ud. Re 169,063 52,188 136,719
Inv.inicial 32500 9687.5 25937.5
Uds. A Com 136,563 42,500 110,781
Costo Total 341406.25 212500 1107812.5

Timestre 4

Uds. Requer 91,250 25000 70625

Inv. Final 16000 6000 13000
Total Ud. Re 107,250 31,000 83,625
Inv.inicial 22812.5 6250 17656.25
Uds. A Com 84,438 24,750 65,969
Costo Total 211093.75 123750 659,688

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales

Trimestre 2 Trimestre 3

X (mts.) 130,000 $ 2.5 $ 325,000 X (mts.)

Y (lbs.) 38,750 $ 5.0 $ 193,750 Y (lbs.)
Z (piezas) 103,750 $ 10.0 $ 1,037,500 Z (piezas)

Total $ 1,556,250 Total

PRODUCTO B
Depto Producción Cantidad de Horas Costo Total

TRIMESTRE 1
Moldeado 1,250 250 $ 2,500
Ensamblado 1,250 500 $ 5,000
Empacado 1,250 125 $ 1,250
$ 8,750
TRIMESTRE 2
Moldeado 19,375 3,875 $ 38,750
Ensamblado 19,375 7,750 $ 77,500
Empacado 19,375 1,938 $ 19,375
$ 135,625
TRIMESTRE 3
Moldeado 26,875 5,375 $ 53,750
Ensamblado 26,875 10,750 $ 107,500
Empacado 26,875 2,688 $ 26,875
$ 188,125
TRIMESTRE 4
Moldeado 12,500 2,500 $ 25,000
Ensamblado 12,500 5,000 $ 50,000
Empacado 12,500 1,250 $ 12,500
$ 87,500

PRODUCTO B
Depto Producción CIF /UNID. Total CIF
TRIMESTRE 1
Unidades a Producir 1,250 $ 37 46,099.56

TRIMESTRE 2
Unidades a Producir 19,375 $ 14 274,835.87

TRIMESTRE 3
Unidades a Producir 26,875 $ 12 331,454.75

TRIMESTRE 4
Unidades a Producir 12,500 $ 19 235,826.37
 60,000 $ 888,217

TRIMESTRE 4

$ (535,348)
 1,312,500
1,912,500
3,225,000
$ 2,689,653

$ 994,531

253,125
860,766
1,350,000

18,750
$ 3,477,173

$ (787,520)

$ (787,520)
mestre siguiente

2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

2000000 3125000 875000
1400000 2187500 612500
600000 937500 262500
300000 600000 937500

2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

1500000 3250000 1000000
1050000 2275000 700000
450000 975000 300000
225000 450000 975000

3500000 6375000 1875000

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

$ 2,635,955 $ 2,947,499 $ 3,156,344 $ 307,164 $ 9,046,961 $ 9,046,961
$ 520,313 $ 1,661,719 $ 1,748,438 $ 994,531
783,693 922,030 963,531 860,766
108,750 363,750 444,375 253,125

998200

225000

rio Final Material 200000

1601258.50613

$ (885,955) $ 552,501 $ 3,218,656 $ 1,567,836

1,350,000 1,350,000 1,350,000 1,350,000

 (2,235,955) (797,499) 1,868,656 217,836

(2,235,955) (797,499) 1,868,656 217,836

0 0 560596.875 65350.8018389

(2,235,955) (797,499) 1,308,059 152,485

Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad Costo Unitario

Trimestre 4

156,250 $ 2.5 $ 390,625 X (mts.) 91,250 $ 2.5

 53,750 $ 5.0 $ 268,750 Y (lbs.) 25,000 $ 5.0
131,875 $ 10.0 $ 1,318,750 Z (piezas) 70,625 $ 10.0

$ 1,978,125 Total
Costo Total

$ 228,125
$ 125,000
$ 706,250

$1,059,375
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color verde.

Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, menc
misma el nombre completo del estudiante.

La conclusión está relacionada con el desarrollo del trabajo:

Con la elaboración de esta actividad logramos concluir que el curso de Planeación y Gestión
integrando en la rama de control y gestión presupuestal dentro de las diferentes organizacio
independientemente del sector comercial en donde desarrollen sus actividades, dado que log
se debe elaborar un presupuesto para una determinada empresa.
En cuanto a los presupuestos públicos y privados, podemos concluir que tienen diferen
que ambos están diseñados para tener mayor conocimiento de las gestiones y procedimiento
objetivos, metas y posibles resultados positivos en las ganancias presupuestadas.
La planeación es muy útil para el desarrollo empresarial, porque brinda la posibilidad de
técnicas de mejoramiento para generar mayor impulso en las ventas de los productos que se
el mercado, además aporta grandes beneficios con respecto a la toma de decisiones a nivel
bienestar de los consumidores, tomando como objetivo clave la rentabilidad de la empresa y
productos. Podemos decir que cada uno de los puntos elaborados nos brindan la oportunidad
control en el diseño empresarial y coordinación de actividades que influyen sobre los resulta
obtener. Gracias al desarrollo de esta actividad logramos aplicar cada uno de los conceptos e
principalmente nos dio la orientación para la construcción de los puntos solicitados por la act
Campuzano Mera)
te del grupo, mencionando al final de la
udiante.

rrollo del trabajo:

laneación y Gestión presupuestal, nos está

iferentes organizaciones,
idades, dado que logramos identificar como

ir que tienen diferencias radicales, pero

ones y procedimientos a realizar, fijando
puestadas.
inda la posibilidad de buscar nuevas
los productos que se desean posicionar en
e decisiones a nivel estratégico y el
idad de la empresa y calidad de los
rindan la oportunidad de tener un mayor
yen sobre los resultados que se esperan
no de los conceptos estudiados y
solicitados por la actividad. (Nidia Rocio